Etapas de una Auditora Operativa

CUL ES LA ORIENTACION DE LA AUDITORA OPERATIVA? SE ORIENTA A IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE MEJORAS O CAMBIOS, ANALIZAR Y EVALUAR LAS DEBILIDADES, AMENAZAS Y OPORTUNIDADES.

CUALES SON LOS OBJETIVOS GENERALES?

LAS CUESTIONES ESPECFICAS A EXAMINAR Y EVALUAR SON: SI EL ORIGEN DE LOS RECURSOS OPERATIVOS, FINANCIEROS Y DE INVERSIN SE OBTUVIERON DE MANERA EFECTIVA, EFICIENTE Y ECONMICA. SI LOS RECURSOS OPERATIVOS, FINANCIEROS Y DE INVERSIN SE ESTN APLICANDO DE MANERA APROPIADA Y SE EJECUTAN CON EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMA.

 SI EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTADO, PERMITE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS EMPRESARIALES. SI EL SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL, CUMPLE CON LAS CARACTERSTICAS DE UN BUEN SISTEMA DE INFORMACIN. SI LAS ACTIVIDADES, PROCESOS O PROGRAMAS ESTN ALCANZANDO SUS OBJETIVOS PREVISTOS. EL OBJETIVO PRINCIPAL: LOGRAR MEJORAS O CAMBIOS.

 CUAL ES EL ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA? REVISAR Y EVALUAR LOS DIFERENTES SISTEMAS, Y DETERMINAR SI LA ORGANIZACIN LOS EJECUTA Y CUMPLE. REVISAR LA CONFIABILIDAD, INTEGRIDAD Y UTILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y OPERATIVA.

 REVISAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS. VERIFICAR LA EXISTENCIA Y UTILIZACIN ECONMICA DE LOS ACTIVOS. PROMOVER LA METODOLOGA DE LA AUTOEVALUACIN DE CONTROLES. EVALUAR LA ECONOMA Y EFICIENCIA CON LAS CUALES SE APLICAN LOS RECURSOS. ESTABLECER SI LOS RESULTADOS SON CONSISTENTES CON LOS OBJETIVOS Y METAS.

AUDITORIA OPERATIVA
EL AUDITOR OPERATIVO PARA REALIZAR SU TRABAJO TIENE QUE ENCONTRAR UN ENTORNO QUE SE ENCUENTRE DEBIDAMENTE ESTRUCTURADO. ES DECIR, LA EMPRESA AUDITADA TIENE QUE TENER LOS MANUALES BASICOS QUE SON :
MANUALES DE FUNCIONES MANUALES DE ORGANIZACION MANUAL DE CUENTAS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

QU COMPRENDE EL ENTORNO ?

EL CONTEXTO ECONMICO

EL NIVEL TECNOLGICO EL REFERENTE SOCIO-CULTURAL

EL MARCO POLTICO

ASPECTOS LEGALES Y DEMOGRFICOS

 QU COMPRENDEN LOS SISTEMAS OPERATIVOS ?

EL MARCO LEGAL DE LA EMPRESA IMPACTO DEL MARCO GEOGRFICO CARACTERSTICAS SOCIOLGICAS MODELO DE GESTIN EMPRESARIAL CONDICIONES ECONMICAS
EL IMPACTO AMBIENTAL

CMO EVALUAR EL ENTORNO Y LOS SISTEMAS OPERATIVOS?

FASES DE LA AUDITORIA

PLANIFICAR

REALIZAR

ANALIZAR

PRESENTAR

AUDITORA PRELIMINAR O AUDITORA EN PROFUNDIDAD DESARROLLO DE HALLAZGOS INFORME DE AUDITORA

DIAGNSTICO

AUDITORA PRELIMINAR
PROPSITOS DEL EXAMEN

SE DEBEN FIJAR: LOS OBJETIVOS DEL EXAMEN DETERMINAR EL ALCANCE GENERAL LAS REAS DE ESTUDIO, TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y MTODOS A EMPLEAR. ESTABLECER LOS INDICADORES QUE SE EMPLEARN.

LA IMPORTANCIA DEL ENTORNO EMPRESARIAL

SER POSIBLE EFECTUAR LA EVALUACIN INTEGRAL DE LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA, SIN COMPRENDER EL ENTORNO EMPRESARIAL ?
SIN LUGAR A DUDAS, QUE NO ! ES NECESARIO COMPRENDER LOS ASPECTOS ECONMICO, POLTICO, SOCIAL, LEGAL, CULTURAL, DEMOGRFICO Y EL IMPACTO POTENCIAL Y ADVERSO QUE TIENEN PARA LA EMPRESA.

EVALUACIN DE ACTIVIDADES INTERNAS

QU COMPRENDE ?
LA BASE LEGAL: OBTENER INFORMACION REFERENTE A LA MINUTA DE CONSTITUCION, ESTATUTOS; PARA ESTABLECER SI LOS PROPSITOS DE CREACIN SE MANTIENEN. ANTECEDENTES HISTRICOS: PREPARAR UN RESUMEN DE LOS ANTECEDENTES HISTRICOS. LGROS Y POSIBLES CONFLICTOS.

EVALUACION DE ACTIVIDADES INTERNAS

QU COMPRENDE ?

CARACTERSTICAS GEOGRFICAS: DETERMINAR EL IMPACTO POSITIVO CARACTERISTICAS DEL: - CLIMA, - DISTANCIA DE LOS MERCADOS, - FACILIDADES DE TRANSPORTE, - SERVICIOS ASOCIADOS. ASPECTOS ECONMICOS: - ESTABLECER LAS CARACTERSTICAS DE: - LA SITUACION ECONMICA - EL MERCADO EN EL QUE OPERA, - EL LUGAR QUE OCUPA EN EL MISMO.

NEGATIVO

DE

LAS

EVALUACION DE ACTIVIDADES INTERNAS

QUE COMPRENDE ?
SISTEMA DE PLANEAMIENTO: DETERMINAR LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS PLANEACION DE: - SUS OPERACIONES, - ESTRATEGIAS, - PRIORIDADES, Y POLITICAS - GRADO DE PARTICIPACION Y DIVULGACION. MODELO ORGANIZACIONAL: SEALAR LAS CARACTERSTICAS DEL: 1. MODELO, 2. CANALES Y FORMAS DE COMUNICACIN, 3. CONGRUENCIA CON LOS OBJETIVOS, 4. NIVEL DE DELEGACIN.

EN

LA

EVALUACION DE ACTIVIDADES INTERNAS

QUE COMPRENDE ?
SISTEMA DE CONTROL INTERNO: OBTENER INFORMACIN SOBRE LA SUFICIENCIA Y EFECTIVIDAD DEL SISTEMA Y SUS COMPONENTES: 1. ENTORNO DE CONTROL, 2. EVALUACIN DEL RIESGO, 3. ACTIVIDADES DE CONTROL, 4. INFORMACIN Y SUPERVISIN. 5. MONITOREO SISTEMA DE PERSONAL: ACCIONES DE: 1. RECLUTAMIENTO, 2. MOTIVACIN, 3. POLTICAS, CLIMA LABORAL, 4. RELACIN SINDICAL.

EVALUACION DE ACTIVIDADES INTERNAS

QU COMPRENDE ?
SISTEMA DE COMPRAS Y SUMINISTROS: SEALAR LOS PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS, POLITCAS APLICADAS, BASE DE DATOS DE PROVEEDORES, CONDICIONES DE COMPRA, ETC. SISTEMA DE PRODUCCIN: SISTEMA DE PLANEAMIENTO, PROGRAMACIN Y CONTROL, COSTEO DE PRODUCTOS, POLITICAS DE MANTENIMIENTO, GRAFICAR LA OPERATIVA DEL SISTEMA.

EVALUACION DE ACTIVIDADES INTERNAS

QU COMPRENDE ?

SISTEMA DE COMERCIALIZACION: OBTENER INFORMACION DE LOS MTODOS DE PLANEACION, POLITICAS, FORMAS DE DISTRIBUCIN, Y EL IMPACTO DE LA COMPETENCIA.

SISTEMA DE INFORMACIN: EVALUAR SUS CARACTERISTICAS, NIVEL DE AUTOMATIZACION, CUMPLIMIENTO DE LOS CONCEPTOS DE UTILIDAD Y OPORTUNIDAD.

EVALUACIN DE ACTIVIDADES INTERNAS

QU COMPRENDE ?

RECURSOS FINANCIEROS: DETERMINAR LA ESTRUCTURA DE CAPITALIZACION, INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO, SUS ESTADOS FINANCIEROS Y ESTUDIOS FINANCIEROS REALIZADOS.
IMPACTO AMBIENTAL: ESTUDIAR LA POLITICA MEDIOAMBIENTAL, POLITICAS DE ENVASADO, MANIPULACION DE DESECHOS Y GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA LEY Y NORMAS VIGENTES.

NORMAS DE EVALUACIN
CUL ES LA FUENTE DE ESTAS NORMAS?

LAS NORMAS ESTAN CONTEMPLADAS EN:

PLANES, OBJETIVOS Y METAS

CONTRATOS Y CONVENIOS
LEYES,POLITICAS, DIRECTIVAS

Y EN LA EXPERIENCIA ADMINISTRATIVA

INDICADORES DE FUNCIONAMIENTO PUEDEN SER CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS SE DEBE PLANEAR Y DISEAR INDICADORES DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA, PARA MEDIR:

LA EFICACIA LA EFICIENCIA LA ECONOMIA PRODUCTIVIDAD RECURSOS HUMANOS FINANCIEROS Y DE GESTION PRODUCCION COMERCIALIZACION, ETC.

AUDITORA EN PROFUNDIDAD
QU PROPSITO TIENE ?

EL PROPSITO DE ESTA FASE IMPLICA EL DESARROLLO APROPIADO DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORA, ES EL MOMENTO EN EL QUE SE:
FORMAN OPINIONES LLEGAN A CONCLUSIONES, Y

SE FORMULAN RECOMENDACIONES.

REPRESENTA LA BASE DEL INFORME

AUDITORA EN PROFUNDIDAD
FACTORES A CONSIDERAR

EL ANALISIS DEBE CONSIDERAR:

LA CULTURA DE LA ORGANIZACIN. LA CURVA DE VIDA. CLIMA LABORAL Y SINDICAL. NIVEL DE LIDERAZGO. ESTILO DE ADMINISTRACIN. INFLUENCIA DEL MERCADO. EL ENTORNO EMPRESARIAL. CULTURA Y HABILIDAD. DE LOS FUNCIONARIOS.

AUDITORA EN PROFUNDIDAD
INTERROGANTES DEL ANALISIS

QUIN ? QU ? DNDE ? CUNDO ? POR QU ? CMO ?

! EL AUDITOR ES ESENCIALMENTE CURIOSO

AUDITORA EN PROFUNDIDAD RESULTADOS ESPERADOS

IDENTIFICAR LAS AREAS CRTICAS DE MAYOR SIGNIFICACIN Y DESARROLLAR COMPLETAMENTE LOS HALLAZGOS DE AUDITORA. ES DETERMINAR LAS CONDICIONES ACTUALES. ES ESTABLECER LOS CRITERIOS DE COMPROBACION. ES CALCULAR EL EFECTO DE LAS DESVIACIONES. Y DETERMINAR LAS CAUSAS QUE MOTIVARON LAS DESVIACIONES.

QU ES LA EVIDENCIA EN AUDITORA?
LA EXPRESIN EVIDENCIA, SEALA UN ESPACIO COMPLETO DE COSAS, TALES COMO DOCUMENTOS, INFORMACIONES, BIENES FSICOS, SUPOSICIONES, CONCLUSIONES Y CLCULOS SOBRE LOS QUE EL AUDITOR EJERCITA SU DECISIN EXPERTA PARA LA EVALUACIN DE LOS HECHOS.

 QUE MTODOS SE APLICAN PARA OBTENER EVIDENCIA ? UNA VEZ DETERMINADOS LOS PUNTOS SOBRE LOS QUE HAY QUE OBTENER EVIDENCIA ES NECESARIO ANALIZAR QUE TCNICAS DE AUDITORA SE APLICARAN.

DESARROLLO DE HALLAZGOS
CULES SON LOS ATRIBUTOS?

CONDICIN
LO QUE ES

CRITERIO
LO QUE DEBERIA SER

ATRIBUTOS HALLAZGO

CAUSA
POR QUE SUCEDIO

EFECTO
CONDICION VS. CRITERIO