SOAL PPh 22 & 23

1. Pada tahun 2011 PT Sinar Terang menyewakan bangunan yang dimilikinya kepada PT Budi Santosa untuk jangka waktu dua tahun dengan harga sewa Rp 20.000.000,00. PT Sinar Terang juga menyewakan peralatan dan perabot kantor yang dimilikinya kepada perusahaan yang sama dengan harga sewa per tahun sebesar Rp 2.500.000,00. a. Berapakah PPh pasal 23 yang harus dipungut oleh PT Budi Santosa? b. Buat jurnal bagi PT.Sinar Terang dan PT Budi Santosa! 2. PT Jaya Raya membayar bunga pinjaman pada 31 Juni 2011 sebagai berikut: Bunga kepada PT Bank Amarta Rp 20.000.000,00 Bunga Kepada CV Aris Jaya Trading Rp 30.000.000,00

Berapakah PPh 23 dan bagaimana jurnalnya bagi PT Jaya Raya? 3. PT Delima Merah pada tahun 2011 membagikan dividen kepada para pemegang sahamnya sejumlah Rp. 15.352.500.000,-. Saham PT Delima Merah 25% dimiliki oleh PT Jambu Merah dan sisanya dimiliki oleh perorangan. Berapakah PPh yang harus dipungut oleh PT Delima Merah atas pembagian dividen tersebut? 4. Tn.Harun mendepositokan uangnya di BCA sejumlah Rp. 100.000.000,- untuk jangka waktu 3 bulan (Januari - Maret 2011) dengan tingkat suku bunga 24% p.a. Berapakah PPh pasal 23 yang terutang atas bunga yang diterima oleh Tn.Harun? 5. Tn.Herry Situmorang nasabah pada Bank Buana. Pada bulan Mei 2011 Tn.Hery Situmorang menerima bunga atas tabungannya sebesar Rp. 454.500,- dengan saldo tabungan Rp 8.500.000,-. Pada bulan yang sama Tn.Herry Situmorang juga memenangkan undian mobil dari bank tersebut senilai Rp. 240.000.000,00. Berapakah PPh pasal 21 & 23 yang harus dipungut oleh bank tersebut dari Tn.Herry untuk masa Mei 2011?

6. PT Kendali Jaya membagikan dividen kepada para pemegang sahamnya sebagai berikut: Kepada Tn. Abdul Kohar 300 lb @ Rp. 500.000,Kepada PT Maju Mundur 200 lb @ Rp. 500.000,Kepada Koperasi Berkah 500 lb @ Rp. 500.000,-

Berapakah PPh yang diperhitungkan dan bagaimana jurnal bagi PT.Kendali Jaya? 7. PT Tamiya pada bulan Juni 2011 memenangkan hadiah undian Gebyar Pesona Motosport sebesar Rp 500.000.000,-. Berapa PPh Psl 23 yang harus dipotong dari PT Tamiya ? 8. a. PT.NIKI ECHO bergerak dalam industri makanan kaleng ( biscuit ). Dalam Menyewakan sebagian ruangan kantornya kepada PT AMANDA seharga Rp 20 juta. Di lain pihak, PT NIKI ECHO juga menyewa mesin seharga Rp 8 juta dari PT UTAMA. b. Membayar fee atas pemakaian formula pembuatan biscuit dari PT KLARA Surabaya sebesar Rp 50 juta. PT NIKI ECHO adalah pemegang saham 20% PT KLARA ( Jika PT NIKI ECHO menggunakan formula pembuatan biscuit dari piohak lain, fee-nya adalah Rp 80 juta ). c. 1) = Rp 200 juta. 2) d. Training karyawan-karyawan bidang pemasaran ( training dilakukan di Jakarta selama 30 hari ) dengan fee = Rp 80 juta. Membeli kavling di Taman Wisata-Cibubur untuk dijadikan toko untuk promosi dan menjual biscuit-biscuit produk PT NIKI ECHO seharga Rp 150 juta ( dibayar secara cash sekaligus ). Pertanyaan : Jelaskan aspek perpajakan dari masing-masing transaksi di atas dengan menyebutkan peraturan terkaitnya ! Sebutkan dan hitung jumlah pajak yang terutang dari masing-masing butir di atas ! Membayar fee atas pemakaian jasa teknik dalam rangka pemasaran produk PT NIKI ECHO dari XYZ Corp-Hongkong yang meliputi : Analisis pasar yang akan dijajaki berdasarkan data-data dari PT NIKI ECHO (seluruh jasa ini dilakukan di Hongkong ) dengan fee tahun 2011, PT.NIKI ECHO melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut :

9.

PT Taruna Martani yang berkedudukan di kawasan Industri Pulo Gadung Jakarta. NPWP : 7.896.124.6.312 , selama bulan Maret 2011 telah melakukan pembayaran: 1. US $ 12.000. Kurs Rp 9.500,- ( Menurut Kep. MK waktu itu ) 2. 6.000 ( kurs sda ) 3. Dividen kepada PT Laruik Sanjo sebesar Rp 30.000.000,4. Bunga pinjaman kepada CV Sukasari Bogor Rp 20 juta 5. 6. Royalti kepada Matsunaga Tokyo US $ 10.000 atas pemakaian hak paten ( kurs seperti di atas ) Jasa konsultan kepada PT Aria Patria Jakarta sejumlah Rp Sewa gudang kepada Fa.Rancak Bana untuk jangka sewa April s/d Desember 2000, sebesar Rp 18.000.000,8. 9. 10. Sewa bis Big Bird untuk tamasya karyawan Rp 3.000.000,Jasa penyemprotan hama ke PT Pestisida Rp 6 juta Penagihan ke Departemen Dalam Negeri atas penjualan 100 set komputer sejumlah Rp 660.000.000,- ( Inc PPN ) Berdasarkan data-data di atas Saudara diminta : a. Menghitung PPh Pasal 22 yang dipungut b. Menghitung PPh Pasal 23 yang dipotong dan nomor-nomor berapa yang bersifat final dan mana yang berfungsi sebagai kredit pajak. c. Besarnya PPh Pasal 26 terutang dan dipotong. Jasa manajemen ( Management Fee) kepada Shintoro Mukarata (WNA Jepang) yang berada di Indonesia selama 2 bulan sebesar US $ Bunga atas pinjaman uang ke Kay Tak Ltd Hongkong

20.000.000,7.

10.

American Contractor Inc. adalah sebuah perusahaan konstruksi yang berdomisili di

Amerika. Di tahun 2011 perusahaan tersebut mendapatkan proyek di Pulau Batam. Proyek tersebut berupa pendirian sebuah pabrik yang memakan waktu 6 bulan. Keuntungan dari proyek tersebut adalah Rp 1 milyar. Pertanyaan :

Berapa pajak penghasilan yang terutang untuk tahun 2011 ?