Akuntansi Pajak

Edisi Mahasiswa

Konsep Akuntansi Pajak - part 1

(resume tarifnya nyusul)

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Requirement: Punya common sense tentang akuntansi Memahami konsep PPh maupun PPN Hafal semua tarif pajak (dalam hal ini masih PPh, PPN) Sabar baca slide ini :p Mau latihan :D

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Requirement: Punya common sense tentang akuntansi Memahami konsep PPh maupun PPN Hafal semua tarif pajak (dalam hal ini masih PPh, PPN) Seriusan ini. Ntar kalo ada contoh soal, kerjain dulu baru liat jawaban. OK? Kalo ga mauini Sabar baca (Kalopun nyoba:pane ga tanggung jawab jawab slide nyoba, ga bisa, ga tanggung kalo pas ujian ga bisa. tapi juga Mau latihan :D sih sebenernya xD)

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Biasanya, temen-temen ngehafalin jurnal kan? Kalo transaksi gini, jurnal fiskalnya gimana Nah, di sini ga usah ngehafalin. Cukup tahu jurnal komersialnya. Ntar dari jurnal komersial, disesuaikan ke fiskal. :D

Septa Wibi Syahputra

Mindmap
PPh pot/put (15, 21, 22, 23)

PPh
PPh final (4(2)) PPN masukan PPN keluaran
PPN keluaran
PPN keluaran - pemungut

PPN

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Lihat siapa yang ngejurnal, apakah: 1. Pihak yang memberi duit; atau 2. Pihak yang nerima duit Buat PPh, tentukan dulu apakah kasus yang kita baca itu termasuk: 1. PPh pot/put (15, 21, 22, 23, 26); atau 2. PPh final (4 (2))
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Buat PPN, ada 2 macem: 1. PPN Masukan 2. PPN Keluaran
1. PPN keluaran biasa 2. PPN keluaran - pemungut

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Sekarang kita ngomongin konsep jurnal nih... Dari PPh dulu yah? Misalnya kita yang nerima duit (ntar dipotong/ dipungut), jurnal pajaknya 1. PPh pot/put: Uang Muka PPh xx 2. PPh final: Beban PPh final

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Sekarang kita ngomongin konsep jurnal nih... Dari PPh dulu yah? Misalnya kita yang nerima duit (ntar dipotong/ dipungut), jurnal pajaknya 1. PPh pot/put: Uang Muka PPh xx 2. PPh final: Beban PPh Debit, termasuk akun real. Jadi Uang Muka ini saldo normalnya final
ntar nongol di neraca sebagai aset.

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Sekarang kita ngomongin konsep jurnal nih... Dari PPh dulu yah? Misalnya kita yang nerima duit (ntar dipotong/ dipungut), jurnal pajaknya 1. PPh pot/put: Uang Muka PPh xx 2. PPh final: Beban PPh final
Beban ini kata lainnya burden. #abaikan.. Wakakkaa Biasa lah, beban ntar muncul di laporan laba rugi

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Tadi kan sebagai yang nerima duit, sekarang kita yang ngasi duit.. (ntar memotong/ memungut), jurnal pajaknya 1. PPh pot/put: Hutang PPh xx 2. PPh final: Hutang PPh final

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Tadi kan sebagai yang nerima duit, sekarang kita yang ngasi duit.. (ntar memotong/ memungut), jurnal pajaknya 1. PPh pot/put: Hutang PPh xx 2. PPh final: Hutang PPh final
Hutang PPh, baik pot/put maupun final, sama aja. Intinya duit itu bukan punya kita. Ntar disetor ke negara. Saldo normal kredit dong :3

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Masih ngomongin konsep ngejurnal. Sekarang kita masuk ke PPN :3 Masi inget kan tadi ada PPN apa aja? 1. PPN Keluaran 2. PPN Keluaran Pemungut 3. PPN Masukan

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Masih ngomongin konsep ngejurnal. Sekarang kita masuk ke PPN :3 Masi inget kan tadi ada PPN apa aja? 1. PPN Keluaran 2. PPN Keluaran penjual kalo nyerahin BKP/ JKP. Jurnalnya Pemungut Pajak Keluaran itu buat 3. PPN ntar ya PPN Keluaran. Saldo normal kredit. Masuk Neraca Masukan

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Masih ngomongin konsep ngejurnal. Sekarang kita masuk ke PPN :3 Masi inget kan tadi ada PPN apa aja? 1. PPN Keluaran 2. PPN Keluaran Pemungut Sama kayak pajak 3. PPN Masukankeluaran, bedanya penyerahan BKP/ JKP ke
pemungut PPN. Dan lagi, PPN Keluaran ini ntar langsung dihapus, jadi ga ikut2 perhitungan KB/LB dalam PK-PM

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Masih ngomongin konsep ngejurnal. Sekarang kita masuk ke PPN :3 Masi inget kan tadi ada PPN apa aja? 1. PPN Keluaran 2. PPN Keluaran Pemungut 3. PPN Masukan
Pajak Masukan ini dicatet si pembeli. Saldo normal debit. Masuk Neraca

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Okeeeee~ Sekarang kita lihat contoh kasus berikut. PT A (PKP) menyewakan mobil pada PT B sebesar 10jt untuk 3 bulan mulai 1 Desember 2011 29 Februari 2012. Coba bikin jurnal PT A dan PT B.
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Kita jurnal PT A dulu. Inget tadi gimana ngerjain jurnal fiskal? Jurnal dulu komersialnya, ntar disesuaikan :D Sebelumnya, tentuin dulu ada pajak apa aja di situ #ini yg kudu teliti .__.
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Uda ketemu apa aja pajaknya? Apa cobak? Yap, bener! :3 (apa deh -_-!) 1. PPh 23 (sewa) tarif 2% 2. PPN ada ga ya? Ga ada kayaknya .__. Moga2 ga ada deh. Hahaha xD

Jadi di sini cuma ada PPh 23.

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal PT A (Komersial) Kas Pendapatan Sewa

10jt
10jt

Sekarang sesuain jadi jurnal fiskal. Yang disesuaian apa aja hayo? Kasnya doang yak? .__.

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal Komersial PT A Kas (10jt-0,2jt) 9,8jt Karena pendapatan Sewa Pendapatankita dipotong PPh 23, kas yang kita terima10jt
berkurang dong jadinya.. Bener ga? Berkurangnya ya sebesar pajaknya dong.. :3

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal PT A (Komersial yang disesuaikan) Kas 9,8jt Pendapatan Sewa 10jt

Wah, kok gak balance? Apa dong balancing accountnya? Inget2 tadi slide awal2. Kalo kita dipotong/dipungut, akun jurnalnya apa? Yap! Uang Muka PPh xx..

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal Fiskal PT A Kas Uang Muka PPh 23 Pendapatan Sewa

9,8jt 0,2jt
10jt

Jurnalnya jadi kayak di atas gitu deh :3

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Sekarang kita jurnal PT B. Sama kayak sebelumnya, bikin dulu jurnal komersialnya biar gampang. :D

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal Komersial PT B Beban Sewa Kas

10jt
10jt

Sesuaikan ke jurnal fiskal. Inget, sekarang kita sebagai pemungut/ pemotong. Jadi duit yang kita keluarin berkurang, ntar disetor ke kas negara. :D
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal PT B (Komersial disesuaikan) Beban Sewa 10jt Kas (10jt 0,2jt) 9,8jt
Lagi-lagi ga balance ya? Apa dong balancing account nya? Yang kurang kan sisi kredit. Kemungkinannya Cuma ada 3: Pendapatan, Ekuitas, atau Hutang.

Jawabnya obviously hutang lah .__. Di kasus ini, berarti Hutang PPh 23

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Jurnal PT B (Fiskal) Beban Sewa Kas Hutang PPh 23
Jurnal Fiskalnya gitu deh.. :3

10jt
9,8jt 0,2jt

Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Okeeeee~ Sekarang kita lihat contoh kasus berikutnya~ PT A (PKP) menyewakan gedung pada PT B sebesar 10jt untuk 3 bulan mulai 1 Desember 2011 29 Februari 2012. Coba bikin jurnal PT A dan PT B.
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Cara ngerjainnya sama kayak sebelumnya. Identifikasi pajaknya dulu. Kalo contoh awal tadi sewa mobil, sekarang sewa gedung.

Jadi di sini ada PPh final (4(2)). Tarifnya 10%. Jawabannya sama kayak tadi, cuma di PT A, akun Uang Muka PPh 23 diganti sama Beban PPh Final. Udah :D
Septa Wibi Syahputra

Konsep Akuntansi Pajak

Karena buru2+ada acara, dilanjutin ntar malem aja contoh2 lainnya. Kerjain dulu IMMSI-nya.. Rugi beli mahal2 kalo ga dikerjain :p Caranya tetep sama. Identifikasi pajak apa aja yg ada di situ. Inget2 siapa yang ngejurnal. :D
Septa Wibi Syahputra

Disclaimer
Ane mohon maaf sebesar-besarnya kalo ada tulisan yang ga enak dibaca ato pun kalo banyak salahnya .__.

Thanks to: Pak Sadimin dan teman-teman yang ikut membantu :)

Next chapter: Contoh lain dan Resume (moga2 sempet .__.)

Septa Wibi Syahputra