Universidad de Monterrey

Seminario de Auditoría

Auditoría Interna

Función y Normatividad
 Definición
 La Auditoría Interna es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una
organización, para ayudar a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque sistemático
y disciplinado para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de gestión de
riesgos, control y dirección.
 Antecedentes
 El continuo crecimiento de las operaciones
de las Instituciones, así como la
diversificación geográfica de su campo de
acción traen consigo la necesidad de
implantar mejores sistemas de supervisión y
control.
 En esa función se ha desarrollado la
Auditoría Interna.
 Función
 La función de auditoría interna en una entidad, es
una actividad independiente de evaluación, que
permite examinar y evaluar la suficiencia y
efectividad de la estructura de control interno.
 Suministra análisis y recomendaciones
concernientes a las áreas y procesos auditados.
 Una función de auditoría interna debe contar con
relaciones de autoridad e información adecuada,
personal capacitado y recursos suficientes para
llevar a cabo la función.
 Razones para la Auditoría Interna
 El crecimiento y la expansión de las
organizaciones tanto públicas como
privadas, han hecho difícil o imposibles para
los mandos medios y ejecutivos tener
conocimiento personal de:
– Operaciones en curso
– La efectividad con que ocurre lo siguiente:
• Cumplimiento de los objetivos
• Políticas que se siguen
• Sistemas de control funcionando.
 Ubicación Organizacional
 La Posición de la Auditoría debe ser
suficiente para permitir el cumplimiento
de sus objetivos.
– Sin el apoyo de la Dirección y del consejo
directivo, puede faltar la cooperación de
los auditados.
 Objetivos de la profesión de
Auditoría Interna

• Asegurar la salvaguarda de activos.

• Contribuir al logro de metas y objetivos de la
Institución.
• Promover la eficiencia operacional.
• Detectar, reducir y prevenir riesgos.
• Evaluar la confiabilidad de la información.
• Fomentar la mejora de procesos.
• Verificar el cumplimiento a políticas, procesos y
procedimientos establecidos, así como a las
disposiciones legales vigentes.

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 Auditorías a departamentos
 Una Auditoría departamental busca
proporcionar la garantía de que una
unidad funcional cumpla con las
políticas esenciales y los
procedimientos aplicables a su función
y a cada proceso institucional en el
que participa.
 Auditorías a procesos
 Buscar proporcionar la garantía de que
el proceso se ha diseñado para el
cumplimiento de los objetivos que
dieron su origen y se está ejecutando
de manera eficiente de acuerdo con lo
establecido.
 ¿Cómo se seleccionan las
auditorías?
 1.1.1.1. Recabar la información necesaria
para decidir cuáles auditorias deben
realizarse, incluyendo:
o Evaluación de Riesgos a procesos críticos.
O Estados financieros y Presupuestos
Operativos por área.
o Planeación estratégica de la empresa.
o Entrevistas con Directivos.
 Solicitudes de servicios hechas al
Departamento.
 Etapas del proceso
Evaluación
Preliminar
Pruebas de
Cumplimiento
Situaciones a Revisión en un
Informar
área específica
Generar
Compromisos

Seguimiento

Corrección
 Plan de Trabajo
 Planeación de Auditoría
 Entrevistas Iniciales
 Recopilación de Información
 Revisión y Análisis
 Pruebas de Cumplimiento
 Comentarios de avances y resultados
previos
 Informe definitivo
 Informes de Auditoría
 Los informes emitidos por Auditoría Interna deben
considerarse como una herramienta útil para la
Administración de las áreas operativas.
 Reportar a la administración los resultados de una
auditoría, es la parte más importante y demandante
del trabajo de un auditor interno.
– Es lo único que se ve.

 Carácter Confidencial.
 Distribución Adecuada
– Política
 Seguimiento
 Con base en el grado de impacto o
riesgo potencial que represente la
desviación detectada, se determinará
la necesidad o conveniencia de
practicar una auditoría de seguimiento
para corroborar la implantación
efectiva de la acción de mejora
realizada por los responsables.
 AUDITORÍA INTEGRAL
 Comprende en una revisión los
distintos enfoques de revisión:
– Financiero
– Operacional
– Administrativo
– Informática
– Proyectos
– Legal
– Etc.
 Metodología Utilizada
 Entrevistas con personal involucrado.
 Verificación y análisis de documentos
oficiales e información de apoyo.
 Cálculos y estimaciones.
 Inspección física de áreas y procesos.
 Objetivos Comunes
 Mantener la adecuada operación en
marcha.
 Satisfacción y desarrollo profesional.
 Buena Imagen de la Institución.
 Resultados Satisfactorios.
 Colaboración
 POLITICA.
– El personal de Auditoría Interna, tendrá libre
acceso y sin restricciones a todas las
actividades, registros, documentos, propiedades
y personal de las áreas operativas UDEM para
realizar su función, siendo responsable de la
confidencialidad de la información recibida.
 AVANCES
– Reuniones Periódicas según su disponibilidad.
 Normas de Auditoría Interna
 http://www.theiia.org
 Informe de Auditoría
 Reportar a la administración los resultados de una
auditoría, es la parte más importante y demandante
del trabajo de un auditor interno.
 Lo valioso de su labor viene no por la obtención de
información, sino por el acomodo y presentación
de la misma para una adecuada percepción de las
conclusiones.
 Es por estos reportes que la administración para un
departamento de auditoría interna. Ante los ojos de
ellos, estos documentos son el único producto que
se elabora.
 Los informes NO son para los auditores, son para
la administración.
 Informe
 Una vez definidas las
situaciones a informar, se
procede a la elaboración
del informe cuyo
contenido debe
comprender los hallazgos
y desviaciones detectadas
durante la auditoria.
 El principal activo del
personal de Auditoría
Interna es la
CREDIBILIDAD, por
ello NO se deben incluir
chismes.
 Estructura
 Área de Revisión y no. consecutivo correspondiente.
– Fecha de emisión.
 Nombre y puesto a quien va dirigido.
 Nombre a quienes se envían copias.
 Autor.
 Introducción.
 Objetivo.
 Metodología utilizada en la auditoria.
 Antecedentes.
 Generales.
 Resultados.
 Observaciones.
 No conformidades.
 Recomendaciones.
– Oportunidades.
 Conclusión.
 Agradecimiento y despedida.
 Informes
Con base en el resultado de la
revisión, Auditorìa Interna
emitirá una calificación (opinión
acerca del grado de control,
riesgo y dirección del área
auditada), que podrá ubicarse
dentro de las siguientes
categorías:
 Calificaciones
❒ Sobresaliente : Cumple con políticas institucionales,
sin desviaciones importantes que comentar.
❒ Satisfactorio : Cumple con políticas institucionales,
con algunas desviaciones a procedimientos de control
no importantes y de fácil corrección.
❒ Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con
políticas, con algunas desviaciones a procedimientos
de control, susceptibles de corregirse.
❒ Marginal : Requiere mejoras para cumplir con
políticas, con algunas desviaciones que necesitan la
implementación de procedimientos de control.
❒ No Aceptable: Necesita atención inmediata, pues se
aprecia incidencia en desviaciones a políticas y
procedimientos de control y administrativos de
importancia.
 Derecho de réplica
En la reunión de cierre se da lectura al borrador del
informe ante los responsables del área
auditada, y en su caso, sus comentarios son
incluidos en la versión final del mismo que
deberá ser formalmente comentado con el
director correspondiente, en un plazo no mayor
a 5 días hábiles a la fecha de conclusión de la
auditoria.
 TIPS
• Distribución Adecuada para mantener el carácter confidencial.
• Redacción directa y evitar la ambigüedad.
• Incluir gráficas, fotografías y los anexos necesarios para una
mejor comprensión del resultado.
• Estructurar las observaciones:
– Situación detectada
– causa
– Impacto
– Recomendación
• No debe faltar una conclusión.
• En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente
preparar un resumen ejecutivo.