Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Save to My Library
Look up keyword
Like this
0Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
Untitled

Untitled

Ratings: (0)|Views: 97|Likes:
Published by Andreas PhingPhing

More info:

Published by: Andreas PhingPhing on Jun 17, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as TXT, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/17/2012

pdf

text

original

 
 333. Semua pembayaran kecuali berjumlah kecil harus dilakukan dengan cek.4. Pejabat yang berwenang atas otorisasi cek dilarang mengambil kasmelalui cek.5. Cek yang belum diisi tidak boleh ditanda tangani.6. Cek kosong harus dimutilasi dan ditahan untuk inspeksi.7. Pejabat yang memberi otorisasi atau cek harus mereview faktur, laporanpenerimaandan order pembelian.8. Dokumen pendukung pembelian harus dicap â

lunasâ

sebelum diserahkankepada fungsi akuntansi hutang untuk dicatat.9. Cek harus dikirim langsung oleh pejabat yang mengotorisasi cek dantidak dikembalikan pada fungsi akuntansi untuk pengirimannya.10. Buku cek harus bernomor cetak dan urutan nomor cek harus diperiksaharus mengetahui adanya cek yang hilang.11. Cek harus diotorisasi oleh dua pejabat12. Rekening bank harus direkonsiliasi oleh orang yang independentterhadap fungsi kas dan fungsi pencatatan.13. Rekonsiliasi bank dilaksanakan oleh seorangaccounting officialyangtidak terkait dengan penerimaan kas, pengeluaran kas maupun tanggung jawab pembukuan.14. Internal auditormelakukan pemeriksaan mendadak terhadap rekonsiliasibank secara periodik.15. Tanggal cek pada jurnal pengeluaran kas harus sama dengan tanggalyang tercantumpada cek. 3434Sedangkan menurut Zaki Baridwan (1995 : 87), ada beberapa prosedurpengendalian yang penting dalam hal pengeluaran kas antara lain :1. Semua pengeluaran uang menggunakan cek kecuali pengeluaranâ

 pengluaran kecil yang dibayar dari kas kecil.2. Dibentuknya kas kecil yang diawasi dengan ketat3. Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti dan dokumenyang lengkap atau dengan kata lain digunakan sistem voucher.4. Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti pengeluarankas, si penuliscek, yang menandatangani cek dan mencatat pengeluarankas.5. Diadakan pemeriksaan intern dalam jangka waktu tertentu.2.4. Penggelapan Uang Melalui Pengluaran KasPenggelapan uang melalui pengluaran kas dilakukan dengan berbagaimacam cara menu

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->