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IMPUESTO PREDIAL

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LEGISLACION PERU
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IMPUESTO PREDIAL El Impuesto Predial es un tributo municipal de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos o rústicos

. Para este efecto, se consideran predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes. La Tasa del Impuesto es acumulativa y progresiva variando entre 0.2% y 1%, dependiendo del valor del predio.

Se encuentran inafectos del Impuesto Predial, entre otros, los de propiedad de las Universidades, centros educativos y los comprendidos en concesiones mineras. ¿Quiénes Son Contribuyentes De Este Impuesto? Las personas naturales o jurídicas que, al 1° de enero de cada año, sean propietarias de los predios gravados. En caso de transferir el predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir del 1° de enero del año siguiente de producida la transferencia. En caso de condóminos o copropietarios, ellos están en la obligación de comunicar a la Municipalidad la parte proporcional del predio que les corresponde, sin embargo la Municipalidad puede exigir a cualquiera de ellos el pago total del Impuesto. En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, se encuentran obligados al pago (en calidad de responsables) los poseedores o tenedores de los predios.

Pensionista Los pensionistas tienen el beneficio de deducción de las primeras 50 UIT del valor de autovalúo de su predio. Que el inmueble esté destinado a vivienda de los pensionistas. b. para la determinación del Impuesto Predial siempre que cumplan las siguientes condiciones: a. Para Obtener La Inafectación Debe Presentarse:        Solicitud. Ser propietarios de un solo inmueble. a nombre propio o de la sociedad conyugal. . o parte del mismo sea usado con fines productivos. Copia Fedateada del documento que acredite la propiedad. c.1. ésta es considerada parte de la propiedad.I. Copia simple del D. comerciales y/o profesionales. Declaración Jurada de poseer un solo predio. Estar al día en el pago del Impuesto Predial y Arbitrios. Copia de resolución de pensionista y/o Boleta de Pago. Pago de Derecho y por formularios prediales. Que el único ingreso que perciben esté constituido por la pensión que le corresponda. siempre que cuenten con la Autorización Municipal de Funcionamiento respectiva. Si poseen una cochera.N.1.

la siguiente escala progresiva acumulativa: Cuándo se debe presentar la declaración del Impuesto Predial? De acuerdo a la ley de Tributación Municipal es obligatorio presentar Declaración Jurada en los siguientes casos: Anualmente hasta el último día hábil de febrero. cuando: Se produzca una modificación en las características de su predio. Esta obligación es sustituida por la emisión mecanizada que se incluye en la Carpeta de Liquidación de Tributos que enviamos cada año. o parte de él.2. Sr. ¿Cómo se Calcula El Impuesto Predial? El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalúo. Contribuyente: El no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye infracción tributaria sancionada con multa. cuyo valor sobrepase las cinco UIT. bajo cualquier título. Hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los siguientes hechos. Cuando la Administración así lo determine para la generalidad de contribuyentes. Se efectúe la transferencia de un predio. del total de los predios del contribuyente ubicados en cada distrito. .

En los casos de inscripción de predios. adjuntando lo siguiente: 1. que no puedan ser separados sin alterar. deberá presentar el original y copia de los documentos sustentatorios de la modificación o rectificación a realizar. 4. en base a su valor de autoavalúo.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina. ÁMBITO DE APLICACIÓN Es el Impuesto cuya recaudación. deberá sustentar dicha situación y presentar la declaración debidamente firmada. . Tratándose de solicitudes de baja de predios. Exhibición del documento de identidad y presentación de copia simple del mismo. administración y fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio. deberá exhibir el original y presentar copia simple del documento sustentatorio de la adquisición (ver cuadro Nº 1) 3. losa. El Impuesto Predial es aquel tributo de periodicidad anual que se aplica al valor de los predios urbanos y rústicos.Dónde presento la Declaración Jurada? La declaración jurada debe ser presentada en la plataforma de atención al contribuyente de la Administración Tributaria. etc. resolución de cese de actividades. 2.) que constituyen partes integrantes del mismo. En los casos de modificación de datos. etc. se consideran predios a los terrenos. declaratoria de fábrica. las edificaciones (casas. como: ficha catastral. deteriorar o destruir la edificación. edificios. entre otros.

PREDIOS URBANOS: Terrenos ubicados en centros poblados y destinados a vivienda. departamentos. o cualquier otro fin urbano y que cuente con los servicios generales propios del centro poblado. comercio. son partes integrantes las que no pueden ser separadas sin destruir. 8º del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. cualquiera sea su naturaleza. industria. forestal. zona reservada de aires (por tener esta participación de propiedad sobre el área de terreno). azoteas. deteriorar o alterar el bien. SUJETOS DEL IMPUESTO PREDIAL  Contribuyentes : Deudor por Cuenta Propia: Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios. dedicado a uso agrícola. ¿EXISTEN OTROS BIENES A LOS QUE SE LES CONSIDERA PREDIOS? SÍ.  Responsables: .Conforme al artículo 887º del Código Civil. PREDIOS RÚSTICOS: Terrenos ubicados en zona rural. Base Legal: Art. sótanos. pecuario. se consideran como predios: a los terrenos. estacionamientos. depósitos y tendales.

el adquiriente asumirá la condición de contribuyente a partir del 1º de enero del año siguiente de producido el hecho. . sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.Deudor por Cuenta Ajena:  Solidario: Los copropietario son deudores solidarios al del Impuesto que recaiga sobre el predio. de los predios afectados. 8º y Art.EF. debiéndose cancelar dicho impuesto cuando se efectúe cualquier transferencia. son responsables del pago del Impuesto Predial los poseedores o tenedores. 20 Del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. pudiendo exigirse el pago a cualquiera de ellos. Base Legal: Art. SUJETO ACTIVO La calidad de sujeto activo recae en la Municipalidades Distritales donde se encuentra ubicado el predio. 10º del Decreto Supremo Nº 156-2004. cuando se efectúe cualquier transferencia durante el ejercicio. CUÁNDO SE ES CONTRIBUYENTE La condición de contribuyente es atribuible al 1º de enero del año siguiente de producida la transferencia.  B) Sustitutos: Si la existencia del propietario no puede ser determinada. Asimismo. Base Legal: Art. sin perjuicio del derecho de repetir contra los otros copropietarios en proporción a su cuota parte. a cualquier título. El carácter de sujeto del Impuesto se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 1º de enero del año a que corresponda la obligación tributaria.

declaratoria de fábrica. 11 del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. Base Legal: Art. 11º del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF. Recibo de luz. CÁLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalúo. agua o teléfono del domicilio actual del propietario.REQUISITOS QUE DEBE PRESENTAR EL CONTRIBUYENTE PARA DECLARAR UN PREDIO Debe presentar documentos en (Original y copia de):      Documento de identidad del propietario. De ser el caso. DETERMINACIÓN Para determinar el valor total de los predios. Base Legal: Art.. Documento que acredite la propiedad del bien. se aplicaran los valores arancelarios de los terrenos y valores unitarios de edificación vigentes del 31 de diciembre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad que formula el Consejo nacional de Tasación y aprueba anualmente el Ministerio de Transporte. BASE IMPONIBLE Está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. la siguiente escala progresiva acumulativa: . Comunicaciones y Vivienda. Carta Poder legalizada y copia de documento de identidad del propietario en caso de representación. del total de los predios del contribuyente ubicados en cada distrito.

2% Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT 0. .Tramo de Autovalúo Hasta 15 UIT Alícuota 0. 13º del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF.0% Mas de 60 UIT MONTO MÍNIMO IMPONIBLE Las Municipalidades están facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto de Impuesto Predial equivalente a 0. ¿CUÁL ES EL BENEFICIO PARA PENSIONISTAS? El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable).6% UIT vigente al 1º de enero del año al que corresponda el Impuesto. Debiendo pagar el impuesto por el exceso. se deberá cancelar cada año el pago correspondiente al derecho de emisión. Los requisitos para obtenerlo son: Ser propietario de un solo predio.6% 1. Pero. Sí le corresponde pagar el derecho de emisión por la declaración jurada mecanizada. Base Legal: Art. a su nombre o de la sociedad conyugal. destinado a su vivienda. Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensión y no exceder de 1 UIT mensual.

REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS DEFENSORES DE LA PATRIA Presentación por parte del interesado de una solicitud dirigida a la Gerencia de Rentas de la Municipalidad de La Molina en el cual se exprese claramente el deseo de obtener los beneficios tributarios a los que se refiere la presente ordenanza. Una vez cumplido con los requisitos establecidos en los items anteriores. Parques y Jardines y Serenazgo. De no realizar . ¿QUÉ DEBO DE HACER? Cuando se efectúe cualquier transferencia de un predio. La Gerencia de Rentas verificará que el solicitante posea un solo en inmueble en el Distrito a nombre propio o de la sociedad conyugal y que se encuentre destinado a vivienda o terreno sin construir. el vendedor debe presentar el descargo hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos. Asimismo debe cumplir con efectuar el pago del impuesto de todo el año en que se produjo la transferencia. la Gerencia de Rentas procederá a emitir la Resolución debidamente motivada. Anexar a la solicitud. EN CASO DE VENDER MI PREDIO. en la cual se otorguen los beneficios señalados en la presente Ordenanza.BENEFICIOS QUÉ TIENEN LOS DEFENSORES DE LA PATRIA Los Defensores de la Patria tienen una rebaja de 50% del monto de los Arbitrios Municipales de Limpieza Pública. copia fotostática de la resolución respectiva del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas que demuestre la condición de ex combatiente de la Campaña Militar de 1941 y/o del Conflicto de la Zona del Alto Cenepa y copia del Documento Nacional de Identidad y/o Carné de Identidad Personal.

 . CUANDO SE DEBE DECLARAR Los contribuyentes están obligados a presentar Declaración Jurada:  Anualmente.  Cuando lo determine la Administración Tributaria y dentro del plazo que determine para tal fin. una vez que ha recibido su Declaración Jurada. teniendo plazo para cumplir con tal obligación hasta el último día hábil del mes siguiente de ocurrido el hecho.  Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio. En estos casos la Declaración Jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos. al último día hábil del mes de febrero. Es decir. tiene plazo hasta el último día hábil del mes de febrero para presentar cualquier tipo de información con la que no esté de acuerdo. salvo que el Municipio establezca una prórroga.el descargo.  Cuando un predio sufra modificación en sus características que sobrepasen el valor de cinco (05) UIT. se le generará una multa tributaria por no descargar dentro del plazo establecido.

por el periodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.  La tercera hasta el último día hábil del mes de agosto. hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año 2. El monto que corresponde a la MULTA TRIBUTARIA está en función al valor del autoavalúo. hasta en cuatro cuotas trimestrales:  La primera será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. En forma fraccionada.  La segunda hasta el último día hábil del mes de mayo.  Las tres últimas cuotas deberán ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Indice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI.SANCIONES QUE SE APLICAN POR EL NO CUMPLIMIENTO DE ÉSTAS OBLIGACIONES El no cumplimiento de los plazos establecidos para presentar la Declaración Jurada implica necesariamente una MULTA TRIBUTARIA. PAGO DEL IMPUESTO 1. Al contado. Pago del impuesto .  La segunda hasta el último día hábil del mes de noviembre.

¿EN QUÉ OBRAS SE INVIERTEN MIS PAGOS DE IMPUESTO PREDIAL ? Los recursos del Impuesto la Municipalidad los invierte en la ejecución de proyectos de obras de importancia o prioridad. Nº 294. El 3/1000 ( tres por mil) del rendimiento del Impuesto será transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo nacional de Tasaciones.cuando se produzca la transferencia del predio durante el ejercicio. reparación de infraestructura urbana. . RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO La recaudación. administración y fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. Leg. destinadas a reforzar su gestión y mejorar la recaudación. DISTRIBUCIÓN Y FINALIDAD DEL IMPUESTO El 5% del rendimiento del Impuesto Predial se destina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital. el transferente deberá cancelar el íntegro del impuesto adecuado hasta el último día hábil del mes siguiente de producida la transferencia. Tratándose de transferencias de dominio. y se agrupan en los siguientes rubros generales:  Construcción. para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo técnico nacional encargado de la formulación periódica de los aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación de conformidad con lo establecido en el D. así como a las acciones que realice la administración tributaria.

Desarrollo y Mantenimiento del Catastro Distrital Obras de atención a la comunidad. siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de las embajadas.  Los Gobiernos Extranjeros. excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM. los predios de:  El Gobierno Central.       Instalación y mantenimiento de mobiliario urbano. en condición de reciprocidad. Señalizaciones preventivas y reguladoras. así como predios de propiedad de Organismos Internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede. Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Construcción y mantenimiento de locales municipales.  Los predios que no produzcan renta y los dedicados a cumplir sus fines específicos:  Las propiedades de beneficencia. hospitales y el patrimonio cultural acreditado por el Instituto Nacional de Cultura. Ejecución de proyectos municipales. Ornato. legaciones o consulados. . INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO No pagan impuesto.

 Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.  Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales. conforme a la Constitución. . monasterios y museos.  Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales. con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.  Comunidades campesinas de la Sierra y Selva.  Universidades y Centros Educativos. debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social. siempre que los predios se destinen a templos.  Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales. conventos. Entidades religiosas.

 Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS. siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones de lucro.  Predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del Patrimonio Cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura.  Si ha realizado ampliaciones. EXONERACIÓN ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJES Mediante D. Requisitos que deben presentar:  Copia del DNI del representante legal. debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. testimonio de transferencia. movimientos o alianzas políticas reconocidas por el órgano electoral correspondiente. La exoneración rige por cinco (05) años.  Comprobante de información registrada. Nº 820 se exonera a las empresasde servicios de establecimientos de hospedaje que inicien o amplíen sus operaciones antes del 31 de diciembre del 2003. si el establecimiento se encuentra fuera de las provincias de Lima y Callao.  Escritura de constitución.  Primer comprobante de pago emitido: Factura/Boleta.  Copia de licencia de funcionamiento. si es persona jurídica.  Título. Y tres (03) años si se encuentra dentro de dichas circunscripciones.Leg. deberá presentar: . Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones políticas: partidos. adjudicación de propiedad.

que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas la primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos. . Debe mencionarse que la venta de inmuebles que se encuentre gravada con el Impuesto General a las Ventas. cualquiera sea su forma o modalidad. Se encuentran exonerados de este Impuesto. la transferencia al Estado de los bienes materia de la concesión que realicen los concesionarios de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos al término de la concesión. inclusive las ventas con reserva de dominio.  Licencia de construcción. Copia de la declaratoria de fábrica. cualquiera sea su forma o modalidad. divisiones o cualquier otro tipo de reorganización de empresas del Estado. en los casos de inversión privada en empresas del Estado. salvo la parte correspondiente al valor del terreno. La base imponible será el valor del inmueble determinado para efectos del Impuesto Predial. Cabe precisar. así como las transferencias patrimoniales derivadas de las fusiones. IMPUESTO DE ALCABALA El Impuesto de Alcabala grava las transferencia de inmuebles a título oneroso o gratuito. El Impuesto de Alcabala grava las transferencia de inmuebles a título oneroso o gratuito. de cargo del comprador. inclusive las ventas con reserva de dominio. no se encuentra afecta al Impuesto de Alcabala. La tasa aplicable es del 3%.

camionetas y station wagons. con una antigüedad no mayor de 3 años. IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR El Impuesto al Patrimonio Vehicular es de periodicidad anual y grava la propiedad de los vehículos automóviles. de cargo del comprador. que se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas la primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos. no se encuentra afecta al Impuesto de Alcabala. Debe mencionarse que la venta de inmuebles que se encuentre gravada con el Impuesto General a las Ventas. salvo la parte correspondiente al valor del terreno. divisiones o cualquier otro tipo de reorganización de empresas del Estado. en los casos de inversión privada en empresas del Estado. siendo que la tasa es de 1% . importación o de ingreso al patrimonio. Cabe precisar. la transferencia al Estado de los bienes materia de la concesión que realicen los concesionarios de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos al término de la concesión. Se encuentran exonerados de este Impuesto. La tasa aplicable es del 3%. así como las transferencias patrimoniales derivadas de las fusiones.La base imponible será el valor del inmueble determinado para efectos del Impuesto Predial. La antigüedad de 3 años se computará a partir de la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. fabricados en el país o importados. La base imponible está constituida por el valor original de adquisición.

monografias. si compró una casa en enero de este año.shtml EJEMPLOS DEL IMPUESTO PREDIAL Por ejemplo.html http://www.com/trabajos42/impuesto-predial/impuestopredial.http://www. • Por ejemplo. Además debe terminar de cancelar el Impuesto Predial del año 2004 y los • . tiene plazo para declarar dicha adquisición patrimonial hasta el 29 de febrero del año 2005. En ese sentido le corresponderá el pago del Impuesto Predial a partir del año 2005 y los Arbitrios Municipales desde el mes de febrero de 2004.pe/chabaneix/regimen_tributario. si vende una casa el 20 de mayo del presente año.servilex.com. tiene plazo para declarar hasta el 30 de Junio de este año.

• GRAVAR Establecer impuestos y gravámenes. • Ejemplo: Si compro un predio el 5 de abril del 2003. que comprende todas las medidas adoptadas para hacer cumplir las leyes y los reglamentos fiscales por los contribuyentes. GLOSARIO DE TÉRMINOS TRIBUTARIOS • AUTOAVALÚO Referido al avalúo efectuado por la misma persona poseedora del bien. control y verificación que realiza la Administración Tributaria a los contribuyentes. respecto de los tributos que administra. • IMPUESTO PROGRESIVO Impuesto que aumenta proporcionalmente más que la base imponible. Este cálculo permite determinar la base imponible para algunos impuestos. debo acercarme a la Municipalidad a presentar mi Declaración Jurada a más tardar el 31 de Mayo del 2003. para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones. • AVALÚOS Fijación del precio o valor de un bien o un servicio en términos de una moneda determinada. .Arbitrios hasta el mes en el que se produce la transferencia de propiedad. Proceso que comprende la revisión. • FISCALIZACIÓN Servicio de la Hacienda Pública Nacional.Véase también: AVALÚO.

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