A- Service : VIREMENT

1. Caractristiques
2. Typologie
3. Schmatisation comptable des oprations de virement
B- Service : REMISES CHEQUES
1. Descriptif de la procdure
2. Comptabilisation des oprations de remises chques
3. Descriptif de lapplication des remises chques
C- Service : PORTEFEUILLE
1. Descriptif de la procdure
2. Comptabilisation des oprations du portefeuille
D- Service COMPENSATION
1. Chques reus en compensation
2. Effets reus en compensation
3. Valeurs reues du rseau
E- Service : OUVERTURE DES COMPTES
1. Le compte chque
2. Le compte courant
3. Le compte sur carnet
4. Le compte en dirhams convertibles
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 1
AGENCE AGADIR VILLE
010.01
A- Service : VIREMENT
1- Caractristiques :
f Le virement est lopration bancaire par laquelle un client (donneur
dordre), sur lordre crit de celui-ci, invite son banquier dbiter son
compte pour un montant destin tre port au crdit dun autre compte lui
appartenant ou appartenant une tierce personne (bnficiaire). Cette
opration permet donc doprer des transferts de fonds entre deux comptes
appartenant la mme personne ou deux personnes distinctes ayant leurs
comptes chez le mme tablissement bancaire ou chez deux tablissements
bancaires diffrents.
f Le virement est gnralement libell sur des formules bancaires pr-
imprimes, mais il peut galement tre donn par lettre ou sur papier libre.
f Lordre de virement est valablement donn soit pour des sommes dj
inscrites au compte du donneur dordre, soit pour des sommes devant y tre
inscrites dans un dlai pralablement convenu avec ltablissement bancaire.
f Labsence partielle ou totale de la provision na pas les mmes
consquences que le chque, le banquier tir refusant gnralement
dexcuter lordre de virement tout simplement.
2- Typologie :
2.1- Les virements directs :
Ce sont ceux dont les sommes sont transfres de compte compte au
sein dune mme banque. Ils sont de deux natures :
Ceux qui sont excuts auprs de la mme agence, par le dbit du
compte du donneur dordre et le crdit du compte du bnficiaire.
Ceux qui sont excuts par le biais dun compte de liaison entre
deux agences diffrentes de la mme banque.
Compte de liaison

2.2- Les virements indirects :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 2
BMCE
AGADIR
BMCE
RABAT
Sont effectus entre deux personnes ayant chacun un compte dans une
banque diffrente. Lexcution de ces virements transite par la chambre de
compensation. Ils sont de deux natures :
Ceux dont lexcution transite directement par la chambre de
compensation : comptes domicilis auprs de deux banques diffrentes
installes dans la mme ville.
Ceux qui transitent par le biais dun compte de liaison avant dtre
compens : comptes domicilis auprs de deux banques diffrentes
installes dans deux villes diffrentes.
2.3- Les virements urgents ou spciaux :
Les virements tlphoniques : sont effectus entre les agences
dune mme banque et permettent de transfrer, dune ville
une autre, les sommes souhaites en faveur des diffrents
bnficiaires. Ils sont transmis avec un repre qui permet de
vrifier, grce une cl secrte de chiffres quil dtient
lauthenticit des virements reus.
Les virements acclrs : sont oprs entre les diffrents
tablissement bancaires directement par le truchement de leurs
comptes tenus BANK AL MAGHREB (trsorerie inter-bancaire) ou
entre une banque et ses agences.
2.4- Mises disposition :
La mise disposition est lopration bancaire par laquelle un client
(donneur dordre), sur lordre crit de celui-ci, invite son banquier dbiter
son compte pour un montant destin tre encaiss, auprs de la caisse
dune autre agence appartenant au mme tablissement bancaire, par une
tierce personne (bnficiaire).
Les montants correspondant aux mises disposition destines tre
encaisses auprs dune agence BMCE, sont loges dans un compte de
passage : 214.22.
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 3
REMARQUES
Les virements et les mises disposition peuvent tre excuts soit
de manire ordinaire, soit de manire tlphonique selon que le client
manifeste la volont que son ordre ait suite le jour mme ou le jour suivant.
En effet, un virement ou une mise disposition ordinaire se traduit par le
dbit du compte du donneur dordre, domicili auprs du centre de frais
origine, le jour mme dexcution de lopration, et le crdit du compte du
bnficiaire ou lencaissement de la mise disposition, selon les cas, le jour
suivant aprs rception de la position comptable par le centre de frais
destinataire.
Par contre, le virement ou la mise disposition tlphonique est
excut auprs des deux centres de frais, la fois origine et destination, le
mme jour. Cette opration seffectue grce la communication dun
message tlphonique entre lagence du client donneur dordre et lagence du
client bnficiaire ou lagence o la mise disposition sera encaiss. Ce
message tlphonique comporte six informations importantes pour
lexcution de lopration :
0 Le nom et le prnom du donneur dordre.
O Le nom et prnom du bnficiaire ainsi que le numro de sa
carte didentit nationale dans le cas des mises dispositions.
O Le numro de compte du bnficiaire ou le mention mise
disposition.
O Le montant en dirhams.
O Le numro de la liaison.
O Le chiffre repre.
Le chiffre repre permet de sassurer de lauthenticit dune
opration bancaire mettant en jeu deux centre de frais diffrents. Le calcul
du repre se fait laide dune cl tlgraphique qui doit tre en possession
dune seule personne par agence quil la reoit contre dcharge.

Les virements peuvent tre aussi, selon les cas, ponctuels ou
permanents. En effet, un virement permanent est un virement rgulier
excut des intervalles de temps pralablement dfinis par le client
ordonnateur et inscrit sur lordre de virement quil a formul. Cette
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 4
catgorie des virements est utilise gnralement pour rgler des factures
priodiques (lectricit, eau potable, loyer, abonnement tlphonique).
Par contre, un virement ponctuel est un virement excut sur demande
systmatique du client qui est invit remplir un ordre de virement chaque
fois quil voudrait faire un virement.
3- Gestion administrative des virements :
= Inviter le client remplir dment lordre de virement.
= Vrifier la conformit et la rgularitr des informations
portes sur lordre de virement.
= Accuser rception pour le client tout en apposant le cachet
horodateur la fois sur lordre de virement et sur la copie du
client.
= Procder lauthentification de la signature du client donneur
dordre partir du recueil des signatures de lagence.
= Veiller lexcution rapide du virement.
= Aposer le cachet BMCE sur les ordres de viremet excuts et
procder leur classement dans la journe concerne.
REMARQUES
Les virements et les mises disposition transmis directement par
les clients partir de leurs locaux et reues par fax ne doivent en aucun cas
tre excuts.
Lagence peut excuter, de manire exeptionnelle, les ordres de
virement et les mises disposition reues per fax auprs des autres agences
du rseau, des bureaux de reprsentation BMCE ltranger et finalement
auprs de la direction du corporate, dans les conditions suivantes :
' Ordres de virements reues auprs des agences du rseau
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 5
Ces ordres doivent tre dment signs par deux personnes
autorises et assortis du cachet de lagence.
La signature du client devra tre authentifie par lagence.
Les autres conditions observer restent inchanges,
notamment le calcul du repre.
^ Ordres de virements reues auprs des bureaux de reprsentation
BMCE ltranger
- Ces ordres doivent porter obligatoirement le logo BMCE BANK
et le cachet du bureau de reprsentation.
- Ils doivent porter galement le nom et la signature du
commercial ltranger qui reu lordre auprs du client.
Ordres de virement reues auprs de la direction du corporate
- Ces ordres doivent porter le cachet et une signature autorise
de la direction du corporate.
- La signature du client devra tre authentifie par lagence.
3. Schmatisation comptable des oprations de virement
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 6
Les originaux des ordres de virements doivent tre par la suite
transmis lagence du client, et porter la mention confirmation
pour viter les doubles emplois. Ces ordres doivent tre classs
dans la journe concerne.
Les fax reus et dits sur papier thermique se dtriorent avec le
temps. Les agences doivent tablir des photocopies de ces fax pour
assurer leur conservation.
Les signatures des clients, portes sur les ordres de virement
manant des Emirats Arabes Unis et pour lesquels notre bureau de
reprsentation dispose de spcimens de signatures, doivent tre
authentifies.
3.1- Virements directs
= Virements excuts auprs de la mme agence bancaire :

= Virements excuts auprs de deux agences diffrentes :
Dbit du donneur dordre :





Dnouement de la liaison et crdit bnficiaire :





N.B : Le dnouement de la liaison peut tre soit automatique dans le cadre
des virements ordinaires (effectu le jour suivant) ou manuel dans le cadre
des virements tlphoniques(effectu le jour mme).
3.2- Virements indirects :
= Virements excuts auprs de deux banques diffrentes (compensation
sur place) :
Dbit du donneur dordre :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 7
Donneur dordre
D
Bnficiaire
C
Code Opration :
14.11
Donneur dordre
D
471.21
C
471.21
D
Bnficiaire
C
Donneur dordre
D
463.10
C
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Dpart vers le service compensation de la place :
Cas de lagence AGADIR VILLE





Cas de lagence AGADIR VILLE
= Virements excuts auprs de deux banques diffrentes (compensation
hors place) :
Dbit du donneur dordre :






N.B : Le dnouement de la liaison et le crdit client, dans ces deux derniers
cas, sont comptabiliss distance et reus par position.
3.3- Virements spciaux : Oprations de trsorerie inter-agences
Alimentation des agences en fonds :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 8
463.10
D
214.11
C
Donneur dordre
D
471.21
C
Code Opration :
19.01
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463.10
D
214.11
C
Rception des fonds auprs des agences :
3.4- Mises disposition :
0 M.A.D initie et encaisse auprs du mme centre de frais
O M.A.D initie et encaisse auprs de deux centres de frais
diffrents
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 9
111.14
C
471.11
D
111.14
D
471.11
C
Code Opration :
19.04
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Donneur dordre
D
214.22
C
214.22
D
111.11
C
Code Opration :
19.01
= Dbit du donneur dordre : M.A.D dpart






= M.A.D arrive :
Dnouement de la liaison :






Encaissement de la M.A.D :






B- Service : REMISES CHEQUES
1. Descriptif de la procdure :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 10
Donneur dordre
D
471.21
C
471.21
D
214.22
C
214.22
D
111.11
C
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= Recevoir les bordereaux des remises accompagns des chques
auprs des clients, et vrifier la rgularit de lendos.
= Vrifier la conformit des informations portes sur le bordereau de
la remise.
= Ajuster le montant de la remise avec le total des montants des
chques.
= Apposer le cachet horodateur sur les trois copies du bordereau de
remise.
= Remettre au client laccus de reception de la remise qui fait office
davis de crdit sauf bonne fin.
= Saisir les remises clients dans une mappe extra-comptable de
lapplicatif Autres applications : Tickets de remises.
= Editer les tickets des remises clients, le ticket agence et ltat
rcapitulatif des remises (ce dernier doit tre tir en deux
exemplaires).
= Joindre ltat rcapitulatif de la remise et le ticket agence aux
remises chques.
= Envoyer le lot des remises de chques BMCE et confrres sur place
au service compensation de la place qui assure la comptabilisation des
oprations lies aux remises clients.
2. Comptabilisation des oprations de remises chques :
2.1- Remises compte compte :


RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 11
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En tat de test, les chques hors place subissent le mme
traitement que les chques sur place.
Les remises compte compte ne sont pas pris en charge par le
nouveau applicatif informatique, elles sont traites manuellement.
Tireur
D
Bnficiaire
C
Dbit tireur
15.27
Crdit bnficiaire
14.33







3. Descriptif de lapplication des remises clients :
Lapplicatif des remises chques est organis en six map comme suit :
Les informations en entre : Numro de la remise, N de compte du client
remettant, montant de la remise et le nombre de chques.
C- Service : PORTEFEUILLE
1. Descriptif de la procdure :
= Rception des bordereaux de remises lencaissement ou
lescompte accompagns des valeurs.
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 12
O Remise lencaissement des chques BMCE sur place.
O Remise lencaissement des chques confrres sur place.
O Remise lencaissement des chques hors place.
O Remise lescompte des chques hors place.
O Rgulariser Ticket client.
O Edition Etat des remises clients
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Dbit tireur : J 1 Crdit bnficiaire : J + 1
DATES DE VALEURS APPLICABLES AUX REMISES
COMPTE A COMPTE
= Totalisation des montants des valeurs remises lencaissement ou
lescompte, selon les cas, et confrontation avec le montant global du
bordereau.
= Vrification de la rgularit des valeurs remises par les clients et
des endos afin de sassurer du respect des rgles de forme de validit
des chques et des effets.
= Apposition du cachet horodateur portant la date du jour sur les
trois compies du bordereau de remise.
= Remise au client de laccus de reception (deuxime copie du
bordereau de remise) dment sign et cachet par lagent.
= Apposition du cachet BMCE et des cachets valeurs
lencaissement ou valeurs lescompte , selon les cas, sur les
valeurs reues.
= Confection des avis de sort correspondant aux valeurs envoyes
lencaissement (chaque valeur envoye lencaissement doit faire
lobjet dun avis de sort rempli par lagent du service.
= Tri des chques par lieu de paiement (agences principales de la
chaque place qui detiennent des services de compensation).
= Totalisation des bordereaux et confrontation avec la somme des
chques groups par place.
= Confection des avis de liaison et des bordereaux de transmission
pour chaque centre de frais destinataire.
= Edition et envoi des avis de crdit la clientle conernant les
valeurs escomptes.
Concernant les valeurs demandes lescompte, il est strictement
obligatoire de procder la prsentation des bordereaux de remises des
valeurs lescompte accompagns des fiches Encours descompte des
diffrents clients concerns, au visa du directeur de lagence en vue de leur
admission. En effet, la note de service datant du 08 avril 1999 prcise que
tout escompte chque ou effet (en dirhams ou en devises) doit tre autoris
par la signature du directeur de lagence et ce , mme si les clients
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 13
bnficient dj dune ligne de crdit autoris soit par comit soit par la
direction de tutelle ou celle du groupe.
Il est alors strictement interdit de prendre des valeurs lescompte
sur simple accord verbal du directeur de lagence. Toute ngligence cet
gard pourrait menet de graves consquences voire mme des rappels
lordre par crit.
REMARQUES









2. Gestion administrative de lescompte :
Le responsable du service portefeuille doit procder louverture dun
dossier pour chaque client autoris lescompte. Ce dossier doit comporter
les diffrentes pices suivantes :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 14
Lescompte des valeurs sur place et formellement interdit la
BMCE.
Lescompte des chques un client tir sur lui-mme est
interdit lorsque le tirage est fait sur les caisses dune banque
confrre.
Lescompte des valeurs tires sur le rseau BMCE doit tre fait
en priorit avant celle prsentes pour compensation.
Lescompte des chques tirs sur les agences BMCE doit faire
lobjet dun blocage.
Lescompte des chques tirs sur les confrres sis sur des
places non bancables est strictement interdit.
La valeur des chques, escompts pour un client, et tirs sur le
mme tir ne doit pas reprsenter plus de 20 % du montant global
des chques escompts pour le mme client.
Une copie du comit du crdit ayant statu sur loctroi dune ligne
descompte au client.
Une fiche encours descompte qui doit prciser :
- Lintitul du client : le nom et le prnom pour les
personnes physiques et la dnomination sociale pour les
personnes morales.
- Le numro du compte du client.
- Le montant de lautorisation descompte.
Cette fiche doit galement prciser les diffrentes utilisations de la
ligne descompte par le client et lencours qui lui est restant. Les tombes de
risque doivent aussi tre inscrites sur la fiche afin de permettre la
reconstitution de la ligne descompte du client. Ces tombes sont faites
quinze jours compter de la date de la comptabilisation de lengagement.
Les dcades : Ce sont des fiches tablies de manire mensuelle
afin de permettre la reconstitution prvisionnelle de la ligne
descompte de chaque client pendant les trois dcades (priodes de
dix jours) du mois en question.
Une fiche de risque qui doit contenir des informations exhaustives
sur les diffrentes valeurs escomptes pour le client et qui ont t
retournes impayes.
2. Comptabilisation des oprations du portefeuille :
2.1 Encaissement effet compte compte :
= Remise des effets lencaissement :


RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 15
411.21
D
415.12
C
Code Opration :
31.12



= Comptabilisation des commissions dencaissement :





= Comptabilisation du sort des effets :
Effets pays :











Effets impays :





2.2- Encaissement effet hors place :

= Remise des effets lencaissement :





RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 16
Code Opration :
31.22
Client
D
732.71
C
442.10
C
C
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Client
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D
Bnficiaire
C
Code Opration :
31.31
411.21
C
C
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4
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3
1
415.12
D
411.21
D
415.12
C
Code Opration :
31.12

= Comptabilisation des commissions dencaissement :






= Envoi des effets lencaissement :





= Comptabilisation du sort des effets :
Effets pays :
Effets pays :
Effets impays :









2.3- Encaissement chque hors place :
= Remise des chques lencaissement :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 17
Client
D
732.71
C
442.10
C
C
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d
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O
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1
3
411.21
C
471.42
D
Code Opration :
31.24
Code Opration :
31.31
Client
C
415.12
D
471.43
C
413.12
D
Code Opration :
31.32
413.12
C
415.12
D
Code Opration :
31.33






= Comptabilisation des commissions dencaissement :





= Envoi des chques lencaissement :
= Comptabilisation du sort des chques :
Chques pays :





Chques impays :









RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 18
411.12
D
415.12
C
Code Opration :
31.11
Client
D
732.72
C
442.10
C
C
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3
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.
1
3
Code Opration :
31.31
Client
C
415.12
D
471.43
C
413.12
D
Code Opration :
31.32
413.12
C
415.12
D
Code Opration :
31.33
411.12
C
471.42
D
Code Opration :
31.21

2.4- Escompte effet :
= Remise et envoi des effets lescompte :






= Comptabilisation des agios et des commissions descompte :






= Comptabilisation du sort des effets :
Effets pays :





Effets impays :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 19
Code Opration :
32.14
Client
C
471.31
D
Client
D
442.10
C
C
o
m
p
t
a
b
i
l
i
s
a
t
i
o
n

f
a
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p
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r

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d
i
v
i
s
i
o
n

e
s
c
o
m
p
t
e
722.10
C
Client tireur
D
471.31
C
Comptabilisation
faite distance
par la division
escompte
Remarque : Le compte 413.12 est un compte statistique qui fait apparatre le
volume des impays de lencaissement, il ne doit en aucun cas loger un impay
pendant plus de 48 heures.
Remarque : Le risque, les agios et les commissions sont comptabiliss au
niveau du dpartement traitement des valeurs (D.T.V).




2.5- Escompte chque :

= Remise et envoi des chques lescompte :









= Comptabilisation des agios et des commissions descompte :







= Comptabilisation du sort des chques :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 20
Code Opration :
32.11
Client
C
237.20
D
465.20
C
471.41
D
Code Opration :
31.12
Client
D
442.10
C
722.20
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
3
2
.
1
1
Remarque : Le crdit du compte 722.20 correspond la commission descompte
(10.00). La comptabilisation des agios se fait distance par le service escompte
du sige.
Code Opration :
32.59
318.10
D
471.33
C
Code Opration :
32.61
Client
D
318.10
C
Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparatre le
volume des impays de lescompte, il ne doit en aucun cas loger un impay
pendant plus de 48 heures.
Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparatre le
volume des impays de lescompte, il ne doit en aucun cas loger un impay
pendant plus de 48 heures.
Aprs le 4 me jour ouvrable :





Chques impays :





= Cas des impays de lescompte dbiter sur des comptes ne prsentant
pas un solde disponible : Loger les impays dans un compte pour les impays
non classs, le 318.61

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 21
Code Opration :
32.13
237.20
C
465.20
D
Remarque : Quatre jours ouvrables est le dlai moyen pour lencaissement des
chques au Maroc.
Code Opration :
32.59
318.10
D
471.33
C
Code Opration :
32.61
Client
D
318.10
C
Remarque : Le compte 318.10 est un compte statistique qui fait apparatre le
volume des impays de lescompte, il ne doit en aucun cas loger un impay
pendant plus de 48 heures.
Code Opration :
32.62
318.61
D
318.10
C
Code Opration :
32.63
Client
D
318.61
C
Remarque : Le compte 318.61 permet de loger les impays de lescompte pendant dure
maximale de trois mois. Si le client ne restitue pas la banque les fonds qui lui ont t avancs
dans le cadre de lescompte, la banque doit procder au provisionnement des impays
conformment aux rgles prudentielles de BANK AL MAGHREB.
2.6- Comptabilisation des commissions dimpays :




DETAIL DES DATES DE VALEURS PORTEFEUILLE

















D- Service : COMPENSATION
1. Chques reus en compensation
1.1- Descriptif de la procdure :
= Rception des chques accompagns de la liaison 471.41 pour les
chques reus des confrres et la liaison 471.42 pour les chques reus
en compensation inter-agences.
= Intgration du fichier DTV concernant les chques reus en
compensation partir du menu Echange de donnes avec le DTV de
lapplicatif Autres applications.
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 22
Client
D
732.90
C
442.10
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
4
.
3
4
ESCOMPTE CHEQUE
HORS PLACE BANCABLE
J + 10
HORS PLACE NON BANCABLE
J + 12
ESCOMPTE EFFET
DATE JOUR
OPERATION
ENCAISSEMENT
CHEQUE
SUR PLACE : J + 2
HORS PLACE BANCABLE
J + 10
HORS PLACE NON BANCABLE
J + 12
ENCAISSEMENT
EFFET
SUR PLACE : J + 5
HORS PLACE BANCABLE
J + 10
HORS PLACE NON BANCABLE
J + 12
= Dnouement des liaisons reues partir du menu Comptabilisation
des liaisons de lapplicatif Autres applications.
= Edition de ltat de contrle global qui prcise les chques ayant une
provision suffisante, les chques qui doivent tre forcs(Forage) et
les chques pour lesquels il faudrait faire une demande de
dpassement auprs du sige (Hors dlgation).
= Vrification de la rgularit des chques et des endos.
= Gestion des chques non conformes : Saisie des chques rejets
pour irrgularit de forme.
= Comptabilisation des chques certifis.
= Traitement dbit automatique des chques BMCE.
= Traitement dbit automatique des chques confrres.
= Traitement des chques forcer et des chques hors dlgation.
= Edition de ltat des chques en infraction : Les chques ayant dj
taient rejets pour incident de paiement.
= Saisie des informations chques pays concernant les chques en
ionfraction.
= Traitement des incidents : Edition des certificats de refus de
paiement accompagner avec les chques et les papillons de rejet.
= Prparation des sorts des chques et crances.
= Edition des liaisons de rejets BMCE et confrres (Liaison 471.43
pour les chques BMCE et 471.33 pour les chques confrres).
1.2- Schmatisation comptable :
= Comptabilisation des dbits :


RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 23
Client
D
471.41 ou 471.42
C



= Comptabilisation des rejets :






= Comptabilisation des instances : Chques en attente






= Comptabilisation des dbits des chques en instance :






2. Effets reus en compensation :
2.1- Descriptif de la procdure
= Rception des effets accompagns de la pice crdit 411.33.
= Vrification de la rgularit des effets et des endos.
= Comptabilisation des dbits, des rejets et des instances.




2.2- Schmatisation comptable :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 24
471.33 ou 471.43
D
471.41 ou 471.42
C
462.31
D
471.41 ou 471.42
C
462.31
C
Client
D
Remarque : La comptabilisation des dbits clients par les montants correspondant aux diffrents
effets reus en compensation, se fait partir du menu Oprations arrire-guichet = Rglement
des effets domicilis de Lapplicatif Menu Agence .
= Comptabilisation des dbits :





= Comptabilisation des commissions et des frais :





COMMISSION FRAIS DE TIMBRE TVA TOTAL
COMPTE COURANT 10.00 7.50 1.22 18.72
COMPTE DEPOT 10.00 5.00 1.05 16.05

= Comptabilisation des rejets et des instances :





= Comptabilisation des dbits des effets en instance :






RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 25
411.33
C
Client
D
Client
D
732.50
C
442.10
C
749.10
C
DETAIL DES COMMISSIONS ET DES FRAIS DE TIMBRES
411.33
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
4
5
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
5
1
411.72
D
411.72
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
5
5
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
3
3
.
2
1
Client
D
3. Valeurs reues du rseau :
3.1- Descriptif de la procdure :
= Rception des valeurs accompagnes de la pice crdit 463.10.
= Vrification de la rgularit des valeurs et des endos.
= Comptabilisation des dbits, des rejets et des instances.
3.2- Schmatisation comptable :
= Comptabilisation des dbits :




= Comptabilisation des commissions et des frais :




= Comptabilisation des rejets :
Impays de lescompte :
Impays de lencaissement :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 26
Code Opration :
15.23
Client
D
463.10
C
Client
D
732.50
C
442.10
C
749.10
C
463.10
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
2
3
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
3
3
.
3
7
471.33
D
463.10
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
2
3
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
3
3
.
3
3
471.43
D
= Comptabilisation des instances :






= Comptabilisation des dbits des valeurs en instance :






2. Comptabilisation des oprations de remises chques :
2.2- Remises BMCE sur place :
Jour de la remise :
Jour suivant :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 27
463.10
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
2
3
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
1
7
411.71
D
411.71
C
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
1
5
.
1
9
C
o
d
e

O
p

r
a
t
i
o
n
3
3
.
2
1
Client
D
415.11
C
471.42
D
471.42
C
Tireur
D
415.11
D
Bnficiaire
C
R
E
M
A
R
Q
U
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:

L
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c
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2.3- Remises confrres sur place :
Jour de la remise :
Deuxime jour : dpart pour la compensation
Troisime jour :
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 28
415.11
C
471.42
D
471.42
C
417.10
D
415.11
D
Client
C
Client
D
417.10
C
R
E
M
A
R
Q
U
E

:

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.
RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 29
R
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M
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L
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s

c
r
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u
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s

c
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c
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r
n
a
n
t

l
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o
p

r
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n
s

d
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v
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n
t
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s
o
n
t

g

e
s

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n
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p
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l
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c
a
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o
n

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n
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r
m
a
t
i
q
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e
.
REMARQUE : La saisie des impays se fait le troisime jour, par le service
compensation de la place.
Les deux dernires critures comptables apparaissent sur le compte du
client le quatrime jour aprs rception de la position par lagence.