2.

1 Pengertian Bank Strategi bank dalam menghimpun dana adalah dengan memberikan penarik bagi nasabahnya berupa balas jasa yang menarik dan menguntungkan. Balas jasatersebut dapat berupa bunga bagi bank yang berdasarkan prinsip konvensional dan bagi hasil untuk bank yang berdasarkan prinsip syariah. Kemudian penarikanl a i n n y a d a p a t b e r u p a c e n d r a m a t a , h a d i a h , u n d i a n , a t a u b a l a s j a s a l a innya,semakin beragam dan menguntungkan balas jasa yang diberikan, maka a k a m menambah minat masyarakat untuk menyimpan uangnya.Menurut pasal 1 Undang - Undang No. 4 Tahun 2003 tentang Perbankan,B a n k a d a l a h B a n k u m u m d a n B a n k P e r k r e d i t a n R a k y a t y a n g m e l a k s a n a k a n kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalamkegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.S e d a n g k a n b e r d a s a r k a n p a s a l 1 U n d a n g U n d a n g N o . 1 0 T a h u n 1 9 9 8 tentang perubahan Undang Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, Bank didefinisikan sebagai berikut : Bank adalah badan usaha yang menghimpun darimasyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalamrangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak 2.1.1 Jenis Bank B e r d a s a r k a n p a s a l 5 U n d a n g U n d a n g N o . 1 0 T a h u n 1 9 9 8 t e n t a n g Perubahan Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, terdapat dua jenis bank berdasarkan undang-undang, yaitu :1 . B a n k Bank n y a terutama R a k y a yang dalam dalam kredit jangka umum adalah : pengumpulan pendek.2 . B a n k dananya P e r k r e d i t a n k e g i a t a n usah

t e r u t a m a menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito dalam usaha memberikan : B a n k a d a l a h y a n g m e l a k s a n a k a n

a secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalamkegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.2.1.2 Fungsi Pokok Bank Bank sebagai lembaga perantara keuangan memberikan jasa - jasa keuangan baik kepada pihak yang membutuhkan dana dan pihak yang memiliki dana bank - bank melakukan beberapa fungsi dasar sementara tetap menjalankan kegiatanrutinnya di bidang keuangan. Fungsi dasar dan bank dapat dilihat dan keterangan berikut. Bank memiliki fungsi pokok sebagai berikut ( Dahlan Siamat 2001 : 88)1 . M e n y e d i a k a n lebih ana masyarakat.4 . M e n a w a r k a n mekanisme efisien dan alat pembayaran yang d a l a m kegiatan u a n g 3.Menghimpun d dan menyalurkan kepada j a s a j a s a k e u a n g a n l a

ekonomi.2 . M e n c i p t a k a n

i n . 5.Menyediakan intemasional

fasilitas

untuk

perdagangan

6.Menyediakan pelayanan penyimpanan untuk barang - barang berharga.7 . M e n y e d i a k a n . Fungsi Laporan Laba / RugiBerdasarkan Undang - Undang RI No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan pasal 34, setiap bank diwajibkan menyampaikan laporan keuangan berupa neracadan perhitungan laba / rugi berdasarkan waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Menurut Bambang Riyanto pengertian laporan keuangan adalah ikhtisar mengenai keadaan keuangan suatu perusahaan, dimana neraca ( BalanceS h e e t ) m e n c e r m i n k a n n i l a i a k t i v a , h u t a n g d a n m o d a l s e n d i r i p a d a s u a t u s a a t tertentu dan laporan laba 1 rugI (Income Statement ) mencerminkan hasil - hasilyang dicapai dalam suatu periode tertentu biasanya meliputi periode 1 tahun.Adapun pengertian dan neraca (Balance Sheet) adalah suatu gambarandan laporan keuangan bank yang mengemukakan perbandingan yang seimbangantara harta benda, milik atau kekayaan bank dengan semua kewajiban, utang danmodalnya pada saat tertentu.Dan definisi tersebut dapat disimpulkan bahwa tujuan dan susunan laporank e u a n g a n u n t u k m e m e n u h i k e b u t u h a n a k a n i n f o r m a s i y a n g b e r g u n a d a l a m membuat keputusan bagi pihak - pihak yang berkepentingan. Laporan keuangany a n g d i s u s u n d a n d i s a j i k a n s e b a g a i d a t a t a h u n a n k e p a d a s e m u a p i h a k y a n g berkepentingan pada hakekatnya mempunyai keterbatasan dalam memb erikang a m b a r a n t e n t a n g k e a d a a n k e u a n g a n d a n p o t e n s i l a b a . U n t u k m e n g a t a s i nya iperlukan suatu laporan untuk beberapa periode, yaitu dengan menyusun laporankeuangan yang diperbandingkan.Laporan keuangan mempunyai arti penting sebagai berikut: Kepentingan masyarakat. Kepentingan pemegang saham. Kepentingan perpajakan Kepentingan pemerintah Karyawan j a s a j a s a p e n g e l o l a a n d a n a

 Manajemen bank. 2.2.1 Neraca Bank Sisi aktiva dalam neraca bank menggambarkan pola pengalokasian dana bank yang mencerminkan posisi kekayaan yang merupakan hasil penggunaandana bank dalam berbagai bentuk. Penggunaan dana bank dilakukan berdasarkan p r i n s i p p r i o r i t a s . D i s a m p i n g i t u k e g i a t a n p e n g a l o k a s i a n d a n a t e r s e b u t h a m s memperhatikan ketentuan - ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Sentral sebagaiotoritas moneter yang mengatur dan mengawasi bank.Sisi pasiva dalam neraca bank menggambarkan kewajiban bank yang berupaklaim pihak ketiga atau pihak lainnya atas kekayaan bank yang dinyatakan dalam bentuk rekening giro, tabungan, deposito berjangka dan instrument instrumentutang atau kewajiban bank lainnya. Selain itu modal bank menggambarkan nilai buku pemilik saham bank. Sisi pasiva mencerminkan kegiatan penghimpunandana yang berasal dari berbagai sumber. Dana bank yang pada dasarnya berasal dari masyarakat atau pihak ketiga dan modal bank itu sendiri (ekuitas). Berikut iniadalah pos - pos yang ada pada sisi aktiva dan pasiva dalam neraca bank.Tabel 2.1 Neraca Bank Menurut Ketentuan Bank pada Bank laina Surat . G i r o b . C a l l m o n e y 4.Kredit yang diberikan5. aktiva yang t e t a p 9.RupaBerjangka5.Kewajiban Berh arga 7.Pinjaman berharga dan t a g i h a n 6 . P e n y e r t a a n 7.Cadangan IndonesiaAKTIVA1 . K a s 2.Giro Bank I n d o n e s i a 3.Tagihan

diklasifikasikan8 . A k t i v a r u p a a k t i f a PASIVA1 . G i r o 2 . C a l l m o n e y 3 . T a b u n g a n 4.Deposito lainnya6.S u ra t Passiva9 . M o d a l a . M o d a l d i s e t o r b . A g i o

diterimaa.Bank I nd onesi a b.S u bo rd inas i 8.Rupa-rupa S a h a m c . C a d a n g a n d . L a b a

D i t a h a n 10.Laba / rugi tahun berjalan 2.2.2 Laporan Laba / Rugi5 Laporan laba/rugi bank (Profit and Loss Statement) atau lebih dikenal jugadengan Income Statement dari suatu Bank umum adalah suatu laporan keuangan b a n k y a n g m e n g g a m b a r k a n p e n d a p a t a n d a n b i a y a o p e r a s i o n a l d a n n o n operasional bank serta keuntungan bersih bank untuk suatu p e r i o d e t e r t e n t u . Berikut ini adalah pos-pos yang ada pada laporan laba/rugi :Tabel 2.2Laboran Laba PosI . P e Rugi n d a Menurut p a t a Ketentuan n Bank dan IndonesiaPos 1.Pendapatan K o m i s i 2.Pendapatan

operacionala . H a s i l

B u n g a b.Provisi

Non

O p e r a c i o n a l JumlahI

. /

i R u g i

1.Biaya s e b e l u m

operacionala . B i a y a p a j a k I V . S i s a / l a b a /

b u n g a r u g i

b.Biaya t a h u n l a l u

l a n i l l a 2.Biaya

n o n o p e r a s i o n a l JumlahI I I . L a b a

2.3 Rasio Keuangan Bank Analisis rasio keuangan bank merupakan suatu alat atau cara yang palingu m u m d i g u n a k a n d a l a m m e m b u a t a n a l i s i s l a p o r a n k e u a n g a n . A n a l i s i s r a s i o menggambarkan hubungan matematis antara suatu jumlah dengan jumlah lainnya.Karena penginterprestasikan terhadap rasio - rasio ini cukup kompleks, makakeefektifan rasio keuangan ini sebagai suatu alat analisis sangat tergantung dank e m a m p u a n d a n k e a h l i a n a n a l i s i s d a l a m m e n g i n t e r p r e s t a s i k a n n y a . B e r i k u t beberapa analisis rasio keuangan yang digunakan dalam suatu bank, yaitu sebagai berikut: Cash Ratio adalah : Rasio alat likuid terhadap dana pihak ketiga yan gdihimpun bank yang harus segera dibayar. Rasio ini digunakan untu k m e n g u k u r k e m a m p u a n b a n k d a l a m m e m b a y a r k e m b a l i s i m p a n a n n a s a b a h pa da saat ditari dengan menggunkaan alat likuid yang dimilikinya. Menurutketentuan Bank Indonesia, alat likuid terdiri atas uang kas ditambah dengan rekening giro bank yang disimpan pada Bank Indonesia. Semakin tinggi rasiomi semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan, namundalam praktik akan mempengaruhi produktifitasnya. Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah : Rasio antara seluruh jumlah kredit yangdiberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini menunjukkansalah satu penilaian likuiditas bank. Semakin tinggi rasio tersebut memberikanindikasi semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan.Hal mi disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan untuk membiayaikredit menjadi semakin besar. 2.4 Rasio Profitabilitas Rasio Profitabilitas adalah analisis yang dilakukan terhadap kemampuanBank dalam memenuhi perolehan laba. Keuntungan sudah menjadi tujuan utamadan setiap perusahaan, dan keuntungan tersebut modal akan bertambah yang padagilirannya akan meningkatkan kemampuan bank dalam melaksanakan operasinya.Keuntungan yang diperoleh selain ditentukan oleh kecakapan dan keterampilan p i m p i n a n b a n k , j u g a t i d a k l e p a s d a n k e p e r c a y a a n p a r a p e m e g a n g s a h a m d a n masyarakat yang menyimpan uangnya berupa giro, tabungan, maupun deposito.U n t u k m e m u p u k k e p e r c a y a a n m a s y a r a k a t y a n g m e n y i m p a n d a n a n y a ,

bank d i t u n t u t u n t u k m e m e l i h a r a a l a t - a l a t l i k u i d y a n g c u k u p b e s a r t a n p a menghilangkan kesempatan untuk memperoleh laba optimal.Keuntungan yang rendah merupakan hambatan bagi pertumbuhan bank dan j u g a d a p a t m e n u r u n k a n t i n g k a t k e p e r c a y a a n m a s y a r a k a t t e r h a d a p b a n k d a n sebaliknya. Dalam analisis mi dicani hubungan timbal balik dengan pos - posy a n g ada pada laporan laba / rugi bank dengan pos pada neraca bank g u n a memperoleh berbagai indikasi yang bermanfaat dalam mengukur tingkat efisiensidan profitabilitas bank yang bersangkutan. Analisis Rasio Profitabilitas suatu bank antara lain adalah Return on Assets, Return on Equity, Rasio biaya operasional,dan Net profit margin . Berikut mi adalah pengertian dan rumus rasionya:Return on assets adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuanmanajemen Bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu Bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai Bank tersebut semakin baik pula posisi Bank tersebut dan penggunaan asset. Rasio inidapat dirumuskan sebagai berikut ROA = Laba Bersih:Total Aktiva x 100% Return on Equity adalah rasio ini merupakan perbandingan antara laba bersih suatu Bank dengan modal sendiri. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut R O E = L a b a B e r s i h : Modal Sendiri x 100%

Biaya operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkatefisiensi dan kemampuan Bank dalam melakukan kegiatan operasionalnya .BOPO= Beban operasional:Pendapatan operasional x 100% Rasio Net Profit Margin adalah Rasio yang menggambarkan tingkatk euntungan yang diperoleh Bank disbanding dengan pendapatan yang diterimadari kegiatan operasionalnya. N P M = L a b a B e r s i h : Pendapatan Operasional X 100 %

2.5 Return Bank 2.5.1 Sumber dan Jenis Pendapatan BungaKegiatan mempunyai dengan tujuan operasional suatu bank pada dasarnya yangsama dengan semua kegiatan ekonomi lanilla, bunga

yaitu memperoleh keuntungan.Keuntungan pokok Perbankan adalah selisih bunga simpanan kredita t a u p i n j a m a n . K e u n t u n g a n i n i d i k e n a l d e n g a n i s t i l a h s p r e a d b a s e d . N a m u r disamping keuntungan dari kegiatan pokok tersebut yang sebagian besar diperolehdari bunga yang dihasilkan dari pemberian kredit, pihak Perbankan juga

dapatm e m p e r o l e h p e n d a p a t a n d a r i t r a n s a k s i y a n g d i b e r i k a n d a l m a j a s a - j a s a b a n k lanilla.Jenis pendapatan yang diperoleh bank atas produk dan jasa yang diberikanlepada masyarakat dapat dibagi menjadi dua golongan yaitu sebagian berikut : (Kasmir, 2002 : 120).1 . P e n d a p a t a n b u n g a ( I n t e r e s t I n c o m e ) adalah pendapatan yang diperoleh dalam bentuk bunga atas pemberian kreditsebagai penyalur dana kepada masyarakat, baik perorangan atau badan usahadan juga penempatan dana kepada bank lain.2 . P e n d a p a t a n n o n bunga (Fee Based I n c o m e ) adalah pendapatan provisi, fee atau komisi yang bank yang diperoleh

bukanm e r u p a k a n p e n d a p a t a n b u n g a . P e n d a p a t a n i n i d a p a t j u g a d i p e r o l e h d a r i pemasaran produk maupun transaksi jasa Perbankan.Pendapatan dari transaksi dalam jasa-jasa yang disebut fee based incomedewasa ini semakin diupayakan untuk ditingkatkan oleh bankbank komersial.

Perolehan

pendapatan simpan

dair

jasa-jasa

bank

ini

walaupun

relative

kecil,

namunm e n g a n d u n g s u a t u k e p a s t i a n d a n s a n g a t b e r p e r a n b e s a r d a l a m m e m p e r l a n c a r transaksi pinjam di dunia Perbankan. Hal ini disebabkan resiko terhadap jasa-jasa bank ini lebih kecil jika dibandingkan dengan pendapatan bunga

kredit.Adapun pendapatan yang diperoleh dari jasa-jasa bank antara lain (Kasmir,2002 : 121).1 . B i a y a AdministrasiDikenakan untuk jasafasilitas ke luar j a s a y a n g m e m e r l u k a n a d m i n i s t r a s i k h u s u s . Pembebanan biaya adm i n i s t r a s i b i a s a n y a d i k e n a k a n u n t u k p e n g e l o l a a n sesuatu tertentu.2 . B i a y a a i k j a s a t r a n s f e r d a l a m negeri maupun transfer K i r i m Diperoleh dari jasa pengiriman uang (Transfer), b

negeri.3 . B i a y a T a g i h Merupakan jasa yang dikenakan untuk menagihkan dokumendokumen milik nasabahnya, sepreti jasa kliring (penagihan dokumen dalam kota) dan jasainkasso (penagih dokumen ke luar kota). Biaya tagihan ini dilakukan baik untuk tagihan dokumen dalam negeri maupun luar negeri_.4 . B i a y a P r o v i s i d a n K o m i s i Biya ini biasanya dibebankan kepada jasa kredit dan jasa transfer serta jasa- jasa atas bantuan bank terhadap suatu fasilitas Perbankan 5 . B i a y a I r u a n

Diperoleh dari jasa pelayanan kartu kredit, dimana kepada setiap pemegangkartu dikenakan biaya iuran. 6 . B i a y a S e w a Dikenakan kepada nasabah yang menggunakan jasa safe depos i t b o x . Besarnya biaya sewa tergantung dari ukuran box dan jangka waktu ya n g digunakan

2.5.2 Fee Based Income Adalah pendapatan berupa komisi atau fee dari suatu kegiatan denganmengandalkan pelayanan a t a s j a s a . F e e B a s e d I n c o m e d i p e r o l e h d a r i b i a y a administrasi, provisi atau komisi, ongkos telex yang dibebankan kepada nasabahsehubungan dengan produk dan jasa bank yang dinikmatinya.Secara sederhana dapat dikatakan bahwa strategi untuk meningkatkan fee based income adalah dengan cara mengembangkan dan melakukan diversifikasi p r o d u k a t a u j a s a y a n g d i t a w a r k a n k e p a d a m a s y a r a k a t , d i s a m p i n g b i l a memunngkinkan menaikkan tarif fee atau provisi yang dikenakan kepada nasabah.Sumber utama untuk memperoleh fee antara lain berasal dari aktivitas jasaPerbankan, seperti aktivitas dalam dan luar negeri. Pendapatan non bunga atau fee based income ini dianggap cukup potensial karena beberapa pertimbangan, antaralain sebagai berikut : Pendapatan non bunga ini dapat diperoleh baik dari aktivitas pemberian kreditmaupun aktivitas lainnya yang bersifat non kredit. Mengandung resiko unpaid (tidak terbayar kembali) yang relatif kecil karena pembayaran fee ini diterima segera jasa maupun transaksi terjadi atau saat feetersebut efektif dibebankan. Penetapan Memberikan konstribusi yang cukup besar untuk peningkatan laba bank.Alasan bank memperlukan fee based income adalah sebagai berikut :Disamping keuntungan utama dari kegiatan pokok Perbankan yaitu daris e l i s i h b u n g a s i m p a n a n d e n g a n b u n g a p i n j a m a n ( s p r e a d b a s e d ) m a k a p i h a k Perbankan juga dapat memperoleh keuntungan lainnya yaitu dari transaksi yangdiberikannya dalam jasa-jasa bank lainnya.K e u n t u n g a n d a i r t r a n s a k s i d a l a m j a s a j a s a b a n k i n i d i s e b u t f e e b a s e d . Dewasa ini semakin banyak bank yang mencari keuntungan lewat jasa-jasa bank lainnya. Walaupun keuntungan yang diperoleh dari jasa-jasa bank lainnya masihrelatif kecil, namun mengandung suatu kepastian.K e m u d i a n p e n g h a s i l a n d a r i j a s a i n i p u n c u k u p b e r a g a m s e h i n g g a p i h a k Perbankan dapat lebih meningkatkan jasa-jasa bank lainnya. Yang paling pentinga d a l a h j a s a tarif fee oleh bank atas suatu produk atau jasanya tidak b a n y a k dipergunakan oleh tingkat fee yang diberlakukan oleh pesaing.

j a s a b a n k l a i n n y a i n i s a n g a t b e r p e r a n b e s a r d a l a m m e m p e r l a n c a r transaksi simpanan dari pinjaman. 2.6 Konsep Perhitungan Biaya Dana Bank Perhitungan biaya dana Bank mempergunakan metode biaya dana rata-ratatertimbang. Hal ini dikarenakan sumber dana Bank terdiri atas berbagai jenis, baik sifatnya, jumlah dana yang terhimpun maupun beban yang harus dibayarkan olehBank kepada sumber dana, misalnya pada masyarakat. Sumber dana Bank dapat berupa giro, tabungan deposito, pinjamanpinjaman diluar bank dan modal bank sendiri.Menurut Dendawijaya Lukman, dalam bukunya manajemen perbankan (2001: 103) biaya dana bank menurut pendekatan ini dihitung dengan terlebih dahulumemperhatikan peran masing-masing sumber dana dan faktor lain yang secaralangsung mempengaruhi biaya dana, misalnya ketentuan tentang cadangan wajib(RR). Oleh karena itu, konsep ini secara langsung menentukan biaya dana yangharus dibayar oleh bank untuk setiap rupiah dana setelah dikurangi dengan biayadana yang harus dipelihara bank sebagai cadangan wajib yang disebut Cost of Loanable Funds (COLF). Semakin besar j i b tersebut setiap bank. ketentuan suatu jumlah cadangan likuiditas likuiditas minimum minimum, wajib minimum, semakin tinggi yang baik wajib dalam dipelihara rupiah oleh pula p e n g a r u h n y a t e r h a d a p b i a y a d a n a y a n g h a r u s d i p i k u l b a n k . C a d a n g a n w a merupakan Besarnya maupun

dalamvaluta asing yang harus dipelihara setiap bank menurut ketentuan Bank Indonesiasekian persen dari jumlah dana pihak ketiga yang dapat dihimpun.Besarnya biaya dana dipengaruhi oleh hal-hal sebagai berikut :1 . S t r u k t u r s u m b e r - s u m b e r d a n a 2.Tingkat bunga atau jasa yang dibayar untuk masing-masing jenis sumber dana3.Besarnya reserve requirement untuk setiap jenis sumber dana4 . P e r a t u r a n P e r p a j a k a n 5 . L o k a s i p a s a r d i m a n a k i t a b e r o p e r a s i . Alasan perlunya perhitungan biaya dana bank, adalah sebagai berikut :1.Untuk memperoleh kombinasi sumber dana murah dan menguntu ngkan yangtersedia di pasar.2 . U n t u k m e n e n t u k a n k e u n t u n g a n y a n g h a r u s d i p e r o l e h b a n k a t a u a k t i v a produktifnya.3.Jenis sumber dana dan cara penggunaannya memiliki dampak terhadap resikolikuiditas, dilakukan dengan resiko bunga, dan resiko modal dari bank yang : sumber bersangkutan.B e r i k u t a d a l a h p e r h i t u n g a n b i a y a d a n a b e r d a s a r k a n m e t o d e b i a y a r a t a - r a t a tertimbang berturut-turut persentase sebagia berikut 1.Menghitung secara keseluruhan masing-masing jumlah d a n a y a n g b e r b i a y a sesuai komposisi dana.2 . T i n g k a t b u n g a e f e k t i f d i p e r o l e h d e n g a n c a r a m e n g a l i h k a n t i n g k a t b u n g a masing-masing jenis sumber dana dengan persentase jumlah dana s e t e l a h memperhitungkan RR. Oleh Bank Indonesia RR adalah sebesar 5%

dalamr u p i a h . S e d a n g k a n v a l u t a a s i n g s e b e s a r 3 % . J i k a R R a d a l a h s e b e s a r 5 % , jumlah dana efektif yang dapat dipinjamkan (loanable) atau digunakan oleh bank adalah hanya 95% (100% - RR). Dan juga pada saat periode dari Tahun2000 2005 (batasan waktu penelitian). RR yang ditetapkan adalah sebesar 5% sehingga penelitian menetapkan RR sebesar 5%.3 . S e l a n j u t n y a , dari hasil perkalian antara persentase komposisi d a n a d e n g a n efektif akan diperoleh kontribusi biaya dari Bank. M e n u r u t S i n u n g a n ( 1 9 9 3 : 2 2 8 ) b u n g a k r e d i t a d a l a h s u a t u j u m l a h g a n t i kerugi an atau balas Keynes, jasa atas penggunaan uang itu uang ditentukan oleh nasabah. Setiap pengusaha dan yang menikmati kredit berarti memerlukan suatu likuiditas untuk usahanya. Menurut bunga oleh preferensi likuiditas jumlahuang.2.7.1 Penentuan Tingkat Suku BungaBanyak faktor yang harus diperhatikan dalam menentukan bunga kredit.Ditinjau dari segi ekonomi dan Perbankan sebagai perusahaan, maka faktor-faktor yang penawaran perlu dipertimbangkan dan dan dalam permintaan penentuan bunga dari adalah sebagai danaberikut :a . K e a d a a n e k o n o m i k e u a n g a n Dalam hal ini diperhatikan tentang

danaa t a u u a n g t e g a s n y a m e m p e r h a t i k a n k e a d a a n p a s a r u a n g . B i l a u a n g d a n peredarannya terus meningkat, maka tingkat bunga perlu dinaikkan. Demikian pula arah kredit perlu ditujukan terutama pada sektor-sektor yang vital sertamenambah produktivitas. b . D e g r e e o f r i s k Kredit mengandung tingkat resiko tertentu, maka pertimbangan tentan g t i n g k a t r e s i k o i n i p e r l u d i l a k u k a n . D a l a m p e r t i m b a n g a n r e s i k o i n i p e r l u diper hatikan tentang masa jatuh tempo kredit, nilai jaminan yang disediakan,keadaan keuangan nasabah (terlihat dalam neraca dan laporan laba/rugi) dan prospek usaha yang bersangkutan selama kredit berjalan).c . H u b u n g a n r e k e n i n g n a s a b a h Ini bukan merupakan hal yang sukar, karena perkembangan hubungan nasabahd e n g a n b a n k t e r t e r a d a l a m m u t a s i k e u a n g a n n y a y a n g d i s a l u r k a n l e w a t rekening giro atau deposito bank. Faktor ini kadang kala diabaikan dalam artikata bukan merupakan tambahan bila hal yang sangat menentukan dalam pemberian dirasakan kurang kreditatau lengkap. bunga.d . K e m a m p u a n d a l a m p e r d a g a n g a n d a n p e r s a i n g a n Ini merupakan penelaian dalam mempertimbangkan tingkatresiko Diperhatikan apakah nasabah tetap beragamdalam dunia usahanya secara minimum. Juga diperhatikan kekuatannya dalam persaingan terhadap barang-barang sejenis buatan dalam negeri atau barang- b a r a n g l a i n d i n e g a r a i t u . B i l a d a l a m p e r d a g a n g a n n y a m e n u n j u k k a n t r e n d yang terus naik, tingkat bunga untuk nasabah ini perlu dipertimbangkan untuk d i t u r u n k a n a g a r u s a h a n y a d a p a t b e r t a m b a h m a j u d a n p e s a t . B i l a perdagangannya menurut, maka perlu diteliti apakah bunga yang

dikenakansekarang ini merupakan ongkos produksi yang mahal. Bila memang demikian, penurunan tingkat suku bunga kemungkinan dapat memajukan usahanya.e . B i a y a dana dari B a n k Dari segi ekonomi perusahaan, faktor ini merupakan dasar pertimbangan yang paling penting. Bila biaya dana tinggi, maka otomatis tingkat bunga pun akantinggi. Yang dimaksud dengan biaya dana adalah biaya yang harus dikeluarkanoleh bank untuk setiap dana yang dihimpunnya dari berbagai sumber sebelumdikurangi giro wajib. Dari 100% dana yang ada pada bank, sebagian besar digunakan untuk pemberian kredit. Dana yang diperuntukkan kredit ini seringdikenal dengan istilah loanable funds atau dana yang dapat dijadikan kreditatau pinjaman. Dana yang dipinjamkan itu sebagian besar adalah dana dari luar bank, yaitu dana dari masyarakat. Ada yang berbentuk giro, deposito, dansurat berharga, ada yang berbentuk tabungan, ada pula bantuan likuiditas dari bank sentral. Tingkat bunga yang ditetapkan (untuk seluruh nasabah) haruslebih besar dari jumlah biaya dana, karena merupakan komponen biaya yangterbesar.Dari uraian diatas jelas bahwa faktor-faktor terpenting dalam penilaian untuk m e n e t a p k a n s u k u b u n g a k r e d i t b a n k a d a l a h k e k u a t a n k e u a n g a n b a n k i t u s e n d i r i s e r t a b i a y a y a n g d i k e l u a r k a n o l e h b a n k t e r s e b u t u n t u k d a n a y a n g dihimp unnya.2.7.2 Perhitungan Tingkat Suku BungaM e n u r u t D e n d a w i j a y a h L u k m a n ( 2 0 0 1 : 1 0 5 ) d a l a m i n d u s t r i p e r b a n kanyang sangat kompetitif, penentuan tingkat bunga kredit menjadi suatu ala t persaingan yang sangat strategis. Besar kecilnya bunga kredit sangat dipengaruhioleh besar kecilnya bunga simpanan, semakin besar atau semakin mahal bungas i m p a n a n , m a k a s e m a k i n b e s a r p u l a b u n g a p i n j a m a n d a n d e m i k i an pulasebaliknya. Di samping bunga simpanan, pengaruh besar keci l n y a b u n g a pinjaman juga dipengaruhi oleh komponen-komponen pokok dalam penentuant i n g k a t b u n g a k r e d i t . B a n k - b a n k y a n g m a m p u m e n g e n d a l i k a n k o m p o n e n - komponen pokok dalam penentuan tingkat bunga kredit (Lending R a t e ) a k a n mampu menentukan tingkat bunga kredit yang lebih rendah dibandingkan denganBankBank lainnya. Menurut Dendawijaya Lukman, dalam bukunya (2001 : 105) komponen-komponen yang menentukan tingkat bunga kredit adalah sebagai berikut :1 . C O L F 2 . O v e r h e a d Cost3 . R i s k F a k t o r 4 . S p r e a d 5 . P a j a k