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Adm. Financeira e Oramentria i

Adm. Financeira e Oramentria i

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Apostila de AdministraçãoFinanceira e Orçamentária
 Prof. Msc. Davi Riani Gotardelo
 
Faculdade Estácio de Sá de Juiz de Fora (MG)
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 Disponível em www.gestaofinanceira.com
 
Faculdade Estácio de Sá de Juiz de Fora (MG)
 www.gestaofinanceira.com Página 1
Sumário
CAPÍTULO 01 – O QUE É FINANÇAS?1.1 - O que é finanças? ....................................................................................... 3 1.2 - As grandes áreas de finanças ......................................................................... 3 1.3 - Instituições e mercados financeiros ................................................................. 4 1.4 - Objetivos da empresa do ponto de vista financeiro .............................................. 5 1.5 - As decisões básicas da Administração Financeira ................................................. 5 1.6 - A questão da teoria da agência ...................................................................... 6 1.7 - A questão da governança corporativa ............................................................... 6 CAPÍTULO 02 – DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS2.1 - Regime de Competência x Regime de Caixa ....................................................... 7 2.2 - Desempenho econômico x Desempenho financeiro ........................................... 7 2.3 - Balanço Patrimonial .................................................................................... 8 2.4 - Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) .................................................. 11 2.5 - A questão da depreciação ............................................................................ 12 2.6 - Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) ............................................................ 19 CAPÍTULO 03 – REVISÃO DE ANÁLISE DE CUSTOS3.1 - Revisão de conceitos de custos , despesas e investimentos .................................... 24 3.2 – Ponto de Equilíbrio e Margem de Contribuição ................................................... 26 CAPÍTULO 04 – ANÁLISE DE INDICADORES FINANCEIROS4.1 Índices de liquidez ..................................................................................... 27 4.2 – Índices de endividamento ............................................................................ 28 4.3 Índices de rentabilidade .............................................................................. 30 4.4 Análise de atividade ................................................................................... 31 4.5 - Análises Vertical e Horizontal ....................................................................... 32 CAPÍTULO 05 – O VALOR DO DINHEIRO NO TEMPO5.1 - Valor Presente e Valor Futuro ....................................................................... 35 5.2 – Juros Simples e Juros Compostos ................................................................... 35 5.3 – Equivalência de Pagamentos ......................................................................... 36 5.4 - Taxas de juros: ......................................................................................... 37 5.5 - Métodos de Amortização.............................................................................. 38 5.6 - Utilização do Excel e Calculadoras Financeiras .................................................. 39 
 
Faculdade Estácio de Sá de Juiz de Fora (MG)
 www.gestaofinanceira.com Página 2
CAPÍTULO 06 – ORÇAMENTO DE CAPITAL6.1 - O processo de decisão de orçamento de capital ................................................. 42 6.2 - Payback e Payback Descontado ..................................................................... 44 6.3 - Valor Presente Líquido (VPL) ........................................................................ 47 6.4 - Taxa Interna de Retorno (TIR) ....................................................................... 51 6.5 - Taxa Interna de Retorno Modificada (TIRm) ...................................................... 52 6.6 - Índice de Lucratividade ou Rentabilidade ......................................................... 56 6.7 - Quadro Comparativo entre as técnicas ............................................................ 58 Bibliografia ...................................................................................................... 59 APÊNDICE - REGIMES TRIBUTÁRIOSLucro Real ....................................................................................................... 60 Lucro Presumido ................................................................................................ 62 Lucro Arbitrado ................................................................................................. 65 
Figura
Figura 1 - Objetivos financeiros da empresa ................................................................................................. 5
 
Gráficos
Gráfico 1 - Ponto de Equilíbrio .................................................................................................................. 26Gráfico 2 - VPL – Valor Presente Líquido ................................................................................................. 48Gráfico 3 - VPL x TIR .................................................................................................................................. 52
Tabelas
Tabela 1 - Estrutura do Balanço Patrimonial ............................................................................................... 8
 
Tabela 2 - Estrutura da DRE ........................................................................................................................ 11
 
Tabela 3 - Tabela de Depreciação – Receita Federal .................................................................................. 14
 

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