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Plan de Negocios, Operaciones y Estados Financieros

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: Contabilidad de Costos I CATEDRÁTICO: Lic. Juan Vicente Alvarado Rodríguez GRUPO TEÓRICO: 12

CICLO: I / 2012

TEMA: PLAN DE NEGOCIOS: OPERACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES: Ana Maricela Hernández Domínguez Georgina Paola Linares Juárez Maderlyn Escarlet Majano Obando Mónica Marcela Mata Rosales Wendy Melissa Mata Rosales

CARNET: HD09012 LJ10001 MO10030 MR10006 MR10005

Lunes 09 de Julio de 2012 Ciudad Universitaria, San Salvador, El Salvador.
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ÍNDICE

Página Introducción……………………………………………………………………….. 3 Objetivos…………………………………………………………………………… 4 Operaciones Financieras…………………………………………………………… 5 Estados Financieros………………………………………………………………… 18  Balance de comprobación…………………………………………………. 18  Estado de resultados………………………………………………………. 19  Balance general…………………………………………………………… 20  Estado de cambios en el patrimonio………………………………………. 21  Estado de flujos de efectivo………………………………………………. 22 Notas Explicativas………………………………………………………………….. 23 Razones Financieras……………………………………………………………….. 25 Evaluación Personal del Grupo……………………………………………………. 27 Conclusiones………………………………………………………………………. 30 Anexos: planilla……………………………………………………………………. 31

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INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se ha llevado a cabo la realización de un plan de negocios para una panadería, en la primera parte del trabajo enviado se incluye la descripción de la empresa, la descripción del producto, los requisitos legales para el registro de la misma, el análisis de mercado, análisis de negocios, plan de negocios, plan de marketing, plan de organización y recursos humanos y el plan económico financiero.

En esta segunda parte de la actividad, se presentan las operaciones que la empresa ha realizado durante un año de producción. Las operaciones están detalladas y enumeradas por mes y al mismo tiempo se presentan los estados financieros que han resultado de las transacciones.

Se ha incluido el cuadro de razones financieras que se han tomado como referencia para nuestra empresa, que es una panadería; además se han incluido las valoraciones personales de cada miembro del grupo de trabajo.

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OBJETIVOS Objetivo General: “Conocer cuáles son los pasos necesarios para llevar a cabo un plan de negocios.”

Objetivos específicos: 1. “Registrar los elementos que deben tomarse en cuenta en cada etapa del plan de negocios.” 2. “Adquirir conocimiento de la elaboración de un plan de negocios como una preparación para proyectos en el futuro.”

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OPERACIONES CONTABLES PANADERÍA CHACHITO DE PAN S.A. DE C.V. ENERO: 1. La panadería Cachito de Pan S.A. de C.V. inicia operaciones, con el siguiente detalle: Efectivo y equivalente $50,000.00, Almacén de Materia Prima $40,000.00, Almacén de Materiales indirectos $30,000.00, Propiedad, Planta y equipo $155,000.00, Cuentas por pagar $50,000.00, Capital social $50,000.00. 2. Se envían materiales indirectos al mismo departamento por $3,000.00. 3. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 1 Panificador B, orden 2 Panificador C, orden 3 Panificador D, orden 2 Panificador E, orden 3 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

4. Compra de materia prima por $2,000.00 (Harina, $950.00; huevos, $100.00; leche, $200.00; azúcar, $250.00; levadura, $150.00; sal, $20.00; jalea, $180.00 y manteca, $250.00). 5. Se compran 4 cilindros de gas a $80.00. 6. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 1 $1,000.00 Orden Nº 2 $700.00 7. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,200.00, agua $800.00 y cuenta telefónica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 8. Se notifica que se terminan de producir las órdenes: 1, 2 y 3. 9. Venta al contado de las órdenes 1, 2 y 3 con un margen de ganancia de 200%.
5

Orden Nº 3 $300.00

FEBRERO: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina de trigo $900.00, leche $600.00, azúcar $700.00, polvo de hornear $100.00, cocoa $50.00, huevos $100.00 y manteca $250.00). 2. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 4 $2,000.00 Orden Nº 5 $800.00 Orden Nº 6 $600.00 Orden Nº 7 $800.00 Orden Nº 8 $900.00

3. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Gráfica. 4. Se envía materiales indirectos al departamento de producción por un valor de $2,000.00. 5. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 4 Panificador B, orden 5 Panificador C, orden 6 Panificador D, orden 7 Panificador E, orden 8 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 7. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,500.00, agua $1,000.00 y cuenta telefónica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 8. Se notifica que se terminan de producir las órdenes: 4, 5, 6, 7 y 8. 9. Venta al contado de las órdenes 4, 5 y 8 con un margen de ganancia de 200%.

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MARZO: 1. Venta de las órdenes 6 y 7, al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se contratan servicios técnicos para la reparación de un horno por $200.00. 3. Compra de un vehículo por $15,000.00. 4. Se cancelan $100.00 por clases de manejo. 5. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 9 $1,000.00 Orden Nº 10 $1,700.00 Orden Nº 11 $600.00 Orden Nº 12 $800.00 Orden Nº 13 $500.00

6. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 9 Panificador B, orden 10 Panificador C, orden 11 Panificador D, orden12 Panificador E, orden 13 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

7. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,500.00, agua $1,000.00 y cuenta telefónica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 8. Se notifica que se terminan de producir las órdenes: 9, 10, 11, 12 y 13. 9. Venta de las órdenes 9,11 y 13, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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ABRIL: 1. Venta de las órdenes 10 y 12, al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan $100.00 por clases de manejo. 3. Compra de materia prima por $2,500.00 (Harina $500.00, huevos $100.00, manteca $200, jaleas $180.00, levadura $200.00, leche $600.00, polvo de hornear $150.00, esencias $140.00, especies $150.00, sal $20.00 y azúcar $260.00). 4. Se compran 8 cilindros de gas $160.00. 5. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 14 $800.00 Orden Nº 15 $700.00 Orden Nº 16 $1,000.00 Orden Nº 17 $700.00 Orden Nº 18 $900.00

6. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden14 Panificador B, orden15 Panificador C, orden16 Panificador D, orden17 Panificador E, orden18 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

7. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 8. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,500.00, agua $800.00 y cuenta telefónica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 9. Se notifica que se terminan de producir las órdenes: 14, 15, 16, 17 y 18. 10. Venta de las órdenes 14, 15, 16, 17 y 18, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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MAYO: 1. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 19 $1,000.00 Orden Nº 20 $2,000.00 Orden Nº 21 $1,500.00 Orden Nº 22 $700.00 Orden Nº 23 $1,000.00

2. Envío de materiales indirectos al departamento de producción por $1,500.00 3. Se cancelan $160.00 a la floristería ¨Las Gardenias¨, por 20 docenas de rosas. 4. Se contratan servicios decorativos por $300.00 a ¨Arte Decorativo¨. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden19 Panificador B, orden20 Panificador C, orden21 Panificador D, orden22 Panificador E, orden23 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $2,000.00, agua $1,000.00 y cuenta telefónica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 7. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 19, 20, 21, 22 y 23. 8. Venta de las órdenes 19, 20, 21, 22 y 23, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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JUNIO: 1. Se cancela el valor de $100.00 por reparación de una batidora. 2. Compra de materia prima por $2,500.00 (Harina $500.00, huevos $100.00, manteca $200, jaleas $180.00, levadura $200.00, leche $600.00, polvo de hornear $150.00, esencias $140.00, especies $150.00, sal $20.00 y azúcar $260.00). 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 24 $1,000.00 Orden Nº 25 $1,500.00 Orden Nº 26 $700.00 Orden Nº 27 $800.00 Orden Nº 28 $900.00

4. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Gráfica. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden24 Panificador B, orden25 Panificador C, orden26 Panificador D, orden27 Panificador E, orden28 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 7. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,500.00, agua $800.00 y cuenta telefónica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 8. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 24, 25, 26, 27 y 28. 9. Venta de las órdenes 24, 25, 27 y 28, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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JULIO: 1. Venta de la orden 26 al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan servicios de mantenimiento al Ingeniero Juan López por un valor de $400.00. 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 29 $950.00 Orden Nº 30 $1,000.00 Orden Nº 31 $600.00 Orden Nº 32 $500.00 Orden Nº 33 $800.00

4. Envío de materiales indirectos al departamento de producción por $500.00 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden29 Panificador B, orden30 Panificador C, orden31 Panificador D, orden32 Panificador E, orden33 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $800.00, agua $800.00 y cuenta telefónica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 7. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 29, 30, 31, 32 y 33. 8. Venta de las órdenes 29, 30, 31, 32 y 33, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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AGOSTO: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina $900.00, leche $600.00, azúcar $700.00, polvo de hornear $100.00, cocoa $50.00, huevos $100.00 y manteca $250.00). 2. A petición del contador se compra un software contable por $370.00. 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 34 $1,000.00 Orden Nº 35 $900.00 Orden Nº 36 $500.00 Orden Nº 37 $700.00 Orden Nº 38 $900.00

4. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden34 Panificador B, orden35 Panificador C, orden36 Panificador D, orden37 Panificador E, orden38 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 34, 35, 36, 37 y 38. 7. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $800.00, agua $800.00 y cuenta telefónica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 8. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 34, 35, 36, 37 y 38. 9. Venta de las órdenes 34, 35, 36, 37 y 38, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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SEPTIEMBRE: 1. Se contratan servicios decorativos por $150.00 a ¨Arte Decorativo¨. 2. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Gráfica. 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 39 $800.00 Orden Nº 40 $500.00 Orden Nº 41 $800.00 Orden Nº 42 $400.00 Orden Nº 43 $600.00

4. Envío de materiales indirectos al departamento de producción por $400.00 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden39 Panificador B, orden40 Panificador C, orden41 Panificador D, orden42 Panificador E, orden43 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $500.00, agua $600.00 y cuenta telefónica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 7. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 39, 40, 41, 42 y 43. 8. Venta de las órdenes 39, 40 y 43, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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OCTUBRE: 1. Venta de las órdenes 41 y 42 al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan $350.00 por servicios de reparación de vitrina y mesa. 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 44 $800.00 Orden Nº 45 $1,000.00 Orden Nº 46 $550.00 Orden Nº 47 $950.00 Orden Nº 48 $600.00

4. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden44 Panificador B, orden45 Panificador C, orden46 Panificador D, orden47 Panificador E, orden48 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $1,000.00, agua $700.00 y cuenta telefónica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 7. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 44, 45, 46, 47 y 48. 8. Venta de las órdenes 44, 45, 46, 47 y 48, al contado con un margen de ganancia de 200%.

14

NOVIEMBRE: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina $900.00, huevos $120.00, levadura $150.00, leche $230.00, jalea $100.00, especias $80.00, esencias $100.00, sal $20.00 y azúcar $200.00). 2. Se cancelan $1,000.00 por servicios de remodelación en la Sucursal de El Salvador del Mundo. 3. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 49 $770.00 Orden Nº 50 $700.00 Orden Nº 51 $500.00 Orden Nº 52 $550.00 Orden Nº 53 $400.00

4. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden49 Panificador B, orden50 Panificador C, orden51 Panificador D, orden52 Panificador E, orden53 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

5. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $800.00, agua $700.00 y cuenta telefónica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 6. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 49, 50, 51, 52 y 53. 7. Venta de las órdenes 49, 50, 51, 52 y 53, al contado con un margen de ganancia de 200%.

15

DICIEMBRE: 1. Se contratan servicios decorativos por $300.00 a ¨Arte Decorativo¨. 2. Se envía materia prima al departamento de producción según el siguiente detalle: Orden Nº 54 $800.00 Orden Nº 55 $1,000.00 Orden Nº 56 $900.00 Orden Nº 57 $1,100.00 Orden Nº 58 $800.00

3. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 4. Se compran materiales indirectos por $800.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de producción Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden54 Panificador B, orden55 Panificador C, orden56 Panificador D, orden57 Panificador E, orden58 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energía eléctrica $900.00, agua $700.00 y cuenta telefónica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de producción, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administración. 7. Se notifica que se terminan de producir las órdenes 54, 55, 56, 57 y 58. 8. Venta de las órdenes 54, 55, 56, 57 y 58, al contado con un margen de ganancia de 200%.

Operaciones contables Panadería Cachito de Pan S.A. de C.V

Mes

Cantidad de operaciones
16

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

9 9 9 10 8 9 8 9 8 8 7 8 102

17

Panadería “Cachito de Pan” S.A de C.V. Balance de Comprobación al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica . Activo Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efect Banco Pago a Cuenta Pago a Cuenta del Ejercicio IVA Credito Fiscal IVA Credito Fiscal por Compra Inventario Inventario de Pructos Termina Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Indi Activos No Corrientes Propiedad, Planta y Equipo Bienes Inmuebles Edificios Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada Bienes Inmuebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Cuenta de Resultado Deudoras Costo de Venta Costo de Venta Gastos de Operacion Gasto de Venta Gasto de Administracion Produccion en Proceso Produccion en Proceso CIF $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 292,037.09 259,789.73 259,789.73 6,772.15 6,772.15 (3,634.80) (3,634.80) 29,110.01 (359.99) 5,830.00 23,640.00 92,104.13 103,020.83 50,000.00 50,000.00 53,020.83 9,583.33 13,437.50 30,000.00 (10,916.70) (10,916.70) (4,166.70) (1,250.00) (5,500.00) $ $ $ $ $ $ $ $ TOTAL F:_______________________ (9,902.67) (9,902.67) (11,197.14) (7,494.41) (3,702.73) 11,734.61 11,734.61 $ | 384,141.22 Pasivo Pasivo Corriente IVA Debito Fiscal Beneficio a Empleados por Pagar Prestaciones Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Aporte patronal INSAFORP Provisiones y Retenciones por Pa Retenciones ISSS Laboral AFP Laboral Retencione de Impuesto Sob Pasivos No Corrientes Cuentas y Documentos por Pagar a Patrimonio Capital Social Pagado Reservas Reserva Legal Impuestos por pagar Renta Utilidades Utilidad del Ejercicio Cuentas de Resultado Acreedoras (9,365.20) Ingresos de Operacion Ventas Ingresos de No Operacion Otros gastos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ (7,226.00) (5,389.52) (1,073.98) (1,073.98) (527.68) (475.94) (70.36) (762.50) (762.50) (211.07) (440.69) (110.74) 35,000.00 35,000.00 392,529.12 175,000.00 175,000.00 65,802.56 15,227.04 50,575.52 151,726.56 151,726.56 $ $ $ $ $ (45,267.10) (45,267.10) (260.00) (260.00) (45,527.10) 27,774.00

374,776.02

TOTAL F:_______________________

_____________ $ 374,776.02

F:_________________________

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Panadería “Cachito de Pan” S.A de C.V. Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica

Aporte patronal INSAFORP Impuestos por pagar Renta Cuentas de Resultado Acreedoras Ingresos de Operacion Ventas Ingresos de No Operacion Otros gastos (MENOS) Cuenta de Resultado Deudoras Costo de Venta Costo de Venta Gastos de Operacion Gasto de Venta Gasto de Administracion Produccion en Proceso Produccion en Proceso CIF

(

70.36) 30,906.65 125,329.77

125,589.77 125,589.77 ( 260.00) ( 260.00)

76,894.40 47,409.63 47,409.63 17,750.16 9,681.34 8,068.82 11,734.61 11,734.61

TOTAL

---------------48,435.37 ----------------

F:________________ Gerente

F:_________________ Contador

F:__________________ Auditor

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Panadería “Cachito de Pan” S.A de C.V. Balance General del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica
Activo Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efect Banco Pago a Cuenta Pago a Cuenta del Ejercicio IVA Credito Fiscal IVA Crédito Fiscal por Compra Inventario Inventario de Productos Ter. Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Ind. Activos No Corrientes Propiedad, Planta y Equipo Bienes Inmuebles Edificios Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles Mobiliario y Equipo de Of i Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo 406,352.58 314,248.45 279,688.39 279,688.39 6,772.15 6,772.15 1,322.10) 1,322.10) 29,110.01 359.99) 5,830.00 23,640.00 92,104.13 103,020.83 50,000.00 50,000.00 53,020.83 9,583.33 13,437.50 30,000.00 10,916.70) 10,916.70) 4,166.70) 1,250.00) 5,500.00) ---------------406,352.58 ---------------Pasivo Pasivo Corriente IVA Debito Fiscal Beneficio a Empleados por Pagar Prestaciones Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Aporte patronal INSAFORP Provisiones y Retenciones por Pa Retenciones ISSS Laboral AFP Laboral Retenciones de I.S.R. Pasivos No Corrientes Cuentas y Documentos por Pagar a Patrimonio Capital Social Pagado Reservas Reserva Legal Impuestos por pagar Renta Utilidades Utilidad del Ejercicio Otros gastos 49,985.36 14,985.36 16,821.84 ( 1,073.98) ( 1,073.98) ( 527.68) ( 475.94) ( 70.36) ( 762.50) ( 762.50) ( 211.07) ( 440.69) ( 110.74) 35,000.00 35,000.00 356,367.22 175,000.00 175,000.00 40,211.88 9,305.23 30,906.65 141,155,34 141,155.34 ( 260.00) ---------------TOTAL 406,352.58 ---------------20

( ( (

( ( ( ( (

TOTAL

Panadería “Cachito de Pan” S.A de C.V. Estado de Cambio en el Patrimonio al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica

Concepto

Capital Social

Utilidades

Reserva Legal

Superávit por Revaluación $0.00

Aumentos durante el ejercicio 2012

$175,000.00

$141,155.34

$9,305.23

Disminuciones durante el ejercicio 2012

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

Saldos al 31 de diciembre de 2012

$175,000.00

$141,155.34

$9,305.23

$0.00

F:____________________ Gerente

F:_____________________ Contador

F:______________________ Auditor

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Panadería “Cachito de Pan” S.A de C.V. Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica

Flujos por actividades de operación Capital social Utilidad del ejercicio Depreciación acumulada Reserva legal Subtotal Inventario Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar Impuestos por pagar IVA crédito fiscal IVA débito fiscal Retenciones por pagar Subtotal Flujos de efectivo por actividades de inversión Propiedad, planta y equipo Mobiliario y equipo de oficina Subtotal Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año

$175,000.00 $141,155.34 $10,916.70 $9,770.04 $336,842.08 $29,110.01 $6,772.15 $35,000.00 $30,906.65 $1,322.10 $16,321.84 $1,836.48 $54,132.86

$50,000.00 $53,020.83 $3,020.83 $279,688.39

F:_______________ Gerente

F:________________ Contador

F:_________________ Auditor

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1: EMPRESA. La Panadería “Cachito de Pan, S.A. DE C.V.”, se constituyó bajo las leyes de la República de El Salvador, a través de una escritura pública realizada en el Registro de Comercio el 5 de Noviembre de 2011 . Se inició con un capital mínimo de fundación de $ 50,000.00. La empresa se creó con la finalidad principal de producir y vender pan francés como: pan corriente, pan redondo, pan largo, entre otros; y pan dulce especial como lo son: los queiquitos, semitas, quesadillas, donas, relámpagos, entre otros. Dirigido al público en general, con el propósito de posicionarnos en la preferencia de los clientes y en el mercado en general.

NOTA 2: OPERACIONES. A continuación se resumen las prácticas contables más importantes adoptadas por la compañía:

Producción en Proceso. Las órdenes destinadas a producción se conforman de la transformación de la materia prima en el producto final destinado al consumidor, la colaboración de la mano de obra directa proveniente de los panificadores y el uso de factores indirectos involucrados en la producción como la energía, el agua, gas, entre otros.

Venta. Una de las finalidades de la empresa es la venta de nuestros productos a un precio razonble y accesible a los clientes, con el objetivo de obtener una mayor utilidad que ayude al crecimiento y supervivencia de la empresa.

Propiedad, Planta y Equipo. Los bienes muebles e inmuebles están valuados al costo en que se han adquirido. La depreciación de estos se calcula tomando en cuenta la vida útil estimada de los mismos (según los porcentajes legales). Las reparaciones y mantenimiento de los bienes se registran para llevar un mejor control de los mismos.
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NOTA 3: TIPO DE MONEDA. Los libros de la panadería se llevan en dólares estadounidenses representados por el símbolo $ en los estados financieros adjuntos.

NOTA 4: BASES DE ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Los estados financieros de la empresa se han elaborado mediante la utilización de un software llamado “SYSCONT 6.0” , especializado para la elaboración de los mismos a través de un proceso de introducción de partidas contables, con lo cual el software se encarga de formular los estados financieros respectivos: Balance de Comprobación, Estados de Resultados y Balance General. A partir de ellos se realizan El flujo de Efectivo y Cambios en el Patrimonio de forma manual. Los estados se han elaborado de conformidad con las Normas internacionale, informacion financiera para pequeñas y medianas empresas (NIIF para Pymes), emitidas por el consejo de normas internacionales de contabilidad y adoptadas por el consejo de vigilancia de profesion contable de El Salvador y es de carácter obligatorio.

NOTA 5: LITIGIOS DE LA EMPRESA. Al 31 de diciembre de 2012, la compañía no posee litigios judiciales ni administrativos pendientes que pudieran afectar materialmente o económicamente su patrimonio.

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RAZONES FINANCIERAS

Nombre

Fórmula

Análisis e interpretación

Razón de Capital de trabajo Neto

CTN = Activo circulante – Pasivo Circulante CTN = $314,948.45 - $14,985.36 CTN = $299,963.09

Análisis: CTN > 0 indica que la empresa posee potencial para apoyar las operaciones normales del negocio. Interpretación: La empresa cumple con el parámetro técnico y si puede apoyar las operaciones normales del negocio.

Prueba del acido o Índice seco de liquidez

P. A. =

$314,248.45 - $29,110.01 $14,985.36 P.A. = $19.03

Análisis: para cada $1.00 de las obligaciones a corto plazo la empresa cuenta con $19.03 de activos disponibles rápidamente. Interpretación: Muestra que la empresa posee suficiente liquidez para cubrir las obligaciones inmediatas.

Razón circulante o Índice de Solvencia

R.C. = 314,248.45 14,985.36 R.C = 20.97

Análisis: x > 2 muestra que la empresa posee suficientes recursos para cubrir obligaciones de corto plazo. Interpretación: La empresa ha incrementado su solvencia en 18.97 por lo que es una empresa con una solvencia superior teniendo $20.97 por cada $1.00 adeudado. 25

Nombre

Fórmula

Análisis e interpretación

Margen Neto de Utilidad

M.N.U. = $ 48,435.37 $125,589.77 M. N. U. = 0.3956

Análisis: Dado que la empresa ha obtenido un porcentaje positivo se puede decir que se ha logrado éxito en las operaciones. Interpretación: Por cada $1.00 vendido se obtendrá un 36.56% de utilidad.

Rendimiento sobre Patrimonio

R.O.E. = $ 48,435.37 $356,367.22 R.O.E. = 0.1359

Análisis: El resultado de 0.1359, indica la eficiencia con que la empresa puede utilizar su capital para generar utilidades. Interpretación: El resultado de $13.59 indica que hay $13.59 por cada $100.00 de capital invertido.

R.O.A.= Utilidades netas después de impuesto Activos totales Rendimiento sobre Activos R.O.A. = $ 48,435.37 $ 406,352.58 R.O.A. = 0.119

Análisis: El resultado de 0.119 indica la eficiencia con que la empresa puede utilizar sus activos para generar utilidades. Interpretación: El resultado de $11.90 indica que hay $11.90 por cada $100.00 de activo total.

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VALORACIONES PERSONALES Alumna Valoraciones Personales Por medio de la asignatura de costos aprendí a saber cuál es la clasificación de los costos de producción que son implementados en el proceso productivo, a identificar artículos dañados, defectuosos o de desperdicios resultantes de dichos procesos, a saber cuándo se usan los CIF aplicados y cuando hay una sub o sobre aplicación, así como a conocer los diferentes métodos para tener una mejor distribución de los CIF. También a hacer una empresa para realizar su respectiva contabilidad de una manera digital; otra es a trabajar bajo presión de tiempo para las diferentes actividades lo que me ha ayudado a realizar las cosas ya no solo de manera eficiente sino eficaz. A través de la materia contabilidad de costos I tuve la oportunidad de conocer los elementos que componen los costos de producción, los diferentes métodos que existen para poder llevar a cabo una producción, así como también de los distintos métodos para poder asignar los costos indirectos de fabricación (CIF). Aprendí a trabajar contra el tiempo, realizar el ciclo contable de una empresa junto con sus estados financieros retomando algunos elementos de asignaturas anteriores, tomando seguridad en cada una de las partes que se van realizando para lograr mayor eficiencia en la realización de un parcial; hacer uso de recursos digitales para el proceso enseñanza-aprendizaje, además que todo necesita un esfuerzo extra para poder terminarlo y es necesario llevar una organización en las actividades a realizar . Entendí que todas las carreras están entrelazadas por lo que es conveniente realizar trabajar en equipo y así lograr el objetivo en común que todas nos planteamos.
27

Ana Maricela Hernández Domínguez.

Georgina Paola Linares Juárez.

Alumna

Valoraciones Personales En la asignatura de costos I he aprendido muchas cosas que no pensaba que existían en el mundo de las empresas industriales, y es algo complicado toda esa metodología que utilizan pero es necesaria, entre el conocimiento que he adquirido con la asignatura es: que es la contabilidad de costos, clasificación y que esta involucra la materia prima, mano de obra, el costo primo y mencionar que puedo realizar planillas ya que con la practica he logrado aprender, además de los distintos tipos de CIF y la contabilización de los costos indirectos de fabricación que es algo trabajoso pero he aprendido un poco y por ultimo como contabilizar ya sea por procesos o por ordenes, dependiendo del tipo de empresa, aunque en lo personal es mejor trabajar por ordenes ya que uno comprende más rápido, en síntesis ha sido bonita la asignatura y de dedicarle tiempo pero eso permite aprender más, como también usted Lic. que posee esa manera de enseñar que hace que uno de estudiante comprenda mejor, ha sido provechosa para mi dicha asignatura. Con la materia de Contabilidad de Costos, por medio de ejercicios, parciales y trabajos, he aprendido la importancia del cálculo de los costos en el proceso de producción y como estos se toman en cuenta para procesos mercantiles; la realización de partidas contables incluyendo el trabajo con procesos de producción y con órdenes, incorporando retenciones, los cif, pago a cuenta, entre otros; con el trabajo grupal conocí mejor el procedimiento que debe seguirse para la creación de una empresa y como lo aprendido en el ciclo acerca de los costos se involucra en el proceso de llevar a cabo el trabajo y mantener la misma. La elaboración de todos los Estados Financieros con exactitud y la importancia de estos.
28

Maderlyn Escarlet Majano Obando.

Mónica Marcela Mata Rosales.

Alumna

Valoraciones Personales En mi valoración con respecto a la materia de Contabilidad de Costos puedo recalcar que he aprendido de manera más profunda cómo el conocimiento y la utilización de la contabilidad es fundamental para todo estudiante de administración. Además me ha servido para una preparación a la hora de poner en marcha la idea de establecer un negocio, ya que si se desea tener una empresa próspera y productiva es necesario tomar en cuenta varios elementos como la materia prima, mano de obra y factores indirectos. Al mismo, me ha dejado de enseñanza la dedicación, organización, esfuerzo y el trabajo individual y en equipo, factores que muchas veces son necesarios para poder llevar a cabo una actividad, mientras se aprende y mientras me preparo para poner en práctica mis conocimientos en el futuro. En cuanto a contenidos he aprendido acerca de los costos indirectos de fabricación, costos por procesos, sobre los costos por órdenes, la asignación de estos, y muchos otros elementos que aunque al inicio me parecían difíciles, ahora los he comprendido y sé que me servirán en mi carrera.

Wendy Melissa Mata rosales.

29

CONCLUSIÓN De la primera parte del trabajo realizado podemos concluir que la constitución de una empresa, en este caso en el rubro de la panadería, es igual o similar a la creación o registro de cualquier otra empresa independientemente de la actividad a la que se dedique, ya que se requiere de la misma documentación para ser legalizada; sin embargo, la diferencia la hace la finalidad para la cual la empresa ha sido creada. En esta segunda parte del plan de negocios se elaboraron operaciones con las que nuestra empresa trabajó en un año y para poder realizar un análisis y elaboración de partidas y estados financieros se utilizó como ayuda un software de contabilidad, en el cual se detallaron las cantidades para obtener como resultados las cantidades que se incluyeron en los estados financieros finales.

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Cargo Gerente Jefe Prod. Supervisor Secretaria Enc. Sucur. Enc. Sucur. Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Panificador Panificador Panificador Panificador Panificador Empacador Empacador Ordenanza Vigilante Vigilante

Salario $ 700.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 550.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 200.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 7050.00

ISSS $ 20.57 $ 19.50 $ 18.00 $ 16.50 $ 13.50 $ 13.50 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 6.00 $ 7.50 $ 7.50 $ 211.07

AFP $ 43.75 $ 40.63 $ 37.50 $ 34.38 $ 28.13 $ 28.13 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 12.50 $ 15.63 $ 15.63 $ 440.69

Renta $ 34.04 $ 29.66 $ 24.97 $ 22.07 $ 110.74

T. Desc. $ 98.36 $ 89.79 $ 80.47 $ 72.95 $ 41.63 $ 41.63 $ 27.75 $ 27.75 $ 27.75 $ 27.75 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 18.50 $ 23.13 $ 23.13 $ 762.50

S. Líquido $ 601.64 $ 560.21 $ 519.53 $ 477.05 $ 408.37 $ 408.37 $ 272.25 $ 272.25 $ 272.25 $ 272.25 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 181.50 $ 226.87 $ 226.87 $ 6287.50

CP ISSS $ 51.43 $ 48.75 $ 45.00 $ 41.25 $ 33.75 $ 33.75 $ 22.50 $ 22.50 $ 22.50 $ 22.50 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 15.00 $ 18.75 $ 18.75 $ 527.68

CP AFP $ 47.25 $ 43.88 $ 40.50 $ 37.13 $ 30.38 $ 30.38 $ 20.25 $ 20.25 $ 20.25 $ 20.25 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 13.50 $ 16.88 $ 16.88 $ 475.94

CPINSAFORP $ 6.86 $ 6.50 $ 6.00 $ 5.50 $ 4.50 $ 4.50 $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.00 $ 2.50 $ 2.50 $ 70.36

A.Patronal $ 105.54 $ 99.13 $ 91.50 $ 83.88 $ 69.13 $ 69.13 $ 45.75 $ 45.75 $ 45.75 $ 45.75 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 30.50 $ 38.13 $ 38.13 $ 1074.98

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