1

Auul1C8lA
ln1L8nA
A Auditoria Interna Auditoria Interna veriIica se as normas
internas esto sendo seguidas, visando aprimora-las,
ou criar novas normas internas.
A Auditoria Externa Auditoria Externa emite um parecer sobre as
demonstraes contabeis, no sentido de veriIicar se
estas reIletem adequadamente a situao da
empresa.
2
lMC81nClA Al
CRESCE MOTVADA PELA PRESSO DO DA A DA DE QUEM TEM A CUMPRR OBJETVOS
NUMA VSO ATUAL: CENTRA A SUA ATENO
-NO EM AUDTORA AOS RGOS DA EMPRESA
CENTRALZA A ATENO
NAS ATVDADES QUE
ESTA EXERCE
AC/LlLl1C uA Al
W LLlMlnA8 uLSL8ulClCS
W SlMLlllCA8 1A8LlAS
W 8LuuZl8 CuS1CS
W LllClLnClA

W C1lMlZAC uL
LuC8CS
W 8LSCS1AS 8luAS
AS nLCLSSluAuLS
uCS ML8CAuCS
W LllCClA
APOO A GESTO
lunuAMLn1CS Al
W SuC81L A8A AnLlSLS
W A8LClA0LS
W 8LCCMLnuA0LS
W SuCLS10LS L lnlC8MA0LS
W 8CMCvL C CCn18CLL LllCAZ(CuS1C)
l8ACuLZAS

SOLUO
CAUSAS CONSEQNCIAS
LS18u1u8A Al
W 18LlnAMLn1C ln1L8nC
esqulsas e consulLas
norma vlgenLes
W ML1CuCLCClA
rocedlmenLos e Lecnlcas de audlLorla
Llaborao de fluxogramas
Modlo de relaLrlos

lano de ao
W roposLa da admlnlsLrao
W Cb[eLlvos meLas quanLlflcadas
W MeLas onde quer chega(flm malor)
W Mlsso lmplemenLar culLura(mudana)

MlSSC
W ASSLSSC8A8 A AL1A AuMlnlS18AC nA
lMLLMLn1AC uCS MLlCS
AuMlnlS18A1lvCS L 1LCnlCCS SC8
ASLC1CS uA LLCALluAuL LCCnCMlA
LllClLnClA L LllCClA

llnALluAuL Al
W AvALlA8 CS MLCAnlSMCS uL CCn18CLL ln1L8nCAnLlSL
C8l1lCA uA LS18u1u8A L CCn18CLL LxlS1Ln1L
W AuxlLlA8 A AuMlnS18AC A A1lnCl8 CS SLuS C8!L1lvCS
uL lC8MA LlL1lvA L LCCnCMlCA
W 8ClClA8 lnlC8MA0LS CC81unAS L CCnllvLlS A
1CMAuA uL uLClSC

ESTRUTURA ORGANZACONAL
ADMNSTRAO
EQUPE LOGSTCA ATVDADE ADMNSTRATVA
AUDTORA NTERNA
TRABALHOS TCNCOS NFORMAES TCNCAS
REGSTROS, CONTROLES,
FORMULROS
FORMATAO DE
MATERAS DVERSOS
Auul1C8lA ln1L8nA
CCnCLl1C
10
W A1IVIDADL DL AVALIAC INDLLNDLN1L L DL
ASSLSSCkAMLN1C DA ADMINIS1kAC VCL1ADA AkA C
LkAML L AVALIAC DA ADLUAC LIICILNCIA L
LIICCIA DCS SIS1LMAS DL CCN1kCLL 8LM CCMC DA
UALIDADL DC DLSLMLNnC DAS kLAS LM kLLAC S
A1kI8UILS L ACS LANCS ML1AS C8IL1IVCS L
CLI1ICAS DLIINIDCS
C8!L1lvCS
W vL8lllCA8 C8LulLnClA uL nC8MAS LLCAlS
W ul8L18lZLS AuMlnlS18A1lvAS
W luLn1lllCA8 nLCLSSluAuL uL MLLPC8AMLn1CS uL
nC8MAS ln1L8nAS vlCLn1LS
W vL8lllCA8 A LxlS1LnClA SullClLnClA L ALlCAC uCS
CCn18CLLS ln1L8nCS
W CCn18l8ul8 A8A C SLu A8lMC8AMLn1C(SL lC8 C CASC)
11
1lCS uL AvALlA0LS
12
CONTNUADA
PREVENTVA
ASSESSORAMENTO
"S SE PODE CONTROLAR O QUE SE CONHECE
DMENSONAMENTO
DAGNSTCO
EXAME DA LEGISLAO
EXTERNA
INTERNA
8CC8AMAC Al
W uLllnlC
1
DA EQUPE
DO PRAZO DE ATUAO
DAS TCNCAS E PROCEDMENTOS A SEREM UTLZADOS
DOS NDCADORES PRTCOS E OBJETVOS
MENSURVES
NDEPENDENTES
EXPRESSOS EM TERMOS QUANTTATVOS E TEMPORAS
DOS QUESTOS A SEREM OBJETO DA AUDTORA
vAn1ACLnS uC LAnL!AMLn1C
1
PROPORCONAR PLANO SSTEMTCO EM CADA FASE DO TRABALHO
DSTRBUR AS RESPONSABLDADES PELA EXECUO
DE CADA PROCEDMENTO DE AUDTORA
ESTABELECER UMA ROTNA DE TRABALHO ECONMCA E EFCAZ
EVTAR OMSSO DE PROCEDMENTOS NECESSROS
SERVR DE HSTRCO DO TRABALHO EFETUADO E DE ORENTAO
PARA FUTURAS AUDTORAS
FACLTAR A REVSO DOS TRABALHOS EFETUADOS
unlvL8SC uL A1uAC
W Ln1LnuLSL CCMC AC uA Auul1C8lA
ln1L8nA 1CuCS CS SL8vlCS 8CC8AMAS
CL8A0LS L CCn18CLLS LxlS1Ln1LS nAS
8LAS AuMlnlS18A1lvAS L 1LCnlCAS
1
lASLS uA LxLCuC Al
W AvALlAC uL CCn18CLLS
W uL1L8MlnAC uL LvluLnClAS
W CCnSluL8AC uL CAuSAS L LlLl1CS
W uLSLnvCLvlMLn1C uL l88LCuLA8luAuLS
W 8LA8AC uC LSCCC uC 8LLA1C8lC
1
CA8AC1L8lS1lCAS uC 8LLA1C8lC uL Al
W CCnClSC A8A SL8 LluC
W lMA8ClALA8A SL8 8LSLl1AuC
W C8!L1lvC A8A SL8 Ln1LnuluC
W CCnCLuSlvCA8A 8CvA8 A u1lLluAuL
1
C8!L1lvC MAC8C uC 8LLA1C8lC uA Al
W 8LLA1A8 lnlC8MA0LS nLCLSS8lAS A8A A
1CMAuA uL uLClSC
W CC88LC uCS L88CS uL1LC1AuCS
1
LS18u1u8A uC 8LLA1C8lC Al
W SuM8lC luLlA CL8AL uC 8LLA1C8lC
W CA8AC1L8lZAC uAS l88LCuLA8luAuLS
uescrlo da slLuao com base legal
Lvldnclas esLaLlsLlcas das ocorrnclas e/ou falhas
1
RECOMENDAES
nC8MAS uL Auul1C8lA
20
Resoluo CFC 02 Planejamento de Auditoria
Resoluo CFC 101 Superviso e Controle de Qualidade
Resoluo CFC 1001 Reviso Externa de Qualidade pelos Pares
Resoluo CFC n 2000 que aprova a NBC T 1 Dos aspectos
contbeis especficos em
entidades diversas, item NBC T 10.1 Entidades sem
Finalidade de Lucros.
Resoluo CFC n 2000 que aprova a NBC T 10 Dos aspectos
contbeis especficos em
entidades diversas, item NBC T 10. Entidades Financeiras.
Resoluo CFC Percia Contbil
nC8MAS uL Auul1C8lA
W keso|uo CIC 8S7]99 Normas rof|ss|ona|s do er|to
W keso|uo CIC 839]99 1ransaes e Lventos Subseqentes
W keso|uo CIC 830]99 arecer dos Aud|tores Independentes
W keso|uo CIC 828]93 ap|s de 1raba|ho e Documentao de Aud|tor|a
W keso|uo CIC n 820]97 que aprova a N8C 1 11 Normas de Aud|tor|a Independente
W das Demonstraes Contbe|s
W keso|uo CIC n 821]97 que aprova a N8C 1 Normas rof|ss|ona|s de Aud|tor
W Independente
W O keso|uo CIC n 803]96 Aprova o Cd|go de Lt|ca do Contab|||sta CLC
W keso|uo CIC n 780]9S Aprova a N8C 1 12 Da Aud|tor|a Interna
W keso|uo CIC n 781]9S Aprova a N8C 3 Normas rof|ss|ona|s do aud|tor |nterno
W keso|uo CIC n 7S0]93 D|spe sobre os r|nc|p|os Iundamenta|s de Contab|||dade
(IC)
W keso|uo CIC n 774]94 Lsc|arece o Contedo da keso|uo CIC n 7S0]93
21
CvMComlsso de valores Moblllrlos
W Cabe Lambem a observao das lnsLrues emlLldas pela
CCMlSSC uL vALC8LS MC8lLl8lCS e uAS nA emlLldas
pelo l88ACCn
W lnsLruo CvM 308/99 AudlLorla lndependenLe em
Companhlas AberLas
W nA l88ACCn 06/96
W
W Alem das menclonadas normas devem ser observados os
dlsposlLlvos legals conLldos na Lel 6404/76 (Lel das SA)
asslm como da leglslao conLbll correlaLa
22
Lei- 11.200
CCnCLuSC
2
1-RESUMO DE FALHAS E RECOMENDAES
2-ENCAMNHAMENTO DREO GERAL
PRAZO PARA MANFESTAO DO RESPONSVEL
-ANLSE DOS ESCLARECMENTOS
-CONSDERAES FNAS
DREO GERAL- DECSO