Gubernamental II 1evaluacion A Dist

I EVALUACION A DISTANCIA
A continuacin se plantean preguntas y se presentan cinco alternativas, marcar la respuesta

correcta, con un aspa.
1.- qu institucin del estado transfiere a las entidades pblicas y controla los fondos pblicos a
travs del a Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS R.O.?
a)
b)
c)
d)
e)
Direccin Nacional de Contabilidad Publica MEF

Banco de la Nacin MEF
Direccin Nacional del Tesoro Pblico MEF
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico MEF
Banco Central de Reserva MEF
2.- La diferencia de ejecucin Presupuestaria de Ingresos y la ejecucin Presupuestaria de Gastos,

en un ao, en las empresas del estado, se denomina Saldo de Balance.
Ejemplo, en el ao 2,007 se obtuvo un saldo de balance que ser incorporado al presupuesto del
ao 2,008. Como se llama el procedimiento presupuestario de incorporacin del saldo de
balance, en el presupuesto del siguiente ao?
a)
b)
c)
d)
e)
Modificacin Presupuestaria
Transferencias de partidas
Habilitaciones
Presupuesto Institucional de Apertura
Crdito Suplementario
3.- Es la fuente de Financiamiento que comprende los ingresos generados por las entidades
pblicas y administradas directamente por estas, entre los cuales se puede mencionar Rentas de la
propiedad, Tasas, Ventas de Bienes y prestacin de servicios, entre otros; as como aquellos
ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
a)
b)
c)
d)
e)
Recursos Ordinarios
Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN
Recursos Directamente Recaudados
Otros impuestos Municipales
Canon y Sobre canon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
4.- El presupuesto Institucional de Apertura PIA de una unidad Ejecutora, al inicio del ejercicio,
debe ser aprobado con:
a)
b)
c)
d)
e)
Informe de la Oficina de Administracin

Informe de la Oficina de Planificacin y Presupuesto
Ordenanza
Memorando
Resolucin del Titular del Pliego
5.- Son atribuciones de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.

a)
b)
c)
d)
e)
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario.

Elaborar el anteproyecto de la ley de presupuesto del Sector Publico
Regular la programacin mensual del presupuesto de ingresos y gastos
Solo a) y b)
Solo a), b) y c)
6.- Es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los tramites legalmente
establecidos, la realizacin de los gastos previamente aprobados, por un importe determinando o
determinable, afectando totalmente o parcialmente los crditos presupuestarios. Debe afectarse
preventivamente a la cadena de gasto reduciendo el importe del saldo disponible.
a)
b)
c)
d)
e)
Determinacin
Devengado
Percepcin
Compromiso
Girado
7.- Constituyen incrementos en los crditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores

recursos respecto de los montos establecidos en la ley de presupuesto del Sector Publico.
a)
b)
c)
d)
e)
Transferencias de Partidas
Anulaciones
Habilitaciones
Crditos Suplementarios
Presupuesto Institucional Modificado
8.- Informacin Financiera que se presenta en forma trimestral a la Contadura Publica de la

Nacin (MEF)
a)
b)
c)
d)
e)
Balance General
Estado de Ganancias y Perdidas
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Solo a) y b)
Solo a), b) y c)
9.- Los hechos econmicos financieros de las entidades de sector pblico se registran en el sistema
de contabilidad gubernamental, previo cumplimiento de las disposiciones vigentes y pertinentes.
a)
b)
c)
d)
e)
Equidad
Devengado
Equilibrio
Universalidad, integridad y unidad
Legalidad
10.- Los ingresos y gastos no se deben sobreestimar, subestimar ni anticipar o diferir. Cuando se
deba elegir entre ms de una alternativa para medir un hecho econmico financiero, se elegir
aquella que no sobrevalue los activos ni subvalore los pasivos.
a)
b)
c)
d)
e)
Importancia relativa
Relevancia suficiente
Equilibrio
Prudencia
11.- Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales deben incluir la informacin

suficiente para mostrar amplia y claramente la situacin financiera, presupuestal y patrimonial del
ente. Es indispensable que los estados muestren la informacin necesaria relativa a la situacin
financiera, presupuestal y patrimonial y los resultados de las operaciones del ente.
a)
b)
c)
d)
e)
Importancia relativa
Integracin de la informacin
Revelacin suficiente
Consistencia y comparabilidad
12.- Principios de contabilidad que identifican y delimitan el ente econmico y sus aspectos
financieros.
a)
b)
c)
d)
e)
Periodo contable
Ente
Solo a) y c)
Solo a) y b)
13.- es un ejemplo que se considera Gasto de Corriente, segn el clasificador de gastos en el

presupuesto:
a) Contratacin de un ingeniero para efectuar expedientes tcnicos de obras pblicas, en el
rea de infraestructura.
b) Contratacin de un contador para efectuar labores administrativas, en el rea de
Contabilidad.
c) Pago de Servicios Pblicos (agua, luz, telfono) de reas administrativas.
d) Solo b) y c)
e) Solo a), b) y c)
14.- El valor mnimo de un bien material debe ser considerado como activo fijo en el sector pblico
es:
a)
b)
c)
d)
e)
de la UIT
1/3 de la UIT
1 UIT
UIT
Ninguna de las anteriores ( 5% de la UIT)
RESOLVER LOS EJERCICIOS PLANTEADOS A CONTINUACION:

Ejercicio N 1
1.- MEJORAS Y MODIFICACION DE LAS TASAS DE DEPRECIACION
Una empresa del Estado usara del plan contable Gubernamental, compro una maquina selladora
prensadora valorizada en S/. 30,000.00 pagndose adems otros gastos vinculados con las
compras (en Nuevos Soles):
Transportes
800.00
Seguros
600.00
Instalacin
200.00
Honorarios
300.00
Impuesto No recuperable
300.00
TOTAL
2,200.00
Ocurrida la compra, la empresa determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo
de lnea recta, habindose estimado una vida til de seis aos.
Al inicio del ao 3 la empresa realiza un desembolso por S/. 15,000.00 con el propsito de realizar
una mejora del activo fijo con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida
til en cuatro aos adicionales, contados a partir del presente ao.
Se ha determinado que el repuesto sustituido tiene un valor en libro de S/. 4,000.00 y una
depreciacin acumulada de S/. 2,000.00 montos que deben darse de baja.
Se solicita:
1.- Fases del compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta la fuente de
financiamiento para el pago es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. Para el caso de la
compra inicial y la mejora.
2.- Notas de contabilidad para la depreciacin y baja de bienes.
Solucin.Calculo de la depreciacin en Nuevos Soles.Costo de adquisicin
S/.30,000.00
(+) Gastos vinculados con la adquisicin
2,200.00
(=)Valor inicial de la compra del Activo Fijo
32,200.00
Tasa de depreciacin Anual 20%

Depreciacin Anual
32,200.00 X 20% = 6,440
Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles
Ao 1
6,440
Ao 2
6,440
Ao 3
6,440
Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3
19,320.00
Calculo del Nuevo valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4:

Inversin Inicial
32,200.00
(-) Depreciacin Acumulada ao 3
19,320.00
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3
12,880.00
(+) Valor de la mejora Incurrida al inicio del ao 4
15,000.00
(-) Valor en libros del repuesto deteriorado ao 4
4,000.00
(+) Depreciacin acumulada repuesto deteriorado ao 4 2,000.00

(=) Nuevo valor del activo al inicio del ao 4
Nueva til 3 aos
25,880.00 X 33.333% = 8626.66
25,880.00
Depreciacin de los ltimos 3 aos, en Nuevos soles

Ao 4
8,626.66
Ao 5
8,626.66
Ao 6
8,626.66
Total Depreciacin acumulada 25,880.00

OPERACIONES CONTABLES
Por la adquisicin inicial de la maquinaria, fuente de financiamiento recursos ordinarios
-------------------------------------------------------------x------------------------------------------------------------FASE DE COMPROMISO
DEBE
HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
32,200.00
8301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
32,200.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.

8401.0102 Recursos Directamente Recaudados
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn orden de compra
--------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
32,200.00
9101.08 rdenes de compra aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
32,200.00
9102.08 rdenes de compra por ejecutar

Por el control de las rdenes de compra.
-----------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------------
FASE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
32,200.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para oficina.
1503.020101 Maquinas y Equipos de oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR
32,200.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por la provisin de compra de la maquinaria.
------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
32,200.00

32,200.00

Por la entrega de la orden al proveedor de la maquinaria.
-------------------------------------------------------------------x--------------------------------------------------------FASE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
32,200.00
8402 Recursos Directamente recaudados

8402.01 Recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
32,200.00
Por la ejecucin del gasto presupuestario

--------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
32,200.00
2103.01 Bienes y Servicios por pagar

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO
32,200.00
2105.02 Gastos de Capital

Por el pago de obligaciones debitado con cheque girado cuenta del Banco de la Nacin.
---------------------------------------------------------------X----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS
32,200.00
9103.08 Cheques Girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
32,200.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.

Por el control del cheque para cancelar orden de compra
--------------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
32,200.00

32,200.00

Por la cobranza del cheque girado al proveedor debitado en la cuenta del Banco de la Nacin
-------------------------------------------------------------X------------------------------------------------------
32,200.00
2105.02 Gastos de capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
32,200.00
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.

Por la transferencia de fondos del tesoro pblico (DNTP)
--------------------------------------------------------X--------------------------------------------------------POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4
FASE DE COMPROMISO
DEBE
HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
15,000.00
8301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

15,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados.

8401.0102 Recursos Directamente Recaudados
Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn orden de compra
--------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
15,000.00

15,000.00

Por el control de las rdenes de compra.
-----------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------------
FASE DEVENGADO:
15,000.00

1503.020101 Maquinas y Equipos de oficina
15,000.00

Por la provisin de compra de la maquinaria.
------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
15,000.00

15,000.00

Por la entrega de la orden al proveedor de la maquinaria.
-------------------------------------------------------------------x--------------------------------------------------------FASE GIRADO:
15,000.00
8402 Recursos Directamente recaudados

Por la ejecucin del gasto presupuestario
15,000.00
--------------------------------------------------------------------x----------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
15,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por pagar

15,000.00
2105.02 Gastos de Capital

Por el pago de obligaciones debitado con cheque girado cuenta del Banco de la Nacin.
---------------------------------------------------------------X----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
15,000.00
9103.08 Cheques Girados

15,000.00

Por el control del cheque para cancelar orden de compra
--------------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
15,000.00

15,000.00

Por la cobranza del cheque girado al proveedor debitado en la cuenta del Banco de la Nacin
-------------------------------------------------------------X------------------------------------------------------
15,000.00
2105.02 Gastos de capital

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
15,000.00
4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.

Por la transferencia de fondos del tesoro pblico (DNTP)
--------------------------------------------------------X--------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 1
5801 ESTIMACION DEL EJERCICIO
6,440
5801.02 Depreciacin acumulada Maquinaria y equipo

5801.0201 Otra maquinaria
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
6,440
1508.02 Depreciacin Acumulada de vehculos, maquinaria y Otros

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y otros.
Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1
--------------------------------------------------------x---------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 2
6,440

6,440

---------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 3

6,440

6,440

---------------------------------------------------------X----------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS
2,000.00
5506.01 Baja de bienes

2,000.00
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, maquinaria y otros.

4,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo mobiliario y otros.

1503.0201 Para Oficina
Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquina adquirida.
---------------------------------------------------------X----------------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 4
8,626.66

8,626.66

--------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 5
8,626.66

8,626.66

--------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AO 6
8,626.66

8,626.66

--------------------------------------------------------X------------------------------------------------------------------
Ejercicio N 2
La UNIDAD EJECUTORA PROYECTO ESPECIAL HUALLAGA CENTRAL, presenta la siguiente
informacin acerca de sus trabajadores:
N
1
2
3
4
5
6
7
8
Nombre
Karina Cuzco
Pedro Daz
Giovanna Moreno
Mario Castro
ngela Alfaro
Mara Vitteri
Karla Caceda
Daniel Arrasco
Fecha de
Ingreso
01/08/2008
01/08/2001
01/12/2006
01/09/2008
01/09/2008
01/05/2008
01/09/2008
01/10/2000
Rem.
Bsica
Familiar
1,600.00
1,500.00
1,200.00
1,150.00
1,500.00
2,000.00
1,700.00
2,100.00
14,750.00
Asignacin
Principal
55.00
55.00
55.00
55.00
220.00
Alimentacin Total
50.00
50.00
50.00
50.00
1,705.00
1605.00
1305.00
1255.00
1,500.00
2,000.00
1,700.00
2,100.00
200.00
15,170.00
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,009

1.- Fases del compromiso, Devengado, Girado y Pagado. Teniendo en cuenta la fuente de
financiamiento para el pago es RECURSOS ORDINARIOS.
Solucin.CALCULO DE LA GRATIFICACION DICIEMBRE DEL 2009
FECHA DE
INGRESO
01/08/2008
01/08/2001
01/12/2006
01/09/2008
01/09/2008
01/05/2008
01/09/2008
01/10/2000
TOTAL
CALCULO
1,705.00 / 6 X 6 =
1605.00 / 6 X 6 =
1305.00 / 6 X 6 =
1255.00 / 6 X 6 =
1,500.00 / 6 X 6 =
2,000.00 / 6 X 6 =
1,700.00 / 6 X 6 =
2,100.00 / 6 X 6 =
GRATIFICACION
DICIEMBRE
2009
S/.1,705.00
S/.1,605.00
S/.1,305.00
S/.1,255.00
S/.1,500.00
S/.2,000.00
S/.1,700.00
S/.2,100.00
S/.13,170.00
BONIFICACION
EXTRA
S/. 153.45
S/. 144.45
S/. 117.45
S/. 112.95
S/. 135.00
S/. 180.00
S/. 153.00
S/. 189.00
S/.1,185.30
TOTAL A
PAGAR
S/.1,858.45
S/.1,749.45
S/.1,422.45
S/.1,367.95
S/.1,635.00
S/.2,180.00
S/.1,853.00
S/.2,289.00
S/.14,355.30
OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
DEBE
HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTO
S/.14,355.30
8301.01 Recursos ordinarios.

S/.14,355.30

Por el compromiso de la planilla de aguinaldos Diciembre 2,009
-----------------------------------------------------------X-----------------------------------------------------------------FASE DE DEVENGADO:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
S/.14,355.30
5101.09 Gastos Variables y ocasionales

5101.0901 Escolaridad, aguinaldos y gratificaciones.
5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS XPAG
S/.14,355.30
2102.04 Otros beneficios por pagar.

2102.0401 gratificaciones y aguinaldos
2102.04010 aguinaldos
Por la provisin de la planilla de aguinaldos diciembre 2,009.
------------------------------------------------------------------X----------------------------------------------------------FASE DE GIRADO:
S/.14,355.30
8401.01 Recursos ordinarios

S/.14,355.30

Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.
---------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES PENSI. Y BENEF. POR PAGAR
S/.14,355.30
2102.04 Otros beneficios por pagar

2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos
2102.04010 Aguinaldos
S/.14,355.30
2105.01 gastos Corrientes

Por giro de cheque 001 del Banco de la Nacin.
---------------------------------------------------------------X--------------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:
S/.14,355.30
9103.08 cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTR.
S/.14,355.30
9104.08 Cheques girados por entregar

Por el control del cheque girado del Banco de la Nacin
----------------------------------------------------------------X------------------------------------------------------------FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA.
S/.14,355.30
9104.08 cheques girados por entregar.

S/.14,355.30
9103.08 Cheques girados

Por la cobranza del cheque emitido por parte de los trabajadores.
-------------------------------------------------------------------X----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
S/.14,355.30
210501 Gastos corrientes

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS
S/.14,355.30
4402.01 Traspasos del tesoro pblico

Por el registro de la transferencia de fondos por parte de la DNTP
---------------------------------------------------------X------------------------------------------------------Ejercicio N 3
El 20 de diciembre de 2,009, la unidad Ejecutora, registra DONACIONES DE BIENES, mediante
Resolucin de Aceptacin N 2,002-07 y DINERO EN EFECTIVO para la compra de bienes corrientes
provenientes de entidades de sector privado.
Fuente de Financiamiento: Donaciones y Transferencias.
Segn el siguiente detalle:
Concepto
Monto
Efectivo
200,000
Bienes Corrientes (materiales de enseanza)

Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo)
TOTAL
1200.000
672,000
2072,000
Realizar las operaciones contables en las fases de ejecucin presupuestaria que correspondan.
SOLUCION.FASE DE DETERMINADO:
DEBE
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1200,000.00
HABER
1301.05 Materiales y tiles

1301.0501 de oficina
1301.050102 papelera en Gral., tiles y materiales de oficina
4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECTIVO Y BIENES
1200,000.00
4401.0203 En bienes
4401.020304 de otras unidades de gobierno
Por el registro de la resolucin N 2002-07
---------------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS
672,000.00

4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECTIVO Y EN BIENES
672,000.00
4403.02 En bienes
4403.020304 de otras entidades pblicas.
Por el registro de bienes de capital
----------------------------------------------------------------X--------------------------------------------------------FASE DE RECAUDADO:
8501 EJECUCION DE INGRESOS
8501.04 Donaciones y transferencias.
8501.0401 Donaciones
200,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
200,000.00
8201.04 Donaciones y transferencia

8201.0401 Donaciones
Por el registro del efectivo.
---------------------------------------------------------X------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS
200,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO
200,000.00
4401.01 En efectivo
4401.010301 Del gobierno Nacional
Por el registro de lo recaudado en efectivo.
------------------------------------------------------------X----------------------------------------------------------1101 CAJA Y BANCOS
200,000.00
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas

1101.0301 Cuenta Corriente
1101 CAJA Y BANCOS
200,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el depsito en cuenta corriente del Banco de la Nacin
-------------------------------------------------------------X---------------------------------------------------------

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I EVALUACION A DISTANCIA

A continuacin se plantean preguntas y se presentan cinco alternativas, marcar la respuesta

Direccin Nacional de Contabilidad Publica MEF

2.- La diferencia de ejecucin Presupuestaria de Ingresos y la ejecucin Presupuestaria de Gastos,

Informe de la Oficina de Administracin

5.- Son atribuciones de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.

Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario.

7.- Constituyen incrementos en los crditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores

8.- Informacin Financiera que se presenta en forma trimestral a la Contadura Publica de la

11.- Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales deben incluir la informacin

13.- es un ejemplo que se considera Gasto de Corriente, segn el clasificador de gastos en el

RESOLVER LOS EJERCICIOS PLANTEADOS A CONTINUACION:

Solucin.Calculo de la depreciacin en Nuevos Soles.Costo de adquisicin

(+) Gastos vinculados con la adquisicin

(=)Valor inicial de la compra del Activo Fijo

Tasa de depreciacin Anual 20%

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3

Calculo del Nuevo valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4:

(-) Depreciacin Acumulada ao 3

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3

(+) Valor de la mejora Incurrida al inicio del ao 4

(-) Valor en libros del repuesto deteriorado ao 4

(+) Depreciacin acumulada repuesto deteriorado ao 4 2,000.00

Depreciacin de los ltimos 3 aos, en Nuevos soles

Total Depreciacin acumulada 25,880.00

8301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

8401.02 Recursos Directamente Recaudados.

9101.08 rdenes de compra aprobadas

9102.08 rdenes de compra por ejecutar

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

2103.01 Bienes y servicios por pagar

9102.08 rdenes de compra por ejecutar

9101.08 rdenes de compra aprobadas

8402 Recursos Directamente recaudados

Por la ejecucin del gasto presupuestario

2103.01 Bienes y Servicios por pagar

2105.02 Gastos de Capital

9103.08 Cheques Girados

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9103.08 Cheques Girados por entregar.

2105.02 Gastos de capital

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.

8301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

8401.02 Recursos Directamente Recaudados.

9101.08 rdenes de compra aprobadas

9102.08 rdenes de compra por ejecutar

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

2103.01 Bienes y servicios por pagar

9102.08 rdenes de compra por ejecutar

9101.08 rdenes de compra aprobadas

8402 Recursos Directamente recaudados

2103.01 Bienes y Servicios por pagar

2105.02 Gastos de Capital

9103.08 Cheques Girados

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9104.08 Cheques Girados por entregar.

9103.08 Cheques Girados por entregar.

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO

2105.02 Gastos de capital

4404.01 Traspasos del tesoro Pblico.

5801.02 Depreciacin acumulada Maquinaria y equipo

1508.02 Depreciacin Acumulada de vehculos, maquinaria y Otros