UNIVERSITATAEA DE STIINTE AGRICOLE SI MEDICINA VETERINARA A BANATULI TIMISOARA FACULTATEA DE MANAGEMENT AGRICOL

Specializarea:Inginerie si Management in Alimentatie Publica si Agroturism

PROIECT
la disciplina ANALIZA ECONOMICA

Studenta:Doghi Mihaela An IV, gr.643B

Timisoara, 2011

1.1 Informa ii generale

Prezentarea general a ntreprinderi

nfiin at n anul 1995, S.C AGRO ILFOV S.R.L este o ferm cu capital privat romnesc ce i desf oar activitatea n domeniul agricol. Produc ia de cereale se ob ine prin cultivarea celor 42 de ha utiliznd utilaje din dotarea proprie i anume: 3 tractoare, 2 combine, 2 pluguri, o grap cu discuri i restul de utilaje necesare. n anul 2002, ferma a ob inut fonduri nerambursabile prin programul de finan are FEADR n valoare de 400.000 de euro pentru achizi ionarea a 2 tractoare, o combina, pluguri si 2 instala ii de irigat. Date de identificare Firma: S.C AGRO ILFOV S.R.L Registrul Comer ului: J 40 / 22169 / 1995 Cod fiscal: R 4056195 Sediul: Str. Matei Basarab, nr. 54, sector 3, Bucure ti- Romnia Conducerea firmei Director General: Radoi Razvan Secretar tiin ific: Cugerean Diana Inginer ef: Mircea Telescu Contabil ef: Maria Dragomir

CLIEN II SOCIET

II

GRAU:*fabrica de pine Berceni:60% :*fabrica de pine Spicul:40% PORUMB:*fabrica de bere Fulbier:25% :*fabrica de bere Tuborg:40% :*fabrica de bere Gambrinus:35% FLOAREA SOARELUI:*fabrica de ulei:Muntenia:30% :*fabrica de ulei:Soleil:30% :*fabrica de ulei:Floriol:40% ORZ:*S.C.Cervenia S.R.L.:100% MAZARE:*S.C.RURENI S.R.L.:100% LUCERNA:*S.C.CERVENIA S.R.L.:100%

FURNIZORII SOCIET

II

Furnizorii societatii sunt cei pentru :samnta, combustibili, materiale, ngrasaminte, erbicide, apa pentru irigatii, lucrarile de amenajare, ntretinere si recoltare realizndu-se de catre societate. S MN :*-S.C. CEREALCOM S.A. DOLJ: 50% :*-S.C. CEREALCOM S.A. IALOMI A:50% COMBUSTIBILI :*- S.C. PETROM S.A.:80% :*- S.C. LUKOIL ROMNIA S.A.:20% MATERIALE:*-S.C. JEN I AUTO DR G sANI S.A.:30% :*-S.C. KAPA S.R.L.(baterii auto):20% :*-S.C. RULMENTUL ALEXANDRIA S.A.:35% :*-S.C. GEROMED S.A. (geamuri auto) :5% :*-S.C. PRES S.R.L.(cauciucuri) :10%

NGR s MINTE, ERBICIDE, PESTICIDE: :*-S.C. OLTCHIM S.A.:80% :*-S.C. PUNDVILCHIM S.A.:20% AP PENTRU IRIGA II:*-S.C. AQUA NOVA S.A.:100%

Organigrama

Director General Secretar tiin ific

Laborator cercetare vegetal

Inginer ef
Ferm vegetal

Contabil ef
Departament financiar- contabil

Laborator biochimie

Analiza cheltuielilor 2.1 Analiza dinamic a cheltuielilor la nivel de ntreprindere agricol

n activitatea financiar a ntreprinderilor economico-financiare cheltuielile totale au un rol determinant ntruct m rimea acestora afecteaz mai mult sau mai pu in masa profitului. Modele economice utilizate n aceast analiz au forma: ChT ! Che  Ch f  Chex unde ChT = Cheltuieli totale Che = Cheltuieli exploatare Chf = Cheltuieli financiare Chex=Cheltuieli excep ionale Informa iile economico-financiare i metoda analizei dinamice sunt prezentate n tabelul urm tor:

An de produc ie

2006
Indicatori

2007

2008

2009

2010

Che Chf Chex ChT Ritm de cre tere cu baz fix Ritm de cre tere cu baz mobil Cre tere anual relativ cu baz fix Cre tere anual relativ cu baz mobil

1800 1400 1600 4800 100%

1900 1500 1200 4600 95%

1850 1350 1150 4350 90%

1700 1000 1400 4100 85%

2000 1100 900 4000 83%

100%

95%

94%

94%

97%

100%

-4%

-9%

-14%

-16%

100%

-4%

-5%

-5%

-2%

Rbcf2007 ! Rcbf2008 ! Rcbf2009 !

ChT 2007 4600 y 100 ! y 100 ! 95% 4800 ChT 2006 ChT 2008 4350 y 100 ! y 100 ! 90% 4800 ChT 2007 ChT 2009 4100 y 100 ! y 100 ! 85% 4800 ChT 2006

Rcbf2010 !

ChT 2010 4000 y 100 ! y 100 ! 83% 4800 ChT 2006 ChT 2007 4600 y 100 ! y 100 ! 95% 4800 ChT 2006 ChT 2008 4350 y 100 ! y 100 ! 94% 4600 ChT 2007 ChT 2009 4100 y 100 ! y 100 ! 94% 4350 ChT 2008 ChT 2010 4000 y 100 ! y 100 ! 97% 4100 ChT 2009 ChT 2007  ChT 2006 4600  4800 y 100 ! y 100 ! 4% 4800 ChT 2006 ChT 2008  ChT 2006 4350  4800 y 100 ! y 100 ! 9% 4800 ChT 2006 ChT 2009  ChT 2006 4100  4800 y 100 ! y 100 ! 14% 4800 ChT 2006 ChT 2010  ChT 2006 4000  4800 y 100 ! y 100 ! 16% 4800 ChT 2006 ChT 2007  ChT 2006 4600  4800 y 100 ! y 100 ! 4% 4800 ChT 2006 ChT 2008  ChT 2007 4350  4600 y 100 ! y 100 ! 5% 4600 ChT 2007 ChT 2009  ChT 2008 4100  4350 y 100 ! y 100 ! 5% 4350 ChT 2008 ChT 2010  ChT 2009 4000  4100 y 100 ! y 100 ! 2% 4100 ChT 2009

Rcbm2007 ! Rcbm2008 ! Rcbm2009 ! Rcbm2010 ! Carbf2007 ! Carbf2008 ! Carbf2009 ! Carbf2010 !

Carbm2007 ! Carbm2008 ! Carbm2009 ! Carbm2010 !

5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 -500 2006 2007 2008 2009 2010

Che Chf Chex ChT Ritm de cre?tere cu baz? fix? Ritm de cre?tere cu baz? mobil? Cre?tere anual? relativ? cu baz? fix?

Analiza factorial a cheltuielilor la nivel de ferm vegetal Pentru a se efectua aceasta analiz , se va utiliza metoda indicilor de iter rii.n urm torul tabel sunt prezentate datele tehnico-economice. Suprafa a (ha) Plan 15 7 25 47 Realizat 10 9 23 42 Cheltuieli pe ha Plan 1600 1500 1200 x Realizat 1700 1600 1800 x Cheltuieli totale Plan 21000 7500 25000 53500 Realizat 18000 8000 22000 48000

Specifica ie

Cultura

Gru Porumb Orz Total

25000 20000 15000 10000 5000 0 Plan Realizat Plan Realizat Plan Realizat

Gru Porumb Orz

Aplicnd metoda substituirii n lan ,ob inem urm toarele rezultate: a) se determin abaterea absolut a cheltuielilor totale ChT = ChT1 ChT0 = 48000 53500 = - 5500 lei ChT1 = ST1 ch1 = 42 ha 1800 lei/ha = 75600 lei ChT0 = ST0 ch0 = 47 ha 1200 lei/ha = 56400 lei ch1 = gsi1 chi1 = = = ch0 = gsi0 chi0 = = = 10 9 23 1700 + 1600 + 1800 = 42 42 42 10 y 1700  9 y 1600  23 y 1800 = 42 72800 ha = 1733,3 lei/ha 42 15 7 25 1600 + 1500 + 1200 = 47 47 47 15 y 1600  7 y 1500  25 y 1200 = 47 64500 ha = 1372,3 lei/ha 47

b) determin m influen a factorilor S, gs i ch b1) influen a factorului (S): ChT(S) = (ST1 ST0) ch0 = (42 ha 47 ha) 1372,3 lei/ha = - 6861,5 lei b2) influen a factorului (gs) ChT(gs) = ST1 ( rCh0 Ch0)= 42 ha (1016,6 lei/ha 1372,3lei/ha)= -14939,4
r

ch0 = gs i1 chi0 = =

10 9 23 1600 + 1500 + 1200 = 42 42 42 10 1600  9 1500  23 1200 42700 = = 42 42

= 1016,6 lei/ha b3) influen a factorului (Ch) ChT (Ch) = ST1 (Ch1 rCh0) = = 42 ha ( 1733,3 lei/ha 1016,6 lei/ha) = 30101,4 lei c) Se calculeaz rela ia de egalitate ntre suma influen elor factorilor i abaterea total : ChT(S) + ChT(gs) + ChT(Ch) = ChT - 6861,5 lei 14939,4 lei + 30101,4 lei = - 5500 lei - 8300,5 lei - 5500 lei - 5500 lei = - 5500 lei

Analiza structural a cheltuielilor totale la nivel de ntreprindere Modelul economic care se utilizeaz pentru a determina analiza structural a cheltuielilor totale n func ie de activitatea economic desf urat este urm torul: ChT = Che + Chf + Chx Informa iile necesare analizei cheltuielilor totale se preiau din contabilitatea ntreprinderii i sunt redate n tabelul urm tor:

10

Perioada de analiz

Plan n m rimi absolute

Realizat n m rimi absolute

Elementele componente

Cheltuieli de exploatare (Che) - mil. leiCheltuieli financiare (Chf) - mil. leiCheltuieli exceptionale (Chex) - mil. leiCheltuieli totale (ChT) - mil. lei12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 Plan Realizat Cheltuieli de exploatare (Che) Cheltuieli financiare (Chf) Cheltuieli exceptionale (Chex) Cheltuieli totale (ChT) 10400 10700 400 700 1000 2000 9000 8000

Analiza structural a cheltuielilor la nivel de ntreprindere este precedat de analiza structurii acestora. n tabelul urm tor sunt prezentate elementele structurale ale cheltuielilor, aceste elemente fiind exprimate n m rimi relative dup cum urmeaz : 11

Perioada de analiz

PLAN

REALIZAT

ABATEREA ()
n m rimi absolute n m rimi relative

n m rimi Elementele componente absolute

n m rimi relative

n m rimi absolute

n m rimi relative

Cheltuieli din exploatare (Che) Cheltuieli financiare (Chf) Cheltuieli exceptionale (Chex) Cheltuieli totale (ChT) 400 10400 5% 100% 700 10700 8% 100% 300 300 2,88% 2,88% 9000 1000 86% 9% 8000 2000 74% 18% - 1000 1000 - 9,61% 9,61%

12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 -2000 Absolut Relativ Absolut Relativ Absolut Relativ Cheltuieli exceptionale (Chex) Cheltuieli totale (ChT) Cheltuieli din exploatare (Che) Cheltuieli financiare (Chf)

12

Se aplic

metoda diviz rii pentru a se realiza analiza structural

a cheltuielilor,

cuprinznd urm toarele etape: 1) determinarea abaterii absolute i relative a cheltuielilor totale ChT = ChT1 ChT0 = 10700 10400 = 300 mil.lei ChT% = Ch T1 - Ch T0 300 100 = 100 = 2,88% 10400 Ch T0

n momentul T0 avem: ChT0 = Che0 + Chf0 + Chex0 = 10400 n momentul T1 avem: ChT1 = Che1 + Chf1 + Chex1 = 10700 2) determinarea influen ei factorilor Che, Chf, Chex asupra abaterii absolute i relative a cheltuielilor totale. a.) calcularea influen ei cheltuielilor de exploatare asupra varia iei cheltuielilor totale: ChT(Che) = Che1 Che0 = 8000 9000 = - 1000 mil.lei ChT(Che)% = (ChT (Che )  1000 100 = 100 = - 9,61% 10400 ChT 0

b.) calcularea influen ei cheltuielilor financiare asupra varia iei cheltuielilor totale: ChT(Chf) = Chf1 Chf0 = 2000 - 1000 = 1000 mil.lei ChT(Chf)% = (ChT (Ch f ) ChT 0 100 = 1000 100 = 9,61% 10400

c.) calcularea influen ei cheltuielilor exceptionale asupra varia iei cheltuielilor totale: ChT(Chex) = Chex1 Chex0 = 700 400 = 300 mil.lei ChT(Chex)% = (ChT (Chex ) 300 100 = 100= 2,88% 10400 ChT 0

3) calcularea rela iei de egalitate: ChT(Che) + ChT(Chf) + ChT(Chex) = ChT - 1000 mil.lei + 1000 mil.lei + 300 mil.lei = 300 mil.lei 300 mil.lei = 300 mil.lei ChT(Che)% + ChT(Chf)% + ChT(Chex)% = ChT% - 9,61% + 9,61% + 2,88% = 2,88% 2,88% = 2,88%

13

Concluzii i m suri de redresare

n privin a analizei dinamice, indicii de cre tere a cheltuielilor la nivel de ntrepindere cresc sau descresc datorit urm toarelor aspecte: dotarea fermei agricole cu tehnic concuren iale atragerea de subven ii pentru exploatare de la administra ia de stat evitarea unor opera iuni financiare ineficiente (plasare de capital,vnz ri de active). modern pentru men inerea unei produc ii

n ceea ce prive te analiza factorial a cheltuielilor, ferma vegetal a nregistrat o abatere a cheltuielilor n valoare de 5500 lei. Economia de cheltuieli de 5500 lei a fost influen at de urm toarele aspecte: suprafa a cultivat a fost de 10 ha fa de 15 ha ct s-a avut n plan la cultura de gru, cheltuielile pe ha au fost cu 100 de lei mai mari fa de plan, la porumb cheltuielile au fost cu 100 de lei mai mici iar la cultura de orz cheltuielile au fost mai mari cu 600 de lei pe ha, genernd o abatere de 30101,4 lei la nivelul fermei culturile au produs o abatere negativ n valoare de 14939,4 lei asupra cheltuielilor totale n privin a analizei structurale ale cheltuielilor se observ urm toarele: cheltuielile de exploatare realizate au fost n procent de 74% fa planificat procentul cheltuielilor financiare este cu 9% mai mare dect procentul planificat cheltuielile excep ionale au fost dep ite cu 300 mil.lei fa de ct a fost planificat. de 86% ct a fost

Ca i m suri de redresare se recomand reducerea cheltuielilor la culturile pe ha i evitarea acces rii creditelor cu dobnd mare.

14