Professional Documents
Culture Documents
Bi 1:
Doanh nghip A chuyn sn xut in t,c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm
nh sau:
1> Sn xut v tiu th sn phm trong nm :
- Tng doanh thu tiu th cha c thu GTGT : 6.565.000.000 ng.
- Tng CBNV trong doanh nghip tr gi : 35.000.000 ng
2> Trch bo co chi ph SXKD phn b trong nm :
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-Cc chi ph trn l hp l.
Yu cu:
1>Tnh thu GTGT phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut GTGT i vi hot ng sn xut in t 10%
-Tng hp ha n GTGT u vo c khu tr 243.000.000 ng
2>Tnh thu TNDN phi np trong nm?Thu sut thu TNDN 25%
Bi gii:
1>Thu GTGT:
*u ra:
-sn phm tiu th v tng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 ng
*u vo c khu tr:
243.000.000
-->Thu GTGT phi np:660.000.000-243.000.000=417.000.000ng
2>Thu TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 ng
*Chi ph hp l:
-Chi ph nguyn vt liu trc tip: 1.906.000.000 ng
-Chi ph nhn cng trc tip: 1.023.000.000 ng
-Chi ph sn xut chung :1.485.000.000 ng
-Chi ph qun l doanh nghip :752.000.000 ng
-Chi ph bn hng:428.000.000 ng
-->Tng chi ph hp l:5.594.000.000 ng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000
-->Thu TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000
Bi 2:
Theo bo co kt qu KD trong nm ca mt doanh nghip nh sau:
1/Doanh nghip k khai:
-Tng doanh thu tiu th trong nm cha c thu GTGT:3.250.000.000 ng.
-Tng gi thnh sn xut ca sn phm tiu th :2.430.000.000 ng
*u ra:
-SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0
-SPA tiu th: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000
-SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0
-SPB tng v tiu th:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000
-->Thu GTGT u ra:266.700.000
*u vo c khu tr:241.200.000
-Mua ngoi:124.200.000*10%=12.420.000
-->Thu GTGT u vo c khu tr:253.620.000
-->Thu GTGT phi np:266.700.000-253.620.000=13.080.000
3/Thu TNDN
*Doanh thu:
-SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000
-SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000
-->Tng doanh thu:9.060.600.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Chi phi khu hao TSC:536.420.000 ng
+Chi ph vt t:5.963.240.000 ng
+Chi ph tin lng v trch np BHXH,BHYT,KPC
!Cng nhn vin:849.020.000 ng
! Tin lng ca c ng tham gia iu hnh cng ty:107.420.000 ng
!Chi ph dch vu mua ngoi:124.200.000 ng.
!chi ph qun l doanh nghip:308.780.000 ng
!chi ph bn hng:146.920.000 ng
!thu XK :127.872.000
-->Tng chi ph hp l:8.163.872.000
*Thu nhp khc:
-Li tin gi ngn hng:24.650.000 ng
-thu kh vi pham hp ng:9.050.000-4.250.000=4.800.000
-->Tng thu nhp khc:29.450.000
-->TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000
-->Thu TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500
Bi 4:C tnh hnh kinh doanh trong k tnh thu ca Doanh nghip Y kinh doanh xut
nhp khu nh sau:
1/Nhp khu 2.00 kg socola,gi FOB ti ca khu nc ngoi l 15 USD/kg,chi ph vn
chuyn v chi ph bo him cho c l hng l 2.500 USD.Trong k doanh nghip bn
2.000kg vi gi bn cha c thu GTGT 400.000 ng/kg.
2/ Mua ca cng ty in lnh X 200 chic iu ha nhit loi 15.000 BTU xut
khu theo hp ng gi mua cha c thu GTGT 6.500.000 ng/chic.Doanh nghip
xut khu c 100 chic vi gi FOB l 600 USD/chic.S cn li bn trong nc vi
gi cha c thu GTGT 8.500.000 ng/chic.
3/Nhp khu 15 chic oto li 4 ch ngi,gi mua theo ha n 13.000 USD/chic,chi ph
-Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000
-->Tng doanh thu:8.590.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:
+Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000
+iu ha:200*6.500.000=1.300.000.000
+Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000
--->Tng gi vn hng bn:7.962.400.000
-Chi ph bn hng v QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000
-Thu Xk=48.000.000
-thu TTB iu ha:110.869.565
-->Tng chi ph :8.678.637.565
Thu nhp chu thu=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565
Bi 5:Doanh nghip sn xut Y c tnh hnh kinh doanh trong nm nh sau:
1/Sn xut 5.600 SPA,DN tiu th 5.350 SPA vi gi bn cha c thu GTGT
320.000 ng/SP,trang b cho ngi lao ng trong ni b DN 50 SP.
2/Nhn gia cng 900 SPA cng loi,gi gia cng cha c thu GTGT 170.000
ng/SP.Doanh nghip giao cho khch hng.
3/Chi ph vt liu chnh cho 1 SPA:nh mc 140.000 ,thc t 138.000
4/n gi tin lng sn xut 1 SPA:45.000 ng.
5/Chi khu hao TSC trong nm 173.000.000 ng,trong :
-nh xng,my mc thit b sn xut 130.000.000 ng.
-TSC dng cho b phn bn hng:12.000.000 ng
-TSC cng cho b phn qun l doanh nghip 18.000.000 ng
6/Cc khon chi ph cho s sn phm tiu th c s k khai:
-Tin n ca:60.200.000 ng.
-Trch np BHXH,BHYT,KPC:53.865.000 ng.
-ng h ng bo b l lt:12.000.000 ng
-Chi bo v mi trng:18.350.000 ng
-Np tin pht vi phm hnh chnh:2.000.000 ng
-Chi ph dch v mua ngoi:109.480.000 ng
-Chi tr tin vay vn ngn hng:28.000.000 ng.
-chi hp l khc:66.250.000 ng
7/Li tin gi ngn hng l 23.480.000 ng
8/Doanh nghip tin hnh thanh l 1 TSC,nguyn gi 250.000.000 ng,s khu hao
ly k c 237.000.000 ng.Gi tr thu hi TSC thanh l:18.000.000 ng.Chi ph
thanh l TSC:1.000.000 ng.
9/Trong nm doanh nghip nhn c mt khon thu nhp sau thu t hot ng kinh
doanh nc ngoi:375.000.000 ng,thu sut thu thu nhp ca nc ngoi l 25%.
Yu cu:
1/ Tnh thu GTGT doanh nghip phi np trong nm?Bit rng:
-Thu sut thu GTGT i vi SPA l 10%.
-Thu GTGT u vo c y chng t hp l c khu tr 86.300.000 ng
2/ Tnh thu thu nhp doanh nghip doanh nghip phi np trong nm?cho bit:
*u ra:
-SPA bn v trao i:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000
-SPA gia cng:2.000*1.400.000*10%=280.000.000
-Nhng bn TSC:150.000.000*10%=15.000.000
-->Thu GTGT u ra:1.420.000.000
*u vo c khu tr:500.000.000
-->Thu GTGT phi np:920.000.000
4>Thu TNDN
*Doanh thu:
- SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000
- SPA bn v trao i:4.500*2.500.000=11.250.000.000
- SPA gia cng:2000*.1.400.000=2.800.000.000
-->Tng doanh thu:26.335.000.000
*Chi ph hp l:
-Gi vn hng bn:0
-Chi ph c tr:
+Thu XK:245.700.000
+Thu TTB:1.467.391.304
+Chi ph nguyn liu:
!Sn xut SPA ca doanh nghip:7.350.000.000
+Chi ph khu hao TSC:
!B phn phn xng sn xut:810.000.000
!B phn bn hng v qun l doanh nghip:290.000.000
+Chi ph tin lng:
!B phn phn xng sn xut:3.250.000.000
!B phn bn hng v qun l DN:1.130.000.000
+Trch BHYT,BHXH,KPC,BHTN:(3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000