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CUESTIONARIO GUIA DE ANALISIS

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CUESTIONARIO GUIA DE ANALISIS1.Que se entiende por un Estado FinancierosLos estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportarla situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores opropietarios.2.La clasificacn de los Estados financieros atendiendo a la importanciade los mismos son:sicos: Tambn llamados Principales son aquellos que muestran la capacidad finaiera de una empresa, ejemplo: Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados, Balance General, Estado de Ganancias Acumuladas Retenidas y Estado de Flujo de Efectivo.Secundarios: Tambn llamados Anexos, son aquellos que analizan un rengn determido de un Estado Financiero Básico, ejemplo: Estado detallado de Cuentas por Cobrar, Estado del Costo de Ventas Netas, Estado Detallado del Movimiento de Cuentas de Déficit, Actividades de Inversión3.La clasificacn de los Estados financieros atendiendo a la fecha o periodo a que se refieren son:Estados Financieros Esticos, son aquellos cuya informacn se refiere a un instae dado, a una fecha fija, por ejemplo: Balance General, Estado Detallado de Cuentas por Cobrar, Estado detallado del Activo Fijo Tangible, etc.Estados Financieros Dimicos, son aquellos que presentan informacn correspondiee a un periodo dado, a un ejercicio determinado, ejemplo: Estado de Perdida y Ganancias o Estado de Resultados, Estado del Costo de Ventas Netas, Estado del Costo de Producción, Estado Analítico de Costos de Ventas, etc., Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Utilidades Retenidas.Estados Financieros Estico-Dinámico, son aquellos que presentan en primer rminformación a fecha fija y en segundo término información correspondiente a un periodo determinado, ejemplo: Estado Comparativo de Cuentas por Cobrar y Ventas, Estado comparativo de cuentas por pagar y compras, etc.Estados Financieros Dimico-Estático son aquellos que presentan informacn en prlugar correspondiente a un ejercicio y en segundo lugar información a fecha fija,ejemplo: Estado comparativo de Ingresos y Activo Fijo, Estado Comparativo de Utilidades y Capital Contable.4.Los estados financieros básicos en qué consisten y cuales son:El balance generalEl estado de resultadosEl estado de cambios en el patrimonioEl estado de cambios en la situación financieraEl estado de flujo de efectivoBalance generalEl estado de situación financiera o Balance General muestra el monto del activo, pasivo y capital en una fecha específica. En otras palabras, dicho estado muestra,los recursos que posee el negocio, lo que debe y el capital aportado por los dueños.Estado de resultadosEste estado financiero muestra detallada y ordenadamente cómo se obtuvo la utilidad o pérdida (Ingresos menos Costos y Gastos) en un determinado período de tiempo.Estado de cambios en el patrimonioEste estado financiero muestra en forma detallada los aportes de los socios y ladistribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores.Estado de cambios en la situación financieraSe utiliza para mostrar los cambios y las causas de dichos cambios; por ejemplo:
 
los movimientos y aplicaciones de los recursos provenientes de las operacionesy de otras fuentes.La forma de presentación varía según la necesidad de la empresa; ejemplo: Estado de Origen y Aplicación de Recursos.El estado de flujo de efectivoEs el estado financiero en el que se refleja la solvencia y estabilidad de la empresa. En el se deducen de los datos contables, la capacidad de la empresa, tanto para financiar sus actividades como para atender el pago de las obligaciones en sus vencimientos. 5.Los estados financieros secundarios, en qconsisten y cuales sonSon aquéllos que, derivados de los Estados Financieros Básicos, proporcionarán información analítica o de detalle sobre éstos.Los estados financieros accesorios son:Estado de Movimientos en el Capital ContableEstado de Costo de lo VendidoEstado de Costo de ProducciónEstados Especiales.6.De el concepto de interpretaciónInterpretar: es explicar el sentido de un fenómeno o asunto.Análisis Financiero:Se define como el conjunto de principios y procedimientos en la transformación devariables y datos sobre aspectos contables, económicos y financieros en informaciónprocesada. Con el fin de proporcionar indicadores de riesgo y rendimiento útil para la toma de decisiones de inversión, financiamiento o evaluación de la gestión.7.Cuales son técnicas en la que se basa la interpretaciónAnálisis comparativoEsta técnica de análisis consiste en comparar los estados financieros de dos o tresejercicios contables y determinar los cambios que se hayan presentado en los diferentes períodos, tanto de manera porcentual como absoluta, con el objetivo de detectar aquellas variaciones que puedan ser relevantes o significativas para la empresa.Análisis de tendenciasEl método de análisis por tendencias es un refinamiento de los cambios interanualeso análisis comparativo y se utiliza cuando la serie de años a comparar es mayor a tres. La comparación de estados financieros en una serie larga de períodos permitirá evaluar la dirección, velocidad y amplitud de la tendencia, así como utilizar sus resultados para predecir y proyectar cifras de una o más partidas significativas.Estados financieros proporcionalesEl análisis de estados financieros proporcionales es, en el fondo, la evaluación dela estructura interna de los estados financieros, por cuanto los resultados se expresan como la proporción o porcentaje de un grupo o subgrupo de cuentas dentro de un total, que sea representativo de lo que se pretenda analizar. Esta técnica permite evaluar el cambio de los distintos componentes que conforman los grandes grupos de cuentas de una empresa: activos, pasivos, patrimonio, resultados y otras categorías que se conforman de acuerdo a las necesidades de cada ente económico.Indicadores financierosFinalmente, los indicadores o ratios financieros expresan la relación matemática entre una magnitud y otra, exigiendo que dicha relación sea clara, directa y comprensible para que se puedan obtener informaciones, condiciones y situaciones que nopodrían ser detectadas mediante la simple observación de los componentes individuales de la razón financiera.8.De el concepto de análisis
 
Análisis: el análisis de los estados financieros, es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos de un negocio, manifestados por un conjunto de estados contables pertenecientes a un mismo ejercicio y de la tendencia deesos elementos, mostradas en una serie de estados financieros correspondientesa varios estados sucesivos9.Menciones y explique brevemente los requisitos del análisisDe manera resumida podemos establecer que para analizar el contenido de los estados financieros, es necesario observar los siguientes requisitos:Clasificar los conceptos y las cifras que integran el contenido de los estados financierosReclasificar los conceptos y las cifras del contenido de los estados financieros,La clasificacn y reclasificacn debe ser de cifras relativas a conceptos homodel contenido de los estados financieros.Tanto la clasificacn como la reclasificacn de los estados financieros debe hacse desde un punto de vista definido.10.Del concepto de comparación:Examinar dos o más objetos para descubrir sus relaciones, diferencias o semejanzas.11.Cuáles son los fines u objetivos que persigue el analista de estados financierosEl analista de estados financieros debe tratar de conocer, con el mayor detalleposible, lo referente a los determinantes del rendimiento sobre la inversión y sucomportamiento en el tiempo para darse una idea acerca del desempeño de la empresaa través de los años12.Mencione a qué tipo de personas o empresas les interesa el análisis financiero y porqueEl analista, ya sea interno o externo, debe tener un conocimiento completo de los estados financieros de la empresa que se esté analizando (balance general, estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable y estado de cambios en la situación financiera), situación que ha sido considerada en los primeros capítulos de este libro y que le capacita para comprender los estados financieros deuna empresa en particular. Además, según lo indican Kennedy y McMullen, "debe ser capaz de imaginarse los departamentos y actividades del negocio cuya situación financiera y progreso en las operaciones se pretende evaluar a través de sus estados financieros". Es decir, el analista debe conocer lo que está detrás de los datos monetarios; para complementar lo que nos dicen los estados financieros se deben tomaren cuenta aquellos recursos de los cuales no hablan estos estados tales como: el recurso humano, la capacidad técnica, tecnología, capacidad administrativa y creatividad del elemento humano.13.Menciones cuales son los pasos a seguir en las platicas preliminares conel clienteEl primer paso consiste en seleccionar del total de la información disponible respecto a un negocio, la que sea más relevante y que afecte la decisión según las circunstancias. El segundo paso es relacionar esta información de tal manera que sea más significativa. Por último, se deben estudiar estas relaciones e interpretar los resultados. Los tres pasos mencionados antes son definitivamente muy importantes, sin embargo, la esencia del proceso es la interpretación de los datos obtenidos comoresultado de aplicar las herramientas y técnicas de análisis.

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