Cartillas de Administracin Pblica Compilacin de Conceptos Frente a la Importancia del Modelo Estndar de Control Interno MECI en el Estado Colombiano

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIN PBLICA ESAPHonorio Miguel Henrquez Pinedo Director Nacional Luz Amparo Gonzlez Agudelo Subdirectora de Proyeccin Institucional Mauricio Villalobos Rodrguez Subdirector Acadmico Mara Magdalena Forero Moreno Subdirectora de Alto Gobierno Germn Insuasty Mora Subdirector Administrativo y Financiero dgard Sierra Cardozo Secretario General Rubn Daro Caldern Jaramillo Jefe de la Oficina Asesora Jurdica Jair Solarte Padilla Jefe de la Oficina Asesora de Planeacin Eurpedes Gonzlez Ordez Jefe Control Interno William Espinosa Santamara Decano Facultad de Pregrado Zoraida Celis Carrillo Decana Facultad de Postgrado Carlos Roberto Cubides Olarte Decano Facultad de Investigaciones Luz Amparo Gonzlez Agudelo Lilia Ins Rojas Parra Margarita Mara Ricardo vila Equipo Coordinador

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIN PBLICA

Elizabeth Rodrguez Taylor Directora Carla Liliana Henao Carmona Subdirectora Claudia Patricia Hernndez Len Directora Jurdica Mara del Pilar Arango Viana Directora de Polticas de Control Interno Jos Fernando Berro Berro Director de Desarrollo Organizacional Alberto Medina Aguilar Director de Empleo Pblico Celmira Frasser Acevedo Jefe Oficina Asesora de Planeacin Rubn Daro Mina Snchez Jefe Oficina de Control Interno Victoria Eugenia Daz Acosta Jefe Oficina de Sistemas

COMPILACIN DE CONCEPTOS FRENTE A LA IMPORTANCIA DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO MECI EN EL ESTADO COLOMBIANO
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIN PBLICA Elizabeth Rodrguez Taylor Directora ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIN PBLICA Honorio Miguel Henrquez Pinedo Director Nacional EQUIPO TCNICO DE TRABAJO Santiago Nez Ramrez Andrs Mndez Jimnez Juan Felipe Rueda Garca Mara del Pilar Arango Viana Directora de Control Interno y Racionalizacin de Trmites Departamento Administrativo de la Funcin Pblica EJECUCIN Departamento Administrativo de la Funcin Pblica Direccin Jurdica Escuela Superior de Administracin Pblica Subdireccin de Proyeccin Institucional Versin 1 Bogot, D.C., julio de 2010 ISBN 978-958-652-369-1

TABLA DE CONTENIDO

Pgs.

CAPTULO.I..NORMATIVIDAD.............................................................................. CAPTULO.II..IMPLEMENTACIN.DEL.MECI.................................................... CAPTULO.III..ARMONIZACIN.MECI-CALIDAD............................................. CAPTULO.IV..CONCEPTOS.PARTICULARES.................................................... 4.1.. 4.2.. 4.3.. 4.4.. 4.5.. 4.6.. 4.7.. 4.8.. Administracin.del.Riesgo............................................................................ Planes.de.Mejoramiento................................................................................ Cdigo.de.Buen.Gobierno............................................................................. Auditora.Interna. .......................................................................................... . Estilo.de.Direccin........................................................................................ Controles........................................................................................................ Importancia.de.las.Oficinas.de.Control.Interno. ........................................... . Acuerdos,.Compromisos.y.Protocolos.ticos...............................................

11 13 21 23 23 24 27 28 30 31 32 36 39

CAPTULO.V..PUBLICACIONES.RELACIONADAS............................................

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INTRODUCCIN.......................................................................................................

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INTRODUCCIN

Esta.cartilla.tiene.como.fin.brindar.orientacin.sobre.temas.inherentes.a.la.implementacin. y.mantenimiento.del.MECI.y.recoge.las.inquietudes.ms.frecuentes.que.sobre.la.materia. han.tenido.las.entidades.desde.la.expedicin.del.Decreto.1599.de.2005. Se.espera.que.esta.compilacin.sea.un.medio.para.que.las.entidades.del.Estado.fortalezcan. el.control.en.su.interior,.como.un.mecanismo.que.permita.la.satisfaccin.de.los.ciudadanos.y.la.consecucin.de.los.fines.esenciales.del.Estado.

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El.Departamento.Administrativo.de.la.Funcin.Pblica,.como.ente.rector.de.la.poltica. de.Control.Interno.para.las.entidades.del.Estado,.presenta.la.Cartilla.de.Compilacin.de. Conceptos.Tcnicos.frente.al.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.en.el.Estado.colombiano,.la.cual.se.convierte.en.un.instrumento.valioso.para.aquellas.entidades.obligadas.a. implementar.el.modelo..

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Captulo I NORMATIVIDAD

Las.autoridades.administrativas.deben.coordinar.sus.actuaciones.para.el.adecuado.cumplimiento.de.los.fines.del.Estado..La.Administracin.Pblica,.en.todos.sus.rdenes,.tendr. un.control.interno.que.se.ejercer.en.los.trminos.que.seale.la.ley. Art. 269 de la Constitucin Poltica..En.las.entidades.pblicas,.las.autoridades.correspondientes.estn.obligadas.a.disear.y.aplicar,.segn.la.naturaleza.de.sus.funciones,.mtodos. y.procedimientos.de.control.interno,.de.conformidad.con.lo.que.disponga.la.ley,.la.cual. podr.establecer.excepciones.y.autorizar.la.contratacin.de.dichos.servicios.con.empresas. privadas.colombianas. Ley 87 de 1993,.por.la.cual.se.establecen.normas.para.el.ejercicio.del.control.interno.en. las.entidades.y.organismos.del.Estado.y.se.dictan.otras..disposiciones...Como.parte.de.la. aplicacin.de.un.apropiado.Sistema.de.Control.Interno.el.representante.legal.en.cada.organizacin.deber.velar.por.el.establecimiento.formal.de.un.sistema.de.evaluacin.y.control. de.gestin,.segn.las.caractersticas.propias.de.la.entidad.y.de.acuerdo.con.lo.establecido. en.el.artculo.343.de.la.Constitucin.Nacional.y.dems.disposiciones.legales.vigentes. Ley 190 de 1995,.por.la.cual.se.dictan.normas.tendientes.a.preservar.la.moralidad.en.la. Administracin.Pblica.y.se.fijan.disposiciones.con.el.objeto.de.erradicar.la.corrupcin. administrativa. Ley 489 de 1998,.por.la.cual.se.dictan.normas.sobre.la.organizacin.y.funcionamiento.de. las.entidades.del.orden.nacional,.regula.el.ejercicio.de.la.funcin.administrativa,.determina. la.estructura.y.define.los.principios.y.reglas.bsicas.de.la.organizacin.y.funcionamiento. de.la.Administracin.Pblica.. Determina.los.fundamentos.del.sistema.de.desarrollo.administrativo,.entendido.como.el. conjunto.de.polticas,.estrategias,.metodologas,.tcnicas.y.mecanismos.de.carcter.administrativo.y.organizacional.para.la.gestin.y.manejo.de.los.recursos.humanos,.tcnicos,.
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Art. 209 de la Constitucin Poltica. La.funcin.administrativa.est.al.servicio.de.los.intereses.generales.y.se.desarrolla.con.fundamento.en.los.principios.de.igualdad,.moralidad,. eficacia,.economa,.celeridad,.imparcialidad.y.publicidad,.mediante.la.descentralizacin,. la.delegacin.y.la.desconcentracin.de.funciones.

materiales,.fsicos,.y.financieros.de.las.entidades.de.la.Administracin.pblica,.orientado. a.fortalecer.la.capacidad.administrativa.y.el.desempeo.institucional,.de.conformidad.con. la.reglamentacin.que.para.tal.efecto.expida.el.Gobierno.Nacional. Decreto 2145 de 1999,.por.el.cual.se.dictan.normas.sobre.el.Sistema.Nacional.de.Control. Interno.de.las.Entidades.y.Organismos.de.la.Administracin.Pblica.del.Orden.Nacional. y.Territorial.y.se.dictan.otras.disposiciones. Decreto 1537 de 2001,.por.el.cual.se.reglamenta.parcialmente.la.Ley.87.de.1993.en.cuanto. a..elementos.tcnicos.y.administrativos.que.fortalezcan.el.Sistema.de.Control.Interno.de. las.entidades.y.organismos.del.Estado.

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Decreto 1599 de 2005,.por.el.cual.se.adopta.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.para. el.Estado.colombiano...Mediante.este.decreto.se.determina.la.estructura.necesaria.para. establecer,. documentar,. implementar. y. mantener. un. Sistema. de. Control. Interno. en. las. entidades.y.agentes.obligados.conforme.al.artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993. Decreto 2913 de 2007,.establece.que.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y.el.Sistema. de.Gestin.de.la.Calidad.son.complementarios.por.cuanto.tienen.como.propsito.comn. el.fortalecimiento.institucional,.la.modernizacin.de.las.instituciones.pblicas,.el.mejoramiento. continuo,. la. prestacin. de. servicios. con. calidad,. la. responsabilidad. de. la. alta. direccin.y.los.funcionarios.en.el.logro.de.los.objetivos;.por.lo.tanto,.su.implementacin. debe.ser.un.proceso.armnico.y.complementario. Comunicado del 20 de octubre de 2008,.donde.se.establecen.los.productos.mnimos.para. evaluar.la.implementacin.del.MECI. Decreto 4445 de 2008,.por.el.cual.se.modifica.el.Decreto.2913.de.2007,.y.se.ampla.el. plazo.de.implementacin.del.MECI.en.las.entidades.de.3,.4,.5.y.6.categora.hasta.junio. de.2009. Decreto 3181 de 2009,.por.el.cual.se.concede.un.plazo.para.el.fortalecimiento.en.la.implementacin.del.MECI.en.las.entidades.que.hacen.parte.de.los.municipios.de.3,.4,.5.y. 6.categora. . Mediante. Circular 100-006 de 2009. se. definen. las. fases. y. fechas. para. culminar. el. proceso.de.implementacin.del.MECI.en.los.municipios.mencionados.en.el.Decreto. 3181.de.2009.

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Capitulo II IMPLEMENTACIN DEL MECI

Qu es el MECI?

Est.dispuesto.en.tres.subsistemas.secuenciales.que.se.establecen.dentro.del.ciclo.de.mejoramiento.contino.(PHVA:.planear,.hacer,.verificar,.actuar),.partiendo.del.Subsistema. de.Control.Estratgico.en.el.cual.se.crea.el.ambiente.organizacional.necesario.para.mantener.el.sistema.y.se.organiza.la.entidad.de.tal.manera.que.el.control.sea.transversal.a.todas. sus.actividades;.as.mismo,.en.este.subsistema.se.establece.la.administracin.de.riesgos. como.componente.esencial.del.Sistema.de.Control.Interno.institucional,.a.travs.del.cual. se.identifican,.analizan.y.valoran.estos,.buscando.mitigar.su.presencia.y.efecto.. El.segundo.subsistema,.el.de.Control.de.Gestin,.operacionaliza.el.control.dentro.de.la. entidad.por.medio.de.aquellas.actividades.de.control.para.garantizar.el.cumplimiento.de. sus.objetivos.y,.adems.indica.cmo.se.debe.desarrollar.la.captura.y.procesamiento.de. la.informacin,.y.la.creacin.de.canales.efectivos.de.comunicacin.para.que.la.toma.de. decisiones.sea.basada.en.hechos.reales,.por.este.medio.se.desarrolla.el.Hacer.. Por. su. parte,. el. tercer. y. ltimo. subsistema,. el. de. Control. de. Evaluacin,. logra. que. los. funcionarios.evalen..los.controles.y.la.gestin.de.la.entidad,.y.le.da.un.papel.importante. a.las.Oficinas.de.Control.Interno.y.los.rganos.de.Control.como.evaluadores.independientes.del.sistema,.desarrollando.el.Verificar..Para.finalizar,.se.llevan.a.cabo.planes.de. mejoramiento.institucionales.por.procesos.e.individuales,.terminando.con.el.Actuar.del. ciclo.de.mejoramiento.continuo. Finalmente,.para.entender.que.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.ha.sido.implementado.deben.estar.correctamente.desarrollados.los.29.elementos.de.control.que.hacen.parte. del.mismo..El.nivel.de.implementacin.de.stos.se.establece.en.el.Manual.de.Implementacin.del..MECI.y.los.productos.mnimos.que.se.requieren.para.cada.uno.de.ellos.han.sido. evidenciados.en.un.comunicado.expedido.por.le.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional. en.materia.de.Control.Interno.de.las.entidades.del.Orden.Nacional.y.Territorial.que.se. encuentra.dentro.de.la.normatividad.relacionada.en.esta.cartilla.
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Respuesta:.Es.un.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.que.tiene.como.fin.servir.de.control. de.controles.para.que.las.entidades.del.Estado.logren.cumplir.con.sus.objetivos.institucionales.en.el.marco.legal.aplicable.a.ellas..

Qu entidades estn obligadas a implementar el MECI? Respuesta:.El.artculo.1.del.Decreto.1599.de.2005.establece.que.Adptase.el.Modelo. Estndar.de.Control.Interno.para.el.Estado.Colombiano.MECI.1000:2005,.el.cual.determina.las.generalidades.y.la.estructura.necesaria.para.establecer,.documentar,.implementar. y.mantener.el.Sistema.de.Control.Interno.en.entidades.y.agentes.obligados.conforme.al. artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993.. El.citado.artculo.a.su.vez.plantea:.Campo.de.aplicacin...La.presente.Ley.se.aplicar.a. todos.los.organismos.y.entidades.de.las.ramas.del.poder.pblico.en.sus.diferentes.rdenes. y. niveles,. as. como. en. la. organizacin. electoral,. en. los. organismos. de. control,. en. los. establecimientos.pblicos,.en.las.empresas.industriales.y.comerciales.del.Estado,.en.las. sociedades. de. economa. mixta. en. las. cuales. el. Estado. posea. el. 90%. o. ms. de. capital. social,.en.el.Banco.de.la.Repblica.y.en.los.fondos.de.origen.presupuestal. Cules son los roles en la implementacin del MECI? Respuesta:.Los.roles.de.la.Oficina.de.Control.Interno.en.la.implementacin.del.MECI,. son.los.siguientes:. . Evaluar.peridicamente.el.nivel.de.desarrollo.e.implementacin. . Verificar.la.suficiencia,.calidad.y.especificaciones.de.los.recursos.asignados.para.la. implementacin... . Evaluar.la.conveniencia.de.las.actividades.planeadas.frente.a.las.ejecutadas.. . Evaluar.permanentemente.el.desempeo.de.los.grupos.de.trabajo. . Evaluar.la.gestin.de.responsables. . Identificar.dificultades.o.debilidades.y.discutirlas.con.el.directivo.responsable. . Concluir.y.recomendar.acciones.de.ajuste. . Recomendar.ajustes.al.diseo.e.implementacin. Por.su.parte,..el.representante.de.la.Alta.Direccin.tiene.como.funciones: . Evaluar,.desde.el.autocontrol,.el.diseo.e.implementacin.del.MECI.

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. Formular,.orientar,.dirigir.y.coordinar.el.proyecto.de.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno. . Asegurar.el.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.
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. Informar.a.la.alta.direccin. . Dirigir.y.coordinar.las.actividades.del.Equipo.MECI. . Coordinar.con.los.directivos.o.responsables.de.rea.o.procesos.. . Hacer.seguimiento.a.las.actividades.planeadas.. . Someter.los.resultados.a.consideracin.del.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno. Finalmente,.las.responsabilidades.del.equipo.MECI..son.las.siguientes:

. Capacitar.a.los.servidores.de.la.entidad.. . Asesorar.en.el.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.. . Revisar,.analizar.y.consolidar.la.informacin.para.presentar.propuestas. . Trabajar.en.coordinacin.con.los.servidores.designados.por.rea. El representante legal puede delegar a cualquier funcionario para la implementacin del MECI? Respuesta:.El.Representante.Legal.de.la.entidad,.como.nico.responsable.de.establecer,. desarrollar.y.mantener.el.Sistema.de.Control.Interno,.designar.a.un.directivo.de.primer. nivel.de.la.respectiva.entidad,.distinto.al.Jefe.de.la.Oficina.de.Control.Interno,.para.efectos. de.garantizar.la.operacionalizacin.de.las.acciones.necesarias.al.desarrollo,.implementacin.y.mejoramiento.continuo.del.Sistema.de.Control.Interno.basado.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.que.establece.el.Anexo.Tcnico.MECI.1000:2005,.quien.actuar. bajo.las.polticas.establecidas.por.el.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno.. La.entidad.deber.contar.con.un.equipo.de.trabajo.institucional.con.diferentes.niveles.de. autoridad.y.responsabilidad.frente.al.Control.Interno,.conformado.por.tres.(3).grupos.as: . Un.primer.grupo.directivo,.que.corresponde.al.ya.conformado.Comit.de.Coordinacin. de.Control.Interno. . Un.segundo.grupo.operativo,.que.se.denominar.Equipo.MECI.conformado.por.servidores.pblicos.de.la.entidad,.de.carcter.multidisciplinario.con.representatividad.de. todas.las.reas.organizacionales.de.la.entidad,.el.cual.deber.ser.coordinado.y.supervisado.por.el.representante.de.la.direccin.
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. Adelantar.el.proceso.de.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.bajo.las.orientaciones.del.representante.de.la.direccin..

. Un. tercer. grupo. evaluador,. integrado. por. el. Jefe. de. la. Unidad. u. Oficina. de. Control. Interno. o. quien. haga. sus. veces. en. la. respectiva. entidad. y. los. Servidores. Pblicos. a. su.cargo,.que.tendrn.bajo.su.responsabilidad.la.evaluacin.independiente.y.objetiva. del. desarrollo,. implementacin,. mantenimiento. y. mejoramiento. continuo. del. MECI. 1000:2005. Las instituciones educativas pblicas de carcter Departamental o Municipal deben implementar el MECI? Respuesta:.Las.instituciones.de.educacin.bsica.y.media.departamentales.o.municipales. . son.dependencias.de.la.Gobernacin.o.Alcalda.Secretara.de.Educacin,.y.no.organismos.ni.entidades.independientes.de.estas.y.por.lo.tanto.no.estn.obligadas.a.implementar. un.Sistema.de.Control.Interno.ni.a.organizar.una.Oficina.de.Control.Interno.. Por.consiguiente,.corresponde.al.Gobernador.o.Alcalde.implementar.el.control.interno.en. toda.la.Gobernacin.o.Alcalda.de.manera.integral,.incluidas.las.secretaras.y.dependencias.como.son.los.establecimientos.educativos... Los. rectores. de. cada. establecimiento. educativo,. como. jefes. de. tales. dependencias,. son. responsables. ante. su. superior. inmediato. de. implementar. y. aplicar. mtodos. y. procedimientos.adecuados.de.control.y.velar.por.la.calidad,.eficiencia.y.eficacia.de.estos,.en.la. dependencia.a.su.cargo.. Finalmente,.la.gobernacin.o.alcalda.pueden.realizar.procesos.de.sensibilizacin.y.capacitacin.al.personal.docente.y.administrativo.de.las.instituciones.sobre.los.conceptos. tcnicos.y.las.normas.que.regulan.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.e.invitarlos.a.que. sean.partcipes.en.su.implementacin. Los Concejos Municipales deben implementar el MECI? Respuesta:.Por.mandato.constitucional,.segn.lo.disponen.los.artculos.209.y.269.de.la. Carta.Magna,.el.control.interno.debe.implementarse.en.todas.las.entidades.pblicas. Conforme.al.artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993,.que.desarroll.las.citadas.disposiciones.constitucionales,.estas..se.aplican.a.todos.los.organismos.y.entidades.de.las.Ramas.del.Poder. Pblico.en.sus.diferentes.rdenes.y.niveles.as.como.en.la.organizacin.electoral,.en.los.organismos.de.control,.en.los.establecimientos.pblicos,.en.las.empresas.industriales.y.comerciales.del.Estado,.en.las.sociedades.de.economa.mixta.en.las.cuales.el.Estado.posea.el.90%. o.ms.de.capital.social,.en.el.Banco.de.la.Repblica.y.en.los.fondos.de.origen.presupuestal. De.acuerdo.con.el.artculo.312.de.la.Constitucin.Poltica,.los.Concejos.municipales.son. corporaciones.administrativas.elegidas.popularmente.

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Segn.el.artculo.39.de.la.Ley.489.de.1998,.Estatuto.Bsico.de.la.Administracin.Pblica,. esta.se.integra.por.los.organismos.que.conforman.la.Rama.Ejecutiva.del.Poder.Pblico.
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y.por.todos.los.dems.organismos.y.entidades.de.naturaleza.pblica.que.de.manera.permanente.tienen.a.su.cargo.el.ejercicio.de.las.actividades.y.funciones.administrativas.o.la. prestacin.de.servicios.pblicos.del.Estado.colombiano. El.mismo.artculo.determina.que.las.Asambleas.Departamentales.y.los.Concejos.Distritales.y.Municipales.son.corporaciones.administrativas.de.eleccin.popular.que.cumplen.las. funciones.que.les.sealan.la.Constitucin.Poltica.y.la.ley. La. Corte. Constitucional. en. Sentencia. C-538. de. 1995. ha. sido. clara. en. precisar. que. los. Concejos.municipales.y.distritales,.as.como..las.Asambleas.departamentales,.son.entes. administrativos..

Las empresas de servicios pblicos deben implementar el MECI? Respuesta:.El.artculo.186.de.la.Ley.142.de.1994.expresa.que.esta.reglamenta.de.manera. general.las.actividades.relacionadas.con.los.servicios.pblicos.definidos.en.esta.ley;.deroga.todas.las.leyes.que.le.sean.contrarias.y.prevalecer.y.servir.para.complementar.e. interpretar.las.leyes.especiales.que.se.dicten.para.algunos.de.los.servicios.pblicos.a.los. que.ella.se.refiere.. En.caso.de.conflicto.con.otras.leyes.sobre.tales.servicios,.se.preferir.esta,.y.para.efectos. de.excepciones.o.derogaciones.no.se.entender.que.ella.resulta.contraria.por.normas.posteriores.sobre.la.materia,.sino.cuando.estas.identifiquen.de.modo.preciso.la.norma.de.esta. ley.objeto.de.excepcin,.modificacin.o.derogatoria. Conforme.al.artculo.17.de.la.Ley.142.de.1994,.en.todo.caso,.el.rgimen.aplicable.a.las. entidades.descentralizadas.de.cualquier.nivel.territorial.que.presten.servicios.pblicos,.en. todo.lo.que.no.disponga.directamente.la.Constitucin,.ser.el.previsto.en.dicha.ley.la.cual. contempla.las.siguientes.competencias.en.materia.de.control.interno.para.las.empresas.de. servicios.pblicos.domiciliarios. Corresponde a cada Entidad Prestadora de Servicios Pblicos:.realizar.un.conjunto. de.actividades.de.planeacin.y.ejecucin.para.lograr.que.sus.objetivos.se.cumplan;.definir. y.disear.los.procedimientos.de.control.interno,.as.como.la.evaluacin.peridica.de.su. cumplimiento,.de.acuerdo.con.las.reglas.que.establezcan.las.Comisiones.de.Regulacin,. actividad.que.podr.ser.contratada.con.empresas.privadas,.y.organizar.la.auditora.interna. de.la.empresa,.estableciendo.sus.funciones.
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De.lo.expuesto.se.deduce.que.el.rgimen.de.control.interno.es.aplicable.a.todo.organismo. del.Estado.que.cumpla.funciones.administrativas.y.maneje.recursos.pblicos,.que.no.sea. sujeto.a.rgimen.privado.de.administracin..Esta.deduccin.encuentra.mayor.fundamento. en.los.objetivos,.caractersticas.y.elementos.del.control.interno,.detallados.en.los.artculos. 2,.3.y.4.de.la.Ley.87.de.1993,.estos.hacen.relacin.a.aspectos.meramente.administrativos.y.financieros.comunes.a.todos.los.organismos.y.entidades.del.Estado..

Al Gerente de cada Empresa:.responder.por.el.diseo.y.aplicacin.del.control.interno. de.la.respectiva.empresa.. A la Auditora Interna u Oficina de Control Interno:.evaluar.y.vigilar.el.control.interno.de.la.respectiva.entidad.por.delegacin.del.Gerente. A las Comisiones de Regulacin:.promover.y.regular.el.balance.de.los.mecanismos.de. control.y.determinar.los.criterios,.evaluaciones.y.modelos.de.control.interno..Balance.de. los.mecanismos.de.control.buscado.por.la.respectiva.Comisin.de.Regulacin;.velar.por. la.progresiva.incorporacin.y.aplicacin.del.control.interno.en.las.empresas.de.servicios. pblicos.. Para. ello,. vigilar. que. se. cumplan. los. criterios,. evaluaciones,. indicadores. y. modelos.que.definan.las.Comisiones.de.Regulacin,.y.podr.apoyarse.en.otras.entidades. oficiales.y.particulares. Por.lo.tanto,.las.empresas.de.servicios.pblicos.no.deben.implementar.el.Modelo.Estndar. de.Control.Interno,.sino.organizar.el.control.interno.de.acuerdo.a.lo.establecido.en.la.Ley. 142.de.1994.. Las entidades en liquidacin deben implementar el MECI? Respuesta:.El.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional.en.materia.de.Control.Interno.se.ha. pronunciado.en.el.sentido.de.indicar.que.en.una.entidad.en.liquidacin,.para.garantizar.una. gestin.eficiente,.eficaz.y.transparente,.encaminada.exclusivamente.hacia.la.liquidacin,. se.intensifica.la.obligacin.de.verificar.el.buen.manejo.de.los.recursos,.el.cumplimiento.de. las.normas,.la.sujecin.de.los.planes,.programas.y.proyectos.relacionados.con.el.proceso. de.liquidacin.institucional,.por.lo.que.cobra.mayor.importancia.la.necesidad.de.contar. con.un.rea.o.empleo.que.tenga.a.su.cargo.las.funciones.de.asesora,.evaluacin.y.seguimiento.a.dichos.elementos.que.constituyen.el.Sistema.de.Control.Interno. Dentro.de.los.objetivos.del.Sistema.de.Control.Interno,.contemplados.en.el.artculo.2.de.la. Ley.87.de.1993,.se.encuentran.los.de.proteger.los.recursos.de.la.organizacin,.buscando.su. adecuada.administracin.ante.posibles.riesgos.que.lo.afecten;.velar.porque.todas.las.actividades.y.recursos.de.la.organizacin.estn.dirigidos.al.cumplimiento.de.los.objetivos.de.la. entidad;.garantizar.la.correcta.evaluacin.y.seguimiento.de.la.gestin.institucional;.definir.y. aplicar.medidas.para.prevenir.los.riesgos,.detectar.y.corregir.las.desviaciones.que.se.presenten. en.la.organizacin.y.que.puedan.afectar.el.logro.de.sus.objetivos;.y.garantizar.que.el.Sistema. de.Control.Interno.disponga.de.sus.propios.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.... Esta.misma.norma,.en.su.artculo.6,.seala.la.responsabilidad.del.Representante.Legal.de. cada.entidad.u.organismo.del.Estado,.sin.exceptuar.las.entidades.en.liquidacin,.para.que. establezcan.y.desarrollen.el.Sistema.de.Control.Interno.en.la.organizacin..

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El.artculo.34,.numeral.31.del.Cdigo.Disciplinario.nico,.Ley.734.de.2002,.establece. que.es.deber.de.los.servidores.pblicos,.en.este.caso.del.Representante.Legal,.adoptar.el.
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Sistema.de.Control.Interno..y.la.funcin.independiente.de.Auditora.Interna.de.que.tratan. la.Ley.87.de.1993.y.dems.normas.que.la.modifiquen.o.complementen. Armonizando.los.elementos.de.juicio.expuestos,.se.puede.concluir.que.durante.el.proceso. de.liquidacin.de.una.entidad,.cobra.mayor.vigencia.la.necesidad.de.desarrollar.las.labores. de.asesora,.seguimiento.y.evaluacin.de.todos.los.componentes.del.Sistema.de.Control. Interno. Aunque.la.Empresa.se.encuentre.en.liquidacin,.contina.la.obligacin.del.Representante. Legal.de.implementar.y.desarrollar.el.Sistema.de.Control.Interno,.las.herramientas.objeto. de.su.consulta.hacen.parte.de.los.diferentes.componentes.del.Sistema.de.Control.Interno,. razn.por.la.cual.se.considera.que.es.necesario.que.se.continen.desarrollando,.adaptndolas.a.la.nueva.situacin.de.liquidacin.mientras.la.entidad.termina.su.proceso.

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Captulo III ARMONIZACIN MECI-CALIDAD

Se pueden implementar MECI y Sistema de Gestin de la Calidad al mismo tiempo?

Tanto.el.Sistema.de.Control.Interno,.como.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.son.herramientas.que.tienen.como.propsito.central.contribuir.al.fortalecimiento.de.la.accin.de.las. diversas.organizaciones.que.los.implementen..Por.lo.general,.estos.Sistemas.se.soportan. en. elementos.comunes,. los. cuales. deberan. ser. identificados. en. etapas. tempranas. de. la. implementacin,.a.fin.de.evitar.que.se.dupliquen.esfuerzos.(NTCGP.1000:2009).. Los.tres.Subsistemas,.el.de.Control.Estratgico,.el.de.Control.de.Gestin.y.Control.de. Evaluacin.que.posee.el.MECI.permiten.fortalecer.los.procesos.y.optimizar.los.recursos. dentro.del.contexto.de.las..entidades.del.Estado..Por.lo.anterior,.la.planeacin.y.formulacin.articulada.debe.ser.coherente.con.el.uso.de.herramientas.para.evitar.la.duplicidad.de. acciones.para.el.logro.de.los.objetivos.comunes.. Al. articular. estas. herramientas,. se. fortalece. la. capacidad. administrativa,. el. desempeo. institucional,.y.la.gestin.de.los.principales.recursos.de.la.entidad:.humanos,.materiales.y. financieros.. Es.importante.precisar.que.el.cumplimiento.de.la.Norma.Tcnica.de.Calidad.en.la.Gestin. Pblica.no.implica.el.implementar.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y,.viceversa,..no. obstante.aporta.a.su.cumplimiento.. Son armnicos el MECI y el Sistema de Gestin de Calidad? y Cmo interactan dentro del mejoramiento continuo de una entidad? Respuesta:.La.complementariedad,.tanto.de.los.sistemas.de.calidad.como.de.control.se. encuentra.bsicamente.bajo.la.dinmica.del.proceso.de.gestin,.con.una.mirada.de.mejoramiento.continuo,.donde.el.ciclo.PHVA.(Planear,.Hacer,.Verificar.y.Actuar).integra.los. elementos.prioritarios.de.la.Norma.de.Calidad.y.del.MECI.
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Respuesta:.Los.dos.sistemas.son.complementarios.y.pueden.implementarse.simultneamente,.ya.que.cada.uno.aporta.insumos.importantes.al.otro,.se.sugiere.que.sea.el.mismo. lder.para.los.dos.sistemas,.as.como.el.mismo.equipo.operativo...

En.la.fase.de.planeacin.institucional,.el.Direccionamiento.Estratgico,.la.Administracin. de.Riesgos.y.el.Ambiente.de.Control.como.componentes.MECI,.al.igual.que.la.responsabilidad.de.la.Alta.Direccin.y.Gestin.de.Recursos.del.Sistema.de.Calidad,.son.elementos. indispensables.en.la.planeacin.por.parte.de.la.Gerencia.Pblica. En.la.fase.del.hacer,.el.Subsistema.de.Control.de.Gestin.y.sus.respectivos.componentes. dentro.del.Sistema.de.Control.Interno,.as.como.la.realizacin.del.producto.y.prestacin. del.servicio.en.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.aportan.al.desarrollo.de.las.actividades. propias.de.la.entidad. En.la.fase.de.verificacin,.el.MECI.a.travs.de.la.Autoevaluacin,.la.Evaluacin.Independiente,.la.medicin,.anlisis.y.mejora.que.presenta.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad. son.los.mecanismos.que.garantizan.que.el.quehacer.institucional.est.orientado.a.las.necesidades.reales.de.los.clientes. Finalmente,. en. la. fase. del. actuar. los. Planes. de. Mejoramiento. formulados. dentro. de. la. entidad,.sumados.al.anlisis.y.mejora.de.los.productos.de.cada.entidad,.permiten.que.se. trabaje.bajo.un.enfoque.de.mejoramiento.continuo. Tanto.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad.como.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno. se. encuentran. orientados. a. un. mejoramiento. permanente. de. la. gestin. y. el. Sistema. de. Control.Interno.de.las.entidades.del.Estado. A. travs. del. cumplimiento. de. los. requisitos. incluidos. en. los. numerales. 4,. 5. y. 6. de. la. Norma.Tcnica.de.Calidad.y.de.lo.estipulado.en.el.Subsistema.de.Control.Estratgico.del. MECI,.a.travs.de.los.procesos.gerenciales,.las.entidades.planean.su.gestin.orientada.a. la.satisfaccin.de.sus.usuarios. Con.base.en.lo.planeado.y.estructurado,.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.el.numeral.7. de.la.NTCGP.1000:2009.y.en.el.Subsistema.de.Control.de.Gestin.del.MECI,.a.travs.de. los.procesos.misionales.y.de.apoyo,.las.entidades.ejecutan.y.desarrollan.los.productos.y. servicios.que.suministran.a.sus.clientes. Finalmente,.mediante.el.desarrollo.de.lo.expuesto.en.el.numeral.8.de.la.Norma.Tcnica. de. Calidad. y. en. el. Subsistema. de. Control. de. Evaluacin. del. MECI,. por. medio. de. sus. procesos.de.control.y.evaluacin.las.entidades.miden.los.resultados.de.su.gestin.y.trazan.las.acciones.de.mejora.requeridas.para.aumentar.la.satisfaccin.de.sus.usuarios.con. consideraciones.de.eficacia,.eficiencia.y.efectividad,.las.cuales.nuevamente.alimentan.el. proceso.de.planeacin..

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Capitulo IV CONCEPTOS PARTICULARES

4.1. ADMINISTRACIN DEL RIESGO

Respuesta:.En.la.actualidad.el.Departamento.Administrativo.de.la.Funcin.Pblica.maneja.una.publicacin..referente.a.la.Administracin.de.Riesgos,.donde.se.proponen.las. diferentes.etapas.para.llevarla.a.cabo..Teniendo.en.cuenta.lo.dispuesto.por.este.documento,.en.su.metodologa,.las.etapas.para.realizar.una.adecuada.administracin.de.riesgos.en. una. entidad. son. las. siguientes:. contexto. estratgico,. identificacin. de. riesgos,. anlisis,. valoracin.y.establecimiento.de.polticas..En.ese.orden.de.ideas.una.vez.se.identifica.el. riesgo,.el.anlisis.buscar,.a.travs.de.su.tabla.de.valores,.establecer.la.probabilidad.de. ocurrencia.de.los.riesgos.y.el.impacto.de.sus.consecuencias,.calificndolos.y.evalundolos. con.el.fin.de.obtener.informacin.para.establecer.el.nivel.de.riesgo,.para.luego.identificar. los. controles. necesarios. con. el. fin. de. evitarlo,. reducirlo,. compartirlo. y. asumirlo.. A. su. vez.la.metodologa.maneja.una.serie.de.informacin.para.consolidarla.en.formatos.que. permitirn.evidenciar.cada.una.de.estas.secuencias. Todos los riesgos deben estar asociados en el mapa de riesgos institucional? Respuesta:.Los.procesos.de.la.entidad.son.de.cuatro.clases:.estratgicos,.misionales,.de. apoyo.y.de.evaluacin...Se.entiende.que.los.riesgos.que.afecten.directamente.el.cumplimiento.de.los.objetivos.institucionales.son.a.su.vez.riesgos.institucionales,.razn.por.la. cual.se.trabajan.desde.los.procesos.pero.hacen.parte.del.mapa.de.riesgos.institucional.y. la.oficina.de.control.interno.debe.hacerle.seguimiento.aunque.los.responsables.son.los. dueos.de.los.procesos. A quin corresponde iniciar los ajustes a los mapas de riesgos? A la Oficina de Control Interno o al Equipo MECI en su condicin de lder del proceso de Administracin del Riesgo en la entidad? Respuesta:.Teniendo.en.cuenta.que.las.funciones.del.Equipo.MECI.son.las.siguientes: . Adelantar.el.proceso.de.diseo.e.implementacin.del.componente.de.la.Administracin. del.Riesgo.bajo.las.orientaciones.del.representante.de.la.direccin.
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Cul es la metodologa sugerida por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica para la administracin de riesgos?

. Capacitar.a.los.servidores.de.la.entidad.en.el.Modelo.y.el.Componente.de.la.Administracin.del.Riesgo. . Asesorar.a.las.reas.de.la.entidad.en.el.diseo.e.implementacin.del.Componente.de.la. Administracin.del.Riesgo. . Revisar,. analizar. y. consolidar. la. informacin. para. presentar. propuestas. de. diseo. e. implementacin.del.Componente.de.la.Administracin.del.Riesgo.al.representante.de. la.direccin.para.su.aplicacin. . Trabajar.en.coordinacin.con.los.servidores.designados.por.rea.en.aquellas.actividades.requeridas.para.el.diseo.e.implementacin.del.Componente.de.la.Administracin. del.Riesgo.. El.encargado.de.proponer.los.ajustes.a.los.mapas.de.riesgos.es.el.Equipo.MECI.y.quienes. se.encargan.de.realizarlos.son.los.dueos.de.cada.proceso..La.Oficina.de.Control.Interno. cumple.dentro.de.la.metodologa.de.Administracin.del.Riesgo.una.funcin.de.asesora. y.evaluacin,.en.ningn.momento.de.ejecucin.a.no.ser.que.sean.los.riesgos.de.su.rea. 4.2. PLANES DE MEJORAMIENTO Cules son los planes de mejoramiento existentes y en qu consisten? Respuesta:. Como. est. definido. en. el. manual. de. Implementacin. del. Modelo. Estndar. de.Control.Interno.MECI,.los.planes.de.mejoramiento.se.encuentran.enmarcados.en.el. componente.Planes.de.Mejoramiento.del.Subsistema.Control.de..Evaluacin..Estos.son. elementos.de.control.que.consolidan.las.acciones.de.mejoramiento.necesarias.para.corregir.las.desviaciones.encontradas.en.el.Sistema.de.Control.Interno. Ahora,. y. para. mayor. claridad,. se. especificarn. cada. uno. de. los. planes. existentes.. Los. planes.de.mejoramiento.institucionales.son.elementos.de.control.que.permiten.el.mejoramiento.continuo.y.cumplimiento.de.los.objetivos.institucionales.de.la.entidad.pblica.. . Integran.las.acciones.de.mejoramiento.que.a.nivel.de.sus.procesos.debe.operar.la.entidad. para.fortalecer.el.desempeo.institucional. Los.planes.de.mejoramiento.por.procesos.son.elementos.de.control.que.contienen.los. planes.administrativos.con.las.acciones.de.mejoramiento.que.a.nivel.de.los.procesos.y. de.las.reas.responsables.dentro.de.la.entidad.pblica.deben.adelantarse.para.fortalecer. su.desempeo.y.funcionamiento,.en.procura.de.las.metas.y.resultados.que.garantizan.el. cumplimiento.de.los.objetivos.de.la.entidad.en.su.conjunto. Los.planes.de.mejoramiento.individuales.contienen.las.acciones.de.mejoramiento.que. debe.ejecutar.cada.uno.de.los.servidores.pblicos.para.mejorar.su.desempeo.y.el.del.rea.
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organizacional.a.la.cual.pertenece,.en.un.marco.de.tiempo.y.espacio.definidos.para.una. mayor.productividad.de.las.actividades.y/o.tareas.bajo.su.responsabilidad. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento institucionales? Respuesta:.Para.el.diseo.del.elemento.de.control.de.los.Planes.de.Mejoramiento.Institucional.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.provenientes.de.la.Evaluacin.Independiente.al.Sistema.de.Control.Interno,.las.recomendaciones. contenidas.en.los.Informes.de.Auditora.Interna.y.Control.Fiscal..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar.y.consolidar.el.Plan.de.Mejoramiento.Institucional.considerando,.entre.otros,. los.siguientes.aspectos: . Procesos . Objetivos . rea.organizacional.responsable . Causas . Acciones . Indicadores . Responsables.de.la.ejecucin . Recursos . Cronograma.de.ejecucin . Observaciones . Responsable:.Representante.legal.y.los.servidores.responsables.de.los.procesos.

b). Presentar.los.avances.a.la.ejecucin.del.Plan.de.Mejoramiento.Institucional.al.Comit. de.Coordinacin.de.Control.Interno..Responsable:.Representante.de.la.Direccin,.los. servidores.responsables.de.los.procesos.y.el.Equipo.MECI. c). Hacer.seguimiento.y.evaluacin.al.Plan.de.Mejoramiento.institucional..Responsable:. Oficina.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento por procesos? Respuesta:. Para. el. diseo. del. elemento. de. control. de. los. Planes. de. Mejoramiento. por. Procesos.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.proveDepartamento Administrativo de la

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nientes.de.la.Autoevaluacin.del.Control,.Autoevaluacin.de.la.Gestin,.la.Evaluacin. Independiente. al. Sistema. de. Control. Interno. y. las. recomendaciones. contenidas. en. los. informes. de. Auditora. Interna.. De. igual. manera,. para. este. diseo. se. debern. tener. en. consideracin. las. observaciones. producto. de. las. auditoras. que. adelante. el. rgano. de. Control.Fiscal.que.den.lugar.a.la.concertacin.de.planes.de.mejoramiento.con.la.entidad. pblica.vigilada..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar.y.consolidar.el.plan.de.Mejoramiento.por.Procesos,.considerando,.entre.otros,. los.siguientes.aspectos: . Procesos

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. Objetivos . Causas . Acciones . Indicadores . Responsables.de.la.Ejecucin . Recursos . Cronograma.de.Ejecucin . Observaciones . Responsable:.Representante.legal.y.servidores.responsables.de.los.procesos.

b). Presentar.los.avances.a.la.ejecucin.del.Plan.de.Mejoramiento.por.Procesos.al.Representante. legal.. Responsables:. Servidores. responsables. de. los. procesos. y. Equipo. MECI. c). Hacer.seguimiento.y.evaluacin.al.Plan.de.Mejoramiento.por.Procesos..Responsable:. Oficina.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento individuales? Respuesta:.Para.el.diseo.del.elemento.de.control.de.los.Planes.de.Mejoramiento.Individual1.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.provenientes. de.la.Autoevaluacin.del.Control,.Autoevaluacin.de.la.Gestin,.la.Evaluacin.Indepen-

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1. Se.recomienda.consultar.la.Circular.100-003.de.2010.del.DAFP,.en.la.cual.se.plantean.orientaciones.para.el.manejo.de.los.planes.de.mejoramiento. individual.

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diente.al.Sistema.de.Control.Interno,.las.recomendaciones.contenidas.en.los.informes.de. Auditora.Interna.y.los.resultados.de.las.evaluaciones.del.desempeo.y.de.los.acuerdos.de. gestin..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar. y. consolidar. el. Plan. de. Mejoramiento. individual,. consignando. en. l. los. compromisos. asumidos. por. el. servidor. para. mejorar. aquellas. actitudes. o. conductas. laborales.que.inciden.en.su.desempeo..As.mismo,.en.este.Plan.debe.quedar.claro.el. compromiso.del.servidor.de.recibir.la.capacitacin.que.le.brinda.la.entidad,.a.travs. del.plan.institucional.de.capacitacin,.con.el.fin.de.mejorar.su.capacidad.individual. para.el.desempeo.de.su.cargo..Responsable:.Cada.servidor.y.su.superior.inmediato.

4.3. CDIGO DE BUEN GOBIERNO Qu entidades tienen la obligacin de realizar el cdigo de buen gobierno? Respuesta:.el.Cdigo.de.Buen.Gobierno.slo.es.obligatorio.para.aquellas.entidades.a.las. que.la.ley.o.un.organismo.regulador.se.lo.exija,.y.las.que.voluntariamente.quieran.adoptarlo.e.implementarlo.como.herramienta.de.gestin..Frente.a.lo.planteado,.anteriormente,. no.todas.las.entidades.estaran.obligadas.a.tenerlo;.sin.embargo,.sera.interesante.que.las. entidades.adoptaran.un.cdigo.propio.con.el.objetivo.de.evidenciar.el.compromiso.por. parte.de.la.alta.direccin.y.a.su.vez.ratificar.el.cumplimiento.de.los.objetivos.instituciones. Sin.embargo,.de.acuerdo.a.lo.establecido.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno,.MECI,. las.entidades.s.deben.contar.con.un.documento.donde.se.determine.lo.siguiente: La.identificacin.e.implementacin.de.los.acuerdos.colectivos.sobre.actitudes,.prcticas. y.formas.concretas.de.actuacin.que.asumen.los.servidores.pblicos.de.cada.una.de.las. reas.de.las.instituciones,.garantizan.una.eficaz.Administracin.Pblica... Su.aplicacin.se.traduce.en.la.operacionalizacin..de.los.siguientes.aspectos: . El.respeto.y.reconocimiento.de.la.dignidad.de.la.persona.humana. . La.bsqueda.permanente.del.inters.general. . El.contemplar.los.valores.que.regirn.el.buen.gobierno.tales.como.objetividad,.tolerancia,.integridad,.responsabilidad,.credibilidad,.imparcialidad,.transparencia,.entre.otros. Es.decir,.que.sean.claras.las.polticas.internas.en.la.entidad.dirigidas.a.la.transparencia. institucional.a.la.atencin.a.cliente,.a.la.participacin.ciudadana.y.a.facilitar.el.control. social.
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b). Hacer. seguimiento. y. evaluacin. al. Plan. de. Mejoramiento. Individual.. Responsable:. Cada.servidor.y.su.superior.inmediato.

4.4. AUDITORA INTERNA Cul es el rol de la oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces, en la auditora interna de calidad? Respuesta: La. Oficina. de. Control. Interno,. o. quien. haga. sus. veces,. es. la. dependencia. encargada..de.coordinar.el..proceso.de.auditoras.internas.de.calidad,.dado.que.la.Ley.87. de.1993.en.su.artculo.9.le.asigna.la.responsabilidad.de.medir.y.evaluar.la.eficiencia,. eficacia.y.economa.de.los.dems.controles.y.determina.que.como.mecanismo.de.verificacin.y.evaluacin.del.Control.Interno.se.utilizarn.las.normas.de.auditora.generalmente. aceptadas.

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La.coordinacin.de.las.auditoras.por.parte.de.esta.oficina.tiene.la.finalidad.de.respetar. el.rol.que.se.le.ha.sido.asignado.por.ley,.como.evaluadora.y.verificadora.de.la.gestin.y. del.logro.de.los.objetivos,.y.de.planear.las.auditoras.de.tal.manera.que.no.se.presenten. reprocesos,. con. el. fin. de. que. los. encargados. de. los. procesos. no. se. vean. sometidos. a. reiteradas.auditoras... Es.importante.recordar.que.en.la.Gua.de.Armonizacin.del.Modelo.Estndar.de.Control. Interno.y.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.se.estableci.que.las.auditoras.tanto.de. MECI.como.de.Calidad.deben.desarrollarse.a.travs.de.un.programa.de.auditoras.aprobado.por.el.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno,.razn.por.la.cual.las.fechas.de.las. auditoras.de.Calidad.deben.ser.concertadas.con.el.representante.de.la.Alta.Direccin.para. el.Sistema.de.Gestin.de.Calidad. Las.auditoras.de.calidad.podrn.ser.ejecutadas.directamente.por.el.delegado.de.la.direccin.para.calidad.y.los.auditores.de.la.entidad.capacitados.para.este.fin,.razn.por.la.cual.la. Oficina.de.Control.Interno.planea.y.coordina.las.auditoras,.pero.prepara..nicamente.las. auditoras.de.gestin.y.presenta.un.informe..con.dos.captulos,.uno.con.los.resultados.de.la. auditoria.de.gestin.y.otro.captulo.con.los.resultados.de.la.auditora.de.calidad;.por.ello,. una.vez.concluida.la.auditora.de.Calidad,.la.Oficina.de.Control.Interno.ser.la.encargada. de.consolidar.y.presentar.el.informe.final.a.la.Alta.Direccin.de.la.entidad. Se.debe.tener.en.cuenta.que.el.Jefe.de.la..Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o. quien.haga.sus.veces,.es.el.responsable.de.la.planeacin.y.desarrollo.de.los.procesos.de. auditora;.por.lo.tanto,.los.registros,.evidencias.y.dems.documentos.que.se.generen.como. resultado.de.estas,.deben.reposar.en.esta.dependencia.y.ser.informados.desde.ella. En.relacin.con.los.informes.de.auditora.aprobados,.estos.se.entregarn.a.los.receptores. designados.por.el.cliente.de.la.auditora,.segn.haya.quedado.estipulado.en.el.objetivo.y. alcance.de.esta,.para.las.acciones.correctivas.y.de.mejora.que.pudieren.resultar.y.copia.de. este.reposar.en.la.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus.veces,. para.las.acciones.de.seguimiento.correspondientes..
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Quin debe ser responsable en la planeacin y desarrollo de las auditoras internas? Respuesta:.Todos.los.aos.las.Oficinas.de.Control.Interno.deben.someter.a.consideracin. del.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno.el.programa..anual.de.auditoras;.en.este. sentido.lo.que.se.recomienda.es.que.dentro.de.este.se.incluyan.las.auditoras.de.calidad,. cuyas.fechas.sern.coordinadas.con.el.encargado.por.la.Direccin.del.tema.de.calidad.. . Las.auditoras.de.calidad.sern.realizadas.por.el.encargado.de.calidad.y.los.auditores.a.su. cargo.y.al.jefe.de.control.interno.deben.hacerle.llegar.los.resultados.de.las.auditoras.para. incluirlos.en.el.informe.que.se.va.a.presentar.al.representante.legal.de.la.entidad. En. los. lineamientos. formulados. al. respecto. de. la. planeacin. no. se. ha. establecido. que. la.Oficina.de.Control.Interno.realice.auditoras.de.calidad,.razn.por.la.cual.no.debera. verse.afectada.la.independencia.de.dicha.oficina,.ya.que.la.ejecucin.y.desarrollo.de.estas. auditoras.estn.a.cargo.del.delegado.de.la.direccin.para.calidad.y.de.los.auditores.de. la.entidad.. Cmo se deben presentar los informes de auditoras integradas MECIcalidad? Respuesta:.Es.necesario.precisar.que.los.resultados.que.se.obtienen.de.estas.auditoras. son.diferentes;.mientras.que.producto.de.la.auditora.de.gestin.realizada.por.la.Oficina. de.Control.Interno.se.obtienen.recomendaciones,.identificacin.de.riesgos,.acciones.correctivas.y.preventivas,.que.muy.seguramente.harn.parte.de.un.plan.de.mejoramiento;.de. la.auditora.de.calidad.se.obtiene.informacin.relacionada.con.elementos.de.mejora.que. no.pueden.se.interpretados.de.la.misma.manera.que.los.resultados.propios.de.la.auditora. de. Control. Interno.. . Razn. por. la. cual. el. informe. ser. presentado. en. dos. captulos,. el. primero.contar.con.los.resultados.obtenidos.de.la.auditora.de.gestin.y.el.segundo.con. los.obtenidos.en.la.auditora.de.calidad. Los.registros,.evidencias.y.dems.documentos.que.se.generen.como.resultado.de.las.auditoras.deben.reposar.en.la.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus. veces,.ya.que,.como.se.anot.anteriormente,.es.responsable.de.la.planeacin.y.desarrollo. de.los.procesos.de.auditora. En.relacin.con.los.informes.de.auditora.aprobados,.estos.se.entregarn.a.los.responsables. del.proceso.auditado,.segn.haya.sido.estipulado.en.el.objetivo.y.alcance.de.estos,.para. las.acciones.correctivas.y.de.mejora.que.pudieren.resultar.y.copia.de.estos.reposar.en.la. Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna..o.quien.haga.sus.veces,.para.las.acciones.de. seguimiento.correspondientes. Cmo se efecta el seguimiento a los dos Sistemas? Respuesta:.La.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna,.o.quien.haga.sus.veces,.asumiendo.su.rol.de.evaluador.independiente,.deber.realizar.evaluaciones,.seguimiento.y.
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monitoreo.permanente.al.grado.de.avance.y.desarrollo.de.implementacin.del.Sistema.de. Gestin.de.la.Calidad,.conforme.al.plan.previamente.establecido.por.esta.. Una.vez.implementado.el.Sistema.de.Gestin.de.Calidad.en.la.entidad,.uno.de.los.objetivos.por.los.que.debe.velar.la.Oficina.de.Control.Interno.es.el.aseguramiento.de.la.calidad,. enfocado.a.verificar.que.se.mantiene.el.control.y.con.el.fin.de.identificar.posibles.desviaciones;.esto.es,.valorar.los.riesgos.que.puedan.comprometer.el.buen.funcionamiento. del.sistema.de.calidad,.acompaar.y.asesorar.en.la.implementacin.y.desarrollo.de.este,. realizar.su.evaluacin.y.seguimiento,..fomentar.la.cultura.de.control.en.relacin.con.este. sistema.y,.finalmente,..constituirse.en.el.canal.institucional.de.relacin.con.entes.externos. respecto.del.mismo.

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4.5. ESTILO DE DIRECCIN En qu consiste el elemento estilo de Direccin? Respuesta:.Es.un.elemento.de.control.que.define.la.filosofa.y.el.modo.de.administrar.del. Gobernante.o.Gerente.Pblico;.estilo.que.se.debe.distinguir.por.su.competencia,.integridad,.transparencia.y.responsabilidad.pblica.. Constituye.la.forma.adoptada.por.el.nivel.directivo.para.guiar.u.orientar.las.acciones.de.la. entidad.hacia.el.cumplimiento.de.su.misin,.en.el.contexto.de.los.fines.sociales.del.Estado.. El.modo.o.la.manera.que.asume.el.nivel.directivo.la.conduccin.de.la.entidad.define.un. estilo.de.gestin.propio.que,.a.pesar.de.tener.como.base.los.principios.y.valores.individuales.de.la.mxima.autoridad.y.de.su.nivel.directivo,.obliga.a.asumir.los.requisitos.de.tipo. moral,.tico,.de.responsabilidad,.de.transparencia,.compromiso.con.el.servicio.pblico,. conocimiento,.suficiencia.y.capacidad.gerencial.necesarios.para.conducir.la.entidad.en.el. actuar.que.exige.la.ciudadana. El. estilo. de. Direccin. constituye. la. forma. adoptada. por. el. nivel. directivo. para. guiar. y. orientar.las.acciones.de.la.entidad,.generando.autoridad.y.confianza.y.demostrando.capacidad.gerencial,.conocimiento.de.las.necesidades.de.la.ciudadana.y.las.partes.interesadas. de. la. entidad,. compromiso. con. el. control. y. con. el. cumplimiento. de. la. misin,. visin,. planes.y.programas,.buen.trato.a.los.servidores.pblicos.y.una.utilizacin.transparente.y. eficiente.de.los.recursos. El.estilo.de.Direccin.permite.que.los.servidores.pblicos.se.desempeen.en.un.ambiente. que.facilite.tanto.la.comprensin.y.el.respeto.por.el.control,.como.la.motivacin.para. la. sugerencia. de. medidas. que. fomenten. el. mejoramiento. en. la. prestacin. del. servicio. pblico.
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4.6. CONTROLES A qu hace referencia el elemento de control Controles dentro del Componente de Actividades de Control? Respuesta: Son.un.conjunto.de.acciones.definidas.para.prevenir.o.reducir.el.impacto.de. los.eventos.que.ponen.en.riesgo.la.adecuada.ejecucin.de.los.procesos.requeridos.para.el. logro.de.los.objetivos.de.la.entidad. Estos.controles.se.disean.para.las.actividades,.con.el.objeto.de.definir.acciones.conducentes.a.reducir.los.riesgos;.estos.deben.ser.suficientes,.claros,.comprensibles,.eficaces,. econmicos.y.oportunos. Existen.dos.tipos.de.controles: . Preventivos:. Aquellos. que. actan. para. eliminar. las. causas. del. riesgo. con. el. fin. de. prevenir.su.ocurrencia.o.materializacin. . Correctivos:.Aquellos.que.permiten.el.restablecimiento.de.la.actividad.despus.de.ser. detectado.un.evento.no.deseable;.tambin.permiten.la.modificacin.de.las.acciones.que. propiciaron.su.ocurrencia. Estos,.a.su.vez,.pueden.ser.manuales.o.automatizados,.y.discrecionales.o.no.discrecionales..Los.controles.manuales.son.aquellos.realizados.por.las.personas.responsables.de.los. procesos.en.los.que.estn.inmersos.el.juicio.y.la.capacidad.del.hombre.y.dependen.nicamente.de.la.participacin.humana.para.su.aplicacin;.como.ejemplos.se.pueden.encontrar. la.revisin.de.documentos.y.la.supervisin.en.la.realizacin.de.un.proceso. Por.su.parte,.los.controles.automatizados.son.procedimientos.programados.en.el.computador,.en.el.software.de.soporte.o.en.el.software.de.aplicacin.diseados.para.prevenir,. detectar,.o.corregir.errores.o.irregularidades.que.afecten.las.actividades..Es.decir,.estos. tipos.de.controles.requieren.de.la.tecnologa.para.su.aplicacin. Los.controles.discrecionales.son.aquellos.que.en.determinadas.circunstancias.pueden.ser. obviados.por.los.responsables.de.su.ejecucin;.por.ejemplo,.no.pedir.documentos.de.identificacin.a.ciertas.personas..As.mismo,.los.controles.no.discrecionales.corresponden.al. tipo.de.control.que.no.puede.ser.omitido.bajo.ninguna.circunstancia;.por.ejemplo,.el.uso. de.la.contrasea.en.un.cajero.electrnico. Cul es la responsabilidad de la Oficina de Control Interno frente a este tema? Respuesta:. La. Oficina. de. Control. Interno. debe. capacitar. y. asesorar. a. la. entidad. sobre. la.importancia.de.los.controles.como.medidas.tomadas.por.la.Alta.Direccin.y.los.responsables. de. los. procesos. para. aumentar. la. probabilidad. de. que. los. objetivos. y. metas.
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establecidos.sern.alcanzados,.y.cmo.estos.pueden.utilizarse.desde.el.punto.de.vista.de. la.prevencin.(para..evitar.hechos.no.deseados),.o.de.correccin.(para.evitar.que.sucedan. nuevamente. hechos. indeseados),. entendiendo. que. el. sistema. de. control. es. el. conjunto. integrado.de.componentes.y.actividades.de.control.utilizados.por..una.entidad.para.lograr. sus.objetivos.y.metas. Sin. embargo,. cuando. se. determina. un. riesgo,. las. diferentes. acciones. de. mitigacin. del. riesgo.que.se.establecen.en.las.diferentes.actividades.deben.estar.a.cargo.del.responsable. del.proceso. 4.7. IMPORTANCIA DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO

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Cmo opera el Control Interno en una entidad estatal de orden municipal? Respuesta:.Conforme.a.la.Ley.87.de.1993.y.sus.normas.complementarias,.como.son.los. Decretos.2145.de.1999,.2539.de.2000.y.1537.de.2001,.el.ejercicio.del.Control.Interno.en. toda.entidad.del.Estado.es.una.funcin.que.debe.realizarse.por.cada.empleado.o.trabajador. a.la.par.con.las.dems.funciones.sealadas.para.su.cargo. Las.mencionadas.normas.diferencian.tres.aspectos.complementarios.entre.s.en.materia.de. Control.Interno,.a.saber: . El.ejercicio.del.Control.Interno . El.Sistema.de.Control.Interno . La.Oficina.de.Control.Interno. El.ejercicio.del.Control.Interno.consiste.en.todo.aquello.que.debe.realizar.cada.empleado. para.que.las.funciones.asignadas.en.el.respectivo.manual.especfico.de.funciones.de.cada. cargo.obedezcan.a.parmetros.de.calidad,.transparencia,.eficiencia.y.eficacia. La.Oficina.de.Control.Interno.es.la.dependencia.de.cada.entidad.encargada.de.evaluar.en. forma.independiente.el.Sistema.de.Control.Interno.de.la.entidad.y.proponer.al.representante. legal. del. respectivo. organismo. las. recomendaciones. para. mejorarlo.. Esta. Oficina. estar. compuesta. por. un. Jefe. de. la. misma. y. un. grupo. multidisciplinario.(personas. con. profesiones.y.formacin.en.distintos.campos.del.saber). El.Jefe.de.esta.Oficina.de.Control.Interno.debe.ser.un.funcionario.pblico.de.planta,.de. nivel.directivo.y,.por.consiguiente,.de.libre.nombramiento.y.remocin,.designado.para.el. caso.de.las.entidades.de.orden.territorial.por.el.representante.legal.o.mximo.directivo.del. organismo.respectivo,.segn.sea.su.competencia.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.las. disposiciones.propias.de.cada.entidad.
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Para.desarrollar.su.labor.de.evaluar.el.sistema.de.control.interno.de.la.entidad,.el.jefe.de. la.Oficina.de.Control.Interno.debe.realizar.las.funciones.sealadas.en.el.artculo.12.de.la. Ley.87.de.1993. De.acuerdo.con.la.Ley.617.de.2000,.artculo.75,.los.municipios.de.categora.3,.4,.5.o. 6.no.estn.obligados.a.tener.oficina.de.Control.Interno.y.en.tal.caso.las.funciones.de.esta. pueden.ser.ejercidas.por.una.dependencia.que.cumpla.funciones.similares,.como.sera.la. oficina.de.planeacin.del.municipio,.pero.eso.no.significa.que.deje.de.existir.el.ejercicio. del.control.interno.y.el.Sistema.de.Control.Interno.en.la.entidad,.en.los.trminos.descritos. anteriormente.

Respuesta:.Es.posible.que.el.Control.Interno.sea.ejercido.por.personal.externo.al.organismo.o.entidad.siempre.y.cuando.se.tengan.en.cuenta.las.siguientes.condiciones: El.artculo.269.de.la.Constitucin.Poltica.seala: . En.las.entidades.pblicas.las.autoridades.correspondientes.estn.obligadas.a.disear.y.aplicar,.segn.la.naturaleza.de.sus.funciones,.mtodos.y.procedimientos.de. control.interno,.de.conformidad.con.lo.que.disponga.la.ley,.la.cual.podr.establecer. excepciones.y.autorizar.la.contratacin.de.dichos.servicios.con.empresas.privadas. colombianas. La.Ley.87.de.1993,.al.desarrollar.el.artculo.constitucional,.en.relacin.con.los.servicios. que.se.pueden.contratar.en.materia.de.control.interno.seal: . ARTCULO. 7o.. CONTRATACIN. DEL. SERVICIO. DE. CONTROL. INTERNO.CON.EMPRESAS.PRIVADAS..Las.entidades.pblicas.podrn.contratar.con. empresas.privadas.colombianas,.de.reconocida.capacidad.y.experiencia,.el.servicio. de.la.organizacin.del.Sistema.de.Control.Interno.y.el.ejercicio.de.las.auditoras. internas..Sus.contratos.debern.ser.a.trmino.fijo,.no.superior.a.tres.aos,.y.debern. ser.escogidos.por.concurso.de.mritos.en.los.siguientes.casos:. . a).Cuando.la.disponibilidad.de.los.recursos.tcnicos,.econmicos.y.humanos.no.le. permitan.a.la.entidad.establecer.el.Sistema.de.Control.Interno.en.forma.directa.. . b).Cuando.se.requieran.conocimientos.tcnicos.especializados.. . c).Cuando.por.razones.de.conveniencia.econmica.resultare.ms.favorable.. . Se.exceptan.de.esta.facultad.los.organismos.de.seguridad.y.de.defensa.nacional.. . (...).
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Se puede tercerizar las funciones de Control Interno en una entidad?

De.conformidad.con.la.citada.disposicin,.es.viable.que.las.entidades.y.organismos.que. se.encuentran.dentro.del.campo.de.aplicacin.de.la.Ley.87.de.1993.contraten.el.servicio. de.la.organizacin.del.Sistema.de.Control.Interno.y.el.ejercicio.de.las.auditoras.internas,. siempre.que.se.cumpla.una.cualquiera.de.las.condiciones.sealadas.por.el.legislador.para. el. efecto.. Sobre. el. alcance. de. lo. que. se. debe. entender. por. sistema. de. control. interno,. resulta.necesario.citar.el.artculo.1.de.la.citada.ley,.el.cual.consagra: . Definicin.de.control.interno..Se.entiende.por.control.interno.el.sistema.integrado. por.el.esquema.de.organizacin.y.el.conjunto.de.los.planes,.mtodos,.principios,. normas,.procedimientos.y.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.adoptados.por. la. entidad,. con. el. fin. de. procurar. que. todas. las. actividades,. operaciones. y. actuaciones,.as.como.la.administracin.de.la.informacin.y.los.recursos.se.realicen.de. acuerdo.con.las.normas.constitucionales.y.legales.vigentes.dentro.de.las.polticas. trazadas.por.la.direccin.y.en.atencin.a.las.metas.u.objetivos.previstos. Ahora.bien,.en.relacin..con.la.evaluacin.y.control.de.la.gestin.de.las..organizaciones,. la.definicin.de.las.unidades.u.oficinas.de.coordinacin.de.control.interno..y.del.jefe.de.la. unidad.de.control.interno.seal. . ARTCULO.8o..EVALUACIN.Y.CONTROL.DE.GESTIN.EN.LAS.ORGANIZACIONES..Como.parte.de.la.aplicacin.de.un.apropiado.Sistema.de.Control.Interno.el.representante.legal.en.cada.organizacin.deber.velar.por.el.establecimiento. formal.de.un.sistema.de.evaluacin.y.control.de.gestin,.segn.las.caractersticas. propias.de.la.entidad.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.el.artculo.343.de.la.Constitucin.Nacional.y.dems.disposiciones.legales.vigentes.. . ARTCULO.9o..DEFINICIN.DE.LA.UNIDAD.U.OFICINA.DE.COORDINACIN. DEL. CONTROL. INTERNO.. Es. uno. de. los. componentes. del. Sistema. de. Control. Interno,. de. nivel. gerencial. o. directivo,. encargado. de. medir. y. evaluar. la. eficiencia,.eficacia.y.economa.de.los.dems.controles,.asesorando.a.la.direccin.en. la.continuidad.del.proceso.administrativo,.la.reevaluacin.de.los.planes.establecidos. y.en.la.introduccin.de.los.correctivos.necesarios.para.el.cumplimiento.de.las.metas. u.objetivos.previstos.. .. PARGRAFO..Como.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.del.control.interno. se.utilizarn.las.normas.de.auditora.generalmente.aceptadas,.la.seleccin.de.indicadores.de.desempeo,.los.informes.de.gestin.y.de.cualquier.otro.mecanismo.moderno.de.control.que.implique.el.uso.de.la.mayor.tecnologa,.eficiencia.y.seguridad.. . ARTCULO.10..JEFE.DE.LA.UNIDAD.U.OFICINA.DE.COORDINACIN.DEL. CONTROL.INTERNO..Para.la.verificacin.y.evaluacin.permanente.del.sistema.de. control.interno,.las.entidades.estatales.designarn.como.asesor,.coordinador,.auditor. interno.o.cargo.similar,.a.un.funcionario.pblico.que.ser.adscrito.al.nivel.jerrquico. superior.y.designado.en.los.trminos.de.la.presente.ley..
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Posteriormente,.mediante.el.Decreto.1537.de.2001,.Por.el.cual.se.reglamenta.parcialmente.la.Ley.87.de.1993.en.cuanto.a.elementos.tcnicos.y.administrativos.que.fortalezcan. el.Sistema.de.Control.Interno.de.las.entidades.y.organismos.del.Estado,.en.el.artculo.3. consagr.frente.a.las.Oficinas.de.Control.Interno.lo.siguiente: . ARTICULO. 3.. DE. LAS. OFICINAS. DE. CONTROL. INTERNO.. En. desarrollo. de.las.funciones.sealadas.en.el.artculo.9.de.la.Ley.87.de.1993,.el.rol..que.deben. desempear.las.oficinas.de.control.interno,.o.quien.haga.sus.veces,.dentro.de.las. organizaciones.pblicas,.se.enmarcan.en.cinco.tpicos,.a.saber:.valoracin.de.riesgo,.acompaar.y.asesorar,.realizar.evaluacin.y.seguimiento,.fomentar.la.cultura.de. control,.y.relacin.con.entes.externos.

. Como. parte. integral. del. fortalecimiento. de. los. sistemas. de. control. interno. en. las. entidades.pblicas,.las.autoridades.correspondientes.establecern.y.aplicarn.polticas.de.administracin.del.riesgo..Para.tal.efecto,.la.identificacin.y.anlisis.de.riesgo. debe.ser.un.proceso.permanente.e.interactivo.entre.la.administracin.y.las.oficinas.de. control.interno.o.quien.haga.sus.veces,.evaluando.los.aspectos.tanto.internos.como. externos.que.pueden.llegar.a.representar.amenaza.para.la.consecucin.de.los.objetivos.organizacionales,.con.miras.a.establecer.acciones.efectivas,.representadas.en. actividades.de.control,.acordadas.entre.los.responsables.de.las.reas.o.procesos.y.las. oficinas.de.control.interno.e.integradas.de.manera.inherente.a.los.procedimientos. De. conformidad. con. las. normas. citadas,. es. responsabilidad. del. representante. legal. de. cada.organismo.o.entidad.implementar.y.velar.por.la.aplicacin.de.un.adecuado.sistema. de.evaluacin..y.control.de.la.gestin,.funcin.que.puede.ser.cumplida.directamente.o. a. travs. de. delegacin. en. un. directivo. de. primer. nivel,. de. acuerdo. a. lo. establecido. en. el.Decreto.1599.de.2005.Por.medio.del.cual.se.adopta.el.Modelo.Estndar.de.Control. Interno.para.el.Estado.Colombiano.MECI.o.contratando.el.servicio.de.la.organizacin. del.Sistema.de.Control.Interno..Por.otro.lado,.puede,.igualmente,.contratar.la.auditora. interna,.el.servicio.de.valoracin.del.riesgo.y.el.ejercicio.de.la.evaluacin.y.seguimiento. con.empresas.privadas.colombianas. Si.el.representante.legal.opta.por.la.contratacin,.deber.sustentar.en.un.estudio.tcnico.la. causal.que.lo.lleva.a.tomar.est.decisin,.de.conformidad.con.el.artculo.7.de.la.citada.Ley. 87.de.1993. El.funcionamiento.del.Sistema.de.Control.Interno.es.una.funcin.exclusiva.e.indelegable. de.todas.las.instancias.de.la.organizacin.en.cabeza.del.representante.de.la.entidad,.por.lo. cual.no.es.viable.su.contratacin,.no.obstante.es.claro.que.el.ejercicio.de.la.evaluacin.y. el.seguimiento,.as.como.la.implementacin.y.la.valoracin.del.riesgo..son.servicios.que. pueden.ser.contratados,.de.acuerdo.con.la.autorizacin.dada.en.la.Ley.87.de.1993..
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A.su.vez,.en.el.artculo.4,.en.relacin.con.la.administracin.del.riesgo,.seala:

Finalmente,.es.necesario.precisar.que.para.dar.cumplimiento.al.artculo.3.del.decreto.1537. de.2001,.las.funciones.de.fomento.de.cultura.del.control,.asesora.y.acompaamiento.y. relacin. de. entes. externos,. en. caso. de. la. tercerizacin. de. la. oficina. de. control. interno. deben.ser.asignadas.a.un.asesor.del.despacho. 4.8. ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS TICOS Quin es el responsable de implementar este elemento? Respuesta:.El.elemento.debe.ser.elaborado.con.la.participacin.de.todos.los.funcionarios. y.adems.debe.contar.con.el.compromiso.de.los.directivos..Igualmente,.se.debe.conformar. un. equipo. donde. se. cuente. con. representantes. de. cada. dependencia. de. manera. que. se. encarguen.de.multiplicar.y.difundir.las.acciones. Se. deben. desarrollar. acciones. de. sensibilizacin. que. permitan. identificary. seleccionar. de.los.principios.y.valores.ms.representativos;.as.mismo,.se.debe.propender.al.fortalecimiento. de. la. tica. organizacional. y. pblica. para. que. el. tema. despierte. el. inters. y. el.dominio.de.todos,.de.manera.que.se.logre.un.mayor.compromiso.frente.al.cdigo.o. documento.que.se.adopte. Una.vez.seleccionados.y.definidos.los.principios,.valores.y.conductas.que.tienen.que.compartir.todos.los.funcionarios.y.que.les.son.propios.en.relacin.con.su.funcin.social.y.su. quehacer.institucional,..se.debe.contar.con.mecanismos.y.compromisos.de.los.servidores. para.propender.a.cabal.cumplimiento..(Por.ejemplo,.una.reunin.en.donde.los.empleados. firman.un.acta.de.compromiso). Es.importante.establecer.espacios.de.reflexin.donde.se.renan.ya.sea.por.dependencias. o.reas.mnimo.dos.veces.al..ao.para.verificar.que.las.conductas.que.se.desarrollen.en. la.entidad.estn.acordes.con.lo.contemplado.en.el.cdigo.de.tica.o.el.documento.que.se. adopt. Cul es la intencin de conformar un comit de tica? Respuesta:.La.intencin.de.crear.este.comit.en.el.cual.participen.funcionarios.de.la.alta. direccin.y.de.otros.niveles.de.la.organizacin.es.precisamente.la.de.generar.compromiso. institucional.y.responsabilidad.en.la.configuracin.de.los.principios.y.valores.que.regirn. la.organizacin.. Principios.y.valores.que.debern.generarse.con.la.participacin.de.los.servidores.de.la. entidad.y.no.por.imposicin.o.decisin.de.la.alta.direccin..Con.este.mecanismo.se.darn. las.orientaciones.de.poltica.en.el.tema,.as.como.las.acciones.a.desarrollar.dentro.de.la. organizacin.para.construir.un.cdigo.de.tica.consensuado.y.participativo.que.posteriormente.se.refleje.en.el.clima.y.cultura.organizacional.
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Cules son los requisitos para elaborar un documento que contenga los Acuerdos, Compromisos y Protocolos ticos? Respuesta:.La.construccin.del.documento.de.Acuerdos,.Compromisos.y.Protocolos.ticos.parte.de.la..voluntad.y.participacin.de.todos.los.funcionarios.para.actuar.y.acoger.el. documento,.al.igual.que.se.genere.el.ambiente.adecuado.para.la.expresin.de.sentimientos. cuando.algn.funcionario.falte.a.los.principios.y.valores.definidos. Para.mayor.formalidad.del.documento,.es.conveniente.que.se.emita.un.acto.administrativo. interno.en.donde.se.contemplen.mnimo.los.siguientes.aspectos:.objetivos,.argumentos. legales,.tcnicos.y.humanos.sobre.la.necesidad.de.tener.unos.principios.y.valores.institucionales,..justificacin,.finalidad.y.mbito.de.aplicacin;.determinacin.y.definicin.de.los. principios.sobre.los.cuales.se.orienta.la.entidad;.determinacin.y.definicin.de.los.valores. que.son.importantes.para.la.organizacin.y.para.qu.se.va.a.utilizar.dicho.documento. Es.importante.dar.a.conocer.los.principios.y.valores.institucionales.en.el.proceso.de.induccin.que.se.les.hace.a.los.nuevos.empleados.para.que,.desde.luego,.conozcan.mejor.la. entidad.y.sus.normas.de.conducta. As.mismo,.acompaar.todo.este.proceso.con.el.fortalecimiento.de.la.cultura.del.autocontrol. en. lo. referente. a. la. divulgacin. de. los. procesos. de. la. entidad,. misin,. visin. y. . quehacer.institucional,.el.conocimiento.de.la.entidad.y.de.los.principios.y.valores.de.la. organizacin.fortalece.el.control.social,.entendido,.como.aplicar.el.autocontrol.frente.a. los. compaeros. que. no. lo. estn. cumpliendo. o. aplicando,. por. lo. tanto,. indistintamente. del.nombre.que.se.le.d.a.este.documento;.lo.importante.es.cumplir.con.los.parmetros. mnimos.anteriormente.definidos.y.que.el.mismo.sea.plenamente.conocido.por.todos.los. funcionarios.de.la.entidad,.quienes.deben.saber.dnde.pueden.consultarlo..

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Captulo V PUBLICACIONES RELACIONADAS

Gua de Administracin del Riesgo

Rol de la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces

Documento.metodolgico.que.busca,.a.travs.del.perfeccionamiento.e.instrumentalizacin. de.cada.uno.de.los.tpicos.dentro.de.los.cuales.se.enmarca.el.rol.de.la.Oficina.de.Control. Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus.veces.establecidos.en.el.Decreto.1537.de.2001,. que.los.encargados.de.desarrollar.ese.papel.en.la.organizacin.cuenten.con.directrices.y. herramientas.tcnicas.modernas,.apropiadas.y.suficientes.para.cumplir.sus.funciones.de. manera.eficaz.y.eficiente.y,.por.consiguiente,.le.permitan.llevar.a.cabo.adecuadamente.la. Evaluacin.Independiente.del.Sistema.de.Control.Interno.y.la.funcin.de.auditora.interna,. tal.como.lo.establece.el.MECI. - Diseo, manejo, interpretacin y seguimiento de Indicadores de Gestin Instrumento.donde.se.recopilan.los.conceptos.y.propuestas.metodolgicos.que.se.espera. sirvan. de. gua. para. un. tema. tan. relevante. dentro. de. la. gestin. pblica.. Es. importante,. aclarar.que.la.metodologa.sugerida.se.constituye.en.una.orientacin.bsica.para.el.desarrollo.de.los.indicadores,.dado.que.para.su.aplicacin.cada.entidad,.dentro.de.su.mbito.y. basados.en.el.direccionamiento.estratgico.y.caracterizacin.de.procesos,.debe.establecer. las.variables,.las.unidades.de.medida.y.los.parmetros.o.metas.frente.a.los.cuales.ser.ms. adecuada.la.medicin.de.su.gestin.
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La. Gua. de. Administracin. del. Riesgo. tiene. como. fin. hacer. nfasis. en. la. necesidad. imperiosa. de. que. las. entidades. pblicas. tengan. inmersos. en. sus. procesos. los. controles. necesarios.para.lograr.prestar.servicios.y.productos.con.altos.estndares.de.calidad..La. gua.es.un.complemento.de.lo.establecido.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.con. respecto.al.Componente.Administracin.de.Riesgos.y.plantea.la.metodologa.a.seguir.para. dar.cumplimiento.a.lo.establecido.en.dicho.modelo.

Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica NTCGP 1000:2009

La. primera. actualizacin. de. la. Norma. Tcnica. de. Calidad. en. la. Gestin. Pblica. tiene. como.objetivo.primordial.facilitar.la.interpretacin.e.implementacin.de.los.requisitos.del. Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.as.como.promover.su.implementacin.conjunta.con. el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y.de.Desarrollo.Administrativo..Por.lo.tanto,.esta. actualizacin.no.incluye.los.nuevos.requisitos.ni.reduce.los.de.la.versin.2004. La.actualizacin.introduce.cambios.para.aclarar.los.requisitos.existentes.en.la.primera.edicin.de.la.norma.(basados.en.la.versin.2008.de.la.norma.NTC-ISO.9001,.la.versin.2005. de.la.norma.NTC-ISO.9000.y.en.las.lecciones.aprendidas.durante.un.primer.periodo.de. uso.de.la.Norma.Tcnica.de.Calidad.en.la.Gestin.Pblica),.y.demostrar.la.compatibilidad. entre.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad.y.el.Sistema.de.Control.Interno,.resaltando.los. elementos.comunes.entre.los.dos.sistemas. - Compilacin actualizada y complementada de conceptos de control interno a junio 2002 Este.documento.se.encuentra.al.servicio.de.todas.las.instituciones.del.Estado,.de.las.Oficinas.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces,.de.los.servidores.pblicos.y.de.todos.los. interesados.en.la.materia,.donde.aparecen.compilados,.actualizados.y.complementados.los. conceptos.emitidos.por.el.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional.en.Materia.de.Control. Interno.de.las.Entidades.del.Orden.Nacional.y.Territorial.desde.su.organizacin.en.1996. hasta.junio.de.2002.

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