DISUSUN OLEH : IRMA AGUSTRIYANI SRI WIDYASTUTI WIDYA KHAIDIR
FAKULTAS SYARIAH DAN ILMU HUKUM JURUSAN EKONOMI ISLAM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU 2012 2
KATA PENGANTAR Dengan nama Allah yang maha pengasih lagi maha penyayang yang telah mengutus nabi Muhammad SAW untuk menyampaikan agama yang hak, memberi petunjuk kepada segenap manusia kejalan kebaikan untuk keselamatan di akhirat. Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segenap rahmat dan karunianya sholawat serta salam tetap kita limpahkan kepada junjungan alam yakni baginda Muhammad SAW. Keluarganya, sahabat dan orang orang yang telah mengikuti petunjuknya. Amin. Dalam penyusunan makalah ini, sejak awal hingga akhir penyusun menyadari terdapat begitu banyak kekurangan. Karna keterbatasan kemampuan yang dimiliki, untuk itu segala kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis harapkan guna perbaikan dimasa mendatang. Semoga makalah ini dapat berguna bagi penulis sebagai peningkatan pengetahuan serta bagi pembaca. Amin amin yarobbal alamin.
3
BAB 1 PENDAHULUAN
Kotak penyimpanan itu biasanya dipergunakan untuk menyimpan surat-surat berharga, perhiasan, dan akta-akta yang memerlukan penyimpanan yang aman. Namun, ada barang-barang tertentu yang dilarang untuk disimpan didalam kotak tersebut. Dalam pelaksanaanya, bank tidak tahu-menahu apa sebenarnya yang disimpan oleh seorang nasabah dalam kotak tersebut, kecuali untuk keperluan memaksa, dimana bank ingin memastikan bahwa didalam kotak tersebut tidak disimpan barang-barang terlarang. Penyimpanan barang dan surat-surat berharga baru sah setelah seorang nasabah membayar sewa untuk jangka waktu tertentu. Membuka kotak penyimpanan (untuk menempatkan atau mengambil barang dan surat-surat) dapat dilkukan sewaktu-waktu selama jam kantor yang berlaku pada setiap bank.
4
BAB II PEMBAHASAN A. Pengertian Safe Deposito Box Safe deposito box atau pelayanan simpanan aman adalah sarana penyimpanan barang-barang berharga berupa boks/kotak-kotak kecil yang didesain sedemikian rupa dan setiap boks memiliki kunci yang istimewa, tahan api, serta disimpan diruangan yang kuat, sehingga sulit dicuri orang. 1
Simpanan berupa barang tidak boleh disatukan/dicampur dengan simpanan nasabah lainya. Oleh karna itu, setiap penyimpanan barang-barang harus terpisah dan disimpan dalam boks yang aman serta dikunci secara baik oleh nasabah bersangkutan. Dengan demikian, barang-barang berharga yang disimpan para nasabah di bank akan lebih terjamin keamananya daripada disimpan dirumah. Akad yang digunakan dalam safe deposit box ini ialah Wadiah yad amanah. B. Pengertian wadi`ah menurut Syafii Antonio (1999) adalah titipan murni dari satu pihak kepihak lain, baik individu maupun badan hukum yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja sipenitip mengkehendaki. Menurut Bank Indonesia (1999) adalah akad penitipan barang/uang antara pihak yang mempunyai barang/uang dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang/uang. Sedangkan wadiaah yad amanah Adalah akad penitipan barang/uang dimana pihak penerima tidak diperkenankan penggunakan barang/uang tersebut dan tidak bertanggung jawab atas kerusakan atau kelalaian yang bukan disebabkan atas kelalaian penerima titipan dan faktor-faktor diluar batas kemampuannya. W up) =}g` 7_u4 V_u4 g1ENOU Og~-.- =}g>^4- +O44L4` -+-4O^4 -.- O+4O ^gg@
akan tetapi jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, Maka hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya 2
Hadis Rasulullah : Jaminan pertanggung jawaban tidak diminta dari peminjam yang tidak menyalah gunakan (pinjaman) dan penerima titipan yang tidak lalai terhadap titipan tersebut. Dalam kehidupan kita masa sekarang ini bahkan mungkin sejak adanya bank konvensional kita mungkin hanya mengenal tabungan/wadi`ah itu hanya berbentuk uang, tapi sebenarnya tidak, masih banyak lagi barang yang bisa kita wadi`ahkan seperti : Harta benda, yaitu biasanya harta yang bergerak, dalam bank konvensional tempat penyimpanannya dikenal dengan Safety Box suatu tempat/kotak dimana nasabah bisa menyimpan harta bendanya kedalam kotak tersebut. Uang, jelas sebagaimana yang telah kita lakukan pada umumnya. Dokumen (Saham, Obligasi, Bilyet giro, Surat perjanjian Mudhorobah dll) Barang berharga lainnya (surat tanah, surat wasiat dll yang dianggap berharga mempunyai nilai uang) Rukun wadi`ah adalah hal-hal yang terkait atau yang harus ada didalamnya yang menyebabkan terjadinya Akad Wadi`ah yaitu : Barang/Uang yang di Wadi`ahkan dalam keadaan jelas dan baik. Ada Muwaddi` yang bertindak sebagai pemilik barang/uang sekaligus yang menitipkannya/menyerahkan. Ada Mustawda` yang bertindak sebagai penerima simpanan Kemudian diakhiri dengan Ijab Qabul (Sighat), dalam perbankan biasanya ditandai dengan penanda tanganan surat/buku tanda bukti penyimpanan. Dalam perbankan Syari`ah tanpa salah satu darinya maka proses Wadi`ah itu tidak berjalan/terjadi/sah. Sesuai dengan pembagian wadiah, maka wadiah yad al- amanah, pihak yang menerima titipan tidak boleh mengunakan dan memanfaatkan uang atau barang yang
2 Al-Alim Al-quran dan terjemahannya: Edisi Ilmu Pengetahuan, PT Mizan Pustaka:Bandung, 2009, hlm. 50 6
ditipkan, tetapi harus benar-benar menjaganya sesuai kelaziman. Pihak penerima titipan dapat membebankan biaya kepada penitip sebagai biaya penitipan. Dengan demikian si penitip tidak akan mendapatkan keuntungan dari titipannya, bahkan dia dibebankan memberikan biaya penitipan, sebagai jasa bagi pihak perbankan. Sehingga skemanya sebagai berikut:
C. Landasan hukum safe deposit box FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL Nomor: 24/DSN-MUI/III/2002 Menetapkan : 1. Berdasarkan sifat dan karakternya, Safe Deposit Box (SDB) dilakukan dengan menggunakan akad Ijarah (sewa). 2. Rukun dan syarat Ijarah dalam praktek SDB merujuk pada fatwa DSN No.9/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Ijarah. 3. Barang-barang yang dapat disimpan dalam SDB adalah barang yang berharga yang tidak diharamkan dan tidak dilarang oleh negara. 4. Besar biaya sewa ditetapkan berdasarkan kesepakatan. 5. Hak dan kewajiban pemberi sewa dan penyewa ditentukan berdasarkan kesepakatan sepanjang tidak bertentangan dengan rukun dan syarat Ijarah. Firman Allah, QS. al-Baqarah [2]: 233 up)4 <>14O p W-EONuO4O 7Eu E EE4LN_ 7^OU4 -O) +;^UEc .E` 7+^O>-47 ^OuO^) W-OE>-4 NASABAH MUWADDI (PENITIP) BANK MUSTAWDA (PENYIMPAN) 1.Titip Barang 2.Bebankan Biaya Penitipan 7
-.- W-EOU;N-4 Ep -.- Eg 4pOU4u> OO4 ^g@@ ... dan jika kamu ingin anakmu disusukan oleh orang lain, Maka tidak ada dosa bagimu apabila kamu memberikan pembayaran menurut yang patut. bertakwalah kamu kepada Allah dan Ketahuilah bahwa Allah Maha melihat apa yang kamu kerjakan. 3
Hadis Nabi riwayat Ibn Majah dari Ibnu Umar, bahwa Nabi bersabda: "Berikanlah upah pekerja sebelum keringatnya kering." Hadis riwayat Abd ar-Razzaq dari Abu Hurairah dan Abu Said al-Khudri, Nabi s.a.w. bersabda: Barang siapa mempekerjakan pekerja, beritahukanlah upahnya.
D. Kegunaan Safe Deposito Box 1. Barang-barang berharga yang dimiliki masyarakat semakin banyak, jadi diperlukan sarana penyimpanan yang lebih aman. 2. Penyimpanan barang-barang berharga itu lebih aman apabila disimpan dalam safe deposito box suatu bank. 3. Barang-brang disimpan dalam boks tersendiri, kunci boksnya penyimpan masing- masing, sedang master key (kunci utama)-nya dipegang oleh karyawan bank sehingga penyimpanan lebih aman. 4. Penyimpan barang dapat sewaktu-waktu mengambil atau menyimpan barangnya selama masa berlakunya sewa kontrak safe deposito box asalkan sesuai dengan peraturan. 5. Safe deposito box merupakan sumber pendapatan bagi bank tersebut. 4
Keuntungan bagi bank dengan membuka jasa SDB kepada masyarakat diperoleh dari : Biaya sewa
Uang setoran jaminan yang mengendap Memberikan pelayanan kepada nasabah Keuntungan bagi nasabah pemegang SDB adalah : Menjamin kerahasiaan barang-barang yang disimpan, Karena pihak bank tidak perlu tahu isi SDB selama tidak melanggar aturan yang telah ditentukan sebelumnya Keamanan dokumen juga terjamin, hal ini disebabkan : + Peralatan keamanan canggih + SDB terbuat dari baja tahan api + Terdapat dua buah anak kunci dimana SDB hanya dapat dibuka dengan kedua kunci tersebut yang masing-masing dipegang oleh bank dan nasabah + Tidak dapat dibuka oleh salah satu pihak. 5
Nasabah penyewa SDB dikenakan berbagai macam biaya, yaitu : 1. Biaya sewa yang besarnya tergantung ukuran box yang diinginkan serta jangka waktu sewa. Biasanya biaya sewa dibayar pertahun. Dalam Akuntansi Perbankan Syariah PSAK No. 59 dalam prinsip wadiah yad-amanah, penerima titipan tidak boleh memanfaatkan barang titipan tersebut sampai diambil kembali oleh penitip. Dan si penerima titipan (Bank) dapat meminta ujrah (imbalan) atas penitipan barang/uang tersebut. 6
2. Setoran jaminan, merupakan biya pengganti, apabila kunci yang dipegang oleh nasabah hilang dan boks harus dibongkar. Akan tetapi jika tidak terjadi masalah, maka apabila SDB tidak diperpanjang setoran jaminan dapat diambil kembali.
E. Prosedur Menjadi Langganan Safe Deposito Box 1. Calon pengontrak yang ingin menyewa kotak aman tersebut dapat meminta kepada banknya untuk menyewa sebuah kotak dengan ukuran yang diinginkanya (sesuai dengan kebutuhanya) dalam jangka waktu tertentu, dengan mengisi formulir yang memuat keterangan tentang diri nasabah serta persyaratan-persyaratanya.
2. Petugas bank meneliti pengisian formulir, kecocokan keterangan diri yang ditulis nasabah, KTP, SIM/paspor, termasuk pencocokan tanda tangannya. Setelah semua benar, pejabat bank membubuhkan tanda tanganya disamping tanda tangan nasabah sebagai bukti kebenaran keterangan diri nasabah serta merupakan bukti sahnya perjanjian sewa-menyewa kotak dimaksud. 3. Nasabah akan menerima dua buah kunci kotak yang menjadi pegangan seorang nasabah. Satu dari kunci tersebut akan dimasukkan nasabah kedalam sebuah sampul tertutup sebagai duplikat/persiapan bila kunci yang dipegangnya sampai hilang. Sampul tertutup berisi kunci duplikat tersebut dikembalikan kepada bank untuk disimpan. 4. Selanjutnya nasabah bersama-sama dengan petugas bank memasuki ruangan khazanah untuk membuka kotak tersebut bersama-sama dengan kuncinya masing- masing dan sejak itu mulailah berlaku pelaksnaan sewa-menyewa safe deposito box antara nasabah dengan bank. 5. Untuk membuka kotak selanjutnya, nasabah bank tersebut dapat melakukan setiap jam kerja dengan terlebih dahulu memberitahukanya kepada petugas bank untuk sama-sama membuka dan mengunci kembali. Prosedur pengakhiran penyewaan safe deposito box 1. Kalau pengakhiran penyewaan dilakukan nasabah karna tidak memerlukanya lagi, pertama nasabah bersama petugas bank mengosongkan kotak yang disewa. 2. Nasabah harus menyatakan pada formulir permohonan yang terdahulu bahwa kunci kotak tersebut telah dikembalikanya kepada bank dan pengahiran sewa-menyewa pun sah adanya. Tentunya dalam hal ini anak kunci kotak tersebut telah dikembalikanya kepada bank. 3. Akan tetapi, bank secara sepihak pun dapat mengakhiri sewa-menyewa kotak tersebut karna kelalaian dari pengontrak setelah bank memberikan peringatan kepada nasabahnya. 7
F. Pengamanan Safe Deposito Box
7 Rivai, Veithzal, dkk.,Bank and Financial Institution Management Conventional & Sharia Syistem, Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2007, hlm. 601
10
1. Pengontrak Safe deposito Box harus dilakukan secara selektif. 2. Perjanjian kontrak safe deposito box harus jelas dan mengikat. 3. Penyimpanan dan pengambilan barang yang disimpan harus dalam ruangan safe deposito box. 4. Safe deposito box dan ruanganya harus didesain sedemikian rupa sehingga kuat dan aman. 5. Master key dan kunci boks harus yang baik dan sulit dipalsukan. 6. Master key dipegang oleh karyawan bank, sedang kunci boks dipegang oleh nasabahnya. 7. Ruangan safe deposito box hanya dapat dimasuki petugas bank dan para nasabah. 8. Master key harus disimpan dengan baik dikantor bank yang bersangkutan. 8
G. Contoh Tarif safe deposit box pada bank mandiri No. Tipe Tipe/Ukuran Tarif Sewa Jaminan kunci 6 bulan 12 bulan 1 3x5x24 Rp. 75.000 Rp. 100.000 Rp. 500.000 2 5x5x24 Rp. 110.000 Rp. 200.000 Rp. 500.000 3 3x10x24 Rp. 150.000 Rp. 250.000 Rp. 500.000 4 5x10x24 Rp. 250.000 Rp. 350.000 Rp. 500.000 5 10x10x24 Rp. 450.000 Rp. 650.000 Rp. 500.000 6 15x10x24 Rp. 700.000 Rp. 1.200.000 Rp. 500.000 7 5x15x24 Rp. 400.000 Rp. 750.000 Rp. 500.000 8 15x15x24 Rp. 1.050.000 Rp. 1.750.000 Rp. 500.000 9 15x30x24 Rp. 2.150.000 Rp. 3.500.000 Rp. 1.000.000 10 48x30x24 Rp. 6.500.000 Rp. 11.250.000 Rp. 1.000.000 *tarif dalam tabel, belum termasuk PPn 10% - Berlaku per tanggal 30 Juni 2008
H. Akuntansi untuk safe deposit box Akuntansi untuk SDB meliputi penerimaan uang sewa tahunan, penerimaan uang jaminan kunci SDB, pembatalan atau berakhirnya sewa SDB. Untuk penerimaan uang sewa dapat dibukukan kedalam rekening sewa SDB yang diterima dimuka yang akan dibukukan sebagi pos hutang. Secar berangsur-angsur akan dialokasikan menjadi pendapatan bank kedalam laporan laba-rugi.
8 Malayu S.P hasibuan, Op.cit, hlm. 170 11
Disamping penerimaan sewa, bank juga menerima uang jaminan kunci SDB atas penyerahan kunci kepada nasabah. Hal ini dilakukan karena mengingat peralatan SDB hanya dapat dibuka bila kunci lengkap, yang biasanya disimpan oleh kedua belah pihak yaitu nasabah dan bank. Bila kunci dihilangkan nasabah, SDB harus dibuka dengan paksa dan akan mengakibatkan kerugian bagi bank karena harus mengganti dengan peralatan yang baru. + Pada Saat Penerimaan Sewa. Sebagai contoh, apabila tuan Yuwono datang hendak menyewa SDB yang dimiliki oleh Bank Omega-Jakarta dengan sewa ruang ditetapkan sebesar Rp. 60.000 setahun. Uang jaminan sebesar Rp. 75.000 setahun yang dapat dikembalikan bila nasabah mengembalikan kunci SDB dengan utuh. Seluruh pembayaran dilakukan atas beban rekening giro Tn. Yuwono. Pada saat penutupan sewa, Bank Omega-Jakarta akan membukukan sebagi berikut : Keterangan Debet Kredit Giro rekening Tn. Yuwono Rp. 135.000
Sewa SDB yang diterima dimuka Rp. 60.000
Setoran jaminan kunci SDB Rp. 75.000
Secara berangsur-angsur, yakni setiap bulan, rekening sewa SDB yang diterima dimuka akan dialokasikan kedalam rekening pendapatan. Pada bulan pertama tanggal sewa akan dibukukan dengan ayat jurnal sebagai berikut :
Keterangan Debet Kredit Sewa SDB yang diterima dimuka Rp. 5000
Pendapatan sewa SDB Rp. 5000
12
+ Saat Perjanjian Diakhiri. Pada akhir periode sewa SDB nasabah memiliki pilihan untuk memperpanjang atau mengakhiri sewa SDB. Dalam hal memperpanjang sewa SDB, setoran jaminan kunci tidak perlu ditagih lagi karena sewa akan diperpanjang kecuali ada kenaikan terif pada jaminan kunci. Yang akan diterima adalah sewa untuk periode dengan ayat jurnal seperti tampak diatas. Apabila setelah jangka waktu sewa berakhir, Tn. Yuwono tidak mau memperpanjang sewa SDB lagi, uang jaminan kunci akan dikembalikan kepada Tn. Yuwono untuk keuntungan rekening gironya. Oleh Bank Omega-Jakarta akan di bukukan :
Keterangan Debet Kredit Setoran jaminan kunci SDB Rp. 75.000
Giro rekening Tn. Yuwono Rp. 75.000
+ Kunci Yang Dihilangkan Oleh Nasabah. Uang setoran jaminan kunci dimaksudkan adalah menjaga kemungkinan kunci yang dibawa oleh nasabah hilang. Dalam hal terjadi kehilangan kunci SDB, nasabah harus menggantinya. Dalam hal ini bank akan mengambil seluruh uang jaminan kunci SDB yang telah disetorkan oleh nasabah yang bersangkutan. Sebagi contoh apabila seorang penyewa SDB, yang telah membayar uang jaminan kunci SDB sebesar Rp. 80.000 datang kepada Bank Omega-Jakarta dan menyatakan telah menghilangkan kunci SDB setelah menggunakan jasa SDB selama 6 bulan dengan sewa Rp. 70.000 setahun. Ia memutuskan untuk tetap memperpanjang SDB setahun lagi tetapi mengehendaki volume yang lebih besar dengan beban sewa sebesar Rp. 100.000 per tahun dan uang jaminan Rp. 120.000 oleh Bank Omega- Jakarta diminta untuk menyetorkan kembali uang jaminan SDB dengan jumlah yang sama yang dilakukannya secara tunai. Bank Omega-Jakarta akan membukukan transaksi ini dengan ayat jurnal sebagi berikut. Sisa sewa ( Ro. 70.000 : 2 ) = Rp. 35.000 13
Sewa baru setahun yang akan datang = Rp. 100.000 - Kekurangan sewa yang akan datang = Rp. 65.000 Setoran jaminan SDB yang baru = Rp. 120.000 + Diterima tunai = Rp. 185.000
Keterangan Debet Kredit Kas Rp. 185.000
Setoran jaminan-kunci SDB (lama) Rp. 80.000
Setoran jaminan-kunci SDB (baru) Rp. 120.000
Inventaris kantor SDB
Rp. 80.000 Sewa SDB yang diterima dimuka Rp. 65.000
Selama rekening setoran jaminan outstanding pada neraca, berarti masih ada penyewa yang belum mengakhiri sewa SDB. Setoran jaminan ini tidak berbunga dan merupakan sumber dana yang termurah bagi bank yang harus dipupuk terus.
14
BAB III PENUTUP Kesimpulan Safe deposito box atau kotak pengemanan simpanan adalah jasa perbankan yang diberikan untuk memberikan rasa aman atas penyimpanan barang milik nasabah. Safe deposito box ini terdapat dalam ruangan khusus yang tahan api, dimana barang-barang nasabah disimpan dalam keadaan terkunci. Nasabah akan terjamin kerahasiaanya, serta terhindar dari resiko pencurian, kebakaran, maupun kebanjiran. Safe deposito box hanya dapat dibuka dengan menggunakan dua jenis anak kunci yang berbeda, yaitu satu jenis anak kunci (guard key)disimpan oleh bank, sedangkan anak kunci lainya (master key) disimpan oleh penyewa. Dengan demikian, tidak akan ada pihak mana pun yang dapat membukanya, sehingga keamanan dan kerahasiaan menjadi terjamin. Setiap penyewa memiliki kartu anggota, dan proses kunjungan penyewa akan melalui prosedur yang telah ditentukan. Beberapa ruangan safe deposito box bahkan telah dilengkapi dengan finger scan untuk menghindari pihak yang tidak berkepentingan baik dari dalam bank maupun dari luar bank
15
DAFTAR PUSTAKA
Hasibuan, Drs.H.Malayu S.P. Dasar-dasar Perbankan. PT.Bumi Aksara. Jakarta : 2004 Kasmir SE,MM. Manajemen Perbankan. PT.Raja Grafika Persada. Jakarta :2007 Ir Ade Arthesa,MM dan Ir Edia Handiman. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. PT.Indeksi : 2006 Rivai, Veithzal, dkk.,Bank and Financial Institution Management Conventional & Sharia Syistem, Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2007