ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL Prof. ARMANDO CRIOLLO ( DIURNO )

UNIDAD DOS

TALLER N 1

1. Con los siguientes datos, hacer un esquema de la Ecuacin Fundamental de la contabilidad, calculando el patrimonio:
Deuda por muebles Dinero en caja Saldo en Bancolombia Valor del edificio 8.000.000 5.000.000 25.000.000 250.000.000 Hipoteca del edificio Deuda con el Banco Popular Valor de los muebles 18.000.000 10.000.000 15.000.000

2. Con base en los anteriores datos continuar con el esquema de la Ecuacin Fundamental de acuerdo a las siguientes transacciones.
a.

Se pagan servicios por $2.000.000 en efectivo. Qu suceder con la ecuacin fundamental?, es decir, Cul de los tres elementos aumenta o disminuye? Demostrar la situacin.

b. Se abonan $10.000.000 de la hipoteca del edificio con cheque de Bancolombia, Cmo quedara la situacin en la ecuacin fundamental? Demostrar la situacin.
c.

Se consigan en Bancolombia $3.000.000. Demostrar la situacin. Qu paso con la ecuacin fundamental? Se gira un cheque por $5.000.000 para abonar a la deuda con el Banco Popular. Cmo quedara la situacin en la ecuacin fundamental? Demostrar la situacin.

d.

NEIVA - SEMESTRE B - 2011

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CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL Prof. ARMANDO CRIOLLO ( DIURNO )

UNIDAD TRES TALLER N 2 ( DESARROLLO EN GRUPO ) Operaciones Comerciales: 3. Juan Lpez inicia un negocio de compra y venta de mercancas, aportando un capital de $10.000.000 en efectivo. 4. Abre una cuenta corriente en el Banco BBVA por valor de $9.000.000. 5. Adquiere muebles para uso del negocio por $4.000.000, prctica Retencin en la Fuente del 3,5%. Paga $1.000.000 de cuota inicial con cheque y el saldo a 30 das. 6. Compra mercancas a crdito por $4.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. # 80 a 30 das. (Recuerde que cuando se compran mercancas la cuenta a utilizar es la denominada Compras). Prctica Retencin en la Fuente del 3,5%. 7. Paga arriendo del local por $400.000 con cheque. Retencin en la fuente del 4%. 8. Compra mercancas a crdito por $2.000.000 ms IVA del 16%. Retencin del 3,5% 9. Vende mercancas segn Fra. # 01 por $4.500.000 ms IVA; le pagan $800.000 de cuota inicial y el saldo a 30 das. (El comprador no es retenedor). 10. Vende mercancas segn Fra. # 02 por $4.000.000 ms IVA; le pagan $600.000 de cuota inicial y el saldo a 30 das. (El comprador no es retenedor). 11. Le pagan el saldo de la Fra. # 01 con cheque. Transaccin N 7. 12. Consigna en el Banco BBVA $5.000.000. 13. Paga sueldos por $1.800.000 y servicios pblicos por $900.000 con cheque. 14. Paga con cheque el saldo de la compra de muebles. Transaccin realizada en el punto 3. 15. Cancela con cheque el valor de la Fra. # 80. Transaccin N 4. 16. Paga en efectivo $150.000 por transporte de mercancas vendidas (fletes). Prctica retencin en la fuente del 1%. 17. Cancela a la DIAN el saldo del IVA. El ejercicio consiste en: a. Registrar los asientos en cuenta T utilizando en cada cuenta el nombre y el cdigo segn el PUC. b. Determinar los saldos de cada cuenta. c. Comprobar si el total de los saldos Dbito es igual al total de los saldos Crdito. NOTA: aun cuando los pagos se reciban en cheque, siempre hay que darle primero la entrada por caja. SEMESTRE B - 2011

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CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL Prof. ARMANDO CRIOLLO ( NOCTURNO )

UNIDAD TRES TALLER N 2 ( DESARROLLO EN GRUPOS ) Operaciones Comerciales: 1. Luis Gmez inicia un negocio de compra y venta de mercancas, aportando un capital de $10.000.000 en efectivo. 2. Abre una cuenta corriente en el Banco BBVA por valor de $9.000.000. 3. Adquiere muebles para uso del negocio por $4.000.000, prctica Retencin en la Fuente del 3,5%. Paga $1.000.000 de cuota inicial con cheque y el saldo a 30 das. 4. Compra mercancas a crdito por $4.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. # 80 a 30 das. (Recuerde que cuando se compran mercancas la cuenta a utilizar es la denominada Compras). Prctica Retencin en la Fuente del 3,5%. 5. Paga arriendo del local por $400.000 con cheque. Retencin en la fuente del 4%. 6. Compra mercancas a crdito por $2.000.000 ms IVA del 16%. Retencin del 3,5% 7. Vende mercancas segn Fra. # 01 por $4.500.000 ms IVA; le pagan $800.000 de cuota inicial y el saldo a 30 das. (El comprador no es retenedor). 8. Vende mercancas segn Fra. # 02 por $4.000.000 ms IVA; le pagan $600.000 de cuota inicial y el saldo a 30 das. (El comprador no es retenedor). 9. Le pagan el saldo de la Fra. # 01 con cheque. Transaccin N 7. 10. Consigna en el Banco BBVA $5.000.000. 11. Paga sueldos por $1.800.000 y servicios pblicos por $900.000 con cheque. 12. Paga con cheque el saldo de la compra de muebles. Transaccin realizada en el punto 3. 13. Cancela con cheque el valor de la Fra. # 80. Transaccin N 4. 14. Paga en efectivo $150.000 por transporte de mercancas vendidas (fletes). Prctica retencin en la fuente del 1%. 15. Cancela a la DIAN el saldo del IVA. El ejercicio consiste en: a. Registrar los asientos en cuenta T utilizando en cada cuenta el nombre y el cdigo segn el PUC. b. Determinar los saldos de cada cuenta. c. Comprobar si el total de los saldos Dbito es igual al total de los saldos Crdito. NOTA: aun cuando los pagos se reciban en cheque, siempre hay que darle primero la entrada por caja. SEMESTRE B 2011 ADMINISTRACION DE EMPRESAS

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UNIDAD CUATRO ( DESARROLLO EN GRUPO ) TALLER N 3

Con las transacciones del Almacenes Neiva Ltda. para el mes de diciembre, se debe realizar el siguiente trabajo: a) Registrar los asientos en cuentas T. b) Elaborar Balanza de comprobacin de saldos, codificando las cuentas que aparezcan.

1. Se inicia el negocio con un capital de $16.000.000, representado as:

$4.000.000 en muebles y equipo de oficina; $5.600.000 en mercancas; $6.000.000 en el Banco Colmena y $400.000 en efectivo. 2. Se venden mercancas por $4.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. # 01; Pagan $1.000.000 en efectivo y el saldo a 30 das. El comprador no es retenedor. 3. Compra de mercancas por $5.000.000 ms IVA del 16% y Retenfuente del 3,5% segn Fra. # 52. Los paga as: 20% con cheque del Banco Popular y el saldo a 30 das para pagarlo en 2 cuotas iguales. 4. Se venden mercancas por $6.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. 02; Pagan $200.000 con cheque1 y el saldo a 30 das. El comprador no es retenedor. 5. Se compra mquina de escribir para uso de la oficina por $800.000 (IVA incluido). Se practica Retenfuente del 3,5%. Paga $200.000 con cheque y el saldo a 30 das. 6. Compra un vehiculo para uso del negocio por $20.000.000 (IVA incluido), paga $4.000.000 de cuota inicial con cheque del B. Colmena y el saldo con 10 letras de $1.600.000 c/u. 7. Se abre cuenta de ahorros en Bancolombia consignando $1.400.000 disponible en caja. 8. Se pagan los siguientes gastos: Arriendos por $600.000, Retenfuente del 4% con cheque del B. Colmena y Sueldos por $1.200.000 (no hay retencin) con cheque de Bancolombia. En cada gasto, el 40% corresponde a gastos de administracin y el 60% a gastos de venta. 9. Compra de mercancas a crdito por $7.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. # 96. 10. Venta de mercancas al contado segn Fra. # 03 por $5.000.000 ms IVA. Se concede descuento del 10% sobre el valor de la mercanca. 11. Se compra una calculadora por $240.000 (IVA incluido), para cancelarla a 30 das. Retencin en la fuente del 3,5%. 12. Se consigna el en Bancolombia $4.800.000. 13. Se cancela la primera cuota de la compra de mercancas correspondientes a la transaccin N 3 segn Fra. # 52 con cheque de Bancolombia. 14. Paga en efectivo gastos menores de administracin por valor de $160.000. 15. Venta de mercancas a crdito por $1.000.000 ms IVA del 16% segn Fra. # 04. 16. Pagan el saldo pendiente de la venta de mercancas segn Fra. # 02 de la transaccin N 4. 17. Se consigna en el Banco Colmena $2.000.000. 18. Cancelan el saldo de la vta de mercancas de la Fra. # 01 correspondiente a la transaccin N 2. 19. Realizan un abono de $600.000 del saldo de la Fra. # 04. Transaccin N 15. 20. Se consigna en el Banco Colmena $800.000. 21. Se cancelan gastos de impuestos por $300.000 y servicios pblicos por $400.000 (40% gastos de administracin y 60% gastos de ventas), ambos pagos con cheques del Banco Colmena. 22. Pago de fletes sobre mercancas vendidas por $100.000, en efectivo. Retenfuente
1

NOTA: aun cuando paguen en cheque, siempre hay que darle primero la entrada a caja.

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UNIDAD CINCO TALLER N 4 ( DESARROLLO EN GRUPO )

1. Almacenes EL HUILENSE LTDA., el da 10 de febrero de 2011, realiz las siguientes transacciones: a. Compra mercancas a crdito a la compaa Philips por $6.400.000. ms IVA del 16%, pagadero a 90 das. Practicamos retencin en la fuente del 3,5%. b. Compra mercancas de contado a Induacero por $2.000.000 ms IVA del 16%. Practicamos retencin en la fuente del 3,5%. Pagamos con cheque N 8520 de Bancolombia. c. Paga $500.000. a Gustavo Prez por concepto de arriendo de las oficinas, correspondientes al mes de febrero. Practicamos retencin en la fuente del 4%. Se gira cheque N 8521 de Bancolombia. d. Paga $2.400.000 a Seguros Bolvar por concepto de pliza contra incendios. Gira cheque N 8522 de Bancolombia. e. Se venden mercancas de contado a la Ferretera Neiva Ltda. por $3.000.000, con IVA del 16% y retefuente del 3.5%. f. Se realizan las siguientes ventas de mercancas a crdito: -Jaime Soto. $4.000.000. ms IVA del 16%. -Rodrigo Lpez. $3.500.000. ms IVA del 16%. Los compradores no son retenedores. g. Se realiza consignacin a Bancolombia por $3.300.000. Se requiere: Elaborar comprobante de Diario y de Resumen Elaborar los soportes requeridos en cada transaccin.

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UNIDAD SEIS TALLER N 5 La empresa Sonycolor, constituida mediante Escritura Pblica N 2535, Notara 5. Inicia operaciones y presenta los siguientes aportes al 5 de Agosto de 2011. PEDRO SUAREZ, aporta: Efectivo Equipo de Oficina LILIANA POZADA, aporta: Equipo de Oficina Cheque a favor de la empresa CARLOS ROJAS, aporta: Efectivo Camioneta Ford 5.000.000 25.000.000 30.000.000 40.000.000 1.000.000 67.500.000

Con los anteriores datos se requiere: a) Elaborar los comprobantes de ingreso a caja. b) Elaborar comprobante de diario. c) Iniciar el registro en los libros principales y auxiliares. La Compaa Sonycolor, realizo las siguientes transacciones en el mes de diciembre de 2010: 1. Da 10. Abre cuenta corriente en el Banco de Bogot por el total existente en Caja, producto del dinero recaudado por los socios. Gira cheque N 009 a la papelera Panamericana por $ 320.000 para compras de papelera y tiles de oficina segn factura N 4550. IVA incluido Compra mercancas al contado a Universal segn Fra N 7584 por $13.000.000, obtiene el 15% de descuento, ms el IVA del 16%. Paga con cheque N 010. Sonycolor prctica retencin del 3,5%. 2. Da 15. Compra mercancas a Disteco Ltda. Por $21.000.000 ms IVA del 16% segn Fra N 687. Se practica retencin en la fuente del 3,5%. Pagamos cuota inicial del 20% con cheque N 011 y el saldo a 30 das. Venta de mercancas al contado segn Fra N 001 a Distribuidora Robledo por $23.500.000 ms IVA del 16%. Se concede descuento del 10%. La Distribuidora Robledo retiene el 3,5% y gira cheque N 9475 cancelando el valor a pagar. 3. Da 20. Se efecta consignacin al Banco de Bogot por el total disponible en caja a Diciembre 15. Venta de mercancas segn Fra N 002 a Torres y Ca. por $14.000.000 ms IVA del 16%. Torres y Ca. retiene el 3,5% y nos cancela cuota inicial del 20% con cheque N 45697. El saldo de la Fra a 30 das. 4. Da 30. Sonycolor devuelve mercancas a Disteco Ltda. Por $200.000 ms IVA del 16%. Retencin del 3,5%, compra realizada el da 15 segn Fra N 687. No devuelven dinero, nos disminuyen el valor a pagar. Torres y Ca. le devuelve mercancas a Sonycolor por $300.000 ms IVA del 16%. Retencin del 3,5%, de la Fra N 002. No se le devuelve dinero, se le disminuye el valor a pagar. Se pagan sueldos del mes as: Juan Aldana $600.000. Cheque N 012 Ral Daz $550.000. Cheque N 013 Diana Tovar $500.000. Cheque N 014 Con las operaciones anteriores se requiere: a) Elaborar los documentos soportes correspondientes a cada operacin. b) Elaborar Comprobante de Diario por cada da de transacciones.

c) Registrar los comprobantes del movimiento de operaciones del mes de agosto en los libros de
Contabilidad (Auxiliares, Diario Columnario y Mayor y Balances).

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CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL Prof. ARMANDO CRIOLLO ( NOCTURNO )

UNIDAD SIETE TALLER N 6 ( DESARROLLO EN GRUPO ) Con la informacin del movimiento de inventario de la Papelera Caliche Ltda., elaborar:
Las Tarjetas Krdex por los mtodos PEPS, UEPS y PROMEDIO

PONDERADO, determinando el valor del inventario final. Los registros de contabilidad por cada uno de los mtodos anteriores. Operaciones realizadas durante el mes de julio de 2011: Julio 1. Compra con cheque de 500 unidades a $200 c/u. Venta de contado de 300 unidades a $300 c/u. Julio 5. Compra con cheque de 800 unidades a $240 c/u. Venta de contado de 600 unidades a $320 c/u. Julio 10. Compra con cheque de 300 unidades a $380 c/u. Devolucin 100 unidades de la venta realizada el 1 de Julio. Julio 15. Devolucin 50 unidades de la compra realizada el 10 de Julio. - Venta a crdito de 700 unidades a $400 c/u.

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PROF. ARMANDO CRIOLLO ( DIURNO ) UNIDAD OCHO TALLER N 7 ( DESARROLLO EN GRUPO ) Elaborar la nmina y los registros contables correspondientes al mes de marzo de 2011 de la compaa Prada Ltda., con los siguientes datos: a. Antonio Carvajal, contador, con salario integral $7.000.000 y descuento por libranza $1.500.000 b. Martha Huertas, secretaria general, sueldo mensual $2.150.000; los das 17 y 18 no fue a trabajar c. Patricia Vsquez, recepcionista, con sueldo mensual $1.100.000 y descuento por libranza $300.000 d. Mara Martnez, servicios generales, con sueldo mensual $550.000 por jornada de medio tiempo e. Juan Carrasco, almacenista, con sueldo mensual $1.800.000, paga $250.000 mensuales por intereses de vivienda f. Pedro Reyes, vendedor N1, con sueldo mensual $650.000 y comisiones $2.500.000, paga $350.000 por intereses de vivienda

g. Carlos Arroyo, vendedor N2, con sueldo mensual $650.000 y comisiones de $1.800.000, paga $250.000 mensual por educacin h. Juan Murillo, maquinista, sueldo mensual $1.800.000, durante el mes trabajo 8 horas extras diurnas, 10 horas extras nocturnas, 1 da festivo y 2 horas extras dominicales nocturnas i. j. Mariela Torres, empacadora N 1, sueldo mensual $1.050.000, trabajo todo el mes de noche Teresa Valverde, empacadora N 2, sueldo mensual $980.000 descuento por libranza $25.000 y trabajo durante el mes 4 horas extras diurnas y 5 horas extras nocturnas

k. Jairo Gonzlez, gerente, con salario integral mensual $9.350.000 y descuento por libranza $1.200.000 NOTA: - A todos los trabajadores les descuentan para el fondo de empleados el 4% del sueldo. - Auxilio de transporte $67.200. Salario mnimo $535.600 - Los empleados del literal a. al literal f. estn afiliados a Coomeva en salud y al Fondo Invertir en pensin - Los empleados del literal g. al literal k. estn afiliados a Promotora de Salud Colombia, y en pensin a Davivir. En riesgos profesionales a Suratep, el 1.5% NEIVA SEMESTRE A 2011

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CURSO DE CONTABILIDAD GENERAL Prof. ARMANDO CRIOLLO ( NOCTURNO )

TALLER 8
UNIDAD NUEVE
( DESARROLLO EN GRUPO )

Con los siguientes saldos del Libro Mayor, elaborar asientos de ajuste y la Hoja de Trabajo a 31 de diciembre de 2010 de la empresa DISTRIBUIDORA NEIVA LTDA. Bancos Caja Capital-Aportes Sociales Compras Cuentas Por Cobrar-Clientes Cuentas Por Pagar-Proveedores Devolucin Compras Devolucin Ventas Equipo De Oficina Equipo Transporte-Vehculos Gastos Financieros Gastos Generales De Admn. Gastos Pagados Anticipado Ingresos Diversos Inventario Mercancas Inversin En Acciones Obligaciones Financieras Prov. Prestaciones Sociales Ventas 3.000.000 400.000 36.300.000 8.000.000 4.600.000 6.000.000 300.000 600.000 2.200.000 28.000.000 1.000.000 4.000.000 550.000 2.100.000 3.300.000 5.600.000 1.650.000 1.900.000 13.000.000

Datos para los ajustes: Inventario final de mercancas $4.000.000. Estimativo para deudas malas, 3% del saldo de cuentas por cobrar. Los Gastos pagados por anticipado corresponden a: Seguros pagados por anticipado por valor de $450.000, valor que corresponde a la prima anual; se tom el 1 de junio. Intereses pagados por $100.000, que corresponden a un prstamo por 90 das, concedidos el 15 de junio. Depreciaciones, por lnea recta, as: Los muebles se compran el 1 de febrero y el vehiculo el 1 de abril. Hay recibos de servicios pblicos por $180.000 que no se han contabilizado.

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ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CONTABILIDAD GENERAL ( NOCTURNO ) PROF. ARAMDO CRIOLLO

TALLER No. 09
( DESARROLLO EN GRUPO )

Con los saldos de las siguientes cuentas de la empresa DETERGENTES BLANCURA LTDA., hacer el Balance General a Diciembre 31 de 2010 y el Estado de Resultados por el ao terminado a Diciembre 31 de 2010, debidamente clasificados.
CUENTAS SALDOS EN MILES DE $

Caja Inventario de mercancas Equipo de oficina Depreciacin Equipo de oficina Cargos diferidos Inversiones (corto plazo) Bancos Ventas Obligaciones financieras (corto plazo) Aportes sociales Revalorizacin del patrimonio Deudores clientes Provisin clientes Vehculos Depreciacin Vehculo Marcas y patentes Proveedores Reservas Costo de ventas Devoluciones y rebajas en ventas Utilidad de ejercicios anteriores Impuestos - tasas y Multas Obligaciones laborales Obligaciones financieras (largo plazo) Abonos diferidos Gastos de ventas Gastos de administracin Ingresos no operacionales Egresos no operacionales Provisin para impuestos

30.000 150.000 65.000 9.000 51.000 70.000 50.000 18.000 35.000 180.000 29.000 158.000 22.000 70.000 10.000 25.000 50.000 82.000 6.000 3.000 39.050 38.000 70.000 81.000 22.000 3.000 4.000 2.000 1.000 35%

NEIVA - MAYO - 2011

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CONTABILIDAD GENERAL ( NOCTURNO ) PROF. ARAMDO CRIOLLO

TALLER No. 10
TALLER ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA DE SERVICIOS
( DESARROLLO EN GRUPO )

Con la informacin de la empresa SERVICIOS OPITA LTDA correspondiente al mes de ABRIL de 2011, selecciones las cuentas que sean de resultado y elabore el Estado de Ganancias y Prdidas de esta Empresa prestadora de servicios. ( Cifras en Miles de Pesos ) Ingresos por servicios de mensajera. Reserva Legal Ingresos de Intereses Cuentas por cobrar Gastos de servicios pblicos Ingresos por servicios de transporte Caja Menor Gastos de porte de correo Ingresos por servicio de aseo Gastos de empleados temporales Gastos de Jabn y detergentes Gastos mantenimiento equipos de transporte Ingresos Diferidos Gastos de sueldos Comisiones a vendedores Gastos de prestaciones Gastos de Representacin Gastos generales de administracin Gastos de depreciacin de equipos Gastos diferidos Gastos financieros Cuentas por pagar a proveedores Utilidad en venta de camioneta Depreciacin acumulada de equipos Prdida por robo ISS por pagar Ingresos por dividendos Imporrenta estimado sobre utilidad neta. $ 8.563 1.000 340 2.540 690 3.520 200 180 2.580 580 850 735 2.600 2.650 420 870 323 2.200 430 1.450 815 100 900 980 300 70 140 35%

NEIVA MAYO DE 2011

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CONTABILIDAD GENERAL - JORNADA DIURNA TALLER PARA NOTA DE EXPOSICION Fermn Zuelas era un zapatero que trabajaba todos los das remontando zapatos viejos y fabricando a mano algunos que le solicitaban los clientes, porque conoca bien su oficio. Todas las semanas compraba el Chance con la esperanza de salir de pobre, hasta que la suerte se le dio ganndose un chance de $ 5.000.000, el cual dedic en su totalidad para montar su propia empresa. Compr sus mquinas industriales para coser, cortar, desbastar y todo lo necesario para el trabajo del cuero. Estas mquinas le costaron $ 9.000.000, dio una cuota inicial de $ 3.500.000 y qued debiendo el saldo, para pagarlo en cuotas bimensuales. Este compromiso lo ha ido cumpliendo y a la fecha tiene $ 140.000 de intereses pagados por anticipado y el saldo de la deudas de $ 3.750.000 para pagar en cuotas de $ 250.000 bimensuales, con intereses anticipados por el saldo a razn de 2.5% mensual, pagaderos por bimestre anticipado. Le ha dado anticipos a unos proveedores por $ 580.000 y debe a otros $ 3.773.000; tiene cuentas por cobrar a clientes por $ 5.230.000, siendo todas recuperables. El Inventario de Materias Primas es de $ 2.780.000, el de productos en Proceso de $ 3.123.000 y en productos terminados tiene $ 1.350.000. Tiene Mercancas en Consignacin en el almacn de un amigo por valor de $ 590.000 Compr muebles y equipo de oficina por valor de $ 4.000.000. En caja menor tiene $ 10.000, en un banco tiene un sobregiro de $ 560.000 y en otro banco un saldo de $ 1.780.000. La Corporacin Financiera del artesano le prest $10.000.000 a 5 aos, con dos aos muertos, tanto de interese como de pagos a capital. Los intereses se causan a razn del 30% anual, pero solamente se empezarn a pagar a partir del tercer ao. Este prstamo se recibi hace 8 meses. Las cesantas por pagar son de $ 950.000. Hace diez das tuvo que comprar dos nuevas mquinas, para atender la creciente demanda de zapatos y que le costaron $5.000.000, pagndolas de contado. La Corporacin, para hacerle el prstamo le exigi organizar una contabilidad, es por eso que nos pide hacerle un Balance General a diciembre 31 de 2.010, para continuar con una contabilidad organizada. Para tal fin la depreciacin se hace por lnea recta, considerando para las mquinas una vida til de 10 aos, para los muebles y equipo y el aviso 5 aos. La Empresa inici operaciones hace ao y medio. A las dos mquinas nuevas no le estimemos depreciacin. Para el impuesto de renta estimamos el 30% sobre las utilidades que se determina por cuadre de balance, este valor se lleva al pasivo corriente y el excedente es la utilidad del ejercicio.

INFORMACIN ADICIONAL.- Para el clculo de la depreciacin los activos fijos se compraron hace ao y medio, la deuda de la maquinaria de $3.750.000 se registra como pasivo corriente lo correspondiente a 6 bimestres y el saldo a largo plazo. Los intereses del prstamo de la Corporacin correspondientes a los 8 meses son $2.000.000 y se pagarn a largo plazo. MAYO 2011