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Elaboración de un presupuesto
Elaboración de un presupuesto
por 
 
Janet Shapiro (e-mail:nellshap@hixnet.co.za
 
)
 
Traductor: Daniel Fernández
.
E-mail:danifeme@hotmail.com 
1
 DESCRIPCIÓN GENERAL
Resumen
Este conjunto de herramientas proporciona las directrices para desarrollar y controlar unpresupuesto. También te ayudará con la elaboración de un presupuesto global para unaorganización y para un proyecto específico. Contiene diversas herramientas para calcular costes y consejos para asegurarte de que tus presupuestos cumplen las necesidades de tuorganización o proyecto. En el apartado de ejemplos te ofrecemos casos reales depresupuestos y el modo en el que pueden ser controlados.
¿Por qué es necesaria una herramienta sobre la elaboración del presupuesto?
La elaboración de un presupuesto resulta clave para la administración financiera. Estaherramienta te ayudará a planificar, desarrollar y usar presupuestos de manera efectiva entu organización. Si tienes un firme entendimiento de principios sobre elaboración depresupuestos, entonces estarás bien situado para una firme administración financiera. Siutilizas esta herramienta junto con otras, como se ha indicado, aumentarás la capacidad detu organización a la hora de dirigir su efectividad financiera. Asimismo, incrementarás sucapacidad de supervivencia a lo largo del proceso de previsión y planificación.
¿Quién debería utilizar esta herramienta?
Esta herramienta está dirigida expresamente a aquellas personas que han tenido poca oninguna experiencia en el campo presupuestario. Quizá no has estado nunca implicado enla dirección de una organización, proyecto o departamento; o bien, nunca has participadoen la administración financiera. Pero ahora te enfrentas a la tarea de desarrollar unpresupuesto, o presupuestos, y no estás muy seguro de cómo empezar. Si te encuentrasen esta situación, esta herramienta te será de gran utilidad.
¿Cuándo será útil esta herramienta?
!
Después de acabar la planificación estratégica y de acción de tu organización (ver lasherramientas sobre planificación) y necesites saber cuánto dinero te hará falta parahacer lo que has planificado.
!
Cuando necesites averiguar cuánto costará dirigir un proyecto o departamento enparticular.
 
!
Cuando quieras pedir a un donante que apoye un aspecto específico de tu trabajo.
 
 
 
   E   l  a   b  o  r  a  c   i   ó  n   d  e  u  n  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o
 
   E   l  a   b  o  r  a  c   i   ó  n   d  e  u  n  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o
  p  o  r   J  a  n  e   t   S   h  a  p   i  r  o   (  e  -  m  a   i   l  :  n  e   l   l  s   h  a  p   @   h   i  x  n  e   t .  c  o .  z  a   )   T  r  a   d  u  c   t  o  r  :   D  a  n   i  e   l   F  e  r  n   á  n   d  e  z
 .
   E  -  m  a   i   l  :   d  a  n   i   f  e  m  e   @   h  o   t  m  a   i   l .  c  o  m 
   2 
 
   D   E   S   C   R   I   P   C   I   N   G   E   N   E   R   A   L
   P  g .   1
   P   R   I   N   C   I   P   I   O   S   B   S   I   C   O   S
   P  p .   3  -   2   9
   M   E   J   O   R   P   R   C   T   I   C   A
   P  p .   3   0  -   4   3
   R   E   C   U   R   S   O   S
   P  g .   4   4
   G   L   O   S   A   R   I   O   D   E   T    É   R   M   I   N   O   S   P
  g .   4   5
   E   j  e  m  p   l  o  s
   A  n   t  e  s   d  e   d  e  s  a  r  r  o   l   l  a  r  u  n  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o
   P  g .   3
   D   i  r  e  c   t  r   i  c  e  s  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  a  r   i  a  s
   P  g .   1   1
   E   l  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o
   P  g .   9
   S  e  g  u   i  m   i  e  n   t  o   d  e   l  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o
   P  g .   2   5  ¿   Q  u   é  e  s  u  n  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o   ?   P  g .   4
   P  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o  s  p  a  r  a  p  r  o  y  e  c   t  o  s   d  e  c  r  e  a  c   i   ó  n   d  e   i  n  g  r  e  s  o  s
   P  g .   1   8   R  e  g   l  a  s  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  a  r   i  a  s   P  p .   1   1  -   1   2   D   i   f  e  r  e  n   t  e  s   t   é  c  n   i  c  a  s  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  a  r   i  a  s   P  g .   1   6
 
   F  o  r  m  a   t  o  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  a  r   i  o   P  g .   2   0   S  u  m  a   P  g .   2   1   A  n  o   t  a  c   i  o  n  e  s   P  g .   2   2   R  e  s  p  u  e  s   t  a   P  g .   2   3   C  o  n  c   l  u  s   i   ó  n   P  g .   2   4   P  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o  p  a  r  a  s  e  g  u   i  m   i  e  n   t  o   P  g .   2   5   T  o  m  a   d  e   d  e  c   i  s   i  o  n  e  s   P  g .   2   9   I  n   f  o  r  m  e  s  o   b  r  e  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o   P  p   2   6  -   2   7   D   i   f  e  r  e  n   t  e  s   t   i  p  o  s   d  e  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o  s   P  g .   1   5   A  s  u  n   t  o  s  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  a  r   i  o  s   P  g .   1   7   L  o  s  p   l  a  n  e  s  o  p  e  r  a  c   i  o  n  a   l  e  s   P  g .   7   C   á   l  c  u   l  o   d  e  c  o  s   t  e  s  :  c  a   t  e  g  o  r   í  a  s   P  g .   8  ¿   D  e   d   ó  n   d  e  p  r  o  c  e   d  e  e   l  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o   d  e   i  n  g  r  e  s  o  s   ?   P  g .   1   0  ¿   P  o  r  q  u   é  e  s  n  e  c  e  s  a  r   i  o  u  n  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o   ?   P  g .   5
   P  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o  p  a  r  a  e   l  a  u  m  e  n   t  o   d  e  p  r  e  c   i  o  s
   P  g .   1   7   V   i  g   i   l  a  n  c   i  a   d  e   t  u   f   l  u   j  o   d  e   d   i  n  e  r  o   P  g .   2   8   D   i  v   i  s   i   ó  n  m  e  n  s  u  a   l   D  e   f   i  n   i  c   i   ó  n   d  e   t  u  s  a  r   t   í  c  u   l  o  s   d  e  r  e   f  e  r  e  n  c   i  a   P  p .   1   3  -   1   4   P  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o  c  o  n  s  o   l   i   d  a   d  o   S  a   l   d  o   /   i  n   f  o  r  m  e  s  o   b  r  e   d  e  s  v   i  a  c   i  o  n  e  s  ¿   Q  u   i   é  n   d  e   b  e  r   í  a  p  a  r   t   i  c   i  p  a  r  e  n   l  a  e   l  a   b  o  r  a  c   i   ó  n   d  e   l  p  r  e  s  u  p  u  e  s   t  o   ?   P  g .   6   M  a  r  c  o  p  a  r  a  c  a   l  c  u   l  a  r  c  o  s   t  e  s   P  g .   9
   N   i  v  e   l   d  e   d  e   t  a   l   l  e  n  e  c  e  s   i   t  a   d  o
   P  g .   1   7
   C  u  a  n   t   í  a  s   d  e  c  o  n   t   i  n  e  n  c   i  a
   P .   1   8
   D   i  s   t  r   i   b  u  c   i   ó  n   t  e  m  p  o  r  a   l
   P  g .   1   8
 
 
Elaboración de un presupuesto
Elaboración del presupuesto
por 
 
Janet Shapiro (email:nellshap@hixnet.co.za
 
)
 
Traductor: Daniel Fernández
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E-mail:danifeme@hotmail.com 
3 
PRINCIPIOS BÁSICOS
ANTES DE DESARROLLAR UN PRESUPUESTO
Cuando estés desarrollando un presupuesto,
no
deberías improvisar a medida que lo realizas.Al igual que en todo buen ejercicio de administración de una organización, un buen ejerciciopresupuestario implica claridad de propósito, planificación detallada y pensamiento considerable.Éstas son algunas de las preguntas que deberás responder a lo largo de las distintas fases depreparación presupuestaria y el desarrollo real del presupuesto:
!
¿Podríamos haber gastado menos el año pasado y aún haber conseguido los mimos omejores resultados?
!
¿Hemos despilfarrado dinero en el pasado? Si fuera así, ¿podemos evitarlo en el futuro?En este apartado de esta herramienta prestamos especial atención a:
!
¿Qué es un presupuesto, quién debería participar en su elaboración y por quépresupuestamos?
!
Los planes operacionales
!
Cálculo de costes
!
Fuentes de financiaciónNecesitas abordar estos asuntos antes de empezar a desarrollar tu presupuesto, puesconstituyen una extensión del proceso de planificación en el que se basa toda la elaboracióndel presupuesto (ver también las herramientas
Descripción general de la planificación
,
Planificación estratégica
y
Planificación de acción
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