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PCGE - CASOS PRACTICOS

PCGE - CASOS PRACTICOS

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hasta la cuenta 64
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12/10/2014

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Cuenta 10: Efectivo y Equivalencias de Efectivo
IMPORTANTE:
El análisis y los casos prácticos presentados de esta cuenta se han realizado tomando enconsideración la versión modificada del Plan Contable General Empresarial (PCGE) aprobada medianteResolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94 publicada el 12 de mayo de 2010.
 
I. DEFINICIÓN
 
L
a Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo del Plan Contable General para Empresas (PCGE), aligual que aquella contenida en el Plan Contable General Revisado (PCGR), agrupa las subcuentas querepresentan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitosen instituciones financieras.
 
II. NOMENCLATURA
L
a Cuenta 10 Efectivo y Equivalencias de Efectivo que nos trae el PCGE no ha sufrido importantescambios respecto de aquella que mostraba el PCGR, a no ser que la primera contiene un mayor detallede los conceptos que la incluyen.
 
Esto se puede apreciar de la siguiente comparación:
 
CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
PCGR
 
PCGE
 
10 CAJA Y BANCOS
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
101 Caja
 
101 Caja
 
102 Fondos Fijos
 
102 Fondos Fijos
 
103 Remesas en tránsito
 
103 Efectivo en Tránsito
 
104 Cuentas Corrientes
 
104 Cuentas Corrientes en institucionesfinancieras
 
1041 Cuentas corrientes operativas
 
1042 Cuentas corrientes para finesespecíficos
 
105 Certificados Bancarios
 
105 Otros equivalentes de efectivo
 
1051 Otros equivalentes de efectivo
 
106 Depósitos en instituciones financieras
 
108 Otros depósitos
 
1061 Depósitos de ahorro
 
106 Depósitos a plazo
 
1062 Depósitos a plazo
 
107 Fondos sujetos a restricción
 
109 Fondos sujetos a restricción
 
1071 Fondos sujetos a restricción
 
III. CASOS PRÁCTICOS
 
H
abiendo revisado someramente los principales aspectos de esta cuenta, a continuación proponemosdiversas situaciones relacionadas a la misma que nos permitirán observar con mayor detalle su dinámica.
 
 
 
CASO N° 1
 
CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO
 
Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.
 
SOLUCIÓN:
 
 Registro según el PCGE
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
500
 
102 Fondo Fijo
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
500
 
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
 
1041 Cuentas corrientes operativas
 
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
 Registro según el PCGR
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
10 CAJA Y BANCOS
 
500
 
102 Fondo Fijo
 
10 CAJA Y BANCOS
 
500
 
104 Cuentas corrientes
 
x/x Por la constitución del fondo fijo de la empresa
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
CASO N° 2
 
REEMBOLSO DE FONDO FIJO
 
Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque Nº 002 para su reembolso.
 
Los gastos realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):
 
DETALLE
 
VV
 
IGV
 
TOTAL
 
M
ovilidad
L
ocal
 
210.00
 
00
 
S/. 210
 
Tarjetas telefónicas
 
50.42
 
9.58
 
S/. 60
 
Reparación chapa de puerta
 
151.26
 
28.74
 
S/. 180
 
Correos
 
25.21
 
4.79
 
S/. 30
 
Total
 
S/. 480
 
SOLUCIÓN:
 
 Registro según el PCGE
 
 
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
 
4
36
.89
 
631 Transp., correo y gastos viaje
 
6311 Transporte
 
210.00
 
63112 De pasajeros
 
6312 Correos
 
25.21
 
634
M
antenimiento y reparaciones
 
151.26
 
6343 Inmuebles,
M
aquinarias y Equipo
 
636 Servicios básicos
 
6364 Teléfono
 
50.42
 
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
 
4
3
.11
 
401 Gobierno Central
 
4011 Impuesto General a las Ventas
 
40111 IGV ± Cuenta Propia
 
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
-
TERCEROS
 
480.00
 
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 
 
4212 Emitidas
 
x/x Por la provisión de los gastos incurridos con el fondo para pagos enefectivo
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
 
4
36
.89
 
7
9 CARGAS IMP. A CUENTA DE GASTOS Y COSTOS
 
4
36
.89
 
x/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos enefectivo
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ± TERCEROS
 
480.00
 
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 
 
4212 Emitidas
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
480.00
 
102 Fondo fijo
 
x/x Por los gastos incurridos con el Fondo fijo.
 
----------------------------
XX
----------------------------
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
480.00
 
102 Fondo fijo
 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO
 
480.00
 
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
 
1041 Cuentas corrientes operativas
 
x/x Por el reembolso del Fondo fijo.
 

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