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Arqueo de Caja.docguerrra

Arqueo de Caja.docguerrra

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07/10/2014

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ARQUEO DE CAJACONCEPTO: Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y l a verificacióndel saldo de los caudales de Caja.Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba siel saldo que arroja el libro, es conforme o no.EJEMPLOTEMA: PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA CON LAS SIGUIENTES CANTIDADESPARA EL MES DE ABRIL1.- Saldo del mes de Marzo 300, 000.002.- Ingreso durante el mes de Abril1, 815, 000.003.- Gastos del mismo mes fueron 1, 545, 000.004.- La composición del saldo es de la siguiente manera:A) En billetes400, 000.00 b) En monedas divisionarias160, 000.00c) En documentos valorado 10, 000.00570,000.00El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue:1.- Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo 600, 000.002.- Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por1, 840, 000.003.- Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes1, 740, 000.004.- La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue:a) Depósitos en billetes cirlares450, 000.00 b) En moneda divisionarias 10, 000.00c) En cheques girados a favor240, 000.00700, 000.00Cuya composición es como sigue:Ch/Nº 004110 Bco. Popular J. Arce100, 000.00Ch/ Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva 90, 000.00Ch/ n° 502114 Bco. Lima L. Pérez 50, 000.00Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero depositado en el BancoCta. Cte.
 
DESARROLLO DEL EJEMPLOARQUEO DE CAJA
Efectuado el día……. De Abril de 200…
MOVIMIENTO DEL EFECTIVO
Saldo anterior…………………………………………….
INGRESO DEL MES DE ABRILSUMA TOTAL
Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL……………..SALDO DEL MES …………………………….
COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO)
En Billetes……………………………………………….En monedas divisionarias……………………………….En documentos valorados………………………………..
TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBROMOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES.
Saldo del mes anterior en cta. Cte…………………….DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL
TOTAL……………………………………….
Menos: RETIROS DURANTE EL MES……………... 
SALDO EN CTA CTE (LIBRO)
al finalizar el mes de Abril
 COMPOSICION DEL DINERO EN CUENTACORRIENTE (SALDO)
Deposito en Billetes circulares………………………..En monedas divisionarias (feble)……………………..
TOTAL EFECTIVO………………………………..DETALLE DE CHEQUESCH. Banco Cliente Cantidad
004110 POPULAR Juan Arce 100, 000.00221640 CREDITO Manuel Alva 90, 000.00502114 Lima Luís Pérez 50, 000.00 ________________ _____________ ____________
Cajero Administrador
300,000.001, 815, 000.002, 115, 000.001, 545, 000.00570,000.00400, 000.00160, 000.0010, 000.00570,000.00600, 000.001, 840, 000.002, 440, 000.001, 740, 000.00700,000.00450, 000.0010, 000.00460,000.00240, 000.00700,
 
000.00
Hablando más del Arqueo de Caja
ARQUEO DE CAJAEste es el ultimo aspecto de esta Auditoria de caja dentro de la clasificación técnico – comprobatoria de las Auditorias, se refiere al plan de trabajo del arqueo o tanteo del saldo deCaja. Es fácil suponer que el análisis del saldo de caja se practicara con el objeto decomprobar por medio del arqueo respectivo, la conformidad y efectividad material de dichosaldo en sus componentes que l amparan, y no bastara confirmarse en el saldo que se indiqueen el libro de Caja General, para dejar establecido que dicho saldo ha de servir de punto de partida para verificar el Arqueo que constituye el examen especifico de los distinto valoresque componen el saldo, sino revisar la ultima documentación ( a partir del arqueo anterior)que corresponde a los ingresos y a lo egresos de caja, aprovechando para observar en estarevisión si los gastos y abonos corresponden efectivamente a las cuentas que aparecenindicadas en el Libro de Caja, sea este libro (Debe y Haber), o sea el de Caja Tabular o deColumnas.El plan de arqueo estático, o sorpresivo deberá sujetarse a los siguientes puntos:1.Revisada la documentación, se procederá a la inspección general de lassumas parciales, totales y traslados de sumas a efecto de poder establecer omejor dicho comprobar, que el saldo numéricamente indicado estaconforme. Esta revisión de sumas obedece, a que el Cajero, simulando unerror involuntario dejo de llevar a la columna de totales ciertas sumas parciales, con lo cual se disminuyo el total debe de la Caja, y apropiándosede dicha diferencia.2. Una vez revisadas las sumas tanto del Debe como del Haber y cuadradaslas respectivas sumas de las columnas (si el libro de caja, es tabular), lo quedemostraba la conformidad del saldo de Caja en cuanto a sus guarismos, se procederá a practicar el arqueo. que consistes en el detalle de todos losvalores con que la Caja ampara su saldo. Los arqueos de Caja los recibe elAuditor a veces con la indicación de la fecha en que han de practicarse, ytoman el nombre de “ARQUEOS ESTATICOS”, ose una fecha dada, yotras veces en forma sorpresiva, y ,3.El arqueo se especifica en las siguientes forma:
El efectivo que comprenden billetes de diferentes tipos ymetálicos (moneda nacional)
La moneda extranjera que comprende las distintas divisascalculadas al tipo de cambio del día, o sea lo que se ha pagado por ella, a su equivalencia en moneda nacional.
Los cheques bancarios que comprenden todos los cheques recibidos por la caja a cargo de diferentes instituciones bancarias,clasificación por los bancos respectivos, por la serie y numero delcheque, y teniendo cuidado de observar la fecha de los cheques ysu cantidad en letras y números.Los tres incisos indicados (a, b y c), vienen a constituir el capitulo principal del Disponible.Si la Caja Principal o General han hecho algunas habilidades defondos, a otras auxiliares de la misma empresa, y que reciben aveces la denominación de Caja – Chica, o Fondo Fijo, se colocara

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