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Elaborar Un Flujo de Efectivo

Elaborar Un Flujo de Efectivo

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Published by: William Moreno Reyes on Oct 25, 2008
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07/19/2013

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El efectivo está constituido por la moneda de curso legal, que es propiedad de la entidad y queestará disponible de inmediato para su operación, tales son las monedas, billetes, depósitosbancarios en sus cuentas de cheque, giros bancarios, remesas en tránsito, divisa extranjeras ymetales preciosos amonedados.En economía, el dinero en efectivo es considerado de mucha más liquidez que otras formas derepresentaciones de valor económico.Además se considera como cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pagode bienes y servicios y la amortización de deudas. El efectivo también sirve como medida delvalor para tasar el precio económico relativo de los distintos bienes y servicios. El número deunidades monetarias requeridas para comprar un bien se denomina precio del bien. Sinembargo, la unidad monetaria utilizada como medida del valor no tiene por qué ser utilizadacomo medio de cambio. Durante el periodo en que América del Norte era una colonia, porejemplo, la moneda española era un importante medio de cambio mientras que la libraesterlina británica era el patrón de medida del valor. USOEquivalentes a efectivoLos equivalentes a efectivo, o inversiones en efectivo, son inversiones de corto plazo sobre lascuales se ganan intereses. El interés se calcula como un porcentaje del capital, como en el casode los bonos y puede ser compuesto o simple, dependiendo del tipo de inversión que serealice.Tipos de inversiones en efectivoLos cuatro tipos más importantes de inversiones en efectivo son:Certificados de depósito (CD), los cuales son productos bancarios asegurados por el gobiernofederal.Bonos de la Tesorería de EE.UU. (también conocidos como T-Bills), los cuales estánrespaldados por la plena confianza y crédito del gobierno de EE.UU.Cuentas bancarias del mercado monetario, las cuales están aseguradas por el gobierno federal.Fondos de inversión colectiva del mercado monetario, las cuales no están aseguradas por elgobierno federal pero cuyo objetivo es mantener su valor a $1 por acción.Activos líquidosUna característica clave de las inversiones en efectivo es su liquidez, lo cual significa quepueden convertirse en efectivo rápida y fácilmente con poco o nada de pérdida de valor. Porejemplo, si coloca $1,500 en una cuenta del mercadomonetario, puede fácil y rápidamenteretirar el mismo monto si lo necesitara. En cambio, si invierte $1,500 en un fondo de inversióncolectiva de acciones, podría vender las acciones por un valor mayor, pero también podríavenderlas por menos si necesitara el dinero en un momento en que las acciones del fondoperdieron valor.
 
Además, debido a que las inversiones en efectivo no tienen fluctuaciones de precio, puedesentirse tranquilo al utilizarlas como fondo de emergencia para cubrir gastos inesperados.Tasas menoresSin embargo, en general, las tasas de interés que se obtienen de estas inversiones son variospuntos porcentuales menores de lo que ganaría con otras clases de inversiones. Si bienmuchas personas deberían tener algunas inversiones en efectivo dentro de su cartera, eldinero que se tiene en estas inversiones probablemente perderá poder adquisitivo en el largoplazo como resultado de la inflación.Por ejemplo, si su CD a cinco años paga el 3% de interés mientras que la inflación es enpromedio del 2%, el rendimiento real es solamente el 1% antes de deducir los impuestos sobrelos ingresos.Una forma de abordar las inversiones es utilizar las inversiones en efectivo como utilizaría lascuentas de ahorro, es decir, para tener dinero que espera utilizar en el futuro cercano, einvertir en activos que tienen un mayor potencial de aumento de valor para lograr objetivos delargo plazo.Inversiones a corto plazo de alta liquidez, tales como bonos de la Tesorería, fondos monetariosde inversión y papeles comerciales. Al preparar un estado de flujo de efectivo, el dinero que semantiene en equivalentes de efectivo se considera como «Efectivo». Así, las transferenciaentre una cuenta bancaria y los equivalentes de efectivo no se consideran ingresos odesembolsos de efectivo.7.20 Componentes de la partida efectivo y equivalentes al efectivoLa empresa debe revelar los componentes de la partida de efectivo y equivalentes al efectivo,y debe presentar una conciliación de los saldos que figuran en su estado de flujos de efectivocon las partidas equivalentes en el balance.Las empresas revelarán los criterios adoptados, para determinar la composición de la partidade efectivo y equivalentes al efectivo para dar cumplimiento a lo previsto en la NIC 1,Presentación de Estados Financieros.El resultado de cualquier cambio en las políticas de determinación del efectivo y equivalentesal efectivo se presentará en los estados financieros de la empresa, de acuerdo con la NIC 8.¿Qué son las inversiones en equivalentesde efectivo?Las inversiones en equivalentes de efectivo generalmente ofrecen tasas de rendimientoestables y suelen usarse conjuntamente con otras inversiones más agresivas, ya que elrendimiento de las inversiones en efectivo es relativamente bajo.Las inversiones en equivalentes de efectivo generalmente incluyen:Mercado monetario –Fondo que normalmente se invierte en letras de la Tesorería.
 
Certificado de depósito (CD) –Inversión a plazo fijo que devenga intereses, colocada en unbanco o entidad de ahorros y préstamos. Un CD asegurado por la FDIC es una inversión de bajoriesgo.Libreta de ahorros –Cuenta bancaria de ahorros que generalmente produce una tasa derendimiento baja, garantizada y fija.CONCEPTO.-EL EFECTIVO REPRESENTA UN RECURSO PROPIEDAD DE LA ENTIDAD AL QUEPUEDE DARSELE USO PARA CUALQUIER FIN, POR LO CUAL TIENE UN GRAN VALOR PARA LAEMPRESA.EN LA PRACTICA CONTABLE SE DENOMINA EFECTIVO A LAS MONEDAS DE METAL O A LOSBILLETES DE USO CORRIENTE, LOS SALDOS EN LAS CUENTAS BANCARIAS Y AQUELLOS OTROSMEDIOS O INSTRUMENTOS DE CAMBIO, TALES COMO CHEQUES A FAVOR DE LA EMPRESA,GIROS POSTALES TELEGRAFICOS O BANCARIOS, FONDOS DE CAJA DE CUALQUIER TIPO (CAJACHICA, CAJA VARIABLE, OPORTUNIDADES, PENSIONES Y JUBILACIONES, PROTECCION, ETC.),LAS MONEDAS EXTRANJERAS, LAS MONEDAS DE METALES PRECIOSO, COMO EL ORO, PLATA,ETC.DADA SU NATURALEZA Y DISPONIBILIDAD, EL EFECTIVO GENERALMENTE DEBE SERPRESENTADO COMO PRIMERA PARTIDA DEL BALANCE, SALVO AQUELLOS CASOS EN QUE LOSFONDOS DE CAJA, ESTEN SUJETOS A RESTRICCIONES O LIMITACIONES POR SUDISPONIBILIDAD, RAZON POR LA CUAL DEBERAN EXCLUIRSE DE LA SECCION DE ACTIVOCIRCULANTE.EL EFECTIVOConceptoEs un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta unaOrganizaciónpara cubrirsus inmediatasobligaciones.Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:Dinero de curso legal,propiedaddela Empresa, es decir,dinerode obligatoria aceptación en elpaís, con las limitaciones que laLeyimpone, de acuerdo a lo especificado enlaLeydelBancoCentral y laLeyGeneral deBancosy OtrasInstitucionesFinancieras.Depósitos realizados enBancos, en lasCuentasCorrientes y de Ahorros, a favor de laEmpresa.Instrumentos decréditode cobranza inmediata:chequesordinarios,chequesdegerencia,cheques deviajeros,girospostalesy telegráficos y otros instrumentos decréditode cobroinmediato, aceptados por los bancos, que legalmente poseala Empresa.

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