thi ht mn k ton Ngn hng

Dng cho cc lp TC 29 Thi gian lm bi: 90 pht ************************* I. L thuyt (3 im)

Cc nhn nh sau y ng hay sai, gii thch ngn gn: 1. C hai nguyn tc c s dn tch v thn trng u c qun trit trong k ton cho vay. 2. i vi tin gi c k hn tr li trc, ton b s li tr trc cho khch hng phi c ghi nhn ngay vo chi ph ti thi im u k. 3. Trong tng lai, cc ngn hng c xu hng chuyn i t m hnh qun l d liu phn tn ti cc chi nhnh sang m hnh qun l d liu tp trung. 4. Cn c nh gi li s d ngoi t kinh doanh ch l t gi do ngn hng nh nc cng b ti thi im nh gi. 5. i vi giy t c gi c chit khu tr li trc, hng thng, k ton phi phn b chit khu lm tng chi ph, ng thi d tr li cho khch hng theo ng nguyn tc k ton dn tch. 6. nh k, k ton phi hon nhp d phng ri ro tn dng khi s d phng cn trch nh hn s trch.
II. BI TP (7 IM)

Ti thi im u thng 12/200X, NHTM A c tnh hnh ti sn,ngun vn th hin cc khon mc sau:
BNG CN I K TON NHTM A
n v tnh: t ng

n v tnh: t ng I. Tin mt ti qu II. Tin gi ti NHNN III. Tin gi ti cc TCTD trong nc v nc ngoi IV. Cho vay cc TCTD khc Cho vay cc TCTD khc D phng phi thu kh i (*)
V. Cho vay cc TCKT, c nhn trong nc

S d 300 110 150 176 180 -4 1040 1050 -10 320 180 -5 160 120 150 -40

NGUN VN I. Tin gi ca KBNN v TCTD khc Tin gi ca KBNN Tin gi ca TCTD khc II. Vay NHNN, TCTD khc Vay NHNN Vay TCTD trong nc Vay TCTD nc ngoi Nhn vn cho vay ng ti tr III. Tin gi ca TCKT, dn c IV. Vn ti tr y thc u t V. Pht hnh giy t c gi VI. Ti sn n khc Cc khon li phi tr Cc khon phi tr Ti sn n khc VII. Vn v cc qu

S d 210 90 80 110 20 10 15 65 900 90 275 290 200 10 80 670

Cho vay cc TCKT, c nhn trong nc D phng phi thu kh i (*) VI. Cc khon u t u t vo chng khon D phng gim gi chng khon (*) Gp vn lin doanh mua c phn VII. Ti sn Nguyn gi TSC Hao mn TSC (*)

TS khc VIII. Ti sn C khc

1. Vn ca TCTD Vn iu l + Qu D tr BS VL Cc khon li phi thu 119 Vn u t XDCB Cc khon phi thu 50 Vn khc Ti sn C khc 160 2. Qu ca TCTD 3. Chnh lch thu- chi TNG TI SN 2545 TNG NGUN VN TRONG K C CC NGHIP V KINH T PHT SINH NH SAU:

10 329

470 200 150 120 140 60 2545

1. Khch hng rt tin gi tit kim trc hn: s tin gc 100, li ngn hng d tr 3, li cho s ngy thc t gi: 2. Khch hng mun nhn 50 bng tin mt, s cn li chuyn sang TK ca ngi bn ti NHTM B. thc hin yu cu trn, NH tin hnh trch TKTG ti NHNN. 2. Tnh v hch ton li tin gi khng k hn : 5 3. Cho vay KH: 130 a. Bng tin mt: 70 b. Chuyn tin i NH khc lm gim TG ti NHNN: 30 c. Tr vo TKTG ca KH: 30. 4. Phn loi li nhm n t n tiu chun sang n cn ch : 20 Trong s li d thu: 3 5. Pht hnh k phiu theo phng thc ngang gi, tng mnh gi 20, li sut 0.9%/thng, tr li sau. 6. Thu ph chuyn tin ca KHB bng chuyn khon: 3.3 ( gm VAT 10%) 7. Nhn c thng bo ca NHu t v vic s tin gp vn ng ti tr gi i trc y chnh thc gii ngn: 2 8. Phn b li tr trc ca giy t c gi cho thng ny l 0.5 YU CU: 1. nh khon sau hch ton cc nghip v trn vo cc ti khon thch hp, gii thch cc trng hp cn thit. 2. Ln s ch T v Tng hp s liu lp bng cn i k ton cho NHTM A vo thi im cui k.