Tableau de Bord de pilotage

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Des drives entendues en entreprises

je pensais avoir 14 mois de trsorerie, je viens de voir que je nen ai que 2 je ne pensais pas avoir 6 mois de stocks je ne connais pas mes client, jai un commercial pour cela je nai pas pu produire car un employ a command la matire premire trop tard je n ai pas pu livrer ma commande, faute de livreurs disponibles

Ncessit de suivre lactivit pour piloter son entreprise

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord :
Du suivi de la gestion quotidienne - Passer dindicateurs rtroviseur des indicateurs
avancs - Traduire la stratgie (le projet) dans un tableau de bord

lentreprise oriente stratgie

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : ses objectifs

Connatre tout instant la situation de lentreprise

Suivre latteinte des objectifs Ajuster le dcalage entre objectifs et rsultats Piloter lentreprise et aider prendre des dcisions Communiquer entre niveaux hirarchiques Dlguer et responsabiliser ses collaborateurs Ce nest PAS un systme de contrle ou de sanction

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : dclin chaque niveau hirarchique

il y a une corrlation entre les niveaux de responsabilit , le niveau de pilotage et les diffrents horizons du temps

Pilotage stratgique

Pilotage par objectif

Pilotage oprationnel

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : un outil daction et de dcision

1- Fixe les objectifs (plan)

4- Adapte le plan dactions (act)

2- Mesure les rsultats (do)

3- Analyse les carts (check)

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception

1
Identifier les axes de dveloppement lis la stratgie (ou projet dentreprise) Fixer les objectifs Choisir les indicateurs les plus reprsentatifs Construire le tableau de bord

Le faire vivre

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception-1

1 Identifier les axes de dveloppement lis la stratgie (projet dentreprise)
Spcifique lentreprise, li sa stratgie et son mtier

Permet de suivre les volutions de son environnement (march, concurrent, rglementation, ..)

Personnalis en fonction des comptences du dirigeant

Dclin pour chaque niveau hirarchique

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception-2

2 Fixer les objectifs
SMART Spcifique, Mesurable, Ambitieux, Raliste, dans le Temps Multidimensionnelle, et non uniquement financier Intgre des lments benchmark Ncessite la mise en place de plans dactions pour atteindre les objectifs

b c d

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception-3

3 a b c Choisir les indicateurs les plus reprsentatifs
Clairs, simples, pertinents, partags et facilement comprhensibles

Gnrique et spcifique de son mtier

De niveau diffrents
Indicateur de performance : CA, masse salariale, nbre de clients Indicateur pilotage : prospection clients, formation, nvx produits Indicateur avanc : concurrent, march,

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception-4

4

Construire le tableau de bord

Adapter le tableau de bord chaque niveau hirarchique : oprationnel / stratgique

Ne pas slectionner trop dindicateurs

Intgrer des graphiques pour un visuel rapide et attractif

Intgrer des commentaires

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : sa conception-5

5

Le faire vivre
Prvoir sa mise jour rgulire (priodicit, outil, facilit, temps, pilote)

Lanalyser et le commenter

Le diffuser

Prendre les mesures correctives

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : une proposition

3 tableaux de bords : gestion, RH, commercial un plan de trsorerie benchmark avec des indicateurs gnriques (ex indicateurs sectoriels de la Banque de France)

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Plan de trsorerie
identifier les flux financiers pour valider que lentreprise pourra honorer ses dettes
total 1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS 2. ENCAISSEMENTS 2A. D'exploitation Chiffre d'affaires encaiss + (subvention exploitation, plus value, autre produit 2B. Hors exploitation Apport en capital Apports en comptes courants d'associs Emprunts moyen et long terme . A. TOTAL ENCAISSEMENTS 3. DECAISSEMENTS 3A. D'exploitation achats matire premire .. autre achats et sous-traitance Loyer Assurances Fournitures, eau, nergie Autres charges externes Salaires et charges Impts, taxes et versements assimils Impts sur les bnfices TVA verse Charges financires + (autre charges, moins value) 3B. Hors exploitation Remboursement anticip d'emprunts Investissements B. TOTAL DECAISSEMENTS 4. SOLDE DU MOIS = A-B 5. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 5 5 0 0 5 0 0 5 janvier fvrier 0 mars 5 avril 5

5 0 0 0 0 0 5 0

Tableaux de bord de gestion :

afficher les principaux indicateurs qui permettent de piloter lentreprise
N Unit CA HT TOTAL volume du carnet de commande Taux de marge brute en k en k obj
0 0

realise
0 0 #DIV/0!

moyenne sectorielle * realise restauration N-1

Janvier obj realise

Fvrier obj realise

lments commerciaux

Marge brute / CA (en #DIV/0! %) k masse salariale / effectif (k) masse salariale / VA #DIV/0! (en %) k / salari
#DIV/0! 0

#DIV/0!

76%

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Masse salariale cot moyen de la masse salariale lments RH Poids de la masse salariale (1) CA / salari

0 32

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 82

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Valeur ajoute (VA) Taux de valeur ajoute lments de rentabilit Excdent brut d'exploitation (EBE) Capacit d'autofinancement (CAF) RESULTAT Net (RN) rentabilit

en k VA / CA (en %) k k k RN / CA (en %)
#REF! #REF! #REF! #REF! #DIV/0! #DIV/0! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 52% 11% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Taux d'endettement

0 0 0 0

0 0 0 0 1,3 j 39,7 j 4,2 j

lment de bilan

dlai de rglement client ou en J de CA ou en crance client dlai de rglement fournisseur en J de CA ou e, ou dettes fournisseurs volume des stocks en

Tableaux de bord commercial

suivre lactivit commerciale et le dveloppement de la clientle
N Unit Chriffre d'affaire HT dont CA nouveau client dont CA des 5 plus gros clients suivi commercial Marge brute Taux de marge brute Taux moyen de remise % en %
0 #DIV/0! #DIV/0! 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

N-1 realise
0 0 0

Janvier objectif
0

objectif
0 0 0

realise

realise
0

nbre de prospects rencontrs nbre de clients nouveaux nbre de visites en clientle suivi oprations nbre d'oprations commerciales commerciales Nbre de devis mis Nbre de commandes Taux de transformation devis

nbre nbre nbre nbre nbre nbre %

0 0 0 0 0 0 #DIV/0!

0 0 0 0 0 0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

taux satisfaction client (via enqute) Service aprs nbre de reclamation vente dlai de livraison ou taux de service

% nbre en J ou %

#DIV/0! 0 #DIV/0!

#DIV/0! 0 #DIV/0!

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord RH :
optimiser la gestion des ressources humaines
effectif total heure masse salariale heure supp (HS) masse salariale HS nbre interimaire heure interimaire masse salariale interim prime total heure total masse salariale cout horaire nbre jour heure taux unit nombre CDI + CDD heure heure nbre heure heure /h jour heure % (heure / heure) nombre nombre jour heure % (heure / heure) nombre heure % (heure / heure) /h Janvier objectif realise 2 2 10 10 5 5 1 3 Fvrier objectif realise

masse salariale

11 8 0,7273

10 5 0,5

0 0 #DIV/0!

0 0 #DIV/0!

maladie

0%

0%

#DIV/0!

#DIV/0!

nbre nbre avec arret Accident travail nbre jour arret heure taux absence non paye nbre de jour heure taux cout horaire Dpart salari CDI ou CDD turn over total heure nbre moyen par salari

0%

0%

#DIV/0!

#DIV/0!

0% #DIV/0!

0% #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

Turn over

en % heure heure / salari

0%

0%

#DIV/0!

#DIV/0!

Formation

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : benchmark

sur :

http://www.banque-france.fr/economie-etstatistiques/entreprises/structure-et-performances-desentreprises/fascicules-dindicateurs-sectoriels.html

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : benchmark (exemple donnes Banque de France)

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord prospectif (Kaplan et Norton) : une entreprise oriente stratgie Axe client
Stratgie Axe processus interne Axe apprentissage organisationnel Axe finance

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe finance
Axe client
- Croissance et diversification CA - Rduction cot / augmentation productivit - Stratgie de financement

Stratgie

Axe processus interne

Axe apprentissage organisationnel

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe client - Satisfaction - Acquisition - Fidlisation - Rentabilit par segment - Part de march

Axe finance

Stratgie

Axe processus interne

Axe apprentissage organisationnel

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe client

Axe finance

Stratgie Axe processus interne

- Innovation - Production - Service aprs vente

Axe apprentissage organisationnel

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe finance

Axe client

Stratgie Axe apprentissage organisationnel - Potentiel des salaris

- systme d informations - Procdures internes

Axe processus interne

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

Tableaux de bord : ladapter son entreprise

Partir de la base tlchargeable

Sur www.morbihan.cci.fr

Ladapter sa stratgie et son mtier , en sappuyant sur des conseils externes (expert comptables, consultants)

Tableau de Bord de pilotage 27 fvrier 2012

La CCIM

acclrateur de la performance de chaque entreprise

Formidable