INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DE CENTLA

PROFESOR: ELIZABETH DE JESS SNCHEZ JIMENEZ MATERIA: INTRUMENTOS DE PRESUPUESTACIN EMPRESARIAL TEMA: PROCESO DE ELABORACIN DE PRESUPUESTOS EQUIPO: 2 INTEGRANTES: HERNNDEZ DE LA CRUZ LUZ MARA LPEZ BALLONA DEYSI JANET MICHEL SNCEZ CINTHYA MERCEDEZ OCAA VZQUEZ NDRES RAMN HERNANDEZ LUCI CRISTEL REYES FABRE DAMARIS DE LOS A. SNCHEZ PALMAS ETELVIRA

SEMESTRE: 4 GRUPO: A FECHA: 17 DE MARZO DEL 2011

PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en trminos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados en la alta gerencia.

PROCESO DE ELABORACIN DE LOS PRESUPUESTOS

ELECCION DE PERIDOS

CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS

ORGANIZACIN DE LA PREPARACIN DEL PRESUPUESTO

EJECUCIN DE LOS PRESUPUESTOS

ELECCION DE PERIODOS
El periodo para un presupuesto es un ao El presupuesto puede dividirse por meses El mes constituye el periodo bsico para comparar lo real y lo presupuestado El presupuesto tambin puede dividirse por trimestre o por semestre

Fijar pautas generales

COMITE

Coordinar los presupuestos

Presupuesto final

DIRECTOR DE PRESUPUESTOS

Informar sobre la mecnica de preparacin Informar los supuestos macroeconmicos y microeconmicos Proporcionar datos del ejercicio

Hacer clculos necesarios

Reunir las cifras del presupuesto

Vigilar las partes

EJECUCIN DE LOS PRESUPUESTOS

EJEMPLO 2:

La compaa ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. las ventas en agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000 para noviembre y $200.000 para diciembre. El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas despus de 30 das y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran despus de dos meses. No se tiene estimacin de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las acciones de una subsidiaria. A continuacin se presentan los datos.

Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compaa ABC Agosto Ventas pronosticadas Ventas al contado (20%) Cuentas por cobrar Un mes (50%) Dos meses (30%) Otras entradas efectivo Total entradas efectivo $ 210.000 $ 320.000 $ 50.000 $ 100.000 $ 30.000 $ 200.000 $ 60.000 $ 150.000 $ 120.000 $ 30.000 $ 340.000 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre $ 400.000 $ 80.000 $ 300.000 $ 60.000 $ 200.000 $ 40.000

$100.000 $ 200.000

$ 20.000

40.000

Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas, el 10% de las compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el 20% restante se paga dos meses despus del mes de compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500 mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra una mquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre. Tambin en diciembre se abona a un fondo de amortizacin $20.000. No se espera una readquisicin o retiro de acciones durante este periodo. El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuacin:

Programa de desembolsos de efectivo proyectado de la compaa ABC Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Compras (70% ventas) Compras al contado (10%) Pagos Un mes (70%) Dos meses (20%) Dividendos Sueldos y salarios Arrendamientos Impuestos Compra mquina intereses Fondo de amortizacin Readquisicin acciones Total desembolsos $ 213.000 $ 418.000 $ 130.000 $ 10.000 $ 20.000 $ $ 305.000 $ 4.900 $ 98.000 $ 14.000 $ 20.000 $ 48.000 $ 5.000 $ 38.000 $ 5.000 $ 28.000 $ 5.000 $ 25.000 $ 196.000 $ 28.000 $ 147.000 $ 56.000 $ 70.000 $ 7.000 $ 140.000 $ 280.000 $ 28.000 $ 210.000 $ 21.000 $ 140.000 $ 14.000

14.000

El flujo neto de efectivo, el saldo final de caja y financiamiento.

El flujo neto de efectivo se obtiene deduciendo cada mes los desembolsos hechos por la empresa de las entradas obtenidas por la actividad econmica.
Agregando el saldo inicial de caja en el periodo al flujo neto de efectivo obtenemos el saldo final de caja para cada mes. Por ltimo cualquier financiamiento adicional para mantener un saldo mnimo de caja debe agregrsele al saldo final de caja, para conseguir un saldo final con financiamiento. Entonces tenemos que para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de $50.000 y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mnimo de caja de $25.000. Basndose en los datos recogidos anteriormente podemos realizar el presupuesto de caja para la compaa ABC, as:

Presupuesto de caja para la compaa ABC Octubre Noviembre Diciembre Total entradas de efectivo $ 210.000 $ 320.000 $ 340.000 (-) Total desembolsos Flujo neto de efectivo (+) Saldo inicial en caja Saldo final en caja (+) financiamiento $ 213.000 $ 418.000 $ 305.000 $ -3.000 $ -98.000 $ 35.000 $ 50.000 $ 47.000 $ -51.000 $ 47.000 $ -51.000 $ -16.000 $ - $ 76.000 $ 41.000

Saldo final con financiamiento $ 47.000 $ 25.000 $ 25.000

CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS

CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS

MANUAL DE PRESUPUESTO
un manual de presupuesto es un conjunto de instrucciones escritas que dictan las normas y procedimientos para elaborar, ejecutar, controlar y evaluar el presupuesto. tiene como fin documentar el proceso

Objetivos

Instrucciones

Manual de presupuestacion

Responsabilidad

Periodos.