ANEXA Nr. 1*) (Anexa nr. 1 la Ordinul nr.

101/2008)

*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.

9
ANEXA Nr. 2 (Anexa nr. 8 la Ordinul nr. 101/2008)

INSTRUCIUNI

de completare a formularului 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs I. Depunerea declaraiei Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz i se depune de ctre contribuabilii crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaiile declarative i de plat pentru impozitele, taxele i contribuiile cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin.
1. Termenul de depunere a declaraiei:

pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 i 1.2; la alte termene, astfel cum este prevzut pentru obligaiile de plat menionate la pct. 1.3. 1.1. Lunar, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) impozit reinut la surs, conform legislaiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectual, pentru care obligaia declarrii, calculrii, reinerii i plii contribuiilor sociale nu revine pltitorului de venit, impozit pe veniturile din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar, impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit Codului civil, pentru care obligaia declarrii, calculrii, reinerii i plii contribuiilor sociale nu revine pltitorului de venit, impozit pe veniturile din vnzarea bunurilor n regim de consignaie, impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobnzi, impozit pe ctigul din operaiuni de vnzarecumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii i din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din activiti agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice; b) accize, cu excepia situaiilor prevzute la pct. 1.3; c) impozit la ieiul din producia intern; d) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice; e) impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conform conveniilor de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state; f) vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; g) taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de realizri; h) contribuii pentru finanarea unor cheltuieli de sntate, prevzute de Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.2. Trimestrial, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) pli anticipate, n contul impozitului pe profit anual, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice romne, i de sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine; b) impozit pe profit datorat de persoane juridice romne, altele dect cele prevzute la lit. a); c) impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;

d) impozit pe profit datorat de persoane juridice strine, altele dect cele prevzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia, impozit pe profit din asocieri fr personalitate juridic, impozit pe profit datorat de persoane juridice strine care vnd/cesioneaz proprieti imobiliare situate n Romnia sau titluri de participare deinute la o persoan juridic romn, conform art. 13 lit. b), c) i d) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare; e) impozit pe veniturile microntreprinderilor; f) impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoan juridic microntreprindere, care nu genereaz o persoan juridic; g) redevene miniere i petroliere; h) facilitile fiscale prevzute la art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. 1.3. Alte termene: a) pn la data de 25 decembrie inclusiv a anului n curs pentru anul urmtor, pentru obligaiile de plat reprezentnd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia 25 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin; b) pn la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat: impozit pe veniturile din dobnzi, n cazul mprumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, n cazul societilor nchise, i din transferul prilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; vrsminte din profitul net al regiilor autonome, societilor i companiilor naionale; c) pn la termenul prevzut la art. 20652 alin. (4) i (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, n situaiile prevzute la art. 2067 alin. (1) lit. b) i c), alin. (7), (8) i (9) din aceeai lege.
2. Organul fiscal competent

Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de impozite, taxe i contribuii.
3. Modul de depunere

Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare sau prin mijloace electronice de transmitere la distan, n conformitate cu prevederile legale n vigoare. II. Completarea declaraiei
1. Perioada de raportare

n rubrica Luna se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau numrul ultimei luni a perioadei de raportare, dup caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I). Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2011).
2. Seciunea A Date de identificare a pltitorului

n caseta Cod de identificare fiscal se completeaz codul de identificare fiscal atribuit contribuabilului, conform legii, nscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta. n cazul asocierilor fr personalitate juridic pentru care, potrivit legii, exist obligaia nregistrrii fiscale se completeaz codul de nregistrare fiscal atribuit asocierii, conform legii.

10 n cazul asocierilor fr personalitate juridic pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale se completeaz codul de identificare fiscal al persoanei desemnate, care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile declarative ale asociailor. n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica Funcia/Calitatea din formular se nscrie mputernicit. n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri de tax pe valoarea adugat, n prima csu se nscrie prefixul RO. n rubrica Denumire se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele pltitorului de impozit, taxe i contribuii. Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al pltitorului de impozite, taxe i contribuii.
3. Seciunea B Date privind creana fiscal

Pentru fiecare impozit, tax i contribuie prevzute n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, pentru care exist obligaii declarative n perioada de raportare, se completeaz n acelai formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten, corespunztor tipului de impozit, tax sau contribuie, nscriindu-se sumele reprezentnd obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu instruciunile de mai jos. n situaia n care n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele i contribuiile cuprinse n vectorul fiscal ataat contribuabilului, la rubrica Suma datorat/de plat se nscrie cifra 0 (zero). Necompletarea tabelului corespunztor tipului de impozit, tax sau contribuie din seciunea B, respectiv tabelul de la pct. I sau II, dup caz, pentru impozitul, taxa sau contribuia pentru care exist obligaie declarativ potrivit legii, echivaleaz cu nedeclararea obligaiei respective. Corectarea obligaiilor declarate eronat n formular se face prin depunerea formularului 710 Declaraie rectificativ, cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale n vigoare. Coloana Denumire crean fiscal se nscrie denumirea obligaiei de plat, conform Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, datorat n perioada de raportare. 3.1. Tabelul de la pct. I Impozite i taxe care se pltesc n contul unic se completeaz pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 118, 2024, 28 i 29 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin. Rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd impozitul datorat/taxa datorat n perioada de raportare, conform legii. Rndul 2 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. Rndul 3 Suma de recuperat se completeaz numai n cazul asocierilor fr personalitate juridic, prevzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru asociaii persoane juridice strine i persoane fizice. Rndul Total obligaii de plat se nscrie suma reprezentnd obligaii de plat la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se pltete n contul unic corespunztor, respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 2 Suma de plat, pentru fiecare impozit/tax declarat/declarat n perioada de raportare. 3.1.1. (1) Pentru impozitele i taxele cuprinse la poziiile 1, 5, 718, 2024 i 28 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la

bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, formularul se completeaz dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd impozitul datorat/taxa datorat n perioada de raportare, conform legii. Rndul 2 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. (2) Pentru plile anticipate n contul impozitului pe profit anual, prevzute la poziia 1 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, societi comerciale bancare, persoane juridice romne, i sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine, formularul se completeaz trimestrial, dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd o ptrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflaie (decembrie fa de luna decembrie a anului anterior), calculat n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, nounfiinai sau care la sfritul anului fiscal precedent nregistreaz/au nregistrat pierdere fiscal, efectueaz pli anticipate n contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaz plata anticipat. Pentru efectuarea plilor anticipate n anul 2011, contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, aplic urmtoarele reguli: a) contribuabilii care n perioada 1 ianuarie 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim i n perioada 1 octombrie 31 decembrie 2010 au datorat impozit pe profit efectueaz trimestrial pli anticipate n contul impozitului pe profit la nivelul unei ptrimi din suma rezultat prin adunarea impozitului datorat n cele dou perioade, actualizat cu indicele de inflaie; b) contribuabilii care n perioada 1 ianuarie 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim i n perioada 1 octombrie 31 decembrie 2010 au nregistrat pierdere fiscal efectueaz trimestrial pli anticipate n contul impozitului pe profit la nivelul unei ptrimi din impozitul pe profit/impozitul minim aferent primei perioade, actualizat cu indicele de inflaie. Rndul 2 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. (3) La poziia 15 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se nscrie numai suma reprezentnd impozitul pe ctigul din transferul valorilor mobiliare, n cazul societilor nchise, i din transferul prilor sociale. (4) n cazul n care autoritile i instituiile publice, persoanele juridice, publice sau private, au optat pentru achiziionarea de produse ori de servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate n unitile protejate autorizate, pe baz de parteneriat, pentru obligaia prevzut la poziia 24 Vrsminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, formularul se completeaz dup cum urmeaz: n situaia n care valoarea achiziiilor este n sum echivalent cu suma datorat la bugetul de stat n condiiile prevzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare nu exist obligaia declarrii celor prevzute la poziia 24 Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate;

11 n situaia n care valoarea achiziiilor este mai mic dect echivalentul sumei datorate la bugetul de stat n condiiile prevzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare, la poziia 24 Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate se declar diferena dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat i valoarea produselor i serviciilor achiziionate; n situaia n care valoarea achiziiilor este mai mare dect echivalentul sumei datorate la bugetul de stat n condiiile prevzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, poziia 24 Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate nu se declar n luna de raportare, iar diferena de sume se reporteaz n lunile urmtoare prin diminuarea obligaiei de plat. 3.1.2. (1) Pentru obligaiile prevzute la poziiile 24 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, formularul se completeaz astfel: Rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ntre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la nceputul anului, la sfritul perioadei de raportare i impozitul pe profit stabilit, cumulat de la nceputul anului, la sfritul perioadei precedente celei de raportare, n situaia n care cumulat, n perioada de raportare, s-a nregistrat profit impozabil. n situaia n care n perioada de raportare s-a nregistrat pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil, la rndul 1 din formular se va nscrie cifra 0 (zero). Contribuabilii care desfoar activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizeaz aceste venituri n baza unui contract de asociere, stabilesc impozitul pe profit potrivit art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 2 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. (2) Formularul nu se completeaz pentru impozitul pe profit de ctre urmtorii contribuabili: organizaiile nonprofit; contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur. (3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz n formular, pentru impozitul pe profit, o sum egal cu impozitul calculat i evideniat pentru trimestrul al III-lea al aceluiai an fiscal, n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din aceeai lege. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, care definitiveaz pn la data de 25 februarie nchiderea exerciiului financiar anterior nu completeaz formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul al IV-lea, n conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din aceeai lege. (4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obinute de persoanele juridice strine din proprieti imobiliare i din vnzarea-cesionarea titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn: a) n situaia n care pltitorul de venit nu este o persoan juridic romn sau un sediu permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit revine persoanei juridice strine care realizeaz veniturile menionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/mputernicitului desemnat pentru ndeplinirea acestei obligaii; b) n situaia n care pltitorul de venit este o persoan juridic romn sau un sediu permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe profit pentru persoana juridic strin care realizeaz veniturile menionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, revine pltitorului de venit. (5) Declararea impozitului pe profit n cazul asocierilor fr personalitate juridic: a) n cazul asociailor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane fizice se declar la poziia 3 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin; b) n cazul asociailor persoane juridice strine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociailor persoane juridice strine se declar la poziia 4 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin. La declararea impozitului pe profit, n cazul asocierilor fr personalitate juridic, pentru asociaii persoane juridice strine i persoane fizice, rndul 3 Suma de recuperat se completeaz, dac este cazul, dup cum urmeaz: Rndul 3 Suma de recuperat se nscrie suma reprezentnd impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, n situaia n care n perioada de raportare s-a nregistrat cumulat pierdere fiscal sau scderea profitului impozabil. 3.1.3. Contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale, n conformitate cu dispoziiile art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, declar impozitul pe profit scutit la poziia 29 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin. Sumele se nscriu la rndul 1 Suma datorat din formular, fr completarea rndului 2 Suma de plat. 3.1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile microntreprinderilor prevzut la poziia 6 din Nomenclatorul obligaiilor de plata la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, formularul se completeaz dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile microntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 2 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. (2) Microntreprinderile care realizeaz n cursul anului venituri mai mari dect plafonul prevzut de lege, potrivit art. 1126 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia declarrii impozitului pe profit, ncepnd cu trimestrul n care s-a depit limita prevzut de lege, potrivit instruciunilor prevzute la pct. 3.1.2. n aceast situaie, la rndul 1 Suma datorat se nscrie suma reprezentnd diferena dintre impozitul pe profit calculat de la nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de raportare, conform legii, i impozitul pe veniturile microntreprinderilor, declarat n cursul anului. Indiferent de perioada n care se face depirea limitelor prevzute de lege, pentru calculul profitului anual i al impozitului pe profit se vor aplica prevederile art. 34 alin. (10) i (11), dup caz, din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. 3.2. Tabelul de la pct. II Impozite, taxe i alte obligaii care nu se pltesc n contul unic se completeaz pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 19, 2527 i 3060 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin. Rndul Total obligaii de plat se nscrie suma reprezentnd totalul obligaiilor de plat pentru perioada de

raportare, reprezentnd obligaii care nu se pltesc n contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 3 Suma de plat. 3.2.1. Obligaiile prevzute la poziiile 3054 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se declar de ctre operatorii economici, pltitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i prevederilor Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat se completeaz cu suma datorat n perioada de raportare. Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde n declaraie accizele aferente produselor provenite din import, care se declar n declaraia vamal. Rndul 2 Suma deductibil se completeaz, dac este cazul, nscriindu-se, dup caz: a) contribuiile prevzute la art. 363 alin. (1) lit. a) i b) din Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului Sntii, cuprinse n accizele datorate n perioada de raportare, nscrise la rndul 1; b) suma rezultat din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru igarete, igri i buturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educaiei fizice i sportului nr. 69/2000, cu modificrile i completrile ulterioare; c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv TVA, pentru care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 3 Suma de plat se nscrie suma reprezentnd diferena dintre suma datorat i suma deductibil, respectiv dintre suma nscris la rndul 1 i suma nscris la rndul 2. Rndul 4 Suma de restituit se nscrie suma reprezentnd acciza de restituit, potrivit legii, rezultat n perioada de raportare. 3.2.2. Obligaia prevzut la poziia 55 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se declar de ctre operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea i exploatarea jocurilor de noroc, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare, au

obligaia recalculrii taxei anuale de autorizare, n funcie de ncasrile efective, dup cum urmeaz: Taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de realizri, datorat pentru perioada de raportare, prevzut la poziia 55 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se completeaz de ctre operatorii economici n situaia n care n cursul anului de autorizare ncasrile efective depesc ncasrile estimate prin documentaia prezentat la data autorizrii, conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 77/2009, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 1 Suma datorat se completeaz cu suma datorat n perioada de raportare, reprezentnd taxa de autorizare stabilit n funcie de ncasrile efective, n conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 77/2009, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare. Rndul 2 Suma datorat anterior se completeaz cu suma reprezentnd taxa de autorizare datorat de la nceputul perioadei de autorizare pn la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea. Rndul 3 Suma de plat se nscrie suma reprezentnd diferena dintre suma datorat i suma datorat anterior, respectiv dintre suma nscris la rndul 1 i suma nscris la rndul 2. 3.2.3. Obligaiile prevzute la poziiile 19, 2527 i 5660 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se declar dup cum urmeaz: Rndul 1 Suma datorat se completeaz cu suma datorat n perioada de raportare. Rndul 3 Suma de plat se nscrie suma de la rndul 1. Impozitul pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, prevzut la poziia 19 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr. 15 la ordin, se stabilete de notarii publici, n conformitate cu dispoziiile art. 771 alin. (1) i (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Ordinului ministrului economiei i finanelor i al ministrului justiiei nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plat i rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal i a modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, cu modificrile ulterioare.

ANEXA Nr. 3 (Anexa nr. 15 la Ordinul nr. 101/2008)

N O M E N C L AT O R U L

obligaiilor de plat la bugetul de stat

Nr. crt. 0 Denumire crean fiscal 1 Temei legal 2

Pli anticipate, n contul impozitului pe profit anual, datorate de societi comerciale bancare, persoane juridice romne, i de sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane juridice strine Impozit pe profit datorat de persoane juridice romne, altele dect cele prevzute la pct. 1

art. 13 i 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare

art. 13 i 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

3 4 5 6 7

Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice Impozit pe profit datorat de persoane juridice strine, altele dect cele prevzute la pct. 1 Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice Impozit pe veniturile microntreprinderilor Impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoan juridic microntreprindere, care nu genereaz o persoan juridic Impozit la ieiul din producia intern Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectual Impozit pe veniturile din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar Impozit pe veniturile din activiti desfurate n baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit Codului civil Impozit pe veniturile obinute din vnzarea bunurilor n regim de consignaie i din activiti desfurate n baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice Impozit pe veniturile din dobnzi Impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare Impozit pe ctigul din operaiuni de vnzarecumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare

art. 13 lit. c) i e) i art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 13 lit. b), c) i d) i art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 1121 i 1129 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52, 93 i 11210 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

8 9 10 11

art. 215 i 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52, 521 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52, 521 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 52, 521 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

12

art. 52, 521 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

13 14 15 16

art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 alin. (3) lit. (b) i art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

17 18 19 20

Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice Impozit pe veniturile din premii i din jocuri de noroc Impozit pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal Impozitul pe veniturile din activiti agricole

art. 67 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 77 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 771 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 74 alin. (4) i art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

21 22

Impozit pe veniturile din alte surse Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane fizice Impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane juridice Vrsminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap nencadrate Taxa pe activitatea de prospeciune, explorare i exploatare a resurselor minerale Redevene miniere Redevene petroliere Vrsminte din profitul net al regiilor autonome, societilor i companiilor naionale

art. 78, 79 i 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 115 i 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conveniile de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state art. 115 i 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, sau conveniile de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state Legea nr. 448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare Legea minelor nr. 85/2003, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 85/2003, cu modificrile i completrile ulterioare Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificrile i completrile ulterioare Ordonana Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la regiile autonome, aprobat cu modificri prin Legea nr. 769/2001, cu modificrile i completrile ulterioare art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20610 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20611 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20611 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20612 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20612 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20613 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20614 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20615 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20615 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20615 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20615 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

23

24

25 26 27 28

29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul fiscal Accize pentru bere Accize pentru vinuri linitite Accize pentru vinuri spumoase Accize pentru buturi fermentate linitite, altele dect bere i vinuri Accize pentru buturi fermentate spumoase, altele dect bere i vinuri Accize pentru produse intermediare Accize pentru alcool etilic Accize pentru igarete Accize pentru igri i igri de foi Accize pentru tutun de fumat fin tiat, destinat rulrii n igarete Accize pentru alte tutunuri de fumat Accize pentru benzin cu plumb Accize pentru benzin fr plumb i bioetanol Accize pentru motorin i biodiesel

44 45 46 47 48 49 50 51 52

Accize pentru pcur Accize pentru gaz petrolier lichefiat Accize pentru gaz natural Accize pentru petrol lampant (kerosen) Accize pentru crbune i cocs Accize pentru energie electric Accize pentru cafea verde Accize pentru cafea prjit, inclusiv cafea cu nlocuitori Accize pentru cafea solubil

art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 20619 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 207 i 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 207 i 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 207 i 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 2211 i 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare

53

Accize pentru autoturismele care au fcut obiectul unor contracte de leasing iniiate nainte de 1 ianuarie 2007 Accize pentru alte produse accizabile (energetice) Taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de realizri

54 55

art. 20616 i 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea i exploatarea jocurilor de noroc, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordinul ministrului sntii publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor titlului XI Finanarea unor cheltuieli de sntate din Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordinul ministrului sntii publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006 Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordinul ministrului sntii publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006 Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordinul ministrului sntii publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006 Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, i Ordinul ministrului sntii publice i al ministrului finanelor publice nr. 577/909/2006

56

Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate din activiti publicitare la produsele din tutun i buturi alcoolice

57

Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun din producia intern Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun din achiziii intracomunitare/import Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru buturile alcoolice din producia intern Contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru buturile alcoolice din achiziii intracomunitare/import

58

59

60