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CH MINH
KHOA KE TOAN KIEM TOAN
BAI TAP
NGUYEN LY KE TOAN
( n v : 1.000
( n v : 1.000
200.000
300.000
400.000
130.000
80.000
150.000
670.000
54.000
172.000
180.000
240.000
86.000
960.000
336.000
82.000
50.000
320.000
120.000
632.000
500.000
200.000
56.000
180.000
156.000
126.000
58.000
520.000
27. Sn phm hoan thanh
20.000
28. T ng so sach
64.000
29. Tin mt
178.000
30. Nhn ky quy ky cc dai han
336.000
31. Phng tin vn ti
260.000
32. May khoan sn xut ra e ban
Yeu cu:
Phan biet tai san va nguon von . Xac nh ton g so.
Bai tap 2:
Vao au nam, tai san cua doanh nghiep la 220.000.000 , nguon von chu s hu la
100.000.000 . Trong nam tai san tang 60.000.000 va n phai tra giam 10.000.000 .
Nguon von chu s hu cuoi nam la bao nhieu ?
Ban g
1
Ban g can oi ke toan
Ngay . Thang.Nam
Kieu Tai khoan
nvtnh :
Tai san
1
A. TS ngan
han
1. Tien
..
B. TS dai
Ma
so
2
Thuyet
minh
3
So cuoi
nam
4
So au
nam
5
Nguon von
1
A. N phai
tr a
1. N ngan
han
..
Ma
so
2
Thuyet
minh
3
So cuoi
nam
4
So au
nam
5
han
1. TSC
B. Von chu
s hu
1. Von au t
cua chu sh
Ton g con g
TS
Ban g 2
n v
Tai san
Ma so
1
A. Tai san ngan han
- Tien
- au t ngan han
- Phai thu cua khach hang
- Hang ton kho
- Tai san ngan han khac
B. Tai san dai han
- Tai san co nh hu hnh
+ Nguyen gia
+ Gia tr hao mon luy ke
- Chi ph xay dng c ban d dang
- au t vao cong ty lien ket
- Tai san dai han khac
Ton g con g tai san
Nguon von
A. N phai tr a
- Vay va n ngan han
- Phai tra ngi ban
- Thue va cac khoan phai nop nha nc
- Phai tra ngi lao ong
- Vay va n dai han
B. Von chu s hu
- Von au t cua chu s hu
- Quy au t phat trien
- Li nhuan sau thue cha phan phoi
- Nguon von au t XDCB
2
100
Thuyet
minh
3
So cuoi nam
So au nam
400.000.000
300.000.000
28.000.000
126.000.000
16.000.000
200
270
300
400
340.000.000
(34.000.000)
25.000.000
120.000.000
41.000.000
1.362.000.000
95.000.000
48.000.000
36.000.000
74.000.000
120.000.000
594.000.000
200.000.000
130.000.000
65.000.000
440
1.362.000.000
31/12/20x0
NV 1
NV 2
NV 3
NV 4
400.000
300.000
28.000
126.000
16.000
414.000
300.000
14.000
126.000
16.000
414.000
300.000
14.000
126.000
16.000
414.000
300.000
14.000
126.000
16.000
380.000
300.000
14.000
126.000
16.000
340.000
(34.000)
25.000
120.000
41.000
1.362.000
340.000
(34.000)
25.000
120.000
41.000
1.362.000
340.000
(34.000)
25.000
120.000
41.000
1.362.000
386.000
(34.000)
25.000
120.000
41.000
1.408.000
386.000
(34.000)
25.000
120.000
41.000
1.374.000
95.000
48.000
36.000
74.000
120.000
95.000
48.000
36.000
74.000
120.000
95.000
48.000
36.000
74.000
120.000
95.000
48.000
36.000
74.000
166.000
95.000
14.000
36.000
74.000
166.000
594.000
200.000
130.000
65.000
1.362.000
594.000
200.000
130.000
65.000
1.362.000
674.000
200.000
50.000
65.000
1.362.000
674.000
200.000
50.000
65.000
1.408.000
674.000
200.000
50.000
65.000
1.374.000
Bai tap 6:
Tai mot doanh nghiep trong nam 20x9 co tnh hnh sau :
1. Doanh nghiep bat au hoat ong ngay 1/1/20x9 vi nguon von kinh doanh
5.000.000.000 ong, m tai khoan ngan hang 4.000.000.000 ong va gia tr
TSC hu hnh 1.000.000.000 ong.
2. Mua hang hoa tr gia 90.000.000 ong cha tra tien ngi ban.
3. Dung tien gi ngan hang tra n ngi ban nghiep vu 2.
4. Vay ngan han ngan hang e bo sung vao tai khoan tien gi la 50.000.000 .
Yeu cau :
1. Lap Bang can oi ke toan au tien khi doanh nghiep mi c thanh lap.
2. Xet tac ong cua moi nghiep vu kinh te phat sinh en phng trnh ke toan can
ban
Tai san = N phai tra + Von chu s hu
Lap lai Bang can oi ke toan sau moi nghiep vu phat sinh.
Ban g can oi ke toan
Ngay 1/1/20x9
n v tnh : Trieu ong
Tai san
So au nam
Nguon von
So au nam
1. Tien gi ngan hang
1. Nguon von kinh doanh
2. TSC hu hnh
Ton g con g tai san
Ton g con g nguon von
So cuoi nam
So cuoi nam
So cuoi nam
Bai tap 7:
Cong ty Mai Lan la mot cong ty tiep th. Trong nam 20x9 co tnh hnh sau ( v :
1.000.000 ) :
1. Cong ty bat au hoat ong ngay 1/1/20x9 vi nguon von kinh doanh la 500. Trong
o: Tien mat 100; chuyen vao tai khoan ngan hang 200 ; va TSC hu hnh 200.
2.
3.
4.
5.
Bai tap 8:
Phng trnh ke toan can ban cua Cong ty Q (loai hnh con g ty dch vu) vao ngay
31/5/N nh sau (n v tnh: trieu ong):
Ton g tai san : Tien mat: 30; Tien gi ngan hang: 100; Phai thu cua khach hang: 500.
N phai tr a: Vay ngan han: 450 ; Von chu s hu : Nguon von kinh doanh: 180.
Lap ban g an h hn g cua cac nghiep vu kinh te phat sinh tr ong than g 6/N en
phng tr nh ke toan can ban va xac nh so d sau moi nghiep vu di ay:
1. Nhan 01 tai san co nh hu hnh do n v khac gop von 100.
2. Mua dung cu van phong tr gia 80, a tra bang tien vay 30, tien gi ngan hang 50.
3. Thu n phai thu khach hang a tra n vay ngan han 400.
4. Thu bang tien tien mat cua khach hang ve dch vu a cung cap 600.
5. Mua 01 TSC hu hnh cha tra tien cho ngi ban 200.
6. Hoa n phai thu cua khach hang ve dch vu a hoan thanh la 120.
7. Nhan hoa n tien ien, ien thoai dung cho quan ly doanh nghiep phai tra trong
thang la 22.
8. Chi tien mat cho hoat ong quan ly doanh nghiep 20.
BANG ANH HNG CUA CAC NGHIEP VU KT PHAT SINH
EN PHNG TRNH KE TOAN
n v tnh : Tr ieu on g
Tai san
N phai tr a
Von chu s hu
Tien Tien
Phai Con g TSC
Phai
Vay
Nguon
Li
mat
gi
thu
cu,
hu
tr a
ngan
von
nhuan
ngan
cua
dun g
hnh
ngi
han
kinh
cha
han g khach
cu
ban
doanh
phan
han g
phoi
Cac
nghiep
vu phat
sinh
Bai tap 9:
Hay lap Bao cao ket qua hoat ong kinh doanh cua mot doanh nghiep theo cac tai
lieu sau :
(VT : trieu ong )
1. Tong doanh thu ban hang 400, chiet khau thng mai 2, giam gia 8, hang ban b tra
lai 6.
2. Gia von xuat kho cua hang hoa a tieu thu la 300.
3. Chi ph ban hang 12, chi ph quan ly doanh nghiep 8.
4. Thue xuat khau 11,52.
5. Doanh thu hoat ong tai chnh 14; thu nhap khac 6.
6. Chi ph tai chnh 2; chi ph khac 4.
7. Thue thu nhap doanh nghiep phai nop 30% tren tong li nhuan trc thue.
BAO CAO KET QUA HOAT ONG KINH DOANH
Nam..
n v
Ma
so
2
01
02
10
Thuyet
minh
3
Nam
nay
4
Nam
tr c
5
11
20
21
22
23
24
25
30
31
32
40
50
51
52
60
70
Chi ph quan ly doanh nghiep phat sinh trong thang cua mot doanh nghiep nh sau :
1. Chi tien mat mua van phong pham s dung ngay trong thang, tr gia 2.000.000 .
2. Phai tra tien cho dch vu bao tr thiet b lam viec tai van phong doanh nghiep
1.000.000 .
3. Phai tra lng cho nhan vien quan ly doanh nghiep 14.000.000 .
4. Chi tien gi ngan hang tra hoa n tiep khach cho doanh nghiep 3.000.000 .
5. Phai tra tien ien, ien thoai theo hoa n 2.000.000 .
6. Cuoi thang ket chuyen toan bo chi ph quan ly doanh nghiep e xac nh ket qua
kinh doanh.
Yeu cau:
nh khoan va phan an h vao tai khoan ch T tnh hnh tr en . Chu y but toan ket
chuyen cuoi than g cua tai khoan Chi ph quan ly doanh nghiep .
Bai tap 12:
Tai mot doanh nghiep co Ban g can oi ke toan vao ngay 31/12/2009 nh sau:
BANG CAN OI KE TOAN
Ngay 31 than g 12 nam 20x9
.V.T:
1.000
Tai san
Loai A: Tai san ngan han
1. Tien mat
2. Tien gi ngan hang
3. Phai thu cua khach hang
4. Hang hoa
Loai B: Tai san dai han
1. Tai san co nh
Ton g con g tai san
So tien
500.000
120.000
110.000
40.000
150.000
920.000
Nguon von
Loai A: N phai tr a
1. Vay ngan han
2. Phai tra cho ngi ban
3. Phai tra ngi lao ong
Loai B: Von chu s hu
1. Nguon von kinh doanh
3. Li nhuan cha phan phoi
Ton g con g nguon von
So tien
40.000
60.000
90.000
600.000
130.000
920.000
Tr ong than g 1/2010 phat sinh cac nghiep vu kinh te sau ay (n v: 1.000 ):
1. Nhap kho hang hoa 120.000 cha tra tien cho ngi ban.
2. Khach hang tra n cho doanh nghiep bang tien gi ngan hang 90.000.
3. Vay ngan han e tra n ngi ban 140.000.
4. Nha nc cap cho doanh nghiep mot TSC hu hnh (Gia ghi tren bien ban giao
von la 400.000).
5. Chi tien mat tra lng va cac khoan khac cho ngi lao ong 80.000.
6. Bo sung nguon von kinh doanh t li nhuan cha phan phoi 60.000.
Yeu cau:
1. M cac tai khoan vao au thang 1/2010 va ghi so d au thang vao cac tai khoan.
12
2. nh khoan va ghi vao tai khoan ch T cac nghiep vu kinh te phat sinh.
3. Lap Bang can oi so phat sinh cac tai khoan thang 1/2010.
4. Lap bang can oi ke toan ngay 31/1/2010.
BANG CAN OI KE TOAN
Ngay 31 than g 1 nam 2010
Tai san
So tien
Nguon von
Loai A: Tai san ngan han
Loai A: N phai tr a
1. Tien mat
1. Vay ngan han
2. Tien gi ngan hang
2. Phai tra cho ngi ban
3. Phai thu cua khach hang
3. Phai tra ngi lao ong
4. Hang hoa
Loai B: Von chu s hu
1. Nguon von kinh doanh
Loai B: Tai san dai han
5. Tai san co nh
2. Li nhuan cha phan phoi
Ton g con g tai san
Ton g con g nguon von
So tien
So hieu
TK
So d au than g
N
Co
So d cuoi than g
N
Co
1. Tien mat
2. Tien gi ngan hang
3. Phai thu cua khach hang
4. Hang hoa
5. Tai san co nh
6. Vay ngan han
7. Phai tra cho ngi ban
8. Phai tra ngi lao ong
9. Nguon von kinh doanh
11. Li nhuan cha phan phoi
Con g
Tai san
So cuoi ky
So au nam
A. Tai san ngan han
89.000.000
70.000.000
- Tien ( Tien mat )
10.000.000
8.000.000
- Phai thu cua khach hang
45.000.000
40.000.000
- Nguyen lieu, vat lieu
20.000.000
12.000.000
- Cong cu dung cu
4.000.000
5.000.000
- Tam ng
10.000.000
5.000.000
B. Tai san dai han
295.000.000
296.000.000
- Tai san co nh hu hnh
+ Nguyen gia
300.000.000
300.000.000
+ Gia tr hao mon luy ke
(5.000.000)
(4.000.000)
Ton g con g tai san
384.000.000 366.000.000
Nguon von
A. N phai tr a
100.000.000
135.000.000
- Vay va n ngan han
80.000.000
100.000.000
- Phai tra ngi ban
20.000.000
35.000.000
B. Von chu s hu
284.000.000
231.000.000
220.000.000
200.000.000
- Von au t cua chu s hu (NVKD)
25.000.000
4.000.000
- Quy au t phat trien
39.000.000
27.000.000
- Li nhuan sau thue cha phan phoi
Ton g con g nguon von
384.000.000
366.000.000
Trong thang 10/20x9 phat sinh cac nghiep vu kinh te sau:
1. Thu c n t khach hang bang tien mat 20.000.000 .
2. em tien mat nop vao ngan hang e m tai khoan 15.000.000 .
3. Mua cong cu tr gia 3.000.000 , cha tra tien ngi ban, chi ph van chuyen tra
bang tien mat la 50.000 .
4. Tang nguon von kinh doanh do n v khac gop von bang tien gi ngan hang
100.000.000 , va mot TSC hu hnh tr gia 140.000.000 .
5. Vay ngan han 10.000.000 e tra n ngi ban.
6. Trch quy au t phat trien t li nhuan cha phan phoi 20.000.000 .
7. Thanh toan tam ng ve viec mua nguyen vat lieu nhap kho, tr gia 10.000.000 .
8. Dung tien gi ngan hang mua co phieu ngan han, tr gia 10.000.000 .
9. Rut tien gi ngan hang ve nhap quy tien mat 30.000.000 .
Yeu cau:
1. M cac tai khoan vao au than g 10/2009 va ghi so d au than g vao cac tai
khoan
2. nh khoan va ghi vao tai khoan ch T cac nghiep vu kinh te phat sinh.
3. Lap Ban g can oi so phat sinh cac tai khoan than g 10/20x9.
4. Lap ban g can oi ke toan ngay 31/10/20x9.
14
Tai san
So tien
So
hieu
TK
So d au than g
N
Co
15
So d cuoi than g
N
Co
Con g
n v
tnh : 1000
Ngay
Tr ch yeu
than g
So d au than g
n
gia
Nhap
So ln g T.tien
Con g So P/Sinh
So d cuoi than g
16
Xuat
S.ln g T.tien
Ton
S.ln g T.tien
So chi tiet
Ten vat lieu :
Nhan hieu, quy cach
tnh : 1000
Ngay
Tr ch yeu
than g
So d au than g
n
gia
Nhap
So ln g T.tien
Xuat
S.ln g T.tien
Ton
S.ln g T.tien
Con g So P/Sinh
So d cuoi than g
n
gia
So d au ky
So
ln g
Than h
tien
17
So d cuoi ky
So
ln g
Than h
tien
3/ Mua mot so cong cu tr gia 10.000.000, tra 50% bang tien mat, 50% con lai n
ngi ban X.
4/ Vay ngan han ngan hang thanh toan cho ngi ban Y: 20.000.000 .
Yeu cau :
1. Phan anh vao TK cap 1 Phai t ra cho ngi ban va so chi tiet co lien quan.
2. Lap ban g ton g hp chi tiet Phai tr a cho ngi ban .
Chn g t
So
Ngay
hieu
than g
TK
oi
n g
Dien giai
So phat sinh
N
Co
So d
N
Co
- So d au ky
- Con g so phat
sinh
- So d cuoi ky
Chn g t
So
Ngay
hieu
than g
TK
oi
n g
Dien giai
So phat sinh
N
Co
So d
N
Co
- So d au ky
- Con g so phat
sinh
- So d cuoi ky
18
Con g
Bai tap 16:
Cho tnh hnh tai san tai mot n v luc au ky(VT:1.000 )
Tai san co nh
50.000
Nguon von kinh doanh
50.000
Hang hoa
10.000
Nguon von au t XDCB
10.000
Tien mat
5.000
Tien gi ngan hang
5.000
Phai thu cua khach hang
10.000
Phai tra ngi ban
5.000
Vay ngan han ngan hang
15.000
Tr ong ky co cac nghiep vu kinh te phat sinh: (VT :1.000 )
1. c nha nc cap mot tai san co nh tr gia 5.000
2. Mua hang hoa cha tra tien ngi ban 2.000
3. Dung tien mat e tra n ngi ban 2.000
4. Vay ngan han tra n ngi ban 5.000
5. n v chuyen giao mot tai san co nh hu hnh cho n v khac tr gia 10.000.
6. Rut tien gi ngan hang ve nhap quy tien mat 2.000
7. Mua hang hoa tra bang tien mat 5.000
8. Mua hang hoa cha tra tien ngi ban 4.000
9. Vay ngan han ngan hang nhap quy tien mat 2.000
10. c ngi mua tra n, n v chuyen tra n vay ngan han ngan hang 10.000
Yeu cau :
a. nh khoan cac nghiep vu phat sinh
a. Phan anh tnh hnh tren vao s o tai khoan ch T.
b. Lap Bang can oi so phat sinh cac tai khoan vao cuoi ky.
c. Lap Bang can oi ke toan vao cuoi ky.
19
20
Chn g t
So
Dien giai
Tr ang so
NK
chung
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
Co
So d au ky
105
621
12.700.000
Chn g t
So
10
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
So d au ky
8/9/10 Chi tien hoa hong
ban hang
Con g so phat sinh
So d cuoi ky
641
Co
15.600.000
21
Yeu cau:
Xac nh cac trng hp ghi sai. Ap dung cac phng phap cha so ke toan e sa sai
khi c phat hien.
Bai tap 21:
Co so lieu Bang can oi ke toan ngay 31/5/2009 nh sau (.V.T : 1.000 ) :
Tai san
So tien
Nguon von
So tien
Tien mat
100.000
Phai tra ngi ban
40.000
Tien gi ngan hang
60.000
Nguon von kinh doanh
650.000
Hang hoa
250.000
Li nhuan cha phan phoi
120.000
Tai san co nh hu hnh
400.000
Ton g con g Tai san
810.000
Ton g con g Nguon von
810.000
Trong thang 6 nam 2009 phat sinh cac nghiep vu kinh te di ay :
1. Chi tien mat mua hang hoa 40.000.000 .
2. Dung tien gi ngan hang tra n ngi ban 30.000.000 .
3. Bo sung nguon von kinh doanh t li nhuan cha phan phoi 80.000.000
4. Mua 01 tai san co nh hu hnh cha tra cho ngi ban 60.000.000 .
Yeu cau :
1. Phan anh tnh hnh tren theo hnh thc Nhat ky so cai.
2. Phan anh tnh hnh tren theo hnh thc Nhat ky chung.
3. Lap Bang can oi so phat sinh ngay 30/6/2009.
4. Lap Bang can oi ke toan ngay 30/6/2009.
So Nhat Ky Chung
Than g 6/2009
.V.T : 1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So Ngay
Dien giai
a ghi
so cai
So hieu
tai
khoan
So phat sinh
Co
TK hang hoa
TK Tien mat
156
111
40.000
331
112
30.000
421
411
80.000
211
60.000
40.000
Dun g TGNH tr a n NB
30.000
80.000
331
60.000
210.000
210.000
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
Co
So d au ky
So cai TK 112
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
Co
So d au ky
So cai TK 156
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
Ngay
So hieu
TK oi
n g
So phat sinh
N
So d au ky
23
Co
So cai TK 211
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
Co
So d au ky
So cai TK 331
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
So hieu
TK oi
n g
Ngay
So phat sinh
N
Co
So d au ky
So cai TK 411
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
Ngay
So hieu
TK oi
n g
So phat sinh
N
So d au ky
24
Co
So cai TK 421
.V.T
1.000
Ngay
than g
ghi so
Chn g t
So
Tr ang so
NK
chung
Dien giai
Ngay
So hieu
TK oi
n g
So phat sinh
N
Co
So d au ky
So
hieu
TK
So d au than g
N
Co
Tien mat
Tien gi ngan hang
Hang hoa
Tai san co nh hu hnh
Hao mon tai san co nh
Phai tra ngi ban
Nguon von kinh doanh
Li nhuan cha P/phoi
Con g
So d cuoi than g
N
Co
Tai san
So cuoi nam
Nguon von
So cuoi nam
xxx
26
(3) 4.000.000
TK 156
TK 711
19.120.000
1.690.000 (4)
TK 331
(5) 8.600.000
19.120.000 (1)
(1)
Cuoi than g, khi cong so, ke toan phat hien a ghi sai va a tien hanh sa
sai.
Yeu cau:
Xac nh cac trng hp ghi sai. Ap dung cac phng phap cha so ke
toan e sa sai khi c phat hien.
Bai tap 23:
Tai mot doanh nghiep thng mai co tnh hnh sau (n v nop thue GTGT theo
phng phap khau tr):
BANG CAN OI KE TOAN
Ngay 30/6/2009
VT: on g
TAI SAN
SO TIEN
NGUON VON
SO TIEN
Tien mat
20.000.000 Nguon von kinh doanh
1.240.000.000
Tien gi ngan hang
120.000.000
Hang hoa
100.000.000
Tai san co nh hu hnh
1.000.000.000
Ton g con g
1.240.000.000 Ton g con g
1.240.000.000
Chi tiet ve han g ton kho:
Mat hang A: 1.000 cai x 20.000 /cai.
Mat hang B: 1.600 cai x 50.000 /cai.
Tr ong than g 7/2009, ke toan nhan c cac chn g t sau:
1. Hoa n so 120 ngay 3/7/2009 mua chu hang A, 800 cai, n gia cha co thue
GTGT 20.000 /cai, thue GTGT 10% tren gia mua. Phieu nhap kho so 10 ngay
5/7/2009 hang A (theo Hoa n so 120 ngay 3/7/2009) thc nhap 800 cai.
2. Hoa n so 124 ngay 10/7/2009 mua chu hang B, 400 cai, n gia cha co thue
GTGT 50.000 /cai, thue GTGT 10% tren gia mua. Phieu nhap kho so 11 ngay
15/7/2009 hang B (theo Hoa n so 124 ngay 10/7/2009) thc nhap 400 cai.
3. Giay bao N cua ngan hang so 1120 ngay 20/7/2009, rut tien gi tra n ngi ban
theo hoa n so 124 ngay 10/7/2009 ve so hang B.
Yeu cau:
1. M so cai cac tai khoan ghi so d au thang. M so chi tiet hang hoa A va so chi
tiet hang hoa B.
27
2. Can c vao cac chng t e phan anh cac nghiep vu kinh te phat sinh vao So nhat
ky chung, so cai va so chi tiet han g hoa A va B.
3. Khoa so, lap Bang tong hp chi tiet.
4. Lap Bang can oi ke toan cuoi thang 7/2009.
Tai mot doanh nghiep thng mai co tnh hnh sau (n v nop thue GTGT theo
phng phap khau tr):
BANG CAN OI KE TOAN
Ngay 30/6/2009
VT: on g
TAI SAN
SO TIEN
NGUON VON
SO TIEN
Tien mat
20.000.000 Nguon von kinh doanh
1.230.000.000
Tien gi ngan hang
120.000.000
Hang hoa
90.000.000
Tai san co nh hu hnh
1.000.000.000
Ton g con g
1.230.000.000 Ton g con g
1.230.000.000
Chi tiet ve han g ton kho:
Mat hang C: 1.000 cai x 20.000 /cai.
Mat hang D: 1.400 cai x 50.000 /cai.
Tr ong than g 7/2009, ke toan nhan c cac chn g t sau:
1. Hoa n so 125 ngay 3/7/2009 mua chu hang C, 700 cai, n gia cha co thue
GTGT 20.000 /cai, thue GTGT 10% tren gia mua. Phieu nhap kho so 14 ngay
5/7/2009 hang C (theo Hoa n so 125 ngay 3/7/2009) thc nhap 700 cai.
2. Hoa n so 126 ngay 10/7/2009 mua chu hang D, 300 cai, n gia cha co thue
GTGT 50.000 /cai, thue GTGT 10% tren gia mua. Phieu nhap kho so 15 ngay
15/7/2009 hang D (theo Hoa n so 126 ngay 10/7/2009) thc nhap 300 cai.
3. Giay bao N cua ngan hang so 1121 ngay 20/7/2009, rut tien gi tra n ngi ban
theo hoa n so 126 ngay 10/7/2009 ve so hang D.
Yeu cau:
1. M so cai cac tai khoan ghi so d au thang. M so chi tiet hang hoa C va so chi
tiet hang hoaD.
2. Can c vao cac chng t e phan anh cac nghiep vu kinh te phat sinh vao So nhat
ky chung, so cai va so chi tiet han g hoa C va D.
3. Khoa so, lap Bang can oi so phat sinh (Bang can oi tai khoan).
4. Lap Bang can oi ke toan cuoi thang 7/2009.
28
29
: 6%
: 10% ;
30
2. Khau tr vao thu nhap cua cong nhan vien la 5.200.000 (Thue thu nhap ca
nhan).
3. Doanh nghiep chi tra lng, cac khoan khac cho cong nhan vien bang tien mat.
Yeu cau : nh khoan va phan an h tnh hnh tr en vao tai khoan ch T.
Bai tap 28: Tai mot doanh nghiep X san xuat 01 loai san pham A. Trong ky co cac tai
lieu ve chi ph san xuat chung phat sinh, gom co:
1. Tien lng phai tra nhan vien quan ly phan xng:
86.000.000
2. Vat lieu xuat dung phuc vu san xuat:
22.400.000
3. Cong cu, dung cu phuc vu san xuat:
9.700.000
4. Trch khau hao may moc, thiet b thuoc phan xng:
5.800.000
5.
Hoa
n
tien
ien
phai
tra,
gia
cha
thue
12.000.000
Thue
GTGT
10%
1.200.000
6.
Chi
tien
mat
dung
cho
hoat
ong
tai
phan
xng
17.600.000
(bao gom thue GTGT 10%)
Yeu cau:
1. nh khoan va phan an h cac nghiep vu kinh te phat sinh vao TK ch T.
2. Cuoi ky, tien han h ket chuyen chi ph san xuat chung vao TK 154 e tnh gia
than h SP.
Bai tap 29:
Tai mot doanh nghiep san xuat chu thue gia tr gia tang theo phng phap khau tr,
hach toan hang ton kho theo phng phap ke khai thng xuyen. Trong thang 3/2010
co cac tai lieu sau:
So d au than g:
- TK 152: 40.000.000 (So lng 1.000 kg)
- TK 154: 3.000.000 .
- Cac TK khac co so d au thang gia nh (xxx).
Tr ong than g phat sinh cac nghiep vu kinh te sau ay (n v: on g):
1. Nhap kho 3.000 kg vat lieu cha tra tien cho ngi ban, gia mua cha co thue GTGT la
40.000 /kg, thue suat GTGT 10%. Tien van chuyen, boc d tra bang tien tam ng la
6.600.000 , trong o thue GTGT la 600.000 .
2. Xuat kho 2.600 kg vat lieu e san xuat san pham.
31
3. Tien lng phai tra cho cong nhan trc tiep san xuat san pham 6.000.000 , nhan vien
phan xng 4.000.000 .
4. Trch khau hao may moc, thiet b tai phan xng la 4.500.000 .
5. Tien ien, nc dung cho phan xng san xuat cha tra tien la 5.500.000 , trong o thue
GTGT la 10%.
6. Cac khoan chi phat sinh tai phan xng tra bang tien mat la 4.200.000 , trong o thue
GTGT la 5%.
7. San pham san xuat hoan thanh trong thang a nhap kho thanh pham la 500 san pham. Cho
biet chi ph san xuat d dang cuoi thang la 3.700.000 .
Yeu cau:
Tnh toan , nh khoan va phan an h vao tai khoan cac tai lieu tr en . Xac nh ton g
gia than h va gia than h n v san pham . Biet r an g vat lieu xuat kho theo phng
phap nhap tr c xuat tr c (FIFO).
Bai tap 30: Tiep tuc vi Bai tap 29
8. Xuat kho 400 san pham em tieu thu trc tiep, gia ban cha co thue la 320.000 /sp, thue
GTGT la 10%. Khach hang cha thanh toan tien.
9. Tien lng phai tra cho nhan vien ban hang la 4.000.000 ; lng nhan vien quan ly doanh
nghiep la 5.000.000 .
10. Vat lieu xuat dung cho hoat ong ban hang 600.000 ; cho quan ly doanh nghiep la 800.000
11. Cong cu dung cu xuat dung cho hoat ong ban hang 1.200.000 ; cho quan ly doanh nghiep
la 1.400.000 .
12. Trch khau hao TSC dung cho hoat ong ban hang la 800.000 ; cho quan ly doanh nghiep
la 1.000.000 .
13. Cac chi ph dch vu mua ngoai tra bang tien gi ngan hang phat sinh trong qua trnh ban
hang 1.500.000 ; quan ly doanh nghiep 900.000 .
14. Cuoi ky, ket chuyen e xac nh ket qua kinh doanh.
Yeu cau:
Tnh toan , nh khoan va phan an h vao s o tai khoan tnh hnh tr en .
Xac nh ket qua kinh doanh va ghi but toan .
32
632
Xuat ban
911
333(33311)
Thue GTGT
au
von han g ban
ra
511
333
Doanh
thu
ban
Thue xuat
than h pham
phat
khau, thue
TTB
821
Ket chuyen chi
ph thue TNDN
334,338,152,153
214, 141,
641,642
Tap hp chi ph
ban han g va chi
ph quan ly DN
133
421
33
sinh
Ket chuyen lo
35
36
6. Cuoi thang tong hp cac chi ph ban hang va chi ph quan ly doanh nghiep nh sau:
Loai chi ph
Chi ph quan ly DN
6.000
8.200
18.000
10.000
22.000
- Vat lieu
- Con g cu, dun g cu
- Tien lng
- Tr ch khau hao TSC
- Tien mat
- Hoa n ve dch vu mua ngoai
nh ien , nc, ien thoai:
6.600
7.600
+ Chi ph cha thue
10%
10%
+ Thue GTGT
7. Cuoi than g: Khau tr thue GTGT va a nop thue GTGT ban g chuyen
khoan .
Yeu cau:
Tnh toan , nh khoan va phan an h vao s o ch T. Xac nh ket qua kinh
doanh cuoi ky.
37
Tien
Tr a tien
Mua
Chu
Thu n
Han g hoa
Ban chu
Phai thu cua khach han g
KE TOAN TONG HP CHI PH, DOANH THU HOAT ONG KINH DOANH
HANG HOA
38
(Theo phng phap ke khai thn g xuyen va n v ap dun g phng phap khau
tr )
156 (1561)
111,112,131,
Xuat ban
632
911
333(33311)
Thue GTGT
au
von han g ban
ra
511
156 (1562)
Cuoi ky, phan bo
ban
chi ph thu mua
phat
cho han g ban r a
tr ong ky
821
Ket chuyen chi
ph thue TNDN
334,338,152,153
214, 141,
641,642
133
421
Ket chuyen lai
Ket chuyen lo
39
333
Doanh thu
Thue xuat
khau , thue
TTB
Ket chuyen doanh
thu thuan
than h pham
sinh
1
So d
2
So d
3
So d
4
So d
5
So d
6
650
650
100
80
100
100
120
80
200
300
So d
7
So d
8
30
650
220
80
300
30
20
650
220
80
300
So d
10
650
220
80
300
40
200
200
200
22
222
222
80
280
600
80
280
600
120
80
280
80
280
80
280
720
- 22
698
- 20
678
Cac
nghiep
vu phat
sinh
DT dch
vu
DT dch
vu
CP quan
ly Dn
41