CLASE 1
CUENTA 10CAJA Y BANCOS
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA YBANCOS———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTESIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 275,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,00012 Clientes 275,000121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar País 100,000121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADASIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 5,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,00012 Clientes 3,000129 Cobranza Dudosa 3,00016 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000169 Cobranza Dudosa 2,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto derecuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.
NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisiónpara Cuentas de Cobranza Dudosa.
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TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOSDepósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias10 Caja y Bancos 280,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000
104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,00010 Caja y Bancos 280,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados delas cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONALIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 5,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,00014 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000141 Préstamos al Personal141.1 Empleado “A” 5,000
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacióny/o cancelación de préstamos del personal.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA10 Caja y Bancos 51,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,00016 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000164 Depósitos en Garantía164.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000
Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40)recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.
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RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADASIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 3,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3,00076 Ingresos Excepcionales 3,000764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3,000
Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento parareflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)
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CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADASIngreso de efectivo a Caja10 Caja y Bancos 800,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800,00014 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800,000144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes
de cancelación144.1 Accionista “A” 800,000
Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan susacciones suscritas del capital social de la empresa.
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APERTURA DE FONDOS FIJOSGiro de cheque de bancos10 Caja y Bancos 1,000102 Fondos Fijos102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,00010 Caja y Bancos 1,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de uncheque de bancos por igual importe.
———————————— 9 ———————————— DEBE HABER
ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVOGiro de cheque de bancos10 Caja y Bancos 3,000103 Remesas en Tránsito103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,00010 Caja y Bancos 3,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para locual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 10 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOSAbono en cuenta corriente10 Caja y Bancos 39,300104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,30067 Cargas Financieras 700674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 70012 Clientes 40,000123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País123.1 Cliente “A” 40,000
Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientesen bancos, deducidas las comisiones bancarias.
———————————— 11 ———————————— DEBE HABER
RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITODepósito en cuenta corriente bancaria10 Caja y Bancos 3,000104 Cuentas Corrientes
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Ejemplos de Asientos Contables
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