Comment prparer une tude de faisabilit

dans le cadre du programme de financement global des immobilisations

GUIDE

Ministre de la Famille et de lEnfance

Production : Direction des communications et de la gestion documentaire

Ministre de la Famille et de lEnfance 600, rue Fullum, Montral (Qubec) H2K 4S7 1122, chemin Saint-Louis, Sillery (Qubec) G1S 4Z5 Tlphone : Rgion de Montral : Rgion de Qubec : Ailleurs au Qubec : (514) 873-2323 (418) 643-2323 1 800 363-0310

Courriel : famille@mfe.gouv.qc.ca Internet : www.mfe.gouv.qc.ca

Dpt lgal - 2002-10 Bibliothque nationale du Qubec Gouvernement du Qubec, 2002

TABLE DES MATIRES

1. 2. INTRODUCTION............................................................................................3 PRSENTATION DU PROGRAMME DE FINANCEMENT GLOBAL DES IMMOBILISATIONS .......................................................................................5 CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT ......................................................7 TUDE DOPPORTUNIT RELATIVE AU CHOIX DUN PROJET .........................11 TAPES DE RALISATION DU PROJET...........................................17 COTS DU PROJET ......................................................................21 FINANCEMENT DU PROJET...........................................................23 PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE .......................................25 RSULTATS PRVISIONNELS ........................................................27 BILAN PRVISIONNEL ..................................................................29

3. 4.

ANNEXE 1 : ANNEXE 2 : ANNEXE 3 : ANNEXE 4 : ANNEXE 5 : ANNEXE 6 :

1.

INTRODUCTION

Depuis le dbut de lanne financire 2002-2003, les Rgles budgtaires des centres de la petite enfance (CPE) prvoient que le Programme de financement global des immobilisations fournit un centre de la petite enfance le financement long terme pour les projets de construction, dacquisition de proprit, dagrandissement, de ramnagement ou de rnovation dune installation dont il est propritaire ainsi que pour lamlioration locative dun CPE locataire. Ce guide a pour objet daider les CPE prparer leurs projets dimmobilisation. De manire plus prcise, il les orientera dans la prsentation des renseignements ncessaires lacceptation de leur projet. Pour dterminer la faisabilit de son projet, un CPE devra, le cas chant, produire partiellement ou en totalit les renseignements dcrits dans le prsent document. Le Guide administratif pour le financement global des immobilisations prcise les obligations des CPE cet gard. Dans tous les cas, un CPE devra produire sa propre tude pour tablir la faisabilit de son projet. Le Ministre est conscient que ce guide ne rpond pas spcifiquement toutes les questions que peut susciter llaboration dun projet. cet gard, il laisse beaucoup de latitude un CPE. Il est important de rappeler que la Direction des services la famille de chaque rgion a comme mandat de soutenir les CPE dans la ralisation dun projet dimmobilisation. Il est donc essentiel de communiquer avec elle pour toute question relative ce guide ou un projet dimmobilisation.

2.

PRSENTATION DU PROGRAMME DE FINANCEMENT GLOBAL DES IMMOBILISATIONS

Le Programme de financement global des immobilisations dun centre de la petite enfance ou dune installation est entr en vigueur en avril 2002. Son objectif est dassurer au CPE, qui peut aussi disposer de sources de fonds autonomes1, les ressources financires qui lui permettront damnager ses locaux de faon offrir, dans le respect de la loi et de la rglementation, des services de garde de qualit aux enfants de 59 mois ou moins et, de faon subsidiaire, aux enfants dge scolaire. Chaque projet dimmobilisation doit pralablement avoir reu lautorisation du Ministre. Une fois cette autorisation obtenue, le CPE bnficiera du financement ncessaire pour la ralisation de son projet. Un CPE est admissible au Programme de financement global des immobilisations dans les cas suivants : implantation dune installation avec ou sans lintgration de la composante milieu familial; changement demplacement (dmnagement) dune installation autoris par le Ministre, avec ou sans lintgration de la composante milieu familial; agrandissement et ramnagement dune installation avec ou sans lintgration de la composante milieu familial; obligation de se conformer aux exigences dune loi ou dun rglement; acquisition, par un CPE locataire qui risque lviction, de limmeuble o sont fournis les services de garde; amlioration locative dune installation; travaux de rnovation pralablement autoriss par le Ministre et ncessitant un financement long terme.

Dans la mesure o ces sources de fonds autonomes proviendraient dun autre prteur, le Ministre ne remboursera ni le capital ni les intrts sur les emprunts additionnels quil naurait pas autoriss.

Dans tous ces cas, le CPE doit, au pralable, raliser une tude de faisabilit du projet d'immobilisation envisag pour lequel il demande une participation financire du Ministre. Cette tude doit obligatoirement faire ressortir les raisons qui justifient le projet, les besoins de financement long terme pour le raliser, un calendrier de ralisation, lensemble des solutions possibles qui ont t envisages et les avantages long terme qui dcouleront de la ralisation du projet. Le Ministre examinera tout projet qui prsente une des caractristiques suivantes : Il permet au CPE daugmenter sa capacit daccueil, cest--dire le nombre de places pour lequel il a reu lautorisation crite du Ministre, ou dy intgrer des locaux administratifs pour la composante milieu familial du CPE; Il est directement li loffre de services de garde ducatifs et il a pour principal objectif damliorer la qualit des services dj offerts ou le maintien et la sauvegarde de cette qualit; Il vise la sauvegarde du patrimoine immobilier du CPE afin den prolonger de manire significative la dure de vie utile; Il doit procurer une stabilit moyen et long terme de loffre de services de garde du CPE; Le choix envisag par le CPE savre, dans les circonstances, le choix le plus avantageux, gnralement sur le plan conomique, parmi les solutions possibles pour atteindre les objectifs viss, dans loptique dune saine gestion des fonds publics.

Le Ministre valuera, avec le CPE, le caractre durgence des travaux qui doivent tre entrepris et pourrait proposer ou, dans certains cas, exiger des modifications au projet pour le rendre admissible au programme. De mme, le Ministre peut exiger du CPE une mise de fonds suprieure celle que prvoyait au dpart le CPE. Il peut galement exiger le respect de certaines conditions particulires.

3.

CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT

Bien qu'il n'existe pas de mthode unique pour rdiger une tude de faisabilit, il importe cependant d'y inclure suffisamment de renseignements pertinents pour que celui ou celle qui elle est destine puisse y saisir d'emble les donnes qui vont lui permettre de bien valuer les diffrents aspects du projet. Pour quelle permette de rendre une dcision sur la pertinence dun projet dimmobilisation, une tude de faisabilit doit comporter des renseignements gnraux, une tude dopportunit et de l'information financire. Ce guide prsente le contenu des trois parties de ltude de faisabilit propose, soit : l tude dopportunit ; les Renseignements gnraux sur le projet et le CPE ; l Information financire .

Si dautres renseignements sur la faon de raliser une tude de faisabilit dun projet prcis savraient ncessaires, on peut communiquer avec le conseiller ou la conseillre aux services la famille de la Direction des services la famille de sa rgion.

3.1 tude dopportunit

Comme lindique le Guide administratif pour le financement global des immobilisations, il faut prsenter une tude dopportunit au ministre de la Famille et de lEnfance pour tout projet sinscrivant dans le cadre de ce programme. Lannexe 1 prsente les grandes tapes de ralisation de ltude dopportunit qui aidera le CPE faire les bons choix dans le cadre de son projet. Cette annexe comporte deux parties : les projets ncessitant la recherche dun emplacement et ceux qui concernent une installation existante ayant un permis dlivr par le Ministre.

Dans les cas ncessitant le choix dun emplacement pour limplantation dune installation, une tude dopportunit aide le CPE prendre une dcision claire tout en respectant le cadre financier du programme de financement global. Le choix peut porter soit sur un terrain avec ou sans btiment existant, soit sur la location dun local. Sil sagit de lagrandissement ou du ramnagement dune installation existante, de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de ltude dopportunit en portant une attention particulire ltape 5 du processus de slection dun emplacement, soit lanalyse de chaque emplacement retenu. La conseillre ou le conseiller aux services la famille affect un CPE peut aider celui-ci laborer ltude dopportunit de son projet dimmobilisation au moyen dexemples pratiques ou de modles.

3.2 Renseignements gnraux sur le CPE et le projet

En plus de toutes les donnes relatives au projet et aux tapes franchir pour le raliser, une tude de faisabilit bien structure doit prsenter des renseignements sur le CPE ou le futur CPE. titre indicatif, les renseignements suivants seraient ncessaires dans la prsentation du projet : 1. Prsentation gnrale du CPE (historique, mission, valeurs pdagogiques, etc.) Organigramme du CPE Personnes engages dans le projet et leurs fonctions Caractristiques du secteur vis par le projet Profil dmographique du secteur vis par le projet Profil de la clientle vise, nombre denfants, groupes dge, etc. chancier du projet Autres renseignements

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Lchancier dun projet comporte plusieurs tapes. Cet chancier, en plus de permettre au Ministre de suivre lvolution du projet, aide le CPE effectuer la planification oprationnelle de son projet. Bien qu'incomplet, lchancier prsent dans ltude de faisabilit contient une information pertinente pour la comprhension du projet et de l'organisme. Il devra aussi tre adapt en fonction des projets qui ne portent pas sur limplantation ou le dmnagement dune installation, tels lagrandissement ou le ramnagement dune installation existante, ou la rnovation dune installation existante.

3.3 Information financire

Le Guide administratif pour le financement global des immobilisations prcise les renseignements financiers fournir au Ministre selon le type de projet. Voici l'information financire fournir dans ltude de faisabilit :

Cots du projet
Lannexe 2 prsente un tableau des principaux postes budgtaires de dpenses dun projet sinscrivant dans le cadre du Programme de financement global des immobilisations. Il sagit des dpenses relies lachat de terrain, la construction, ladministration et aux frais divers.

Financement du projet
Dans le tableau de lannexe 3, on indique les diffrentes sources de fonds qui constituent la structure de financement du projet. En plus des fonds provenant du programme de financement global, le CPE prcise sa mise de fonds, le remboursement des taxes ainsi que toute autre source de financement prvue.

Prvisions de flux de trsorerie

Afin de sassurer que le CPE aura les liquidits ncessaires pour son fonctionnement dans la premire anne de son implantation, il doit prvoir lensemble des flux de trsorerie affectant son encaisse pendant la dure du projet et pour chacun des douze mois suivant la dlivrance du permis. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. On trouve lannexe 4 un exemple de prsentation des prvisions de flux de trsorerie. 9

Rsultats prvisionnels sur trois ans

Pour dterminer la rentabilit du projet, le CPE doit prsenter les rsultats prvisionnels de ltablissement pour trois exercices financiers ainsi que pour chacune des composantes de lorganisation. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. Lannexe 5 propose un exemple de prsentation des rsultats prvisionnels dun CPE.

Bilan prvisionnel
Pour dcrire sa situation financire, le CPE doit produire un bilan prvisionnel qui tient compte des rsultats prvisionnels et des flux de trsorerie. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. Lannexe 6 donne un exemple de prsentation dun bilan prvisionnel.

Autres documents
Pour appuyer certaines assertions avances dans linformation financire et pour expliquer plus globalement le projet, certains documents, selon la situation, doivent tre intgrs dans la prsentation de ltude de faisabilit. En voici une liste non exhaustive : valuation municipale dun emplacement; rapport dun valuateur agr; copie de loffre dachat; copie du projet de bail; copie du projet de bail emphytotique; estimation des cots par un architecte; copie de la soumission de lentrepreneur retenu; liste des autres soumissionnaires et du devis estimatif; lettre dintention de financement de la part dune des parties prenantes; tout autre document jug pertinent par le CPE ou le Ministre.

10

4.

TUDE DOPPORTUNIT RELATIVE AU CHOIX DUN PROJET

Ltude dopportunit relative la ralisation dun projet dimmobilisation vise soutenir un CPE dans son processus de dcision cet gard, compte tenu du cadre financier dtermin par le programme de financement global. Ds le dbut du projet, un conseiller ou une conseillre aux services la famille peut aider le CPE laborer une tude dopportunit.

4.1 CAS QUI NCESSITENT LA RECHERCHE DUN EMPLACEMENT

Dans les cas o le CPE doit choisir un emplacement, soit un terrain avec ou sans btiment existant, ou louer un local, le processus comprend les six tapes suivantes2 : la dtermination des emplacements possibles, leur prslection, leur classement, le choix dun certain nombre demplacements, lanalyse de chaque emplacement retenu et enfin le choix final. Voici en quoi consiste chacune des tapes (on trouvera un schma du processus lannexe 1).

1O

Dtermination des emplacements possibles

Sans avoir dfini de critres prcis, diverses personnes intervenant auprs du CPE (charg de projet, membres du conseil dadministration, architecte, intervenants locaux et autres) dterminent une srie demplacements o lon pourrait implanter linstallation du CPE.

2 Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les ditions Sigma Delta, Laval, 1995.

11

2O

Prslection des emplacements

Les responsables du CPE valuent lensemble des emplacements proposs et liminent ceux qui semblent inadquats, en raison par exemple des lieux mmes, du prix dachat ou de location trop lev, de limpossibilit dacqurir le terrain, etc. cette tape-ci, le CPE doit invoquer un motif srieux pour liminer un emplacement.

3O

Classement des emplacements

Le CPE doit maintenant tablir un classement des emplacements pour dterminer lesquels sont les plus intressants et ne pas avoir analyser inutilement les autres. Ce classement se fait au moyen dune grille dvaluation semi-formelle que le CPE peut lui-mme concevoir et qui lui permettra de classer lensemble des emplacements selon une srie de critres. Ces critres peuvent porter, entre autres, sur les lments suivants : la situation des lieux, la surface du terrain, le zonage, la facilit de construire ou de rnover, lexpansion dmographique long terme, etc. Cette liste de critres nest pas exhaustive et peut tre adapte la situation de chaque CPE.

4O

Choix dun certain nombre demplacements

Aprs le classement des emplacements, on en choisit un certain nombre (idalement entre quatre et six) pour en faire une analyse plus dtaille.

5O

Analyse de chaque emplacement retenu

Lanalyse de chaque emplacement doit pouvoir permettre de distinguer les avantages et les inconvnients dune manire plus dtaille qu ltape du classement. Le premier lment analyser est la possibilit dy raliser le projet de CPE. Chaque emplacement doit permettre limplantation dune installation selon le nombre de places autorises par le permis. Est-ce quon peut construire sur le terrain? Le terrain est-il assez grand? Le btiment peut-il tre transform en CPE? Le zonage est-il adquat ou peut-il tre facilement modifi? Les services publics (gouts, adduction deau, lectricit) sont-ils accessibles? Plusieurs autres questions peuvent tre poses et la plupart dentre elles, on ne peut rpondre simplement par un oui ou par un non, mais plutt par des arguments ou des faits.

12

Il faut, en second lieu, faire une analyse sommaire des cots prvoir. Le prix de vente de lemplacement est-il raisonnable, compte tenu quon doit y implanter une installation? Le prix de vente de chacun des emplacements correspond-il la valeur de lvaluation municipale ou la valeur marchande? Sil est suprieur lvaluation, pourquoi? Les cots damnagement dun btiment existant ou les cots de construction sur un terrain existant risquent-t-ils doccasionner un dpassement des enveloppes de financement accordes par le programme de financement global? Si cest le cas, on doit expliquer ce dpassement. Les cots de location prvus respectent-ils les limites des rgles budgtaires? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque solution? En troisime lieu, il faut considrer les divers acteurs directement ou indirectement concerns par limplantation du CPE. Quest-ce que les membres du CPE vont penser de lemplacement choisi? Qui sont les concurrents du CPE court et long terme, selon chaque emplacement? Comment vont ragir les habitants du quartier o se trouve lemplacement? Qui sont les acteurs municipaux et quel est leur rle? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle? Le quatrime lment est lanalyse des risques possibles de limplantation dune installation, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de contingence prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : la contamination des sols, les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage ncessaire, lemplacement du terrain, lexpansion dmographique du secteur, etc. Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre pour en valuer les consquences possibles. Pour chacun des emplacements, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients.

6O

Choix dun projet

Pour faire le choix final dun projet, le CPE doit laborer une grille comportant une liste de critres pondrs pour aider les dcideurs choisir. Ces critres sont choisis en fonction des lments de lanalyse. Le premier critre considrer est le respect des enveloppes prvues dans le programme de financement global. En faisant le choix dun projet, le CPE doit dmontrer au Ministre lopportunit de le raliser.

13

4.2 TUDE DOPPORTUNIT DANS LES CAS O LA RECHERCHE DUN EMPLACEMENT NEST PAS NCESSAIRE
Pour lagrandissement, le ramnagement ou la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de ltude de faisabilit. Le premier lment analyser est la possibilit de raliser le projet du CPE. Quels sont les avantages ou les inconvnients du projet? Est-il techniquement ralisable? Y a-t-il des contraintes juridiques lies au projet? Plusieurs autres questions peuvent tre poses et, la plupart dentre elles, on ne peut simplement rpondre par un oui ou par un non, mais plutt par des arguments ou des faits. Les frais dagrandissement, de ramnagement ou de rnovation dun btiment risquent-ils doccasionner un dpassement des enveloppes du programme de financement global? Si cest le cas, expliquer. Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque solution? Ensuite, il faut considrer les divers acteurs directement ou indirectement concerns par le projet du CPE. Quest-ce que les membres du CPE pensent du projet? Qui sont les concurrents du CPE court et long terme, selon le projet? Comment vont ragir les habitants du quartier o est ralis le projet? Qui sont les acteurs municipaux et quel est leur rle? Selon le cas, quelle est la relation avec le propritaire de la garderie ou dun immeuble? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle? Enfin, on doit analyser les risques possibles de la ralisation du projet, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de remplacement prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage ncessaire, lexpansion dmographique du secteur, les relations avec le propritaire dune garderie qui vend ses actifs, etc. Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre le mieux possible pour en valuer les consquences. Pour chacun des projets, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients pour pouvoir faire un choix clair. Ltape suivante consiste, pour le CPE, prendre une dcision sur lopportunit de raliser le projet, et il doit tre en mesure dexpliquer au Ministre les raisons de son choix.

14

4.3 CONCLUSION
La conclusion doit faire ressortir les renseignements les plus pertinents susceptibles dclairer le Ministre dans la dcision quil aura prendre. Cette conclusion doit notamment mettre laccent sur les avantages du projet ainsi que sur les moyens utiliss pour grer les diffrents risques associs au projet.

15

16

ANNEXE 1 :

TAPES DE RALISATION DU PROJET

Lchancier du projet doit inclure les lments de cette annexe qui portent sur lacquisition ou la location dun emplacement dans le cas dune implantation ou dun dmnagement. Normalement, cet chancier peut servir de base une planification oprationnelle (diagramme de Gantt) du projet par le CPE. Dans les cas de lagrandissement, du ramnagement ou de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu du modle dchancier propos aux caractristiques du projet. La conseillre ou le conseiller aux services la famille affect un CPE peut aider celui-ci laborer lchancier de son projet dimmobilisation.

Achat du site
1O 2e 3O 4O 5O 6O 7O Dtermination des besoins Recherche demplacements Analyse des options Choix dune option Offre dachat ou proposition de location, le cas chant Analyse des sols, le cas chant Approbation

Conception des plans de linstallation

1O 2O 3O 4O 5O 6O 7O Dtermination des besoins laboration des esquisses Analyse des options, y compris les cots Choix dune option Approbation des plans par le CPE Transmission au Ministre Approbation par le Ministre

17

Analyse financire
1O 2O 3O 4O 5O 6O 7O Analyse des besoins financiers Analyse des sources de fonds disponibles Dtermination des hypothses de travail laboration des documents financiers Approbation du projet par le comit Approbation par le conseil dadministration Approbation par le Ministre

Appels

doffres

pour

la

construction

ou

lamnagement

de

linstallation
1O 2O 3O 4O 5O 6O Dtermination du contenu de lappel doffres Slection des firmes invites soumissionner Envoi des devis dappels doffres Rception des offres Analyse des offres Choix dune offre

Construction ou amnagement (dans le cas dune location, exclure les trois premiers lments)
1O 2O 3O 4O 5O 6O Excavation Fondations Structure Finition intrieure Finition extrieure, au besoin Fin des travaux

18

Achat des quipements

1O 2O 3O 4O 5O 6O 7O 8O 9O 10O Dtermination des besoins Dsignation des fournisseurs Appels doffres Rception des offres tude des offres Choix de la ou des meilleures offres Approbation du projet par le comit Approbation par le conseil dadministration Achats Installation des quipements

Cet exemple dchancier de projet nindique que les grandes tapes de planification du projet dimmobilisation. Il ne comprend pas celles qui sont relies au dmarrage dun CPE telles que lembauche du personnel ou la mise en place dun systme comptable, ni celles qui sont associes aux grandes tapes de planification de la gestion du projet.

19

Processus de slection dun site pour limplantation dune installation3

1. Dtermination
Conseil dadministration

prliminaire des emplacements

Architecte

Charg de projet

2. Prslection des
emplacements

Intervenants locaux

Grille de pointage

3. Classement
des emplacements prslectionns

Critres de slection

4. Choix de 4 6 emplacements

Analyse de lemplacement (faisabilit technique)

5. Analyse de chaque
emplacement retenu

Analyse des risques

Analyse des cots

Analyse des acteurs

Analyse des avantages et des inconvnients

6. Choix dun emplacement

Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les ditions Sigma Delta, Laval, 1995.

20

ANNEXE 2 :
Nom du CPE No du permis No de composante Dimensions de linstallation (en m2)

COTS DU PROJET

Nombre de places 0-17 mois Nombre de places 18-59 mois Date de production

Dimensions de la salle multifonction (en m2)

Cots

Taxes aprs rembours.

Total

Terrain
Achat du terrain tude des sols, tests Puits artsiens Frais de dmolition, de dcontamination Amnagement du terrain

Total Cots de construction directs

Construction du btiment Achat du btiment Rnovations du btiment Amnagement intrieur Rserves pour imprvus

Total Dpenses lies la construction

Branchements temporaires aux services publics Routes et chemins temporaires daccs au chantier Permis de construction Assurance responsabilit durant les travaux

Total quipements et mobilier

quipements et mobilier de bureau quipements de jeux extrieurs quipements extrieurs (autres)

Total

21

Cots

Taxes aprs rembours.

Total

Honoraires professionnels
Comptable Architecte Ingnieur Arpenteur Notaire, avocat valuateur agr Charg de projet

Total Frais divers

Permis, enregistrement, immatriculation Frais douverture, publicit Cots de financement intrimaire Cots relis au contrle Autres frais (expliquer).

Total

TOTAL DES COTS

Signature de la personne autorise

Date

22

ANNEXE 3 :

FINANCEMENT DU PROJET

SOURCES DE FINANCEMENT
Enveloppe de financement global des immobilisations Autres subventions4 0$

0$

Prt hypothcaire (sil y a lieu)

0$

Autres sources de financement5

0$

Campagne de financement

0$

Remboursement des taxes (50 %)

0$

Mise de fonds du CPE

0$

TOTAL DU FINANCEMENT DISPONIBLE

0$

TOTAL DES COTS LIS AU PROJET

0$

4 5

Annexer les lettres dintention des divers organismes (ex. : Ministres autres que le MFE, organismes locaux, CLD, etc.) Annexer les lettres dintention (ex. : pour un CPE en milieu de travail, lettre de la socit)

23

24

ANNEXE 4 :

PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE

25

26

ANNEXE 4 :

PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE

CPE ABC
MOIS 1 MOIS 2 MOIS 3 MOIS 4 MOIS 5 MOIS 6 MOIS 7 MOIS 8 MOIS 9 MOIS 10 MOIS 11 MOIS 12 TOTAL

PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE POUR L'EXERCICE FINANCIER SE TERMINANT EN 20XX

Rentres de fonds 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Revenus de garde Produits d'autres sources Subventions gouvernementales : subventions du MFE (note 1) autres subventions (note 2) Produit des emprunts court terme ou long terme (note 3)

TOTAL DES RENTRES DE FONDS

SORTIE DE FONDS 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Achat du terrain (note 4) Achat ou construction du btiment (note 4) Achat d'quipement (note 4)

Frais de garde et d'ducation Masse salariale Rtribution des RSG Autres frais

Frais relis aux locaux Loyer nergie Assurance feu-vol Entretien et rparations Cot de l'emphytose Autres frais

Frais gnraux Masse salariale Frais de fonctionnement Frais d'administration Versement sur dette long terme (note 5)

TOTAL DPENSES

Augmentation (diminution) des liquidits

Liquidits au dbut (note 6)

Liquidits la fin

DIRECTIVES ET COMMENTAIRES

NOTE 1 :

SUBVENTIONS DU MFE

Les recettes provenant des subventions du ministre de la Famille et de l'Enfance (MFE) comprennent :

- la subvention de fonctionnement (y compris les subventions reues pour les RSG) ; - la subvention de dmarrage ou d'encadrement; - la subvention d'acquisition des actifs d'une garderie. -la subvention pour le financement global des immobilisations

NOTE 2 :

AUTRES SUBVENTIONS

Les recettes provenant des autres subventions comprennent :

- les subventions reues par les centres locaux de dveloppement (CLD) ; - les subventions reues par des socits prives (pour les CPE en milieu de travail).

NOTE 3 :

EMPRUNT LONG TERME

Les prvisions des flux de trsorerie doivent prsenter le plus fidlement possible les recettes mensuelles lies l'hypothque obtenue lors du financement du projet auprs de l'tablissement financier, le cas chant.

NOTE 4 :

ACHAT OU CONSTRUCTION DU BTIMENT ACHAT DU TERRAIN ACHAT D'QUIPEMENT

Les dpenses relatives aux postes mentionns ci-dessus doivent tre indiques dans les prvisons des flux de trsorerie. Ces dpenses doivent inclure les taxes payes (TPS et TVQ) puisque ces dernires ne seront rembourses qu' 50 % lors de la remise du formulaire requis au gouvernement.

On ne doit pas tenir compte de l'amortissement des immobilisations prsent dana rsultats prvisionnels (annexe 5) dans les prvisions des flux de trsorerie puisqu'il n'affecte pas les liquidits.

NOTE 5 :

VERSEMENTS EMPRUNTS LONG TERME

Les versements mensuels sur les emprunts contracts pour financer le projet de dveloppement doivent tre prsents dans les dpenses dans les prvisions des flux de trsorerie. Le calcul de ces versements doit se faire en tenant compte des caractristiques des emprunts ( montant financ, taux d'intrt et priode d'amortissement). Ces caractristiques sont prsentes l'annexe 3 Financement du projet et l'annexe 5 Rsultats prvisionnels . Toutefois, si le projet du CPE est accept par le MFE dans le cadre du programme de financement global des immobilisations, le MFE versera directement au prteur les sommes prvues par le contrat du prt. Par consquent, le CPE ne prsentera aucun montant comme versement sur l'emprunt long terme ni aucune recette relative la subvention pour le financement global des immobilisations.

NOTE 6 :

LIQUIDITS AU DBUT

Le montant prsent sous ce poste doit reprsenter les liquidits disponibles au dbut du mois 1. videmment, seuls les CPE dj existants auront des liquidits avant mme de commencer leur projet de dveloppement.

ANNEXE 5 :

RSULTATS PRVISIONNELS

27

28

ANNEXE 5 :

RSULTATS PRVISIONNELS

CPE ABC
Numro d'tablissement : tablissement (nbre mois)

RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

20XX

(nbre mois)

20XX

(nbre mois)

20XX

PRODUITS

SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES

REVENUS DE GARDE

AUTRES REVENUS RELIS LA GARDE PRODUITS D'AUTRES SOURCES

TOTAL DES PRODUITS

0$

0$

0$

CHARGES

FRAIS DE GARDE ET D'DUCATION

FRAIS RELIS AUX LOCAUX

FRAIS GNRAUX

TOTAL DES CHARGES

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

EXCDENT DES PRODUITS SUR LES CHARGES (CHARGES SUR LES PRODUITS)

CPE ABC
Numro de milieu familial : Numro d'installation : MILIEU FAMILIAL 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) INSTALLATION 20XX (nbre mois)

ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

PRODUITS

SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES (note 1)

REVENUS DE GARDE (note 2)

AUTRES REVENUS RELIS LA GARDE

PRODUITS D'AUTRES SOURCES (note 3)

TOTAL DES PRODUITS

0$

0$

0$

0$

0$

0$

CPE ABC
Numro de milieu familial : Numro d'installation : MILIEU FAMILIAL 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) INSTALLATION 20XX (nbre mois)

ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

FRAIS DE GARDE ET D'DUCATION

MASSE SALARIALE (note 4)

Personnel ducateur form

Personnel ducateur non form

Contributions de l'employeur (note 5)

Main-d'uvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE

0$

0$

0$

0$

0$

0$

RTRIBUTION DES RSG (note 6)

AUTRES FRAIS

Activits spciales

Matriel ducatif

Formation

Alimentation (note 7)

Autres

TOTAL AUTRES FRAIS

0$

0$

0$

0$

0$

0$

TOTAL FRAIS DE GARDE ET D'DUCATION

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

Excdent des produits sur les charges (charges sur les produits)

CPE ABC
Numro de milieu familial : Numro d'installation : MILIEU FAMILIAL 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) INSTALLATION 20XX (nbre mois)

ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

FRAIS RELIS AUX LOCAUX

COTS D'OCCUPATION DES LOCAUX

Loyer nergie Assurance feu-vol Entretien et rparations Cot de l'emphytose Autres

TOTAL COTS D'OCCUPATION DES LOCAUX

0$

0$

0$

0$

0$

0$

FRAIS DE FINANCEMENT

Intrts sur emprunts long terme (note 8) Intrts sur emprunts hypothcaires (note 8) Autres

TOTAL FRAIS DE FINANCEMENT

0$

0$

0$

0$

0$

0$

AMORTISSEMENT

Btiment (note 9) Amliorations locatives (note 9) Amnagement de terrains (note 9)

TOTAL AMORTISSEMENT

0$

0$

0$

0$

0$

0$

TOTAL FRAIS RELIS AUX LOCAUX

0$

0$

0$

0$

0$

0$

CPE ABC
Numro de milieu familial : Numro d'installation : MILIEU FAMILIAL 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) INSTALLATION 20XX (nbre mois)

ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

FRAIS GNRAUX

MASSE SALARIALE (note 4)

Responsables de la gestion Autre personnel Contributions de l'employeur (note 5) Main-d'uvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE

0$

0$

0$

0$

0$

0$

FRAIS DE FONCTIONNEMENT

Assurance responsabilit civile Accessoires, petits equipements et autres Frais relis au matriel roulant Contrat de service d'entretien mnager Articles et dpenses d'entretien mnager Entretien et rparation de l'quipement Activits sociales

TOTAL FRAIS DE FONCTIONNEMENT

0$

0$

0$

0$

0$

0$

CPE ABC
Numro de milieu familial : Numro d'installation : MILIEU FAMILIAL 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) 20XX (nbre mois) INSTALLATION 20XX (nbre mois)

ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

FRAIS GNRAUX (SUITE)

FRAIS D'ADMINISTRATION

Dplacements, sjours et reprsentation Honoraires professionnels Tlcommunications Publicit et information Papeterie, impression et articles de bureau Formation et perfectionnement Frais de poste et messagerie Abonnements et cotisations Frais de banque et intrts Mauvaises crances Autres

TOTAL FRAIS D'ADMINISTRATION

0$

0$

0$

0$

0$

0$

AMORTISSEMENT (note 9)

Mobilier de bureau Matriel informatique quipements et matriel roulant Autres (ex. : achalandage)

TOTAL AMORTISSEMENT

0$

0$

0$

0$

0$

0$

TOTAL FRAIS GNRAUX

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

0$ 0$

Excdent des produits sur les charges (charges sur les produits)

NOTE 1 : SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES

Les subventions gouvernementales comprennent les subventions reues du MFE et les subventions provenant d'autres sources. Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , une note doit montrer clairement le dtail du calcul du montant des subventions du MFE. Cette subvention doit tre calcule selon les rgles budgtaires mises par le MFE. La Subvention pour le financement global des immobilisations doit correspondre aux versements sur la dette long terme relative aux immobilisations subventionnes par le programme

NOTE 2 : REVENUS DE GARDE

Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , le taux d'occupation utilis pour calculer les revenus de garde doit tre indiqu. De plus, il faut prciser la rpartition du nombre d'enfants par groupes d'ge.

NOTE 3 : PRODUITS D'AUTRES SOURCES

Une note doit prsenter la composition de ce poste.

NOTE 4 : MASSE SALARIALE

Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , un tableau doit prsenter les renseignements suivants sur la masse salariale calcule dans les rsultats prvisionnels :

- la masse salariale doit tre calcule par types de postes, soit le personnel ducateur form, non form, les responsables de la gestion et les autres catgories d'employs.

- pour chaque membre du personnel, les renseignements suivants doivent tre prsents :

- le numro d'employ/employe - l'chelon - le taux horaire utilis - le nombre d'heures travailles et utilises pour les calculs (pour le personnel ducateur et de soutien ainsi que les gestionnaires de niveau I) - le salaire journalier, hebdomadaire ou annuel (pour les gestionnaires de niveau II et III)

NOTE 5 : CONTRIBUTIONS DE L'EMPLOYEUR

Les contributions de l'employeur doivent comprendre les contributions aux rgimes obligatoires des gouvernements (y compris la CSST) ainsi que la part de l'employeur l'assurance collective.

NOTE 6 : RTRIBUTION DES RSG

Les sommes verses aux responsables des services de garde doivent tre prsentes sous ce poste. La contrepartie, soit les sommes reues du MFE titre de subventions, doit tre prsente au poste de revenu Subventions gouvernementales .

NOTE 7 : ALIMENTATION

La base de calcul doit tre indique.

NOTE 8 : INTRTS SUR EMPRUNT LONG TERME ( HYPOTHCAIRES ET AUTRES)

Les frais d'intrt doivent tre calculs sur la base des critres relatifs aux sources de financement indiques l'annexe 3 LE FINANCEMENT . Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , une note doit indiquer les modalits au financement projet, soit le taux d'intrt et la priode d'amortissement pour l'ensemble des emprunts long terme.

NOTE 9 : AMORTISSEMENT

L'amortissement du btiment, des amliorations locatives et de l'amnagement du terrain doit tre calcul en fonction des taux d'amortissement utiliss dans le rapport financier annuel du CPE (pour un CPE existant). Les montants capitaliss au titre des actifs long terme (btiment, amliorations locatives et amnagement de terrain) sont ceux qui figurent dans les cots du projet.

L'amortissement des autres types d'immobilisations (mobilier de bureau, matriel informatique, etc.) doit tre calcul sur la base des taux d'amortissement habituellement utiliss pour ce type d'actifs.

ANNEXE 6 :

BILAN PRVISIONNEL

29

30

ANNEXE 6 :
CPE ABC

BILAN PRVISIONNEL

BILAN PRVISIONNEL AU 31 MARS 20XX

ACTIF
ACTIF COURT TERME Encaisse Placements temporaires Subventions recevoir - MFE Autres dbiteurs (note 1) Frais pays d'avance Autres lments d'actifs TOTAL - ACTIF COURT TERME ACTIF LONG TERME Placements Immobilisations (note 2) Autres lments d'actifs Subventions pour le financement global des immobilisations recevoir TOTAL - ACTIF LONG TERME 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

0$

0$

TOTAL DE L' ACTIF PASSIF

PASSIF COURT TERME Dcouvert bancaire Emprunts et effets payer Subventions rembourser - MFE Autres crditeurs Revenus reports Subventions diverses reportes Tranche de la dette long terme chant dans l'exercice Autres lments________________________ TOTAL - PASSIF COURT TERME PASSIF LONG TERME Dette long terme (note 3) Subventions pour le financement global des immobilisations reportes (note 4) Subventions de dveloppement et d'investissement reportes (note 4) Autres ___________________ TOTAL - PASSIF LONG TERME 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

0$

0$

0$

TOTAL DU PASSIF ACTIFS NETS

Investis en immobilisations Affects Non affects 0$ 0$

0$

TOTAL - ACTIFS NETS

0$

0$

TOTAL DU PASSIF ET DES ACTIFS NETS

0$

DIRECTIVES ET COMMENTAIRES
NOTE 1 : AUTRES DBITEURS

Ce poste doit comprendre toutes les sommes dues au CPE, soit les frais de garde, les autres crances, ainsi que la moiti des taxes payes relativement aux cots engendrs pour la ralisation du projet de dveloppement ou d'investissement.

NOTE 2 :

IMMOBILISATIONS

Ce poste doit renvoyer une note complmentaire indiquant le cot, l'amortissement cumul ainsi que la valeur nette des immobilisations. L'amortissement cumul doit ncessairement reflter la charge d'amortissement calcule dans les rsultats prvisionnels. La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :
Mthode d'amortissement Taux COT AMORT. CUMUL VALEUR NETTE

Terrain Btiment quipement Mobilier Matriel informatique

0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

NOTE 3 :

DETTE LONG TERME

Ce poste prsente les emprunts long terme contracts par le CPE. Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants sur les sources de financement du CPE : - une brve description de l'emprunt (emprunt hypothcaire, effet payer, prt terme, etc); - le taux d'intrt en vigueur; - les modalits de remboursement de l'emprunt; - l'chance du terme de l'emprunt; - la date de renouvellement (s'il y a lieu); - les versements exigibles au cours des cinq prochains exercices financiers. Les caractristiques de ces emprunts doivent correspondre la description des emprunts prsente aux annexes Structure de financement du projet et Rsultats prvisionnels . La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit : Effet payer, 10 %, remboursable par versements trimestriels de 329 $, capital et intrts, venant chance en octobre 2013. Emprunt hypothcaire, 7,5 %, remboursable par versements mensuels de 3993 $, capital et intrts, venant chance en octobre 2020 et renouvelable en octobre 2010. TOTAL Portion exigible court terme (

0$

0$ 0$ 0 $) 0 $

Il faut prsenter distinctement l'emprunt obtenu dans le cadre du programme du financement global des immobilisations et les autres emprunts.

NOTE 4 :

SUBVENTIONS REPORTES

Ce poste doit prsenter les subventions reues relativement au projet de dveloppement et d'investissement du CPE. Ces subventions doivent tre amorties selon les mmes mthodes d'amortissement des immobilisations pour lesquelles elles ont t reues. Elles proviennent ncessairement du MFE mais elles peuvent aussi comprendre celles qui proviennent d'autres sources. Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants : - le montant total de la subvention reue ; - le montant qui a t reconnu dans les rsultats la date du bilan prvisionnel ; - la valeur nette qui reste amortir ; - une brve description de l'objet pour lequel la subvention a t reue. La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :
COT Subvention - btiment Subvention - quipement Subvention financement global AMORT. CUMUL VALEUR NETTE COURT TERME LONG TERME

0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$

0$ 0$ 0$ 0$

TOTAL