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Anexos_Gradualidad de Multas

Anexos_Gradualidad de Multas

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05/09/2014

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ANEXO I
GU\u00cdA DE CRITERIOS DE GRADUALIDAD
ART\u00cdCULO
DESCRIPCI\u00d3N DE LA INFRACCI\u00d3N
SANCI\u00d3N
CRITERIOS DE
ANEXO
DEL C\u00d3DIGO
GRADUALIDAD
TRIBUTARIO
Art\u00edculo 173\u00b0
Multa
Subsanaci\u00f3n
Internamiento
No graduado - se fija
IV

sanci\u00f3n \u00fanica
Multa que sustituye
al Internamiento
por facultad de la

No inscribirse en los registros de la
SUNAT
Numeral 1
Administraci\u00f3n Tributaria, salvo aquellos en
Multa que sustituye
que la inscripci\u00f3n constituye condici\u00f3n
al Internamiento a
No graduado
para el goce de un beneficio.

solicitud del infractor
Comiso/Multa para
recuperar los bienes
comisados
Multa que sustituye
al Comiso

Proporcionar o comunicar la informaci\u00f3n,
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
incluyendo la requerida por la Administraci\u00f3n
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
Numeral 2
Tributaria, relativa a los antecedentes o
datos para la inscripci\u00f3n, cambio de
Multa que sustituye Frecuencia
V
domicilio o actualizaci\u00f3n en los registros, no
al Cierre
conforme con la realidad.
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
Numeral 3
Obtener dos o m\u00e1s n\u00fameros de inscripci\u00f3n
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
para un mismo registro.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
No proporcionar o comunicar a la
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoIII
Administraci\u00f3n Tributaria informaciones
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
relativas a los antecedentes o datos para la
Multa que sustituyeFrecuencia
V
Numeral 5
inscripci\u00f3n, cambio de domicilio o
el Cierre
actualizaci\u00f3n en los registros o
Comiso/Multa para
Frecuencia
III
proporcionarla sin observar la forma, plazos
recuperar los bienes
y condiciones que establezca la
Multa que sustituyeFrecuencia
V
Administraci\u00f3n Tributaria.
al Comiso
No consignar el n\u00famero de registro del
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
contribuyente en las comunicaciones,
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
Numeral 6
declaraciones informativas u otros
Multa que sustituyeFrecuencia
V
documentos similares que se presenten ante
el Cierre
la Administraci\u00f3n Tributaria.
Art\u00edculo 174\u00b0
Internamiento
Frecuencia y
IV
Acreditaci\u00f3n
Transportar bienes y/o pasajeros sin el
Multa que sustituye
correspondiente comprobante de pago, gu\u00eda
al Internamiento por Peso Bruto Veh\u00edcular y
Numeral 4
de remisi\u00f3n, manifiesto de pasajeros y/u
facultad de la
Frecuencia
otro documento previsto por las normas para
SUNAT
V
sustentar el traslado.
Multa que sustituye
al internamiento a

Frecuencia
solicitud del infractor
Multa

Frecuencia
Transportar bienes y/o pasajeros con
Internamiento
Frecuencia y
IV
documentos que no re\u00fanan los requisitos y
Acreditaci\u00f3n
Numeral 5
caracter\u00edsticas para ser considerados como
Multa que sustituye
comprobantes de pago o gu\u00edas de remisi\u00f3n,
al internamiento por Peso Bruto Veh\u00edcular y V
manifiesto de pasajeros y/u otro documento
facultad de la
Frecuencia
que carezca de validez.
SUNAT
Multa que sustituye
al internamiento a
Frecuencia
V
solicitud del infractor
No obtener el comprador comprobantes de
Comiso/Multa para
pago u otros documentos complementarios a
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 6
\u00e9stos, distintos a la gu\u00eda de remisi\u00f3n, por las
comisados
compras efectuadas, seg\u00fan las normas
Multa que sustituye Frecuencia
V
sobre la materia.
al Comiso
Comiso/Multa para
Remitir bienes sin el comprobante de pago,
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 8
gu\u00eda de remisi\u00f3n y/u otro documento previsto
comisados
por las normas para sustentar la remisi\u00f3n.
Multa que sustituye Frecuencia
V
al Comiso
Remitir bienes con documentos que no
Comiso/Multa para
re\u00fanan los requisitos y caracter\u00edsticas para
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 9
ser considerados como comprobantes de
comisados
pago, gu\u00edas de remisi\u00f3n y/u otro documento
Multa que sustituye Frecuencia
V
que carezca de validez.
al Comiso
Remitir bienes con comprobantes de pago,
Comiso/Multa para
gu\u00eda de remisi\u00f3n u otros documentos
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 10
complementarios que no correspondan al
comisados
r\u00e9gimen del deudor tributario o al tipo de
Multa que sustituye Frecuencia
V
operaci\u00f3n realizada de conformidad con las
al Comiso
normas sobre la materia.
Utilizar m\u00e1quinas registradoras u otros
Comiso/Multa para
sistemas de emisi\u00f3n no declarados o sin la
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 11
autorizaci\u00f3n de la Administraci\u00f3n Tributaria
comisados
para emitir comprobantes de pago o
Multa que sustituye Frecuencia
V
documentos complementarios a \u00e9stos.
al Comiso
Multa
Frecuencia
IV
Utilizar m\u00e1quinas registradoras en
Numeral 12
establecimientos distintos del declarado ante
Multa

Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
la SUNAT para su utilizaci\u00f3n.
No sustentar la posesi\u00f3n de bienes mediante

Comiso/Multa para
los comprobantes de pago u otro documento
recuperar los bienes Frecuencia
IV
Numeral 15
previsto por las normas sobre la materia que
comisados
permitan sustentar costo o gasto, que
Multa que sustituye Frecuencia
V
acrediten su adquisici\u00f3n.
al Comiso
Sustentar la posesi\u00f3n de bienes con
Multa
Frecuencia
documentos que no re\u00fanen los requisitos y
Comiso/Multa para
IV
Numeral 16
caracter\u00edsticas para ser considerados
recuperar los bienes Frecuencia
comprobantes de pago seg\u00fan las normas
comisados
sobre la materia y/u otro documento que
Multa que sustituye Frecuencia
V
carezca de validez.
al Comiso
Art\u00edculo 175\u00b0
Omitir llevar los libros de contabilidad, u
otros libros y/o registros exigidos por las
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
Numeral 1

leyes, reglamentos o por Resoluci\u00f3n de
Superintendencia de la SUNAT u otros
medios de control exigidos por las leyes y

Cierre (Tabla III)

No aplicable
reglamentos.
Llevar los libros de contabilidad, u otros
libros y/o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resoluci\u00f3n de

Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
Superintendencia de la SUNAT, el registro
Numeral 2

almacenable de informaci\u00f3n b\u00e1sica u otros
medios de control exigidos por las leyes y
reglamentos; sin observar la forma y

Cierre (Tabla III)

No aplicable
condiciones establecidas en las normas
correspondientes.

Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio,
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
Numeral 3
bienes, ventas, remuneraciones o actos
gravados, o registrarlos por montos
Cierre (Tabla III)

No aplicable
inferiores.
Llevar con atraso mayor al permitido por las

Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
normas vigentes, los libros de contabilidad u
Numeral 5
otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resoluci\u00f3n de
Cierre (Tabla III)
No aplicable

Superintendencia de la SUNAT, que se
vinculen con la tributaci\u00f3n.
No llevar en castellano o en moneda
nacional los libros de contabilidad u otros

Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago II
libros o registros exigidos por las leyes,
Numeral 6
reglamentos o por Resoluci\u00f3n de
Superintendencia de la SUNAT, excepto
Cierre (Tabla III)

No aplicable
para los contribuyentes autorizados a llevar
contabilidad en moneda extranjera

Art\u00edculo 176\u00b0
No presentar las declaraciones que
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 1
contengan la determinaci\u00f3n de la deuda
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
tributaria, dentro de los plazos establecidos.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
No presentar otras declaraciones o
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 2
comunicaciones dentro de los plazos
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
establecidos.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
Presentar las declaraciones que contengan
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 3
la determinaci\u00f3n de la deuda tributaria en
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
forma incompleta.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
Presentar otras declaraciones o
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 4
comunicaciones en forma incompleta o no
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
conformes con la realidad.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
Presentar las declaraciones, incluyendo las
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 8
declaraciones rectificatorias, sin tener en
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
cuenta la forma u otras condiciones que
Multa que sustituye Frecuencia
V
establezca la Administraci\u00f3n Tributaria.
el Cierre
Art\u00edculo 177\u00b0
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 1
No exhibir los libros, registros u otros
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
documentos que \u00e9sta solicite.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
Ocultar o destruir bienes, libros y registros
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago
contables, documentaci\u00f3n sustentatoria,
II
informes, an\u00e1lisis y antecedentes de las
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
Numeral 2
operaciones que est\u00e9n relacionadas con
hechos susceptibles de generar las
Multa que sustituye Frecuencia
V
obligaciones tributarias, antes del plazo de

el Cierre
prescripci\u00f3n de los tributos.
No proporcionar la informaci\u00f3n o

Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago
documentaci\u00f3n que sea requerida por la
II
Administraci\u00f3n sobre sus actividades o las
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
Numeral 5
de terceros con los que guarde relaci\u00f3n o
proporcionarla sin observar la forma, plazos
Multa que sustituye Frecuencia
V
y condiciones que establezca la
el Cierre
Administraci\u00f3n Tributaria.
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 6
Proporcionar a la Administraci\u00f3n Tributaria
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
informaci\u00f3n no conforme con la realidad.
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
Subsanaci\u00f3n y/o
Comparecer ante la Administraci\u00f3n
Multa
Momento en que
Numeral 7
Tributaria fuera del plazo establecido para
Comparece
III
ello.
Cierre
Se fijan d\u00edas de cierre
Multa que sustituye Frecuencia
V
el Cierre
No exhibir, ocultar o destruir sellos, carteles
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o PagoII
Numeral 10
o letreros oficiales, se\u00f1ales y dem\u00e1s medios
Cierre (Tabla III)
Subsanaci\u00f3n
utilizados o distribuidos por la Administraci\u00f3n
Multa que sustituye Frecuencia
V
Tributaria.
el Cierre
No permitir o no facilitar a la Administraci\u00f3n
Multa
Subsanaci\u00f3n y/o Pago

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