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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

計 畫 編 號

9604301

文化資產保存與活用之公益信託機
制與手法的操作模式研究
成果報告

委 託 機 關:行政院文化建設委員會
研 究 單 位:國立清華大學
計 畫 主 持 人:王俊秀教授

中華民國 97 年 6 月 10 日

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

目 次

第一章 緒論 ...................................................................... 1
第 一 節 計 畫 背 景 目 標 .......................................................... 1
第 二 節 研 究 方 法 ................................................................. 2
訪 談 對 象 ................................................................. 3
訪 談 架 構 ................................................................. 3
問 題 與 對 策 分 析 ...................................................... 4
日 本 訪 問 計 畫 .......................................................... 4
第 三 節 研 究 內 容 與 預 期 成 果 ............................................... 5
生 命 週 期 ............................................................... 6
計 畫 時 程 ............................................................... 8
研 究 限 制 ............................................................... 8
研 究 團 隊 ............................................................... 8

第二章 文獻回顧 ................................................................ 9


第 一 節 公 益 信 託 的 法 源 依 據 與 簡 介 .................................... 9
第 二 節 公 益 信 託 設 立 方 式 之 相 關 文 獻 .............................. 12
第 三 節 公 益 信 託 的 運 作 模 式 ............................................. 14
第 四 節 公 益 信 託 的 稅 制 .................................................... 16
第 五 節 國 民 信 託 ............................................................... 18

第三章 國外公益信託現況與個案分析 ................................... 23


第 一 節 信 託 保 存 ............................................................... 25
第 二 節 信 託 營 運 與 活 用 案 例 ............................................. 64
第 三 節 日 本 公 益 信 託 的 發 展 趨 勢 ..................................... 75

第四章 國內公益信託現況分析 ............................................ 86


第 一 節 公 益 信 託 現 況 ........................................................ 86

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第 二 節 文 化 公 益 信 託 ........................................................ 88
第 三 節 其 他 組 織 與 文 資 保 存 ............................................. 93

第五章 文化公益信託現況分析 ........................................... 101


第 一 節 台 北 古 蹟 信 託 ....................................................... 101
第 二 節 文 化 公 益 信 託 葉 俊 麟 台 灣 歌 謠 推 展 基 金 .............. 107
第 三 節 竹 掃 把 行 動 聯 盟 ................................................... 110

第六章 文 化 公 益 信 託 之 轉 型 意 願 調 查 分 析 ........................... 116

第 一 節 相 關 文 化 團 體 之 調 查 ............................................ 116
第 二 節 調 查 結 果 與 討 論 ................................................... 122
第 三 節 日 本 類 似 調 查 結 果 ............................................... 119
第 四 節 有 意 轉 型 之 個 案 : 大 溪 藝 文 之 家 ......................... 124

第七章 文化公益信託之個案操作分析 .................................. 129


第 一 節 個案 1: 黑 蝙 蝠 中 隊 紀 念 館 .................................. 129
第 二 節 個案 2: 楊 氏 節 孝 坊 ............................................. 129
第 三 節 個案 3: 峨 眉 天 主 堂 ............................................. 134
第 四 節 個案 4: 新 竹 中 學 劍 道 館 ..................................... 137
第 五 節 個案 5: 辛 志 平 校 長 公 館 ..................................... 139

第八章 結論與建議 .......................................................... 142


參 考 文 獻 ........................................................................ 159

參 考 網 站 ........................................................................ 166

研 究 計 畫 出 國 報 告 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .. 164

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

圖 次
圖 1: 文 化 公 益 信 託 『 生 命 週 期 搖 籃 模 型 』 示 意 圖 ............ 6
圖 2: 公 益 信 託 運 作 模 式 .................................................. 15
圖 3: 公 益 信 託 課 稅 示 意 圖 ............................................... 17
圖 4: 英 國 國 民 信 託 架 構 圖 ............................................... 21
圖 5: 日 本 國 民 信 託 架 構 圖 ............................................... 21
圖 6: 美 國 土 地 信 託 架 構 圖 ............................................... 22
圖 7: 綠 色 文 化 資 產 標 章 .................................................. 32
圖 8: 今 井 記 念 海 外 協 力 基 金 公 益 信 託 架 構 圖 ................. 41
圖 9: 慈 善 標 誌 ................................................................. 73

表 次
表 格 1: 生 命 週 期 搖 籃 模 型 ................................................. 7
表 格 2:2008 年 百 大 受 威 脅 100 文 化 資 產 中 與 全 球 變 遷 有 關
者 ................................................................................ 24
表 格 3: 英 國 信 託 年 表 ...................................................... 25
表 格 4: 2007 英 國 公 益 信 託 (Charitable Trust)一 覽 表 ...... 28
表 格 5:2007 年 英 國 文 化 資 產 委 員 會 提 出 之 年 度 文 化 資 產 指
標 ................................................................................ 34
表 格 6: 日 本 信 託 年 表 ...................................................... 35
表 格 7: 日 本 公 益 信 託 歷 年 成 果 表 ................................... 38
表 格 8: 2007 年 日 本 公 益 信 託 一 覽 表 ............................... 39
表 格 9: 日 本 第 一 號 公 益 信 託 及 其 後 續 成 果 ..................... 40
表 格 10: 日 本 三 文 化 財 相 關 資 文 化 公 益 信 託 比 較 ........... 42
表 格 11: 美 國 信 託 年 表 .................................................... 46
表 格 12: 紐 西 蘭 信 託 年 表 ................................................ 50

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

表 格 13: 紐 西 蘭 歷 史 處 所 清 單 ......................................... 52
表 格 14: 澳 洲 信 託 年 表 .................................................... 54
表 格 15: 馬 來 西 亞 信 託 年 表 ............................................. 57
表 格 16: 印 度 國 民 信 託 年 表 ............................................. 61
表 格 17: 英 國 文 化 資 產 維 護 需 求 經 費 .............................. 65
表 格 18: 英 國 工 作 假 期 類 別 ............................................. 70
表 格 19: 英 國 保 育 志 工 信 託 組 織 ……………………………70
表 格 20: 文 化 公 益 信 託 與 其 他 公 益 信 託 比 較 ................... 76
表 格 21: 公 益 法 人 與 公 益 信 託 比 較 表 .............................. 78
表 格 22: 縣 政 府 捐 助 成 立 公 益 信 託 .................................. 80
表 格 23: 公 益 信 託 島 根 文 化 基 金 業 務 概 況 ...................... 81
表 格 24: 文 化 財 保 護 法 認 定 之 文 化 財 「 特 定 公 益 増 進 法 人 」
.................................................................................... 83
表 格 25: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 基 金 ..................................... 89
表 格 26: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 大 事 記 .................................. 90
表 格 27: 國 內 公 益 信 託 一 覽 表 ......................................... 91
表 格 28: 台 灣 信 託 年 表 .................................................... 93
表 格 29: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 基 金 生 命 週 期 分 析 .............. 103
表 格 30: 新 北 投 火 車 站 公 益 信 託 基 金 生 命 週 期 分 析 ....... 105
表 格 31: 文 化 公 益 信 託 葉 俊 麟 台 灣 歌 謠 推 展 基 金 公 益 信 託
基 金 生 命 週 期 分 析 ..................................................... 108
表 格 32: 公 益 信 託 竹 塹 文 化 基 金 生 命 週 期 分 析 .............. 114
表 格 33: 問 卷 統 計 .......................................................... 117
表 格 34: 問 卷 調 查 統 計 之 1 ............................................. 123
表 格 35: 問 卷 調 查 統 計 之 2 ............................................. 119
表 格 36: 問 卷 調 查 統 計 之 3 ............................................. 120
表 格 37: 問 卷 調 查 統 計 之 4 ............................................. 120
表 格 38: 問 卷 調 查 統 計 之 5 ............................................. 121
表 格 39: 問 卷 調 查 統 計 之 6 ............................................. 121
表 格 40: 日 本 調 查 結 果 ................................................... 122

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

表 格 41: 轉 型 個 案 : 大 溪 藝 文 之 家 ................................. 125


表 格 42: 黑 蝙 蝠 中 隊 紀 念 館 生 命 週 期 分 析 ..................... 130
表 格 43: 楊 氏 節 孝 坊 生 命 週 期 分 析 ................................. 133
表 格 44: 峨 眉 天 主 堂 生 命 週 期 分 析 ................................. 135
表 格 45:新 竹 中 學 劍 道 館 生 命 週 期 分 析 …………………..139
表 格 46: 辛 志 平 校 長 公 館 生 命 週 期 分 析 ......................... 140
表 格 47: 文 化 公 益 信 託 的 生 命 週 期 中 所 遇 到 的 黃 紅 燈 ... 145
表 格 48: 整 體 建 議 .......................................................... 148
表 格 49: 信 託 類 型 .......................................................... 152
表 格 50: 信 託 保 存 .......................................................... 154
表 格 51: 信 託 活 用 .......................................................... 155
表 格 52: 信 託 信 用 .......................................................... 156
表 格 53: 修 法 建 議 .......................................................... 156

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第一章 緒論

第一節 計畫背景目標

我 國 信 託 法 公 布 於 1996 年 1 月 26 日 , 信 託 功 能 涵 蓋 甚 廣 , 大 略
可區分為財產管理功能、數量轉換功能、權利性質轉換功能、時間轉
換功能、公益功能、交易擔保及確保交易安全等功能。其中第八章
(69-85 條 )為 「 公 益 信 託 」, 依 照 第 69 條 規 定 : 『 稱 公 益 信 託 者 , 謂
以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他以公共利益為目的之
信 託 』。 而 公 益 信 託 之 許 可 及 監 督 辦 法 , 依 照 第 85 條 規 定 , 係 由 目 的
事業主管機關分別訂定據以實施,因此各主管機關便依法研議推動、
執行辦法。例如:國內文化藝術、技藝等公共利益事項為行政院文化
建 設 委 員 會 (以 下 簡 稱 文 建 會 )主 管 。 因 此 文 建 會 於 2002 年 12 月 9 日
發 布 「 文 化 公 益 信 託 許 可 及 監 督 辦 法 」, 規 範 並 推 動 文 化 公 益 信 託 事
項。文 建 會 並 依「 文 化 藝 術 獎 助 條 例 」
,規 範 文 化 藝 術 事 業 係 指 文 化 資
產、音樂、舞蹈、美術、戲劇、文學、民俗技藝、工藝、環境藝術、
攝 影 、 廣 播 、 電 影 、 電 視 出 版 等 範 疇 。 另 外 , 行 政 院 於 2005 年 11 月
1 日 正 式 公 布 實 施「 文 化 資 產 保 存 法 」(以 下 簡 稱 文 資 法 ),新 修 正 的 第
1 條開宗明義主張:為保存及活用文化資產,充實國民精神生活,發
揚 多 元 文 化,特 制 定 本 法。再 依 文 資 法 第 3 條 所 稱「 文 化 資 產 」
,係 指
經 指 定 或 登 錄 之 下 列 資 產:古 蹟、歷 史 建 築、聚 落;遺 址、文 化 景 觀 、
傳統藝術、民俗及有關文物、古物、自然地景。
文化資產的保存與活用千頭萬緒,長久以來由政府主導執行,但
常有力有未逮之感,例如搶救不及、財力不足、社會力未搭配等,本
研究不擬探討所有文化資產的保存與活用的問題,但公益信託的出現
讓文化資產的保存與活用開了另外一扇窗,即民間社會力有機會直接
參與文化資產的保存與活用工作,政府主管機關也多了夥伴。
因此,信託除了作為法律機制外,它在國外的發展中也扮演了社

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

會 機 制:信 任 與 信 用,成 為 引 爆 (empower) 社 會 力 的 關 鍵 手 法,或 被


社 會 學 家 稱 為 培 力 開 關 (empowerment’s switchover)。其 中「 國 民 信 託 」
運動提出「一萬人每人的一元其力量大於一人的一萬元之一萬倍」的
概 念 , 更 是 社 會 運 動 理 論 中 的 核 心 : 社 會 資 本 (社 群 網 ), 或 是 人 類 學
「 祭 祀 圈 」 中 的 信 眾 網 絡 (油 香 網 絡 )。 社 會 資 本 更 是 「 公 民 社 會 」 的
基 礎 (顧 忠 華 , 1999), 因 為 關 心 與 參 與 公 共 議 題 而 集 結 , 進 一 步 關 心
與參與文化公共財因而保存與活用,就累積成為文化資本;另外如關
心與參與生態公共財因而保存與活用,就累積成為自然資本。關心與
參 與 越 多,則 將 建 構 所 謂 的「 公 益 社 會 」
,因 此 公 民 社 會 與 公 益 社 會 互
為主體,相輔相成。總之,信託制度讓人民藉著「社會資本」來累積
「 文 化 資 本 」 與 「 自 然 資 本 」, 不 但 說 明 了 「 人 民 是 最 大 的 社 團 」, 也
說 明 了 「 人 民 是 最 大 的 財 團 」 (王 俊 秀 , 1997; 2001)。

本計畫研究目標為:文化資產保存與活用之公益信託機制與手法
的 操 作 模 式 研 究。其 中 脈 絡 為:公 益 信 託 -信 託 法 第 八 章 (69-85 條 )為「 公
益信託」
;文 化 資 產 保 存 與 活 用 -文 資 法 第 1 條 及 第 2 條 (文 建 會 2006a)。
為 求 研 究 標 的 明 確 , 文 化 資 產 以 國 家 (文 資 法 第 4 條 之 主 管 機 關 )指 定
或 登 錄 之 古 蹟 、 歷 史 建 築 與 本 研 究 定 義 之 國 民 級 (含 市 民 、 縣 民 等 )文
化公共財之準古蹟、準歷史建築、民宅、閒置空間為操作對象,建構
具 有 台 灣 特 色 信 託 保 存 與 信 託 活 用 之 操 作 模 式 (business model)。

第二節 研究方法:

 文獻探討:透過文獻與網路,了解現行文化公益信託的現況與操
作模式。

 焦點團體討論:針對國內各類公益信託團體、文化界人士、法界
人士等焦點團體,互相討論,了解公益信託的問題與解決之道。

 個案深度訪談與分析:針對文化公益信託之專家與團體,例如台
北古蹟信託,從事其生命週期之分析。

 行 動 研 究:實 際 操 作 文 化 公 益 信 託 竹 塹 基 金 之 組 織 成 立 (宣 言 信 託 )

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

與 信 託 保 存 與 活 用 (黑 蝙 蝠 中 隊 紀 念 館 )。

 田野觀察與訪問:訪問日本文化公益信託相關之協會、個人與團
體,探 討 其 操 作 模 式,例 如:如 何 以 NPO 法( 非 營 利 組 織 None Profit
Organization 的 簡 稱 )來 從 事 文 化 公 益 信 託、為 何 公 益 信 託 離 開 信
託法?

 相關文化團體轉型意願調查:針對國內文化相關之財團法人、縣
市 文 化 基 金 與 地 方 文 化 館,展 開 轉 型 為 文 化 公 益 信 託 之 意 願 調 查。

訪談對象

訪談人以公益信託相關人分類:
1、 主 管 機 關 : 文 建 會
新竹市文化局
2、 委 託 人 : 陳 春 山 --台 北 大 學 法 律 系 教 授
北投八頭里仁社區發展協會
桃園頑石劇團
3、 受 託 人 : 吳 圳 益 先 生 —中 華 民 國 信 託 業 商 業 同 業 公 會 。
永豐銀行
4、 信 託 監 察 人 : 岳 永 祺 : 永 豐 信 用 卡 公 司 財 務 處 協 理
5、諮 詢 委 員 會:王 惠 君:台 灣 科 技 大 學 建 築 系 副 教 授、台 北 市 古 蹟 暨
歷史建築審查委員會第一屆委員。
李 斌:台北市政府文化局副局長。
李乾朗:中國文化大學建築系副教授。
賈堅一:永豐銀行個人金融事業群總經理
夏鑄九:台灣大學建築與城鄉研究教授。
3. 專 家 學 者 : 方 國 輝 、 陳 文 炯
訪談架構

本研究將針對文化團體在保存文化資產過程中各階段面臨之問題與困
難提出問題,諸如:組織、法令、財務、工作人員等,希望透過深度

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

訪談擷取經驗,模擬出運作機制。

問題與對策分析

1、 文 化 公 益 信 託 與 財 團 法 人 的 異 同 ?
2、 一 定 要 由 信 託 業 者 擔 任 受 託 人 嗎 ?
3、信 託 業 者 之 主 事 務 所 多 位 於 台 北,因 此 地 方 政 府 如 何 成 為 地 方
性文化公益信託之主管機關?
4、 文 化 資 產 保 存 下 來 之 後 如 何 積 極 管 理 ?
5、 文 化 資 產 保 留 下 來 之 後 如 何 活 用 避 免 再 度 閒 置 ?
6、 保 存 文 化 資 產 金 額 鉅 大 , 如 何 適 應 目 前 政 府 採 購 法 ?

日本訪問計畫

日 本 公 益 信 託 於 1923 年 即 納 入 信 託 法 , 2006 年 12 月 15 日 日 本 修 正
公 布 的 信 託 法 , 一 共 有 271 條 , 公 益 信 託 卻 移 出 信 託 法 , 單 獨 立 法 或
與 非 營 利 組 織 (Non-profit Organizatoin: NPO)法 整 合 , 並 推 出 受 益 人
代 表 制 度 等。如 此 重 大 改 變,值 得 關 切。擬 訪 問 以 下 相 關 個 人 與 團 體 :

 日本信託協會與信託文献中心
 西 川 紀 之 (業 務 部 副 長 )
 條 原 直 樹 (調 查 役 )
 三 島 章 (業 務 部 )
 三 菱 UFJ 信 託 銀 行 : 公 益 信 託 代 表 性 銀 行 。
 大 槻 章 彥 (公 益 信 託 部 經 理 )
 星 田 寬 (財 務 顧 問 )
 奧 山 清 次 (國 際 營 業 開 發 部 主 任 )
 齊 藤 壽 夫 (國 際 營 業 開 發 部 次 長 )
 曲 露 娜(國 際 營 業 開 發 部 )
 公益信託島根文化基金:委託人為島根縣政府,信託財產為

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

22 億 日 圓 , 其 信 託 財 產 規 模 為 所 有 公 益 信 託 案 件 中 最 大 。
 大成建設自然・歴史環境基金
 日本國民信託協會
 池 谷 奉 文 (副 會 長 )
 關 健 志 (事 務 局 局 長 )
 中 安 直 子 (主 任 研 究 員 )
 財團法人龍貓故鄉基金會

 能見善久教授:東京大學大學院法學政治學研究科教授,為日本
信託法修法主要執筆人。

第三節 研究內容與預期成果:

 以 文 化 資 產 生 命 週 期 分 析 (Life Cycle Analysis: LCA) 為 研 究 架


構,強 調 由 搖 籃 (保 存 )到 搖 籃 (活 用 )的 再 生 理 念,結 合 文 資 法 第 1
條之開宗明義主張:保存及活用文化資產,以建構 具有台灣特色
信 託 保 存 與 信 託 活 用 之 操 作 模 式 (business model), 兼 顧 國 家 信 託
與國民信託的文化夥伴關係。
 文化資產生命週期分析將依信託保存與信託活用而分不同階段,
例 如 建 立 清 單 、 指 定 /登 錄 、 信 託 (含 組 織 、 誘 因 、 公 民 參 與 )、 規
劃 (社 區 營 造:造 史、造 人、造 景、造 產 等 )、營 運 等。使 過 程 指 標
化 或 checking list, 嘗 試 文 化 資 產 足 跡 (cultural footprints)之 論 述 與
試作。

 使用文化資產生命週期分析國外國家級與國民級文化公益信託的
個案。

 使用文化資產生命週期分析國內個案:台北古蹟信託基金等。

 實際以宣言信託操作文化公益信託竹塹基金之組織成立與信託保
存與活用:新竹市黑蝙蝠中隊紀念館。

 活 用 手 法 之 探 討:信 託 工 作 假 期 (NT working holidays)、國 民 信 託

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

劇 場 週、國 民 信 託 學 習 護 照、景 觀 權 利 金、國 民 信 託 出 租:婚 禮 、


研 討 會、紀 念 儀 式、國 民 信 託 樂 透 彩 (Lottery)與 各 種 志 工 制 度 等 。

生命週期

將文化資產保存過程標示出各個階段,分析其生命週期,期使文
化 資 產 保 存 透 過 公 益 信 託 之 操 作 手 法 可 成 為『 永 續 』進 行 之 模 式。
即自『從搖籃到墳墓』模式進化為『從搖籃到搖籃』模式。

信託架構與組成 信


生命週期
模型圖




用 信託活用

圖 1: 文 化 公 益 信 託 『 生 命 週 期 搖 籃 模 型 』 示 意 圖 來源:本研究計畫

此外本研究計畫以『生命週期搖籃模型』作為操作過程之檢查表,透
過實地運作,紀錄各種可能遇到的困難,提出解決方案及對策,希望
能提供為其他個案之參考。因此提出文化公益信託『生命週期搖籃模
型 』checking list,作 為 檢 驗 過 程 與 結 果 的 研 究 工 具。其 中 綠 黃 紅 燈 代
表操作過程中的難易程度,包括法律適用、社會認知等,例如綠燈馬
上可行;黃燈努力一下可行;紅燈不可行,可能需要修法,當然契約
信託、遺囑信託、宣言信託各有不同內容,也分別有不同的燈號。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

表 格 1: 生 命 週 期 搖 籃 模 型

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託組織 委 託 自然人
人 法人
受 託 自然人
人 法人
委 託 宣言信
人 + 託
受 託

信託監察人
諮詢委員會
受益人
信託保存 贈與
採購修復
容積率轉移
保存契約
信託活用 經營
管理
信託信用 累積公信力
文化公民權
文化資產教育
成功個案

來源:本研究計畫

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

計畫時程:

本 計 畫 自 2007 年 5 月 1 日 起 執 行

2007 年 9 月 1 日 前 提 交 期 中 報 告

2008 年 1 月 31 日 提 交 期 末 報 告 初 稿

2008 年 2 月 29 日 前 提 送 成 果 報 告 書

研究限制:

 國 內 案 例 稀 少 : 國 內 公 益 信 託 案 例 至 2008 年 僅 34 件 , 其 中 文 化
公 益 信 託 只 有 2 件,仍 屬 摸 索 階 段,因 此 生 命 週 期 分 析 仍 處 於『 初
步 搖 籃 期 』, 整 個 生 命 週 期 分 析 可 能 會 不 完 整 。

 法令不周延:在實際進行操作成立文化公益信託機構時,發現法
令互相矛盾、窒礙難行,其中甚至有政府單位互相掣肘,實應進
行修法,釐清責任歸屬。法律未修正前,本研究計畫實地操作 進
行文化公益信託機構之設置恐面臨重重困難。

 經費不足:公益信託基金雖不若財團法人有設置費用制限制,然
因若依法委託信託業者擔任受託人,應支付之成立基金與基本手
續費用並未列入本研究經費內,研究團隊需對外募集。
研究團隊

計 畫 主 持 人:王 俊 秀 ---清 華 大 學 社 會 學 研 究 所 教 授、文 建 會 文 化


景觀委員會委員、台北古蹟信託基金委
員 、 台 灣 國 民 信 託 (TNT)主 席 、 新 竹 文 化
協會理事長。
專 任 研 究 助 理 : 鍾 淑 姬 ---清 華 大 學 歷 史 研 究 所 碩 士 。
兼 任 研 究 助 理 : 饒 祐 嘉 ---台 大 建 築 與 城 鄉 研 究 所 碩 士 班 研 究 生 。
兼 任 研 究 助 理 : 陳 婉 寧 --台 大 建 築 與 城 鄉 研 究 所 碩 士 班 研 究 生 。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第二章 文獻回顧

世界各國有許多相關的文獻研究與案例,從文獻分析中可以發
現,許 多 國 家 均 設 置 國 民 信 託 基 金( The National Trust Fund)的 制 度 ,
並 且 也 有 許 多 的 相 關 成 果。從 國 內 外 的 研 究 尤 其 可 以 看 見 日 本、英 國、
法國、美國、蘇格蘭等國家有成功的案例,因此使得本計畫研究團隊
對於台灣的信託法中,公益信託為何一直沒有辦法有足夠的成功案
例,是 否 在 制 度 上 或 者 執 行 上 有 任 何 問 題,產 生 了 強 烈 的 疑 問 與 興 趣。

本章即試圖從國內外相關的研究當中,分析與探討國內外的公
益信託、國民信託等概念,從意涵與內容上、到實際執行上,究竟有
過什麼樣的研究。藉由對於文獻以及過去的概念作基本的了解與釐
清,幫助本研究團隊對於後續的計畫進行、究竟將計畫著重於哪一個
環節,有更清楚的掌握。

由於文產資產保存方向的公益信託,主要目的與用途,是為了
促進我國文化資產的保存、維護與再利用,屬於全體國民與國家文化
受 益 的 層 次 , 自 然 屬 於 公 益 信 託 範 疇 ( 顏 吟 純 , 2006) , 因 此 後 續 的
文獻當中除了對於公益信託、國民信託等概念做進一步釐清之外,也
將側重於公益信託如何借用許多國家國民信託成功的概念,尤其是英
國、美國、日本、蘇格蘭等國的國民環境信託基金、國民史蹟信託基
金,完全由國民信託組織管理,並且將主要收入來源定位為政府補助
金、民間捐款金的部份,透過文獻分析後並運用在我國公益信託的操
作層面上。
第一節 公益信託的法源依據與簡介

根據信託法的規定,我們可以將信託視為一種代替他人管理財
產 的 制 度( 顏 吟 純,2006)。依 照 1996 年 通 過 的 信 託 法 第 一 條 規 定 :
「稱信託者,謂委託人將財產權移轉或為其他處分,使受託人依信託

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

本 旨,為 受 益 人 之 利 益 或 為 特 定 之 目 的,管 理 或 處 分 信 託 產 之 關 係。」


陳 銘 福 曾 於 2001 年 的 研 究 分 析 針 對 此 點 , 連 同 信 託 法 第 69 條 規 定 之
「稱公益信託者,謂以慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他
以公共利益為目的之信託。」合併討論,認為可將公益信託定義為一
種受益人不是特定個人、且通常是以多數人利益與社會福利等目的所
設 立 的 信 託 ( 陳 銘 福 , 2001) 。

而 林 顯 達 則 進 一 步 依 照 信 託 法 第 69 條,分 析 公 益 信 託 中,自 然
人與法人的各種關係與分類,做出了以下五種角色的類型(林顯達,
1998; 顏 吟 純 , 2006) , 此 五 種 類 型 雖 然 為 信 託 法 中 規 定 角 色 、 而 不
是林氏獨創之分類,但相關研究基於信託法所規定者給予詳細的權責
剖析,在國內相關研究中仍是屬於將此類角色與權責定義得較為清楚
者。茲將其對五項分類的描述與分析摘要如下:

1. 委 託 人 (Trustor)

信 託 法 第 21 條 規 定:
「 未 成 年 人、禁 治 產 人 及 破 產 人,不 得 為 委 託 人 」

因此委託人主要之身份,不論是自然人、法人或者非法人團體,只要
具有將財產權移轉或者為其他處分能力者,在信託法中皆可作為委託
人。

2. 受 益 人 (Beneficiary)

公益信託是為了提供慈善、文化、學術、技藝、宗教、祭祀或其他公
共利益所成立的信託,提供公共利益予不特定的多數人,因此與私益
信託有相當大的不同,最主要的部份就在於受益人的對象,必須是具
有 不 特 定 性 質 ( Indefiniteness) 的 社 會 大 眾 作 為 受 益 人 。

3. 受 託 人 (Trustee)

公益信託可以視為委託人將財產託付予受託人所有,使受託人為了公
益的目的,對所受託的財產進行相關管理與處分。因此在林氏的分析
中,認為受託人的良窳,可以視為公益信託是否能有效達成其最初目

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

的的主要關鍵角色。因此,受託人的相關人選,必須經過目的事業主
管機關的許可,而且如果沒有正當理由、並且經過目的事業主管機關
的同意,公益信託的受託人不得更換或卸任,才能確保該項公益信託
的執行與品質。

4. 監察人

公 益 信 託 的 受 益 人 為 不 特 定 的 社 會 大 眾,受 益 人 的 主 要 特 性 在 於 其「 不
特定性」,因此對於受託人的監督,比起具有特定受益人的私益信託
更為困難。為了防止受託人產生對於公益信託的標的發生濫用資產的
情事,並且促使受託人有效管理與處分信託資產,以達到社會公益的
原初目標,故於信託法中強制公益信託必須設立「信託監察人」的角
色。林氏的研究中指出,公益信託監察人可以視為不特定多數之受益
人的合法代表,代替無法辨識真實身份的「不特定」受益人行使信託
法上的權限,對於信託內容與執行的重要事項行使同意權。

5. 目的事業主管機關

為了防止具有公益性質的公益信託遭到有心人士濫設而造成社會大眾
的 損 失,也 為 了 確 保 社 會 大 眾 的 利 益,因 此 信 託 法 第 70、71 條,規 定
公益信託之設立,應經目的事業主管機關的許可,並且必須以公益目
的為限,以避免公益信託遭到濫用、甚至形成私人圖利私益的工具。

上述分類在顏吟純的相關研究中也有所引述與探討,而進一步
探究公益信託的範圍、各式實際執行的可能性,則有陳文炯會計師發
表 過 相 關 文 獻 。 陳 文 炯 ( 2002) 指 出 , 公 益 信 託 的 範 圍 由 於 只 要 是 公
益 性 質 均 可 涵 蓋,因 此 涵 蓋 範 圍 極 廣,前 述 文 獻 已 有 回 顧 就 不 再 贅 述。
然而陳文炯進一步分析關於法務公益信託、內政業務公益信託,來佐
證公益信託可以從是的目的事業之廣泛。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

法務公益信託方面,根據法務公益信託許可及監督辦法第二條
規 定,公 益 信 託 指 以 從 事 法 制 研 究、法 律 服 務、矯 正 事 務、更 生 保 護 、
保障人權或其他與法務相關事項為目的者;內政業務公益信託,則根
據內政業務公益信託許可及監督辦法第三條規定,公益信託係指以從
事民政、戶政、役政、社會、地政、性侵害、家庭暴力防治、營建、
警政、消防、或其他有關內政業務為目的之公益信託。

換言之,本研究雖然著眼於公益信託於文化資產保存的運用,
但國內外目前對於其他領域、並以公益為目的的信託研究,以及其成
功經驗,也將加以分析並且探討,以期從其中獲得更廣泛的經驗與教
訓,並再進一步針對公益信託運用於文化資產保存上,做較為清楚詳
盡的建議。

第二節 公益信託設立方式之相關文獻

前述陳文炯之文獻同時也指出關於公益信託的設立辦法。關於
公 益 信 託 主 要 分 成 信 託 契 約、遺 囑 及 宣 言 信 託 等 三 種( 陳 文 炯,2002)。
其中以信託契約或遺囑方式進行者,合併討論如下。

關於公益信託中以信託契約或遺囑形式設立者,其法源依據為
信 託 法 第 二 條:「 信 託,除 法 律 另 有 規 定 者 外,應 以 契 約 或 遺 囑 為 之。」
相關立法的理由與說明,乃因為信託是一種由他人代管財產的法律關
係,所以,信託法第二條明確規定信託應該以契約或遺囑為之。而這
些 方 法 除 非 法 律 另 有 規 定,否 則 都 應 該 規 納 入 信 託 法 第 71 條 所 規 定 的
「宣言信託」範疇。以宣言信託方式成立的公益信託,其法源為信託
法 第 71 條 , 主 要 特 色 是 受 託 人 即 為 委 託 人 。

根 據 台 灣 金 融 研 訓 院 於 2001 年 度 的 相 關 研 究 報 告 中,曾 經 對 宣
言信託有進一步的討論。宣言信託可視為某種程度的公益信託,但略
有不同,其目的是為了增進公益信託的彈性與功能,因此在信託法第
71 條 中 規 定:「 法 人 為 增 進 公 共 利 益,得 經 決 議 對 外 宣 言 自 為 受 託 人

12
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

及委託人,並邀公眾加入為委託人。」宣言信託的主要意義在於,這
是財產所有人以自己為委託人設立的信託。由於宣言信託的委託人同
時兼具受託人的身份,事實上容易產生弊端,因此我國信託法限定宣
言信託僅能由法人提出,並且必須以公共利益為其信託目的,方能對
外宣言成立宣言信託、並邀公眾加入為委託人。(台灣金融研訓院,
2001; 顏 吟 純 , 2006) 。

相關法律的其他規定為:宣言信託在對公眾宣言前,應經過目
的事業主管機關許可,並且信託關係所產生之權利與義務,依信託法
之 決 議 及 宣 言 信 託 之 宣 言 內 容 加 以 訂 定( 信 託 法 第 71 條)。公 益 信 託
之設立及其委託人,亦應經過目的事業主管機關之認可;同時宣言信
託 許 可 之 申 請 , 必 須 由 受 託 人 為 之 ( 信 託 法 第 70 條 ) 。

關於宣言信託的立法理由與說明,陳文炯分析指出,這是基於
法人為了促進公共利益,而使其能夠集合多數人之少量資金,以集腋
成裘、聚沙成塔的概念,匯成大量資金,加以活絡公益事業;抑或可
以利用宣言信託方式,讓民間機構(亦為法人)積極地參與相關的公
益活動。為了防止台灣金融研訓院所指出的弊端,陳文炯認為在信託
法中,除了已經做出相關限制外,對於公司為委託人自為決議進行宣
言信託者,更規定必須依照公司法的規定,經過公司股東會的決議通
過 才 有 效 力 ( 陳 文 炯 , 2002) 。 公 益 信 託 關 係 公 共 利 益 或 社 會 上 不 特
定人之利益,目的事業主管機關為了確保社會公益與不特定人之權
利,特別於宣言信託中規定除了此項信託在法律中的反射利益之外,
宣言信託申請之目的事業主管機關依據其性質分類舉例如下(陳文
炯 , 2002) :

1. 以 學 術 為 目 的 之 公 益 信 託 , 其 設 立 應 向 教 育 部 申 請 。

2. 以 宗 教 性 質 為 目 的 之 公 益 信 託 , 應 向 內 政 部 申 請 。

3. 以 保 障 人 權 為 目 的 之 公 益 信 託 , 應 向 法 務 部 申 請 。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

4. 對 於 涉 及 兩 種 以 上 之 公 益 目 的 者,應 同 時 向 各 主 管 機 關 申 請 許 可( 陳
文 炯 , 2002) 。

在宣言信託中,法人自為宣言、並同時擔任受託人與委託人的
職務,其權利義務與受邀參加宣言信託的公眾(僅擔任捐款者)的權
利義務是不同的。因此,信託法的前開規定,其目的也同時是希望要
求法人的決議內容能夠加以明定,才能讓整個宣言信託的運行過程清
楚 、 透 明 且 明 確 ( 陳 文 炯 , 2006) 。 國 內 目 前 尚 無 任 何 宣 言 信 託 的 執
行案例。

第三節 公益信託的運作模式

公益信託的運行可以視為委託人將其財產信託於受託人,受託人
則依據公益目的從事信託資產的處分與管理,而使一般社會民眾等不
特定受益人能夠得到利益,並完成公益信託的原初目的。根據林正陸
的 研 究 , 可 以 將 公 益 信 託 的 運 作 方 式 以 下 圖 表 示 ( 林 正 陸 , 2003) 。
公益信託攸關公共利益,需經過許可才能夠設立,並應該接受目的事
業主管機關之許可與監督,因此「公益信託」名稱之使用,有加以限
制 的 必 要,以 杜 絕 冒 用 或 其 他 不 法 情 事 發 生。信 託 法第 83 條 規 定,未
經許可,不得使用公益信託之名稱或使用易使人物認為是公益信託之
文 字。違 反 信 託 法 第 83 條 規 定 指,由 目 的 事 業 主 管 機 關 處 以 新 台 幣 一
萬元以上、十萬元以下之罰鍰。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

圖 2: 公 益 信 託 運 作 模 式

對於圖 2 關於許可與監督的機制進一步探究信託法,可以發現
我國信託法中的立法概念認為,立法者認為目的事業主管機關對於該
目的之公益信託業務最為熟知,因此相關的許可與監督辦法訂由目的
事業主管機關自行訂定之,也因此才有前述陳文炯舉例中關於教育、
法 務、內 政 等 相 關 辦 法。例 如,法 務 部 於 1996 年 12 月 4 日 訂 定 了「 法
務公益信託許可與監督辦法」
、內 政 部 於 2000 年 12 月 30 日 訂 定 了「 內
政業務公益信託許可與監督辦法」,另有體育業務、消費者保護、文
化、教育、原子能業務、環境保護與銀行等相關業務公益信託許可及
監督辦法。只是目前並不是每個單位都已經有相關辦法之制定(陳文
炯 , 2006) 。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第四節 公益信託的稅制

我國公益法人的相關稅制包括贈與稅、遺產稅、營業稅、所得
稅、地價稅、房屋稅、契稅、土地增值稅等等,國家以稅制減免的方
式 , 以 提 供 公 益 信 託 經 濟 上 的 誘 因 與 補 助 ( 許 獻 彰 , 2002) 。

由 於 我 國 所 得 稅 採 用 累 進 稅 率,由 6%、13%、21%、30%到 40%


不等,為了避免受益人透過信託累積所得不分配,致使受益人於實際
分配時須適用較高之稅率,所以明定信託財產發生之所得,應於發生
年 度 由 受 益 人 併 入 所 得 額 課 稅 ( 陳 文 炯 , 2002) 。

公益信託的另外規定是,取得信託利益才課稅,此乃公益信託
的特色:

1. 攸 關 社 會 公 益 與 一 般 大 眾 ;

2. 其 受 益 人 為 不 特 定 ;

3. 需 符 合 所 得 稅 法 第 四 條 之 三 的 規 定 。

4. 因 此 稅 法 對 公 益 信 託 的 信 託 利 益 , 是 等 到 受 益 人 特 定 且 實 際 領 取 信
託利益時,才併入受益人的所得中課稅。

而主要最為一般人所不能理解的是,對於財團法人的課稅與公
益信託是否相同?許多分析均指出,受託人僅是為受益人的利益管理
或處分財產,所有信託利益到了最後都要歸屬於受益人所有,因此真
正的實質所得人是公益信託的受益人,被課稅的真正納稅義務人當然
也 應 該 是 公 益 信 託 的 受 益 人。財 團 法 人 本 身 是「 權 利 主 體 」( 陳 文 炯 ,
2006),也 是 納 稅 義 務 人,若 要 免 稅 就 應 該 符 合「 教 育、文 化、公 益 、
慈善機關或團體免納所得稅適用標準」的相關規定。依據陳文炯的整
理,繪圖如下:

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

圖 3: 公 益 信 託 課 稅 示 意 圖

而關於免稅與抵稅的部份,法源依據是遺產與贈與稅第二十條之
一:
「 因 委 託 人 提 供 財 產 成 立、捐 贈 或 加 入 符 合 遺 產 及 贈 與 稅 法 第 十 六
條之一各款規定之公益信託,受益人得享有信託利益之權利,不計入
贈 與 稅 額 」。

立法的原因是為了鼓勵民間參與公益活動,並避免濫用租稅獎勵
措施,因此在遺產與贈與稅法第二十條之一中明定,受託人提供財產
成立、捐贈或加入符合遺產與贈欲稅法第十六條之一各款規定之公益
信 託,受 益 人 得 享 有 信 託 利 益 之 權 利,可 以 不 計 入 受 託 人 之 贈 與 總 額,
且不是用遺產及贈與稅法第五條之一課徵贈與稅之規定。其免稅要件
是,依照二十條之一規定,欲享有免徵贈與稅的優惠,必須符合十六
條 之 一 的 各 款 規 定 ( 陳 文 炯 , 2002)。

由上可知,公益信託的相關稅務規定散處各法律,特別是文化公
益信託可能有機會受贈信託房屋、土地與古董字畫等,因此轉移成公
共財需要前置的誘因與管道,才能促發民間社會力。最佳的作法當然
是集中各項稅負誘因於一項法律中,例如英國的國民信託法,除了傳
統的稅制優惠外,更以「保存契約」的方式來處理前述之房屋、土地
與古董字畫等,其實更把遺囑信託提前處理:生前信託。文化公益信
託特別希望以國民信託手法來保存與活用文化資產,因此小額捐款也
市為來社會資本的主流,因此以「文化扣除額」的方式來處理,包括

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

文化觀賞參與與信託捐款等。

第五節 國民信託

國民信託是公益信託的一種機制與手法,在以英國與英語系統為
主的國家,慈善傳統發展成現今之公益信託,但是文化與環境公共財
的保存與活用卻另以國民信託作為主要機制,有獨立的法令來操作。
有些國家無國民信託的機制,但仍使用國民信託的手法,例如日本與
台灣。因此國民信託在英國與英語系統為主的國家是法律用語,但在
日本與台灣則為社會用語。進一步說,有些公益信託並未有國民信託
的精神,因為沒有「小水滴成大海洋」的行動,也就是「人民是最大
的 社 團 與 財 團 」(王 俊 秀,1997;2001)。特 別 在 文 化 資 產 與 環 境 方 面 ,
國民信託與公益信託企圖以社會資本來募集經濟資本以累積自然資本
與文化資本。國科會的一項有關環境信託的研究指出國民信託有典範
轉 移 的 功 用:由「 國 家 信 託 」至「 國 民 信 託 」;由「 經 濟 資 本 」到「 自
然 資 本 」; 由 「 社 會 運 動 」 到 「 民 脈 運 動 」; 由 「 形 式 疆 界 」 到 「 操 作
疆 界 」; 由 「 教 室 自 然 」 至 「 自 然 教 室 」 (王 俊 秀 , 1998a)。 該 研 究 並
提出以下建議:

1. 比 起 傳 統 之 環 保 運 動 (消 極 的、抗 爭 的、治 標 的 ),積 極 而 治 本


的 國 民 信 託 運 動 理 應 以 嘉 年 華 會 的 心 情 來 推 動,快 樂 地 唱 歌 跳
舞 也 不 為 過 。 例 如 荒 野 協 會 舉 辦 之 各 項 柔 性 活 動 與 第 16 回 日
本 全 國 國 民 信 託 大 會 於 八 戶 市 種 猜 海 岸 所 舉 辦 的 「 濱 鍋 」。

2. 英 國 的「 海 神 計 畫 」曾 以 跨 疆 界 之 方 式 獲 得 了 880 公 里 的 海 岸
線,國 內 的 國 民 信 託 運 動 也 宜 將 此 策 略 列 為 未 來 方 向。如 行 有
餘 力,更 可 以「 外 債 換 取 自 然 」的 方 式 將 國 民 信 託 運 動 延 伸 至
海外。

3. 由 於 巴 拿 馬 的 國 家 公 園 是 委 由 國 民 信 託 組 織 來 管 理,因 此 國 民

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

信 託 運 動 亦 可 思 考 將「 管 理 權 信 託 」也 納 入 國 民 信 託 的 一 環 。

4. 國 民 信 託 運 動 的 主 旨 為:將 良 好 的 環 境 傳 給 下 一 代,因 此 國 民
信 託 運 動 宜 以 兒 童 為 中 心 而 推 動 之。以 綠 票 (green vote)的 方 式
儘早讓兒童們為自己留下良好的環境,落實「環境主權在童」
的環境民主。

5. National Trust 也 有 爭 取 國 民 信 用 之 意,因 此 為 了 提 升 公 信 力 ,


相 關 國 民 信 託 團 體 或 協 會 宜 以「 民 間 環 境 白 書 」的 方 式 來 評 估
各 縣 市 他 們 的 「 環 境 守 望 力 」 及 「 國 民 信 託 推 動 力 」。

6. 國 民 信 託 運 動 宜 以「 國 民 信 託 護 照 」的 方 式,將 學 校 教 育 與 國
民信託結合,並延伸至終身教育。

7. 國 民 信 託 運 動 亦 可 思 考 將「 共 同 購 買 運 動 」也 納 入 國 民 信 託 的
一 環,一 方 面 結 合 主 婦 聯 盟 等 家 庭 為 中 心 的 團 體,另 一 方 面 將
有機農業導入國民的食生活中。

8. 國 民 信 託 團 體 每 年 均 選 派 人 員 赴 英 國 參 加 其「 國 民 信 託 工 作 假
期 計 畫 」 (working holiday program), 國 內 亦 可 開 始 規 劃 自 己 的
計畫,儘速將志工制度導入國民信託運動之中。

9. 荒 野 協 會 為 國 內 最 有「 國 民 信 託 味 」的 環 保 團 體,其 宗 旨 即 為
保 護 荒 野 地,因 此 應 以 國 民 信 託 運 動 的「 點 子 發 電 機 」自 居 ,
則會使得國民信託有更多想像的空間。

10. 仿 照 英 國 之「 國 土 基 金 」
,可 讓 相 關 團 體 申 請 來 保 護「 國 民 級 」
環境,並藉此基金來委託經營及管理。

11. 於「 信 託 法 」中 加 入 國 民 信 託 條 款,使 國 民 信 託 運 動 有 法 令 依
據,接下來的免稅等誘因方能跟進。

國內有部份研究國民信託的論文、以及研究國外國民信託的經
驗分析。回顧了相關文獻可以歸納出,國民信託可以作為一種保存自
然 環 境 與 文 化 資 產 的 方 式,這 是 英 國 首 先 於 1895 年 創 設,目 前 日 本 、

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

馬來西亞、巴拿馬、澳大利亞、法國、蘇格蘭與美國等對於自然保存
與文化資產保存有高度意識的國家,利用國民信託來從事該國自然與
文化資產保存與活用。英國創立國民信託已經有一百多年的歷史,為
現今擁有最悠久國民信託組織的國家。

國民信託依據其發起模式、運行狀態、保存方式與經營策略,
可 將 國 民 信 託 定 義 為「 係 由 國 民 發 起,藉 由 成 立 公 益 信 託 或 公 益 法 人,
以購買、接受贈與或簽訂契約之方式進行土地之取得,以保存土地以
及依存土地之自然或人為環境,或者藉由資金的給付,獎勵自然或人
為環境研究調查或維護工作之進行,而達到自然或人為環境保育之目
的者,稱為國民環境信託,推動國民信託之公益信託或公益法人稱為
國 民 環 境 信 託 組 織 」 ( 李 秋 靜 , 1998) 。

從李秋靜的定義中可以了解,過去文獻中對於國民信託與公益
信託概念上的不同之處,除了可由獲得的捐贈進一步購買希望保存的
文化資產及其相關土地外,還可以大量運用到相關的人文與自然環境
保育中關於維護技術與理論的研究發表等,概念較公益信託更為彈性
與廣泛。

國民信託組織以公益信託或公益法人的型式,配合購買、接受
捐贈、簽訂契約、資金給付等相關策略,利用國民的集體力量,以由
下而上的方式進行自然或人為環境的保育與管理,期望藉由國民信託
的方式,能夠永久保存具有特定價值的文化資產、土地、森林、海岸
線 與 種 種 人 為 地 與 自 然 的 地 景 ( Tamzin, 1999) 。

綜合前述,以及參考王俊秀、許獻彰、顏吟純等人之文獻,繪製
英國、日本與美國的公益信託架構圖如下:

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

圖 4: 英 國 國 民 信 託 架 構 圖

圖 5: 日 本 國 民 信 託 架 構 圖

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

圖 6: 美 國 土 地 信 託 架 構 圖

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第三章 國外公益信託現況與個案分析

1972 年 於 巴 黎 召 開 的 UNESCO 會 議 訂 定 了 「 世 界 遺 產 條 約 」,
將「世界級」的文化財及環境財列入「世界遺產名錄」內,受到聯合
國 的 信 託。將「 世 界 級 」的 文 化 財 及 環 境 財 列 入「 世 界 遺 產 名 錄 」內 ,
受 到 聯 合 國 的 信 託 。 1978 年 開 始 第 一 屆 委 員 會 審 議 , 共 有 12 件 成 為
首 批 世 界 遺 產 。 1994 年 時 一 共 有 556 件 (90 件 自 然 遺 產 , 305 件 文 化
遺 產 及 161 件 複 合 遺 產 )。 到了 2007 年 , 總 數 增 加 至 851 處 (660 文 化
遺 產 ; 166 自 然 遺 產 ; 25 複 合 遺 產 ), 分 佈 於 141 不 同 國 家 與 地 區 。
UNESCO 也 有 國 家 提 供 信 託 基 金 的 機 制,委 託 人 為 國 家 政 府,受 託 人
為 UNESCO,目 前 有 五 個 國 家 捐 贈 信 託 基 金,運 用 於 保 護 世 界 遺 產 的
特定目標,他們是:比利時、法國、荷蘭、日本與西班牙,例如比利
時 政 府 於 2000 年 捐 款 33 萬 餘 美 金 成 立 信 託 基 金 , 指 定 用 於 維 護 阿 拉
伯地區的世界遺產。

與 UNESCO 展 開 公 私 協 力 (PPP)最 具 代 表 性 民 間 團 體 為 世 界 紀 念
物 基 金 會 , 本 基 金 會 原 名 為 國 際 紀 念 物 基 金 會 (IFM) , 由 退 役 上 校
James A. Gray (1909-1994)於 1965 年 創 立 , 開 啟 了 民 間 力 量 支 持 世 界
各 地 文 化 資 產 保 存 的 先 河 。 該 基 金 會 於 1985 年 改 名 為 世 界 紀 念 物 基
金 會 (WMF)。其 啟 動 之 代 表 作 包 括 保 存 衣 索 匹 亞 的 一 座 岩 鑿 教 堂 以 及
復 活 島 的 Moai 石 雕 像,當 時 曾 把 一座 Moai 石 雕 像 運 至 紐 約 展 出 ,
吸引許多人的注意。

1966 年 起,世 界 紀 念 物 基 金 會 開 始 協 助 威 尼 斯 的 文 化 資 產 保 護,
特 別 針 對 受 到 水 患 影 響 的 各 類 文 化 資 產,並 且 持 續 至 今。1970 年 代 ,
與 Samuel H. Kress 基 金 會 的 合 作 開 始 致 力 於 歐 洲 歷 史 建 築 的 保 存 ,
1986 年 更 成 立 正 式 組 織 , 已 協 助 保 存 與 維 護 100 處 以 上 的 歷 史 建 築 。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1985 年 墨 西 哥 市 發 生 大 地 震,超 過 10000 人 死 亡,文 化 資 產 也 受 害 嚴


重,該 基 金 會 發 起 搶 救 行 動,持 續 至 今。 1989 年,高 棉 政 府 邀 請 世 界
紀念物基金會協助調查,並協助維護吳哥窟世界文化遺產。其他如保
存蘇聯解體之後的猶太文化資產等。

1995 年 , 世 界 紀 念 物 基 金 會 發 起 「 世 界 紀 念 物 守 望 計 畫 」 以 回 應
世界各地文化資產受到的威脅。本計畫由美國運通贊助,每兩年發佈
「 世 界 最 受 威 脅 100 文 化 資 產 」 , 接 著 再 發 動 民 眾 與 社 區 的 支 持 , 結
果 有 75%的 受 威 脅 文 化 資 產 因 而 被 搶 救。21 世 紀 仍 有 搶 救 不 完 的 文 化
資產,幾個新的計畫成立,例如搶救伊拉克文化資產計畫、搶救衝突
區 內 的 文 化 資 產 計 畫 、 搶 救 受 全 球 變 遷 威 脅 的 文 化 資 產 計 畫 (見 下
表 )。回 顧 成 立 40 餘 年 的 成 果,世 界 紀 念 物 基 金 會 在 80 個 國 家 完 成 450
件 個 案 , 並 且 持 續 與 UNESCO 保 持 夥 伴 關 係 , 協 助 維 護 世 界 遺 產 。

表 格 2: 2008 年 百 大 受 威 脅 100 文 化 資 產 中 與 全 球 變 遷 有 關 者

受威脅文化資產 國家、地區
Herschel 島 加拿大
Scott’s Hut 探 險 基 地 南極
Sonargaon-Panam 城 孟加拉
Leh 古 城 印度
Kilwa 歷 史 區 坦桑尼亞
Chinguetti Mosque Mauritania
Source: 世 界 紀 念 物 基 金 會 (WMF), 2008。

國家文化信託由慈悲與博愛而來的國外公益信託起步甚早,許多
國 家 皆 有 文 化 信 託 基 金 (Cultural Trust fund), 例 如 不 丹 ;法 國 在 1996
年 通 過「 古 蹟 基 金 法 」
。美 國 的 大 多 數 州 亦 設 有 文 化 信 託 基 金。但 是 英
國的國民信託對於文化與生態公共財的保存與活用頗有特色。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第一節 信託保存

1、 英 國
英國為信託制度的發源地,以慈善信託為基礎,陸續發展國民信
託 (National Trust)與 市 民 信 託 (Civic Trust), 對 保 護 公 共 財 有 顯 著 的 效
果。表 2 年表整理了信託制度在英國實施的過程。

表 格 3: 英 國 信 託 年 表

時間 內容
1086 中 世 紀 之 土 地 USE 制 度 , USE 由 拉 丁 語 ad pus 而 來 ,
本 意 為 「 為 某 人 利 益 」。
信託為具有宗教及地域性色彩之捐獻教會行為為主。
1225 亨利三世修正大憲章,禁止土地捐贈給教會
1279 愛 德 華 一 世 頒 布 死 手 法 (Status of Mortmain), 土 地 移 轉
宗教無效,於是信託鄉公所或鄉紳管理。
1446 衡 平 法 院 作 出 判 例 , 保 護 信 託 (USE)土 地 受 益 權 。
1535 亨 利 三 世 頒 布 用 益 法 Statute of Uses (USE), 土 地 USE
受 到 限 制 , 但 受 託 管 理 不 動 產 之 USE 仍 然 被 承 認 , 此
型 態 後 來 被 法 院 稱 為 TRUST。
1540 遺 囑 法 制 定,擴 大 財 產 所 有 人 處 分 權,傳 統 USE 勢 微 。
1601 制 定「 慈 善 或 公 益 用 益 權 法 」
( Statute of Charitable Uses
/ Elizabethan Act) 說 明 公 益 目 的 、 防 止 公 益 信 託 濫 用 、
並保障公益推展。信託開始進行扶弱濟貧之業務。
1853 制定公益信託法,由政府設置委員會進行監督。
1868 共有地保存協會成立,為國民信託前身
1885 試圖提案設立受託人公署未獲通過。
1891 定 義 慈 善 組 織 救 濟 及 發 展 目 的 之 大 原 則 。( 四 大 原 則 :
救 濟 貧 困、提 升 教 育、促 進 宗 教、種 族 合 諧、利 益 社 區
之事務)

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1893 整 合 歷 年 信 託 相 關 法 規,使 成 受 託 人 統 一 法 (Trustee Act,


Consolidated)。
1895 英格蘭國民信託成立
1896 公 布 法 定 受 託 人 法 (Judicial Trustee Act)
1895/1 國 民 信 託 由 Octavia Hill,Robert Hunter,Canon Hardwicke
Rawnsley 創 設 。 推 動 上 早 期 以 Charles Eliot,Kyrle
Society 及 Duke of Westminster 貢 獻 頗 鉅 。 以 保 護 英 國
歷 史 及 自 然 遺 產 為 目 的 , Alfriston Clergy House 為 其 第
一宗保護案。
1907 通過國民信託法
1908 成 立 純 法 人 之 「 公 設 受 託 人 公 署 」。
1910 公 布 官 設 受 託 人 法 (Public Trustee Act),銀 行 開 辦 信 託 業
務。
1925 新 受 託 人 法 (Trustee Act)公 布
1930 清教徒信託成立
 1930 年 紐 約 Edward S.Harkness 捐 助 200 餘 萬 英 磅
設立。
 以 保 護 教 會 歷 史 建 築 、 歷 史 建 築 活 化 利 用 、 科 技研
究為主。
 近 來 亦 置 重 心 於 協 助 青 少 年 防 毒 害 、 防 酒 害 公 益活
動。
1931 蘇格蘭國民信託成立
 保 護 蘇 格 蘭 歷 史 遺 產 及 自 然 景 觀 , 目 前 保 護 點 超過
100 個 。
 對考古遺址作登陸
 對歷史建築每五年進行一次調查
 運 作 上 大 致 和 國 民 信 託 類 似 , 另 以 歷 史 遺 產 活 化再
利用的教育推廣上頗佳。
1957 成 立 市 民 信 託 ( Civic Trust)

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 由 Duncan Sandy 成 立 。
 目 的 在 於 結 合 地 方 文 化 資 產 維 護 團 體 , 共 同 推 動歷
史建築環境改善工作,並提升其水準。
 辦 理 推 廣 教 育 ( 如 每 年 九 月 之 古 蹟 開 放 日 ) 或 競賽
( 如 已 辦 理 四 十 九 屆 的 Civic Trust Award) 以 影 響
都市更新及社區經營。
 目 前 結 合 750 各 地 方 性 文 化 公 益 團 體,會 員 25 萬 餘。
1960 訂 定 慈 善 法,為 保 障 公 益 慈 善 工 作,成 立『 公 營 保 管 信
託 者 』(Official Custodian)及『 公 營 公 益 基 金 會 』(Charities
Official Investment Fund) 。
1970 公益信託組織轉往對外募款並開始融入美式非營利組
織 之 模 式,其 擁 有 地 方 性、創 新 性、效 率 性、義 工 服 務 、
分權組織架構、進行諮商及研發等。
1965 成 立 地 標 信 託 ( Landmark Trust)
 Sir.John Smith 夫 婦 於 1965 年 成 立 。
 修 復 古 老 或 歷 史 建 築,給 予 新 生 命 轉 化 為 民 宿 使 用。
 目 的 在 民 眾 由 實 際 生 活 中 體 驗 歷 史 , 以 激 發 其 尊重
與支持保護歷史資產之行動。
1973 船 艦 殘 骸 保 護 法 通 過 , 目 前 有 64 艘 比 照 文 化 資 產 規 格
受到保存。
1976 成 立 建 築 遺 產 基 金 ( The Architectural Heritage Fund)
 以低利貸款資助保護區之小型公益遺產信託
 補助其資金以修繕或購置古老建築
 私宅仍使用中的則不在其中
1979 古 代 紀 念 物 與 考 古 地 區 法 通 過,通 過 以 來,已 有 302 處
古 代 紀 念 物 (SAM)列 管 , 其 中 以 英 格 蘭 地 區 的 200 件 最
多。
1980 托 兒 信 託 ( Daycare Trust)
1981 蕭 伯 納 信 託 ( Shaw Trust)

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1983 國 家 文 化 資 產 法 通 過 , 設 立 英 國 文 化 資 產 委 員 會 (EH)
1986 軍事遺跡與遺物保護法通過
2002 年 起 英國文化資產委員會代表國家歷史環境執行委員會
(HEREC)整 理 提 出 年 度 文 化 資 產 要 覽 (Heritage Counts)
2004 依 古 代 紀 念 物 與 考 古 地 區 法,五 個 城 市 成 為 AAIs (重 要
考 古 區 ) , 他 們 是 : Canterbury, Chester, Exeter,
Hereford 以 及 York
2005 英 國 國 民 信 託 擁 有 會 員 340 萬 , 為 世 界 最 大 會 員 組 織 。
2006 UKNT 統 計 其 總 金 額 為 337.2 萬 英 鎊,其 中 31% 來 自 會
費 收 入 、 26% 為 資 產 收 入 、 13% 來 自 遺 贈 、 9% 來 自 投
資。擁 有 土 地 62.3 萬 英 畝,佔 地 相 當 於 英 格 蘭、威 爾 斯
與 北 愛 爾 蘭 的 1.5% 。 運 作 上 採 取 螞 蟻 雄 兵 的 方 式 , 英
國 民 眾 多 以 自 動 成 為 會 員 或 義 工 為 樂。另 以 市 場 行 銷 之
方式進行多元化之經營(例如禮品店、圖書館、餐廳、
套裝旅遊…等)

英國最主要的公益信託業務由慈善委員會負責監督與管理,迄今
已 有 16 萬 8 千 餘 信 託 基 金 , 每 年 業 務 金 額 超 過 一 百 萬 英 鎊 的 基 金 有
5241 個 , 每 年 操 作 約 42 億 英 鎊 之 經 費 用 於 各 種 公 益 用 途 。 如 此 多 的
公 益 信 託 基 金 中 , 依 慈 善 委 員 會 的 註 冊 紀 錄 , 基 金 名 稱 有 藝 術 者 32
個 , 文 化 保 存 者 28 個 , 古 蹟 者 30 個 。

表 格 4: 2007 英 國 公 益 信 託 (Charitable Trust)一 覽 表

(A) 年 捐 款 分 (B) 公 益 (C) 註 冊 公 公 益 年 總 金 額 (£) 百 分 比


類 (£英 鎊 ) 信託案 益信託 bn(10 億 英 鎊 )
百分比
£ 0-1,000 35,636 21.11% 0.008 bn 0.02%

£ 1,001-10,000 59,944 35.51% 0.276 bn 0.66%

£ 10,001-100,000 48,846 28.94% 1.663 bn 3.94%

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

£ 100,001-250,000 10,510 6.23% 1.692 bn 4.02%

£ 250,001-1million 8,617 5.10% 4.250 bn 10.09%

£ 1m-5m 3,847 2.28% 8.304 bn 19.71%

£ 5m-10m 743 0.44% 5.232 bn 12.41%

£ 10m and over 651 0.39% 20.713 bn 49.15%

合計 168,794 100.00% 42.138 bn 100.00%

Source: Charity Commission,2007

根 據 王 俊 秀 (1996)與 顏 吟 純 (2006)的 研 究 計 畫 指 出 , 在 英 國 眾 多
的 文 化 資 產 與 環 境 保 育 信 託 組 織 中,英 國 國 民 信 託 組 織( The National
Trust) 、 蘇 格 蘭 國 民 信 託 組 織 ( The National Trust of Scotland) 、 英 國
市 民 信 託 組 織 (civic trust)、英 國 古 蹟 協 會( The English Heritage; EH)、
皇 家 鳥 類 保 護 組 織 ( The Royal Society for the Protection of Birds; RSPB )
以 及 野 生 生 物 信 託 組 織 ( Wildlife Trust; WT) 等 , 可 以 視 為 最 具 代 表
性的信託組織。在上述英國具有關鍵影響力的文化資產與環境保育信
託組織中,英國國民信託組織不僅是歷史最悠久者,更是最具有重要
性與過去擁有最多成功經驗的組織。其為了歷史古蹟與文化資產、自
然與生態保育等目的而持有的土地更是大幅超過其他相關的信託組
織。英 國 國 民 信 託 不 同 於 政 府 的 保 存 模 式,比 起 政 府 的 制 式 保 存 來 說,
更容易吸引民眾投入民間的國民信託組織行列,甚至加入從事相關的
工 作 ( The National Trust, 2000) 。

依 王 俊 秀 研 究 (1998)之 文 獻 回 顧,國 民 信 託 (National Trust)運 動 於


1895 年 發 源 於 英 國,起 初 是 由 一 位 律 師 一 位 牧 師 及 一 位 女 性 社 會 改 革
者,共同發起而成立的公益法人,其中最主要人物乃為律師的羅伯漢
特 (Robert Hunter), 他 於 1868 年 起 擔 任 「 共 有 地 保 存 協 會 」 的 律 師 ,
常為保存各種共有地而打官司,其中尤以將王室六千英畝的森林轉成
為共有地的勝訴,更奠定了國民信託運動在英國發展的契機,成立以
後 的 第 一 個 信 託 為 威 爾 斯 地 區 的 4.5 英 畝 海 邊 崖 地 , 是 由 所 有 人 捐
贈;第 二 個 案 子 為 英 格 蘭 東 南 部 一 棟 於 1350 年 興 建 的 牧 師 會 館,只 以
象 徵 性 十 英 磅 的 價 格 購 入 (Waterson, 1994)。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

早 期 的 發 展 可 謂 蓽 路 藍 縷 , 1913 年 第 一 任 會 長 漢 特 律 師 去 世 時 ,
當 時 的 資 產 有 信 託 基 金 2,063 英 磅 以 及 62 處 土 地 及 建 築,會 員 也 只 有
七 百 人 。 到 了 1993 年 時 , 會 員 增 加 至 二 百 一 十 九 萬 人 (個 人 會 員 二 十
三英磅,家庭會員四十二英磅,青年會員九英磅,終身會員五百五十
英 磅 , 六 十 歲 以 上 終 身 會 員 三 百 英 磅 )。

國 民 信 託 (National Trust)以 1907 通 過 的 國 民 信 託 法 來 操 作,其 所


信 託 的 資 產 有 土 地 61.2 萬 餘 英 畝 (約 24.8 萬 公 頃 )、歷 史 建 築 物 215 棟、
庭 園 130 處 及 海 岸 線 704 英 哩 、 31 自 然 保 護 區 、 28 個 古 堡 、 12 處 燈
塔 、 127 處 工 業 史 跡 、 78 磨 坊 、 19 處 酒 吧 、 47 鴿 舍 、 25 中 世 紀 穀 倉
等,另 外 尚 藉 由 契 約 保 存 一 批 古 蹟、教 會、工 廠、森 林、運 河、沼 澤 、
鐵 路 等,甚 至 還 包 括 57 個 小 村 莊、437 處 科 學 景 點 及 八 千 幅 畫 與 一 百
萬本書,已經成為英國民間最大的土地擁有者,會員超過三百四十萬
人 。 其 擁 有 土 地 占 全 國 國 土 的 2.7%(Dwyer & Hodge,1996)。 因 此 英 國
國 民 信 託 宣 稱 : 80%的 國 民 其 居 住 地 周 圍 20 英 哩 處 一 定 有 信 託 公 共
財 ; 任 何 地 方 開 車 40 分 鐘 一 定 可 達 信 託 公 共 財 。

英國的國民信託運動能如此蓬勃發展,和立法的支持有絕對的關
係 , 1907 通 過 的 國 民 信 託 法 (National Trust Act)第 四 條 明 白 宣 示 :「國
民信託的目的乃是為了全體國民的利益而保存優美或有歷史價值的土
地 及 建 築 物 」第 二 十 一 條 規 定 受 信 託 的 資 產 不 能 轉 讓 (inalienable),此
條款使得捐贈人能安心地將土地或建築物信託給基金會。該法也規定
所有信託資產應對大眾公開,並得收取門票作為維護管理之用,但會
員 免 費。依 基 金 會 的 年 度 報 告,1970 年 每 年 約 有 五 百 萬 人 購 票 參 觀 訪
問 各 種 信 託 處 所,1980 年 代 最 多 的 一 年 有 六 百 六 十 萬 訪 客。2007 年 ,
已達一千五百萬人。

1937 年 國 民 信 託 法 有 了 修 正 , 其 範 圍 更 加 擴 大 , 即 由 點 到 面 ──
建 築 物 的 周 遭 環 境 也 一 併 成 為 信 託 的 範 圍,另 外 也 由 外 到 內 ──建 築 物
內部的家具、繪畫也一齊納入信託。由於基金會所擁有的資產越來越
多,單 靠 門 票 已 不 能 維 護 及 管 理,因 此 信 託 法 1937 年 的 修 正 也 同 意 基
金會可以另外「置產」或經營事業以賺取維護費用,由此而獲得的資

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

產 為 其 「 經 營 資 產 」, 以 有 別 於 「 信 託 資 產 」 及 「 保 存 資 產 」 (Newby,
1995)。

保 存 契 約 (Convernant)的 制 度 是 1937 年 修 正 「 國 民 信 託 法 」 的 重
點,本協定由土地或建築物所有人和基金會共同簽定,內容包括不開
發、不伐木、保持建築物外觀等,一經簽約所有人可減免遺產稅。此
類「保存資產」並不需要對大眾公開,但幾乎可預見過了幾年擁有人
大 半 會 捐 給 基 金 會 而 成 為「 信 託 資 產 」
。換 言 之,保 存 協 定 其 實 是 透 過
減免稅金的誘因來「預訂」優美或有歷史價值的土地及建築物,這一
類「保存資產」的土地約有八萬英畝。

相 關 稅 法 對 國 民 信 託 業 務 的 減 免 具 有 顯 著 的 鼓 勵 意 義,1910 年 的
財 政 法 已 規 定 捐 給 國 民 信 託 基 金 會 的 各 種 資 產 一 律 免 稅。1931 年 修 正
的財政法再規定「保存資產」免徵遺產稅,上述之「保存契約」乃依
本法辨理,但如果後代捐贈出來,則仍可居住在裡面,不過只是部分
公 開。後 來 免 稅 的 範 圍 日 漸 擴 大,1949 年 修 正 的 財 政 法 也 包 括 了 基 金
會 的「 經 營 資 產 」,1951 年 又 涵 蓋 了 建 築 物 內 容 的 動 產,到 了 1972 年
對於大筆捐款也得以免課遺產及所得稅。

另 一 個 組 織 與 國 民 信 託 分 庭 抗 禮 的 是 英 國 市 民 信 託 組 織 (civic
trust), 由 Duncan Sandys 創 立 於 1957 年 , 有 四 項 工 作 內 容 : 改 變 政
策與態度、市民信託獎提升水準、公民社會運動與社區培力。但是主
力用於居住所在地的社區營造與歷史建築保存與活用,並以此與國民
信託區隔。其社區營造部份包括市鎮中心改善、都市再生、閒置空間
再利用等。英國市民信託組織過去的一些成績建立了公信力,包括搶
救 Covent 花 園 以 免 淪 為 6 線 大 道、搶 救 Piccadilly 圓 環 以 免 淪 為 鋼 構
怪 獸 、 搶 救 保 留 新 蘇 格 蘭 場 、 協 助 保 存 York 與 Bath 歷 史 城 鎮 等 。
因 此 在 Civic Amenities Act 立 法 過 程 中 扮 演 推 手 角 色,也 建 立 了 保 存
區 (conservation area)之 制 度 。

英國市民信託組織在文化資產教育上,每一年九月舉辦 3 至 5 天
的「文化資產開放日」,號稱英國規模最大的民間文化活動,例如在

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2007 年 共 舉 辦的 3526 個 活 動 (www.heritageopendays.org/)。 其 次 , 該


組 織 配 合 英 國 文 化 資 產 委 員 會 (EH)之 綠 色 大 旗 獎 , 推 出 綠 色 文 化 資 產
處 所 (Green Heritage Site), 特 別 針 對 有 歷 史 意 義 的 公 園 與 綠 色 空 間 ,
這 些 處 所 不 一 定 在 EH 所 列 管 的 國 家 歷 史 公 園 與 庭 園 類 文 化 資 產 清 單
(NHRHPG)中,但 一 定 要 超 過 30 年,迄 今 已 有 557 處 成 為 綠 色 文 化 資
產 (標 章 如 下 )。另 一 個 類 似 的 獎 稱 為 綠 色 小 旗 獎 (GPA),特 別 頒 獎 給 由
社 區 與 民 間 團 體 管 理 的 公 園 與 綠 色 空 間 , 目 前 已 有 58 處 得 獎 。

圖 7: 綠 色 文 化 資 產 標 章

英國市民信託組織最重要的鼓勵當然是年度是市民信託獎,已舉
辦 49 屆 將於 2008 年 邁 向 第 50 屆,每 屆 挑 選 了 100 件 左 右 的 成 功 個 案
獎 勵 之,頒 獎 典 禮 隆 重 舉 行,例如 2007 年 典 禮 選 在 新 堡 舉 行,新 堡 是
一 個 西 元 2 世 紀 開 始 的 古 老 城 市,人 口 約 19 萬,市 內 就 有 二 處 國 民 信
託 的 歷 史 建 築 ; 一 處 英 國 文 化 資 產 委 員 會 (EH)託 管 的 歷 史 建 築 , 並 成
為 該 組 織 的 地 區 總 部;二 處 列 管 的 古 代 紀 念 物 處 所;13 處 博 物 館 與 美
術 館 等.。

該組織四大項工作之一的公民社會運動與社區培力尤其重要,英
國 市 民 信 託 組 織 是 750 民 間 團 體 的 平 台,其 會 員 人 數 有 21 萬 人,聲 稱
代表四分之一的英國人民。常使用網路召開公民會議,不但互相聲援
展開行動,並且討論如何遊說改變政策。
國 民 信 託 雖 然 強 調 民 間 社 會 力,但 仍 然 需 要 公 私 協 力 (PPP),尤 其

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

文化資產保存與活用具有較強的國家信託性格。公私協力的夥伴團體
當然包括各相關部會與民間團體,其中最重要的夥伴單位為英格蘭歷
史 建 築 與 紀 念 物 委 員 會 , 簡 稱 英 國 文 化 資 產 委 員 會 (English Heritage:
EH),依 據 1983 年 的 國 家 文 化 資 產 法 而 設 立,成 為 政 府 的 法 定 諮 詢 單
位 , 協 助 主 管 機 關 文 化 、 媒 體 與 體 育 部 (DCMS)執 行 文 化 資 產 相 關 業
務 , 並 透 過 部 長 向 國 會 負 責 , 因 此 EH 是 一 個 非 政 府 的 公 共 部 門 。 但
是它也扮演與其他政府的橋樑,在橫向方面從事文化資產保存,例如
與 CLG(國 務 院 社 區 與 地 方 政 府 )與 DEFRA(環 境、糧 食 與 鄉 村 事 務 部 )。
英國文化資產委員會的經費主要來自政府撥款,部份收入則來自
其 專 家 服 務,且 收 支 並 列,回 歸 文 化 資 產 事 務。以 2006 年 為 例,該 委
員 會 之 政 府 撥 款 經 費 為 1.29 億 英 鎊 , 其 他 收 入 為 4190 萬 英 鎊 。 不 但
託 管 巨 石 群 遺 跡 (Stonehenge)與 超 過 400 處 文 化 資 產,而 且 負 責 維 護 兩
個主要清單:文化資產清單與國家紀念物記錄。在此過程中,與國民
信託與市民信託組織產生很強且必要的協力關係。其中上述的世界遺
產巨石群遺跡,正由委員會進行地區整合與管理計畫,以巨石群遺跡
為中心,整合附近的景觀與文化資產,包括已完成的一處大草坪與遊
客 中 心 , 另 外 規 劃 2.1 公 里 長 的 隧 道 , 以 解 決 交 通 問 題 。
英國文化資產委員會辦理一些特別的計畫來保存與活用文化資
產,例 如 文 化 資 產 發 展 五 年 計 畫,以 3000 萬 英 鎊 的 預 算 來 發 展 各 個 文
化資產的商業與產業潛力,期望未來活用之後可以財政自立。支持計
畫 大 自 如 Kenilworth 城 堡 的 整 修 到 小 計 畫 如 更 新 解 說 與 導 覽 系 統
等。自 2006 年 5 月 起,英 國 文 化 資 產 委 員 會 發 動 宗 教 祈 禱 處 所 (教 堂、
回 教 禱 告 堂 等 )文 化 資 產 維 護 計 畫 , 全 英 國 有 16151 各 種 宗 教 祈 禱 處
所 , 其 中 4200 處 被 列 為 一 級 歷 史 建 築 , 占 所 有 歷 史 建 築 的 45%。 該
委員會所作的一項研究指出:宗教祈禱處所文化資產之維護,估計每
年 需 要 1.85 億 英 鎊 , 但 是 目 前 只 有 6700 萬 英 鎊 , 每 年 短 缺 1.18 億。
急需各個團體聯合募款,因此委員會提出五點策略,包括要求文化資
產 樂 透 基 金 支 持 及 培 力「 教 堂 保 存 信 託 組 織 」
,爭 取 募 款。教 堂 保 存 信
託 組 織 (CCT)原 名 冗 贅 教 堂 基 金 會 成 立 於 1969 年,1994 年 改 名 轉 型 ,
專門處理閒置教堂。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

另一個特色計畫為鄉村歷史環境計畫,英國文化資產委員會協助
DEFRA(環 境、糧 食 與 鄉 村 事 務 部 )執 行,希 望 在 鄉 村 地 區 能 保 存 農 舍、
古墓與戰場。英國文化資產委員會也常態性的推動文化資產保存技
術,發 展 文 化 資 產 保 存 的 市 場。在 2004 年,委 員 會 啟 動 拯 救 街 道 計 畫,
教導道路工程師與道路使用者,如何設計與與地方景觀整合,而且過
程 鼓 勵 居 民 參 與。當 然 每 年 舉 辦 的 文 化 資 產 開 放 日,由 市 民 信 託 承 辦,
已成傳統。
自 1998 年 起,每 一 年 英 國 文 化 資 產 委 員 會 公 布「 受 威 脅 文 化 資 產
清 單 」, 依 據 2007 年 清 單 , 英 格 蘭 部 份 有 30544 處 歷 史 建 築 列 入 一 級
與 二 級 文 化 資 產 , 其 中 有 1385 棟 被 列 入 受 威 脅 清 單 , 所 幸 自 1999 年
以 來, 43.8%的 受 威 脅 文 化 資 產 已 從 清 單 中 移 出,例 如 2006 年 時,有
88 棟 被 處 理 後 移 出 清 單 , 但 卻 追 加 新 受 威 脅 的 52 處 。 同 年 委 員 會 補
助 4400 萬 英 鎊 整修 75 棟 歷 史 建 築,仍 有 21%的 歷 史 建 築 被 列 為 最 優
先搶救名單中。英國文化資產委員會估計需要四億英鎊才能整修所有
受威脅文化資產,因此需要各種信託組織的協助募款整修與活用,目
前 有 12.5%的 整 修 由 民 間 協 助 。
自 2002 年 起,英 國 文 化 資 產 委 員 會 代 表 國 家 歷 史 環 境 執 行 委 員 會
(HEREC)整 理 提 出 年 度 文 化 資 產 要 覽 (Heritage Counts),說 明 該 年 度 文
化 資 產 的 國 家 狀 況 , 其 2007 年 指 標 如 下 表 。

表 格 5: 2007 年 英 國 文 化 資 產 委 員 會 提 出 之 年 度 文 化 資 產 指 標

指標 數據 說明
世界遺產數 17 11 (2001)
受威脅文化資產比率 3.2% 3.8% (1999)
成人參訪歷史環境景點比率 70%
參訪歷史環境景點次數 6280 萬 次
歷史環境景點營收率 +6% 與 2002 年 比 較
國民信託會員數 350 萬 比 2001 年 成 長
20%

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

志工數 50 萬
學校參訪參訪歷史環境景點次數 250 萬 次
高教相關課程開設增加率 13% 與 2002 年 比 較
文化資產相關專業培訓率 -13% 與 2005 年 比 較
文化資產相關專業人員徵求困難 50% 50%的 地 方 政 府
率 找不到人
文化資產樂透基金經費支持比率 -13% 與 2001 年 比 較
英國文化資產委員會經費支持比 -11% 與 2001 年 比 較

經費支持總減少數 5000 萬 英 鎊 經費已被移往支
持 2012 奧 林 匹 克
運動會
Source: 英 國 文 化 資 產 委 員 會 , 2008

2、 日 本
日 本 之 信 託 法 早 於 1923 年 就 公 布 實 施,但 是 一 直 以 銀 行 之 財 務 信
託 為 主 要 業 務,直 到 1977 年 經 修 法 加 入 公 益 信 託 業 務 後,方 才 正 式 展
開,中 間 差距 54 年,信 託 才 公 益 化。表 2 的 信 託 年 表 記 錄 了 其 發 展 足
跡 ,其 中 具 有 指 標 性 之 事 件 包 括:信 託 第 一 號:三 井 信 託 設 立 (1924/3);
公益信託第一號:公益信託今井紀念海外協力基金,由今井保太郎透
過 三 菱 信 託 創 立 (1977/5/20) ; 特 定 非 營 利 活 動 促 進 法 (NPO 法 ) 實 施
(1998);2007 年 已 有 31162 個 認 證 NPO 法 人 , 其 中 有 30 個 文 化 財 相
關 NPO ; 文 化 公 益 信 託 第 一 號 : あ が し ん 地 域 文 化 振 興 基
金 (1990/2/28)。
表 格 6: 日 本 信 託 年 表

時間 內容
1919 /2 信 託 會 社 (公 司 )協 會 成 立
1923/ 1 信 託 法 ・ 信 託 業 法 施 行 ( 1922 年 4 月 公 布 )
1923 /12 五 間 舊 制 信 託 會 社 (公 司 )依 信 託 業 法 取 得 開 業 執 照

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1924/ 3 第一號:三井信託設立
1926/ 1 社團法人 信託協会創立
1927/ 3 - 三菱信託設立之後,各銀行信託部紛紛成立
1929 /5 信託業法修訂,增訂遺囑信託與會計監查
1948/ 7 各 銀 行 信 託 部 改 稱 信 託 銀 行 : 日 本 信 託 銀 行 (第 一 號 )
1951/ 6 證券投資信託法施行
1954 /10 財政部政策:銀行與信託分離
1955/ 11 動産設備信託之業務開始
1962/ 4 退職年金信託之業務開始
1966/ 10 厚生年金基金信託之業務開始
1972/ 1 財産形成信託之業務開始
1975/ 5 特定贈與信託之業務開始
1975 /10 財産形成給付金信託之業務開始
1977/ 5 公益信託之業務開始
1977/ 5/ 20 第 一 號:公 益 信 託 今 井 紀 念 海 外 協 力 基 金,由 今 井 保 太
郎透過三菱信託創立
1978 /11 財産形成基金信託之業務開始
1981/ 1 信託統一帳戶之業務開始
1982 /10 財産形成年金信託之業務開始
1984/ 3 土地信託之業務開始
1985/ 10- 外 資 銀 行 紛 紛 成 立 信 託 銀 行 : Morgan Bank (第 一 號 )
1988/ 4 財産形成住宅信託之業務開始
1989/ 1 金錢信託之業務開始
1990 /2/ 28 文化公益信託第一號:あがしん地域文化振興基金
1990/ 3 公 益 信 託 累 計 344 件 , 信 託 金 額 26850 百 萬 日 元
1991/ 3 個人年金信託之業務開始
1991 /5 國民年金基金信託
1993/ 5 信託代理店之業務開始
1993/ 10 地方金融機関之信託業務開始

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1998 /12 特 定 非 営 利 活 動 促 進 法 (NPO 法 )實 施


1999/ 9 退職給付信託之業務開始
2001/ 6 神 奈 川 縣 信 用 農 業 協 同 組 合 (合 作 社 )連 合 会 之 信 託 業 務
開始
2002/ 12 特 定 非 営 利 活 動 促 進 法 (NPO 法 )修 正 , 認 證 活 動 範 圍 由
12 項 增 加 為 17 項 , 2003 年 5 月 實 施
2003/ 3 2002 4-2003 3 公 益 信 託 新 增 7 件 (教 育 2 件 : 294 百 萬
日 元 、 社 會 福 利 3 件 : 445 百 萬 日 元 、 環 境 1 件 : 60 百
萬 日 元、其 他 1 件: 102 百 萬 日 元 )。累 計 572 件,信 託
金 額 71,184 百 萬 日 元
2004/ 3 2003 4-2004 3 公 益 信 託 新 增 6 件 (環 境 1 件 : 197 百 萬
日 元 、 人 文 研 究 1 件 : 29 百 萬 日 元 、 其 他 4 件 : 1188
百 萬 日 元 )。 累 計 566 件 , 信 託 金 額 70,917 百 萬 日 元
2004/ 12 信託業法修訂實施
2005/ 2 株 式 會 社 朝 日 信 託 開 始 營 業 (第 一 號 )
2005 /3 2004 4-2005 3 公 益 信 託 新 增 8 件 (教 育 3 件 : 249 百 萬
日 元、自 然 科 學 研 究 1 件:99 百 萬 日 元、環 境 3 件:1085
百 萬 日 元、人 文 研 究 1 件:38 百 萬 日 元 )。累 計 562 件 ,
信 託 金 額 69,325 百 萬 日 元
2006/ 3/ 31 依 特 定 非 営 利 活 動 促 進 法 (NPO 法), 認 證 26394NPO 法

2006/ 3 2005 4-2006 3 公 益 信 託 新 增 7 件 (教 育 2 件 : 253 百 萬
日 元 、 自 然 科 學 研 究 2 件 : 833 百 萬 日 元 、 社 會 福 利 1
件 : 30 百 萬 日 元 、 都 市 環 境 整 備 1 件 : 300 百 萬 日 元 、
環 境 1 件:400 百 萬 日 元、人 文 研究 1 件:38 百 萬 日 元 )。
累 計 563 件 , 信 託 金 額 69081 百 萬 日 元
2006 /12 12 15 信 託 法 修 訂 公 布:增 設 信 託 監 督 人、委 任 代 理 人 、
受 益 人 會 議;增 加 新 型 信 託:有 限 責 任 信 託、宣 言 信 託
與 目 的 信 託 (20 年 ); 公 益 信 託 移 出 信 託 法

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2007/ 3 2006 4-2007 3 公 益 信 託 新 增 6 件 (教 育 2 件 : 599 百 萬


日 元、自 然 科 學 研究 1 件:49 百 萬 日 元、社 會 福 利 2 件:
131 百 萬 日 元 、 都 市 環 境 整 備 1 件 : 149 百 萬 日 元 )。 累
計 558 件,信 託 金 額 68294 百 萬 日 元,其 中 文 化 財 之 保
存 活 用 僅 有 三 件 (全 部 之 0.005%), 信 託 金 額 208 百 萬 日
元 (全 部 之 0.003%)。
2007 /3 31162 個 認 證 NPO 法 人,其 中 有 30 個 文 化 財 相 關 NPO。
2007 /4 4 月 1 日 内 閣 府 設 置 公 益 認 定 等 委 員 会 (公 益 法 人 )
2007/ 8 國 土 交 通 省 提 案 設 立 各 地 ” 歴 史 的 環 境 保 全 (含 文 化 資
產 )整 備 機 構 ” , 委 託 NPO 法 人 、 公 益 法 人 與 公 益 信 託
操 作 , 並 減 免 其 稅 賦 , 讓 渡 之 個 人 與 法 人 並 有 1500 萬
日元的”文化扣除額”。
2008/ 1 依 特 定 非 営 利 活 動 促 進 法 (NPO 法 ) 之 17 項 目 , 認 證
33,124 個 NPO, 其 中 只 有 75 個 「 認 定 NPO 法 人 」 ,
其中第 3 項為社區營造、第 4 項為文化、藝術與運動、
第 5 項為環境保護。

下表為最近幾年來日本公益信託的趨勢,可見受託基金漸少,受
託金額漸低,助成件數漸增,助成金額漸小。顯然日本公益信託面臨
瓶頸,受託金額漸低顯示募款率低,助成件數漸增代表公益信託全部
集 中 於「 助 成 型 」
,這 與 信 託 業 者 為 銀 行 有 關,無 法 推 動 募 金 型 與 事 業
型公益信託。不過,公益信託已漸漸普及至全日本,全國性公益信託
有 183 件 , 都 道 府 縣 等 地 方 型 公 益 信 託 有 375 件 , 前 幾 名 為 : 東 京 都
(40)、大 阪 府 (29)、兵 庫 縣 (26)、北 海 道 /靜 岡 縣/神 奈 川 縣 (18),只 有 兩
個縣為有任何公益信託:長琦與滋賀縣。

表 格 7: 日 本 公 益 信 託 歷 年 成 果 表

2003 2004 2005 2006 2007


受託基金(件) 572 565 562 563 558

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

受託金額(億日圓) 719 709 693 690 682


助成件數 6,362 6,617 6,813 8,328 8,610
助 成 金 額 ( 千 萬 日 圓 ) 27.2 30 37.1 39.2 41.8
Source: 日 本 信 託 協 會 , 2008

表 8 為 日 本 公 益 信 託 自 2007 年 的 摘 要 成 果,共 有 558 個 公 益 信 託


案 , 最 多 者 為 獎 學 金 類 (164), 其 次 為 自 然 科 學 研 究 (89)
與 教 育 振 興 (79),再 加 上 人 文 科 學 研 究 (15),都 是 教 育 公 益 信 託。藝術
與文化類有 36 案,文化資產只有 3 案。

表 格 8: 2007 年 日 本 公 益 信 託 一 覽 表

信託目的 件 數 信託財産 額
(萬日圓)
獎學金 164 18,077
自然科學研究 89 11,568
教育振興 79 3,383
國際交流促進 52 5,121
社會福利 42 3,943
藝術・文化振興 33 6,006
都市環境整備 33 9,182
自然環境保護 21 5,762
人文科學研究 15 1,090
文化財之保存活用 3 208
動植物保護繁殖 1 395
緑化 1 42
其他 25 3,510
合計 558 68,294

Source: 日 本 信 託 協 會 , 2007

日 本 第 一 號 公 益 信 託 於 1977/5/20 產 生 , 名 稱 為 : 公 益 信 託 今 井

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

紀 念 海 外 協 力 基 金, 由 今 井 保 太 郎( 1909-2002)發 起,之 後 他 陸 續 捐
助 4 億 3600 萬 成 立 13 個 公 益 信 託 , 包 括 國 際 交 流 (3)、 獎學金 (2)、
自然科學研究 (7)、 自 然 環 境 保 全 (1)。

表 格 9: 日 本 第 一 號 公 益 信 託 及 其 後 續 成 果

成立時間 公益信託組織與基金 公益信託 信託金額


內容 (日 圓 )
1977 年 今井記念海外協力基金 國際交流 2 億
5月 (三菱信託銀行→現・三菱 促進
UFJ 信 託 銀 行 )
1979 年 亞洲社區信託基金(三井信託 國際交流 1500 萬
11 月 銀 行 → 現・中 央 三 井 信 託 銀 行 ) 促進
1984 年 今井記念消防遺族育英基金 獎學金 1000 萬
3月 (中央信託銀行→現・中央三
井信託銀行)
1985 年 日本信託基金 國際交流 1000 萬
8月 (三井信託銀行→現・中央三 促進
井信託銀行)
1986 年 門田甚一郎・郁記念看護活動 自然科學 2000 萬
11 月 助成基金(三井信託銀行→ 研究
現・中央三井信託銀行)
1987 年 今井保太郎記念エイズ研究助 自然科學 6000 萬
7月 成 基 金 ( 三 井 信 託 銀 行 → 現 ・ 研究
中央三井信託銀行)
1988 年 今井記念警察遺族育成基金 獎學金 1000 萬
8月 (中央信託銀行→現・中央三
井信託銀行)
1990 年 今井記念壓力相關疾患研究助 自然科學 2000 萬
12 月 成基金(大和銀行→現・りそ 研究

40
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

な銀行)
1991 年 今井記念骨髄移植研究基金 自然科學 1500 萬
10 月 ( 安 田 信 託 銀 行 → 現 ・ み ず ほ 研究
信託銀行)
1992 年 今井記念神経筋難病研究基金 自然科學 1500 萬
11 月 (住友信託銀行) 研究
1993 年 サルコイドーシス研究基金 自然科學 1000 萬
12 月 (東洋信託銀行→現・三菱 研究
UFJ 信 託 銀 行 )
1995 年 今井記念尾瀬・日光自然保護 自然環境 1000 萬
6月 基金(日本信託銀行→現・三 保全
菱 UFJ 信 託 銀 行 )
2001 年 今井記念緑内障研究助成基金 自然科學 5000 萬
10 月 (三菱信託銀行→現・三菱 研究
UFJ 信 託 銀 行 )
合 計 13 4 億 3600 萬

Source: 日 本 信 託 協 會 , 2008

圖 8: 今 井 記 念 海 外 協 力 基 金 公 益 信 託 架 構 圖

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

依照分類,日本公益信託基金中,看來與文化資產相關者好像只
有三個,但是有些公益信託類,例如國際交流促進類、藝術文化振興
類、都市環境整備類等也會從事文化資產的保存相關活動,因為該類
公益信託常以社區營造方式來推動業務,文化與生態與社區居民的生
活息息相關。例如公益信託大成建設自然・歴史環境基金,在原本名
稱 上 外 加 歷 史 , 也 展 開 文 化 資 產 的 保 護 。 該 基 金 為 紀 念 創 社 120 週 年
於 1993 年 4 月 5 日 拿 出 10 億 日 圓 成 立 公 益 信 託 基 金,1996 年 增 加 歷
史環 境 於 名 稱 中 , 特 別 以 保 存 近 代 化 工 業 遺 跡 為 職 志 。
(http://www.taisei.co.jp/about_us/society/kikin/index.html ) 該 基 金 的 歷
史環境部份也贊助開發中國家的相關文化資產調查保護計畫,成為其
特 色。每 年 贊 助 金 額 為 1500 萬 日 圓,通 過 案 約 15-20 案。其 海 外 贊 助
案包括:早稻田大學古埃及調査隊、墨西哥地震歴史建被害研究会、
越南歷史街區、印尼歷史建築調查等。

另外,有些社區營造的公益信託也多少會接觸文化資產的相關業
務,例如公益信託莊內銀行故鄉創造基金,是由山形縣的在地銀行於
2001 年 自 設 的 公 益 信 託 基 金,其 2007 年 贊 助 的 37 個 案 子 中,就 有 14
案與文化有關,包括在歷史建築中快樂朗誦、國指定重要無形文化財
的 保 存 等,最 特 別 的 是 贊 助 對 象 有 一 所「 東 北 公 益 文 科 大 學 」
,是 全世
界 以 公 益 為 校 名 的 大 學,該 校 實 施「 公 益 教 養 課 程 」
,推 動 山 形 縣 之 在
地文化。

以下說明三個文化財相關資文化公益信託。
表 格 10: 日 本 三 文 化 財 相 關 文 化 公 益 信 託 比 較

名稱 公益信託群馬 公益信託静岡 公 益 信 託 JA ・
地域文化振興 県信連民俗藝 岐阜県信連民
基金 能振興基金 俗文化財振興
基金

註冊號碼 305 558 586

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

成立時間 1990/2/28 1999/3/16 2001/3/22

內容 群馬県吾妻郡 岐阜縣民俗文 岐阜縣民俗文


化財保護 化財保護
四鄉鎮四村莊
之文化財保護

主管機關 群馬縣教育委 静岡縣教育委 岐阜縣教育委


員會 員會 員會

基 金 (日 圓 ) 1 億日圓 2,000 萬 日 圓 1 億日圓

受託者 三 菱 UFJ 信 託 農中信託銀行 農中信託銀行


銀行

Source: 日 本 信 託 協 會 , 2008

其 中 ,公 益 信 託 JA・岐 阜 県 信 連 民 俗 文 化 財 振 興 基 金 與 公 益 信 託
静岡県信連民俗藝能振興基金為同一捐助者,由信用農業協同組合聯
合 會 (簡 稱 信 連 )在 2000 年 之「 千 禧 年 紀 念 事 業 」,發 起 成 立 之 公 益 信
託 ,以 民 俗 文 化 財 為 對 象 ,例 如 道 具 、服 裝 之 維 護 與 傳 承 、教 育 研 習 、
相關祭典儀式之活動等。不過以上三個文化公益信託基金皆為助成
型 , 也 就 是 被 動 發 獎 助 金 (50-100 萬 日 圓 )以 彰 顯 民 俗 文 化 財 , 並 未 主
動去募款或經營相關文化資產。

其 次,日 本 有 不 同 模 式 的 國 民 信 託 運 動。1965 年 的 2 月 8 日 至 12
日間,作家大佛次郎於朝日新聞的專欄以「被破壞的自然」為題作連
續五日的報導,一方面批評對於日本古都如奈良、京都及鎌倉等景觀
的破壞,另一方面介紹了英國國民信託的經驗。由於大佛次郎本身也
是 日 本 第 一 個 國 民 信 託 運 動 ──鎌 倉 風 景 保 存 會 的 主 事 者,因 此 他 的 言
論 及 行 動 也 就 成 為 日 本 國 民 信 託 運 動 典 範。1983 年,日 本 國 民 信 託 協
會 組 成,迄 2007 有 55 加 盟 團 體,以 如 下 評 語 自 許:
「不但是思鄉情懷
的 再 現 , 更 是 日 本 人 美 的 真 義 及 品 味 的 提 升 。 」 (木 原 , 1992), 其 中
以北海道知床一百平方公尺築夢運動,以「精神地主」號召全國國民

43
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

加 以 支 持 。 另 外 斜 里 町 於 1978 年 1 月 30 日 通 過 「 斜 里 町 自 然 景 觀 保
全林設置條例」
,決 定 展 開 第 二、三 波 的 運 動。第 一 坡 運 動 所 需 的 9600
萬 日 圓 於 1980 年 10 月 18 日 達 成 目 標,參 加 者 來 自 國 內 外 共 9397 人。
如 果 將 三 波「 知 床 一 百 平 方 公 尺 築 夢 運 動 」加 起 來,則 到 1997 年 止 ,
共 有 49024 人 捐 款,計 5 億 2000 萬 元,購 買 的 土 地 有 471 公 頃,目 標
完 成 。 1997 年 再 展 開 新 的 一 百 平 方 公 尺 森 林 再 現 築 夢 運 動 , 至 2004
年 止 , 共 有 9144 人 次 捐 款 1 億 2000 萬 元 。
(http://www.town.shari.hokkaido.jp/100m2/index.html )。

另外有二個特色的信託運動:北海道小清水町所屬的賀滋海邊有
一 大 片 防 雪 林,其 中 棲 息 著 許 多 野 生 動 物,此 地 曾 經 是 動 物 紀 錄 片「 北
狐故事」的舞台,由於開墾而日漸遭受破壞,因此由當地的酪農、獸
醫及高中老師等十七人共同發起信託運動,先向銀行融資借了四千二
百萬日圓來購買其中的二十三公頃,之後再發動捐款,而且只限定五
百 人( 其 中 大 人 四 百 人、兒 童 一 百 人 )
,每 人 捐 款 額 為 大 人 每 位 十 萬 日
圓,兒 童 每 位 兩 萬 日 圓,並 賦 與 捐 款 人「 村 民 權 」,1981 年 6 月 28 日
召 集 了 全 國 各 地 的「 村 民 」而 將 購 買 之 地 訂 名 為「 賀 滋 村 」
,而 這 個 村
實 際 居 住 者 為 野 鳥 及 動 物,1988 年 獲 朝 日 森 林 文 化 賞。迄 今,每 年 舉
行 村 祭。另 外 一 個 具 有 特 色 的 信 託 運 動 為「 龍 貓 故 鄉 基 金 運 動 」
,目 的
為保護及信託東京都及埼玉縣交界的狹山丘陵地,其中有兩百種以上
的野鳥、十一種哺乳類動物、遺跡三十處、神社及廟一百一十四所。
本 基 金 於 1990 年 4 月 成 立,已 有 來 自 國 內 外 一 萬 人 的 捐 款,總 數 已 超
過 一 億 日 圓,並於 1991 年 2 月 購 買 了「 龍 貓 一 號 森 林 」
,迄 2008 年 已
到 「 龍 貓 七 號 森 林 」, 並 設 立 了 「 綠 色 森 林 博 物 館 」。 包 括 以 上 各 地 的
國 民 信 託 團 體 共 有 55 個 加 入 社 團 法 人 日 本 國 民 信 託 協 會 , 1992 年 正
式 成 立,但 是 1980 年 代 時,該 協 會 早 以「 全 國 國 民 信 託 推 進 會 」運 作
了 。 迄 今 , 55 個 國 民 信 託 團 體 共 擁 有 及 契 約 保 存 的 土 地 面 積 有 8,800
公 頃,大 約是 19 萬 個 東 京 巨 蛋 的 大 小。近 年 來,日 本 國 民 信 託 協 會 積
極轉型,例如與日本生態協會整合,該協會會長長同時擔任國民信託
協 會 副 會 長,共 用 辦 公 室 與 約 100 名 人 員。接 著 在 2007 年 9 月 展 開 突

44
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

破 性 的 一 步 , 以 遺 產 贈 與 的 1670 萬 日 圓 來 購 買 第 一 號 信 託 土 地 (荒
野 ), 特 別 選 在 富 士 山 腳 下 , 面 積 10,193 平 方 公 尺 , 然 後 配 合 將 富 士
山提報為世界遺產的活動。

除了社團法人日本國民信託協會之外,日本還有一個財團法人組
織 日 本 國 民 信 託 (Japan National Trust:JNT),常 被 人 搞 混,成 立 於 1968
年 ,JNT 為 國 土 交 通 省 所 管 轄 之 財 團 法 人 , 因 此 其 最 拿 手 的 信 託 事 業
為 鐵 道 與 懷 舊 火 車 。 JNT 於 1986 年 被 認 定 為 「 特 定 公 益 增 進 法 人 」,
近 年 來 開 始 致 力 於 歷 史 建 築 的 搶 救 與 維 修 , 2005 年 取 得 摩 根 故 居 後 ,
於 2006 年 起 開 始 發 動「 第 二 次 文 化 財 取 得 保 護 計 畫 」
,並 且 展 開 募 款。
本次計畫之內容為:

 J H Morgan 故 居 之 修 復 (神 奈 川 縣 藤 澤 市 ):1930 年 代 , 日 本
為推動現代建築,邀請英美等國的建築師來日設計建築,其
中 一 位 為 J. H. Morgan, 除 了 設 計 東 京 的 丸 大 樓 外 , 他 也 在
橫濱地區設計建築了不少數房子,其中一間為其自己的住
宅 , 基 地 約 2000 坪 , 包 括 主 屋 與 庭 園 。 2005 年 ,JNT 與 藤
澤 市 共 同 取 得 開 住 宅,當 地 並 成 立「 摩 根 故 居 守 護 會 」
,維 護
管理該文化資產。藉「第二次文化財取得保護計畫」預計募
款 2 億日圓來修復與活用。

 安 田 楠 雄 故 居 之 修 復 (東 京 都 文 京 區 ):原 來 為 設 立 豐 島 園 之 企
業 家 藤 田 好 三 郎 於 1918 年 所 建 之 日 本 式 庭 園 住 宅,占 地 450
坪。關東大震災之後,由安田財團購買該住宅。透過「文京
歷 史 建 築 之 活 用 會 」之 調 查,安 田 家 族 於 1996 年 將 故 居 捐 贈
給 JNT, 1998 年 被 東 京 都 只 定 為 名 勝 級 文 化 財 , 並 編 列 預 算
修 復 住 屋 , 於 2002 年 完 成 , 2006 年 開 始 部 份 對 外 開 放 , 仍
需 復 原 與 維 護 庭 園 , 因 此 本 計 畫 對 外 募 款 5000 萬 日 圓 。

 駒 井 家 故 居 之 修 復 (京 都 市 ):為 日 本 遺 傳 學 權 威 日 本 駒 井 卓 博
士 的 故 居,駒 井 卓 博 士 被 尊 稱 為「 日 本 的 達 爾 文 」
,其 故 居 於
建 於 1927 年,已 被 京 都 指 定 為 文 化 財,屋 內 仍 留 下 當 時 的 生

45
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

活 與 研 究 場 景 與 物 品。駒 井 家 族 於 2002 年 將 故 居 捐 贈 給 J N
T,由 京 都 市 編 預 算 與 募 款 逐 次 修 復, 2006 年 更 修 復 主 屋 之
廚房、配電工事、外壁等。為促進該故居之活用,本計畫預
定 募 款 2000 萬 日 圓 來 修 復 副 屋 。

 白 川 鄉 合 掌 民 家 之 修 護 (岐 阜 縣 白 川 村 ): 松 井 家 合 掌 屋 透 過
JNT 的 募 款 於 1988 年 取 得 , 修 復 後 於 1993 年 以 「 白 川 鄉 合
掌 文 化 館 」 的 名 稱 開 幕 , 成 為 JNT 的 文 化 資 產 中 心 。 另 外 ,
寺 口 家 合 掌 屋 也 由 JNT 募 款 於 1987 取 得 成 為 信 託 財 產 , 修
復 後 於 1996 年 開 放 。 本 計 畫 預 計 募 款 1000 萬 日 圓 以 用 來 維
護合掌屋的茅草屋頂。

 信 託 火 車 之 修 復:JNT 現 在 擁 有 C12 型 蒸 氣 火 車 頭、2 輛 S43


型 特 急 3 等 客 車 、 O36 型 客 貨 兩 用 車 , 委 託 大 井 川 鐵 路 公 司
營運,稱之為文化歷史列車。但是由於車廂內部老舊,火車
頭 也 未 配 備 ATS,因 此 無 法 營 運。本 計 畫 預 計 募 款 2000 萬 日
圓以用來修護再活用。

上 述 白 川 鄉 合 掌 文 化 館,成 為 JNT 的 文 化 資 產 中 心,也 是 JNT 的 另 一


特 色。全 日 本,JNT 共 設 有 八 處 的 文 化 資 產 中 心,以 地 方 文 化 館 的 型
態經營活用,例如飛驔匠文化館、長濱鐵道文化館、北陸線電化紀念
館等。

3、 美 國

表 格 11: 美 國 信 託 年 表

時間 內容 附註
1947 國 家 歷 史 處 所 與 建 築 委 員 會 (NCHSB) NTHP : National
轉型成為國民信託,新名稱為:歷史 Trust for Historic
保 存 國 民 信 託 (NTHP) Preservation
1947 第一屆歷史保存大會於華盛頓特區舉

46
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1949 美國總統塔虎門簽署法令合法化國民
信託
1951 維 吉 尼 亞 州 的 Woodlawn Plantation
成為第一號信託保存文化資產
1966 國家歷史保存法通過 National Historic
Preservation Act
1971 國家保存榮譽獎開始實施
1973 第一次國家保存周
1980 社區再生大街運動開始
1988 第一次公布受威脅文化資產名單 11 處
1989 推動文化襲產旅遊計畫
1989 推動美國歷史旅館計畫
1998 白宮發動搶救美國寶藏運動
2008 NTHP 共 信 託 保 存 與 活 用 29 處 文 化 資
產 , 每 年 約 有 100 萬 遊 客 造 訪
Source: 歷 史 保 存 國 民 信 託 (NTHP), 2008

美國的國民信託也有多種名稱,例如英國國民信託在美分部、土
地 信 託、綠 信 託、國 家 公 園 信 託 等。其 中 史 跡 國 民 信 託 (National Trust
for Historic Preservation, 1949-)主 要 業 務 在 於 保 存 歷 史 建 築 與 史 跡 ,
其 信 託 來 源 之 法 令 為 1966 年 公 佈 之 國 家 史 跡 保 存 法( National Historic
Preservation Act)。 迄 今 該 組 織 信 託 了 29 個 的 史 跡 , 其 中 6 處 作 為 歷
史 建 築 或 史 跡 博 物 館 。 其 中 深 具 歷 史 意 義 者 如 The Lower East Side
Tenement Museum (97 Orchard Street, NY), 在 1863-1935 年 間 , 曾先
後 作 為 7000 位 新 移 民 暫 時 的 家 。 又 如 第 28 任 美 國 總 統 威 爾 遜 1921
年 卸 任 後 故 居 (華 盛 頓 特 區 ), 原 樣 保 留 , 發 思 古 之 幽 情 。 而 該 建 築 樣
式更是喬治亞文藝復興型態的典範。
自 1999 年 開 始 , 美 國 史 跡 國 民 信 託 組 織 開 始 推 動 「 文 化 襲 產 旅
遊 」(Cultural Heritage Tourism)(USNT, 2005)。將 各 種 自 然 景 觀、史跡
與 歷 史 建 築 串 聯 成「 套 裝 行 程 」
,出 書 行 銷,再 以 此 來 吸 引 會 員。一 項

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2003 的 調 查 報 告 (TIA and Smithsonian Magazine, 2003)指 出 : 2002 年


間 受 訪 81%的 旅 遊 者 自 認 為 從 事 文 化 與 歷 史 之 旅,而 且 規 劃 得 當 的 旅
遊除了增加經濟收入外,可提升生活品質與被參訪社區的光榮感。從
事文化與歷史之旅遊者被發現較一般旅遊者停留較久、花費更多:平
均 623 美 元 (對 照 平 均 之 453 美 元,交 通 費 除 外 )。30%的 文 化 與 歷 史 之
旅 遊 者 認 為 其 目 的 地 的 選 擇 受 到 文 化 與 歷 史 因 素 的 影 響 (TIA,2003)。
可見文化襲產旅遊有利於地方經濟與社區風格之保存,而其推動可回
到 1980 年 代 同 樣 由 美 國 史 跡 國 民 信 託 組 織 發 起 的 「 社 區 大 街 運 動 」
(Main Street Movement:許 多 小 市 鎮 的 最 主 要 街 道 皆 以 Main Street 為
名 ),以 歷 史 保 存 的 經 濟 發 展 策 略 致 力 於 讓 小 市 鎮 的 中 心 區 的 再 生。迄
今 已 有 1800 社 區 因 此 改 變 , 將 本 來 破 敗 蕭 條 的 大 街 區 (有 許 多 歷 史 建
築 與 當 地 故 事 )轉 變 成 有 活 力 的 社 區 中 心,而 後 來 都 成 為 文 化 襲 產 旅 遊
的 對 象 (USNT, 2005)。

1998 年 由 白 宮 發 動 之 搶 救 美 國 寶 藏 運 動 (Save America’s


Treasures:SAT),希 望 每 一 個 社 區 都 有 能 說 出 精 彩 故 事 的 建 築、文 物 ,
並 且 提 升 社 區 光 榮 感。這 個 運 動 也 是 公 私 協 力 (PPP)保 存 與 活 用 文 化 資
產的一個案例,歷史保存國民信託即為一個重要夥伴。搶救美國寶藏
運動的榮譽主席由布希總統夫人擔任,主席有兩位,一位即為歷史保
存 國 民 信 託 組 織 的 會 長 Richard Moe, 另 一 位 為 前 總 統 艾 森 豪 的 孫 女
名 作 家 Susan Eisenhower。 前 第 一 夫 人 希 拉 蕊 當 時 以 此 運 動 來 作 為 千
禧年的祝賀活動,現在仍然擔任創會主席。

透 過 公 私 協 力 (PPP),十 年 來 (1998-2007)該 運 動 提 供 約 三 億 美 金 來
支 持 1600 個 保 存 案,所 保 存 者 五 花 八 門,包 括 星 條 旗、華 盛 頓 手 稿 、
世貿中心舊模型以及歷史建築如林肯行館與馬克吐溫故居等。政府的
經 費 來 源 主 要 由 國 家 公 園 署 (NPS)管 理 , 由 歷 史 保 存 國 民 信 託 組 織 執
行。國家公園署自己也有一項業務與此有關,就是國家歷史地標
(National Historic Landmark), 由 內 政 部 指 定 之 , 現 有 2500 處 地 標 。

48
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1966 年 通 過 的 國 家 歷 史 保 存 法 規 定 設 立 國 家 文 化 資 產 清 單,也 成
為民間團體或歷史保存國民信託組織守望文化資產的一項重要制度,
目 前 清 單 內 包 括 70000 各 式 各 樣 的 文 化 資 產,也 成 為 潛 在 的 認 定 文 化
資產候選人。

以前述林肯行館案來說明歷史保存國民信託組織的公私協力,透
過 SAT 的 平 台 , 該 組 織 與 華 盛 頓 的 退 伍 軍 眷 屋 舍 協 會 合 作 , 一 方 面 募
集 了 1700 萬 美 金 來 整 修 1860 年 代 的 林 肯 行 館,另 一 方 面 與 國 家 公 園
署 配 合 將 林 肯 行 館 列 為 國 家 歷 史 地 標。當 時 (1862-1864)林 肯 與 家 人 每
年 6 月 到 11 月 居 住 於 此,一 方 面 避 暑,另 一 方 面 逃 避 政 治 壓 力。其 間
林肯也作了一些重要決策,例如內戰以及解放宣言等。林肯行館已於
2008 年 2 月 19 日 正 式 對 外 開 放 , 也 成 為 歷 史 保 存 國 民 信 託 組 織 最 新
的信託文化資產。

另 一 美 國 個 案 值 得 探 討 的 是 史 密 森 學 會 , 擁 有 19 間 直 屬 博 物
館,館 藏 超 過 1 億 3600 萬 件,另 有 144 間 加 盟 博 物 館 與 9 所 研 究 中 心。
也使用公益信託之手法。

洪 孟 啟 (2007)指 出,美 國 公 益 信 託 主 要 以 非 營 利 組 織 (NPO)模 式 運 作 ,


其考量點為:
 非營利組織可以將資源(公共及私人)做公平而有效的處理。
 非營利組織可以避免政府藉意識形態或黨派私利,箝制文化藝術
創作自由,侵犯人民權益。
 補正政府可能的財政偏差
 美國之信託法承接自英國。

但其與英國不同之處在於:
 信託、法人共存,但不以教會為中心。
 以公共建設及維護為目的。
 透過地方自治組織運作管理。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 將公共建設觀念擴大至生活文化面。

4、 紐 西 蘭

紐 西 蘭 最 具 代 表 性 的 信 託 組 織 為 1954 年 依 國 會 法 成 立 的 紐 西 蘭 歷
史 處 所 信 託 (NZHPT),組 織 總 部 設 於 威 靈 頓,有 3 個 區 域 辦 公 室 與 6 個
地方辦公室。該組織受到兩個委員會管理:受託人會與毛利文化資產
委 員 會,其 中 毛 利 文 化 資 產 委 員 會 是 依 1993 年 通 過 之 歷 史 處 所 法 (HPA)
之 規 定,特 別 保 存 與 活 用 原 住 民 文 化 資 產,例 如 Wahi Tapu 神 聖 處 所、
儀 式、墓 地 等 有 形 與 無 形 文 化 資 產。目 前 該 組 織 信 託 保 存 了 40 處 文 化
資 產 , 分 布 於 13 地 區 。 但 是 代 管 5649 處 清 單 處 所 。

在 紐 西 蘭,依 歷 史 處 所 法 (HPA),信 託 保 存 機 制 中 被 認 為 很 有 效 者
為 文 化 資 產 契 約 (heritage covenant), 此 制 度 來 自 英 國 的 保 存 契 約 制 度
(conservation covenant) 。 文 化 資 產 契 約 的 兩 方 為 信 託 組 織 與 財 產 所 有
人,簽約後,文化資產契約即永遠附在所有權狀之下,它將繼續規範
接 著 的 買 主,如 有 任 何 缺 失,即 違 反 歷 史 處 所 法。2008 年 時,紐 西 蘭
歷 史 處 所 信 託 (NZHPT)已 簽 訂 80 個 文 化 資 產 契 約 , 其 中 三 分 之 一 為 住
宅,所有人正依規範整修其住宅,希望未來可以被保存。另外有 7 處
郵局,由地方政府與信託組織簽訂文化資產契約,希望在整頓政府單
位時可以保留一些文化資產。其他還有馬廄、農場、藝術岩區與考古
地點等。當然原住民毛利族的五處文化資產也簽訂文化資產契約,部
份 鉛 約 者 也 是 地 方 政 府,依 據 1991 年 之 資 源 管 理 法 辦 理。以 上 之 準 文
化資產,未來依程序很有可能成為各級文化資產。

表 格 12: 紐 西 蘭 信 託 年 表

時間 內容 附註
1954 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 (NZHPT) 成 NZ Historic Places
立,有 9 個地區分部 Trust
1987 紐 西 蘭 樂 透 彩 開 始,部 份 盈 餘 分 配

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

至 環 境 與 文 化 資 產 委 員 會,支 持 相
關活動
1987 南 極 文 化 資 產 信 託 (AHT)成 立 , 非
常有特色的信託組織
1991 資源管理法 Resource Management
Act
1993 歷 史 處 所 法 (HPA)通 過 , 依 法 成 立 Historic Places Act
毛利文化資產委員會
1997 島上三個社區被指定為歷史保存
區 , Rangitoto 島 歷 史 保 存 信 託
成立
2006 歷史處所增修正案通過實施
2008 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 (NZHPT) 信
託 保 存 了 40 處 文 化 資 產 , 分 布 於
13 地 區。但 是 代 管 5649 處 清 單 處
所。

Source: 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 , 2008

依 據 1993 年 通 過 之 歷 史 處 所 法 (HPA), 政 府 委 託 紐 西 蘭 歷 史 處 所
信 託 (NZHPT)整 理 清 單,清 單 分 成 四 類:歷 史 建 築、歷 史 區 域 (文 化 景
觀 )、毛 利 歷 史 處 所 與 毛 利 歷 史 區 域,現 在 共 有 5649 處 所 列 入 清 單 中。
許多處所仍然屬於私人擁有,但是並不妨礙其出售私產,但是具有警
示功能。當區域計畫委員會審議相關開發案時,如其中牽涉到清單處
所 , 委 員 會 有 義 務 通 知 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 (NZHPT), 以 便 採 取 必 要
措施,例如募款收購、簽訂文化資產契約等。換言之在法律程序上,
區 域 計 畫 委 員 會 每 個 開 發 案 審 議 時 , 必 須 送 開 發 案 資 訊 備 忘 錄 (PIM)
或 土 地 資 訊 備 忘 錄 (LIM)給 信 託 組 織,具 體 陳 述 有 無 動 到 清 單 處 所。簡
言之,紐西蘭歷史處所信託實際上在開發審議時有決策權來保護文化
資 產。當 然 區 域 計 畫 委 員 會 也 會 將 開 發 案 資 訊 備 忘 錄 (PIM)或 土 地 資 訊

51
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

備 忘 錄 (LIM)送 給 申 請 者 (開 發 商 或 購 買 土 地 者 ),以 確 定 開 發 時 沒 有 牽
涉到文化資產。
(http://www.historic.org.nz/places2visit/places2visit_index.html )

表 格 13: 紐 西 蘭 歷 史 處 所 清 單

類別 數量
歷史建築 5251
歷 史 區 域 (文 化 景 觀 ) 111
毛利歷史處所 49
毛利歷史區域 58
合計 5649

Source: 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 , 2008

紐 西 蘭 南 極 文 化 資 產 信 託 (AHT)成 立 於 1987 年 , 主 要 保 存 標 的 為
探險基地,與傳統保存之文化資產有些不同,因此成為信託組織中深
具 特 色 的 團 體。話 說 1895-1917 年 間,南 極 先 後 四 次 探 險,在 Ross 海
地區留下了四處探險基地,成為歷史性地標。四次探險中,英國探險
二次,國際探險隊二次。這四處探險基地雖然受到極地條約的保護,
但 仍 然 連 續 四 年 分 別 被 世 界 紀 念 物 基 金 會 (WMF)列 為 世 界 上 受 威 脅 的
100 處 所 ,2007 年 與 2008 年 , 四 處 探 險 基 地 更 全 部 被 列 入 。

由 於 英 國 當 年 主 導 了 兩 次 探 險,因 此 英 國 也 於 1993 年 成 立 了 南 極
文 化 資 產 信 託 (UKAHT) , 協 助 紐 西 蘭 南 極 文 化 資 產 信 託 。 例 如 英 國
Eminent Persons 集 團 於 2005 年 開 始 協 助 募 款 活 動 , 並 提 供 相 對 基
金 , 信 託 募 款 50 萬 英 鎊 , 相 對 基 金 也 50 萬 英 鎊 , 共 一 百 萬 英 鎊 , 以
用 來 維 護 其 中 的 Scott's 船 長 基 地。 Robert Falcon Scott 船 長 為 兩 次 國 際
探 險 隊 (1901-1904: 1910-1913)的 隊 長 。 紐 西 蘭 樂 透 基 金 也 支 持 保 存
Shackleton 基 地 , 並 協 助 收 集 相 關 文 物 。 Ernest Shackleton 爵 士 於

52
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1907-1909 領 導 第 二 次 英 國 的 南 極 探 險 隊 。 前 述 之 世 界 上 受 威 脅 的 100 處

所 , Shackleton 基 地 在 2004 與 2006 兩 度 被 列 名 。

英 國 南 極 文 化 資 產 信 託 (UKAHT)特 別 針 對 當 初 英 國 探 的 兩 處 險 基
地,提 供 協 助 維 護,並 且 經 營 Lockroy 港,開 展 極 地 旅 遊,活 用 基 地 。
Lockroy 港 同 時 也 被 極 地 條 約 列 為 第 61 號 歷 史 處 所 。

5.澳 洲
澳 洲 國 民 信 託 運 動 的 平 台 為 澳 洲 國 民 信 託 協 會 (ACNT),作 為 一 個
國 家 級 平 台,成 立 於 1965 年,該 協 會 代 表 8 個 地 區 與 領 地 的 國 民 信 託
組 織。澳 洲 國 民 信 託 運 動 Annie Wyatt 開 始 於 1945 年,集 結 一 些 市 民
關切雪梨規模的文化與自然資產的破壞。這個運動很快的擴張至全
國,1950 與 60 年 代 開 始 成 立 相 關 信 託 組 織,直 到 1976 年,北 領 地 與
首都地區國民信託先後成立後,架構底定。

整 體 而 言 , 所 有 國 民 信 託 組 織 擁 有 與 管 理 超 過 300 處 文 化 與 自 然
資 產,志 工 人 數達 7000 人,聘 請 專 職 人 員 350 人。國 民 信 託 運 動 依 賴
民 間 社 會 力 甚 殷,只 有 不 到 10%的 經 費 來 自 政 府。國 民 信 託 組 織 協 助
政 府 將 資 產 分 類 , 建 立 國 家 清 單 與 資 產 系 統 (NHS), 分 類 包 括 歷 史 建
築、公共藝術、工業遺址、老城區、墓地、景觀、歷史花園、老樹與
荒野。國民信託組織保存的文化資產五花八門,包括警察局、機場、
火車站、教堂、旅館等,其他文物、傢俱、服裝、畫作、汽車、機具
等,因 此 國 民 信 託 也 成 為 殖 民 時 代 傢 俱 的 重 要 收 藏 者。估 計 每 年 有 100
萬訪客參訪其信託資產與收藏。

並 且 為 了 提 升 民 眾 與 政 府 的 意 識,ACNT 自 1998 年 起 每 年 公 布 受
威 脅 處 所 (瀕 危 處 所 )。 ACNT 也 號 召 展 開 保 護 荒 野 運 動 , 例 如 西 澳 國
民信託組織成立荒野銀行來募款以搶救荒野。另外南澳國民信託組織
(NTSA)與 昆 士 蘭 國 民 信 託 組 織 發 起 找 尋 文 化 資 產 偶 像 計 畫,使 得 生 活
周 遭 的 人 地 事 物 得 以 和 文 化 與 自 然 資 產 接 軌 。 例 如 2004 年 起 連 續 三
年 , 昆 士 蘭 國 民 信 託 (NTQ)與 昆 士 蘭 博 物 館 合 作 票 選 文 化 資 產 偶 像 ,

53
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

每 年 12 個 , 三 年 累 積 36 個 文 化 偶 像 , 包 括 聞 名 全 球 的 大 寶 礁 與 飛 行
醫生。許多國民信託組織也會舉行文化資產節或開放日等活動,鼓勵
民 眾 親 近 文 化 與 自 然 資 產 , 例 如 昆 士 蘭 國 民 信 託 (NTQ)每 年 五 月 的 第
二 星 期 舉 辦 文 化 資 產 週,又 逢 母 親 節,鼓 勵 全 家 出 動,在 其 開 放 的 11
處 文 化 資 產 中 慶 祝 。 另 外 , 南 澳 國 民 信 託 組 織 (NTSA)在 1981 年 回 應
「樹木之年」,開始保存與搶救有自然、文化意義的老樹,並建立登
錄 清 單 , 迄 今 已 有 661 棵 樹 。

1999 年 環 境 保 護 與 生 態 多 樣 性 保 存 法 (EPBC Act)通 過 , 新 規 定 國


家 資 產 清 單 (National Heritage List) 與 聯 邦 資 產 清 單 (Commonwealth
Heritage List), 環 境 與 文 化 資 產 (DEH)部 為 此 系 統 的 主 管 機 關 。 2003
年 再 成 立 澳 洲 自 然 與 文 化 資 產 評 議 會 , 負 責 國 家 資 產 系 統 (NHS)。 國
家 資 產 清 單 (National Heritage List)的 門 檻 很 高 , 所 有 9 個 評 估 項 目 皆
要 舉 證 「 對 國 家 的 自 然 與 文 化 有 卓 越 價 值 」。 聯 邦 資 產 清 單
(Commonwealth Heritage List)則 要 舉 證 「 對 地 方 的 自 然 與 文 化 有 顯 著
價值」
。目 前 335 處 聯 邦 資 產 多 為 政 府 擁 有 的 軍 事 設 施、郵 局 與 小 島 等。

在 新 的 國 家 資 產 系 統 (NHS) 運 作 之 前 , 國 家 資 產 登 錄 (RNE) 已 存
在,登記了全國的自然與文化資產。不過依照新的法令,這個登錄系
統 將 在 2012 年 終 止,換 成 新 系 統。為 了 提 升 大 眾 對 文 化 資 產 的 關 心 ,
澳洲政府發起「國民信託夥伴計畫」,提供經費給澳洲國民信託協會
(ACNT),從 事 文 化 與 環 境 教 育,鼓 勵 公 民 參 與。另 外 也 依 法 設 立「 國
家文化資產帳戶」,提供給民間團體或博物館搶購可能流落海外的無
形 文 化 財;以 1050 萬 美 金 推 動 國 家 文 化 資 產 整 修 計 畫 (NHII);歷 史 事
件 與 名 人 紀 念 計 畫 (CHEFP)。

表 格 14: 澳 洲 信 託 年 表

時間 內容 附註
1945 Annie Wyatt 於 南 威 爾 斯 開 始 展 開 國 民 信 託
運 動 , 成 立 組 織 NSW
1955 國民信託法通過

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1955 南 澳 國 民 信 託 (NTSA) 成 立 , 迄 今 信 託 保 存
128 處 文 化 與 自 然 資 產 (100 文 化 資 產 與 28
自 然 資 產 ), 為 澳 洲 最 大 的 國 民 信 託 組 織
1960 Tasmania 國 民 信 託 成 立,信 託 10 處 文 化 資

1963 NTQ(Queensland) 成 立 , 總 部 位 於 Brisbane
的 一 棟 1856 年 之 歷 史 建 築 , 1890 年 曾 原 為
澳洲政府農業部
1976 北領地國民信託與首都地區組織成立國民
信 託 (ACT)相 繼 成 立
1965 ACNT 澳 洲 國 民 信 託 協 會 成 立,包 括 8 個 地
區國民信託組織
1981 首次入選世界遺產
the Willandra Lakes Region in south-western
New South Wales,
the Great Barrier Reef and Kakadu National
Park
1985 澳 洲 公 益 信 託 公 司:提 供 綜 合 性 金 融 或 財 政
服 務 給 公 司、私 人 案 主、地 產 公 司、信 託 公
司 與 慈 善 組 織。而 作 為 長 期 慈 善 事 業 或 公 益
信 託 之 受 託 人,其 透 過 遺 囑 指 定 作 為 信 託 之
執 行 人 與 受 託 人,用 以 管 理 長 期 之 慈 善 事 業
或公益信託。同時也管理自由裁決之信託,
例 如 老 人 照 護 之 資 產 基 金 會、健 康 福 利 照 護
之 資 產 管 理、醫 療 研 究 之 信 託、一 般 目 的 之
紀 念 基 金 …等 等 。
1986 無形文化資產保護法通過,主管機關為環 使 用
境 、 水 、 文 化 資 產 與 藝 術 部 (DEWHA) , 依 moveable 一
法 委 由 國 家 文 化 資 產 委 員 會 (NCHC)辦 理 , 詞,內 涵 為 無

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

並 成 立 國 家 文 化 資 產 帳 戶 (NCHA) 形文化資產
The National
Cultural
Heritage
Account
1997 澳 洲 政 府 設 立 自 然 資 產 信 託,提 供 基 金 給 民 The Natural
Heritage Trust
間團體保存自然資產\
1998 ACNT 開 始 提 出 受 威 脅 資 產 名 單 類似紅色清

1999 環 境 保 護 與 生 態 多 樣 性 保 存 法 (EPBC Act) 國 家 資 產 清
通 過,規 定 國 家 與 聯 邦 資 產 清 單。目 前 有 335 單 (NHL)
處 聯 邦 資 產 , 77 處 國 家 資 產 。 聯邦資產清
單 (CHL)
2002 4 月 18 日 世 界 文 化 資 產 日,由 提 名 受 威 脅 資
產名單中,選出十最受威脅文化資產。
2003 澳 洲 文 化 資 產 評 議 會 法 通 過 成 立,負 責 新 的 Australian
Heritage
國家資產系統 Council Act
2003
2006 環 境 保 護 與 生 態 多 樣 性 保 存 法 (EPBC Act)
與 澳 洲 文 化 資 產 評 議 會 法 修 正 通 過,舊 的 國
家 資 產 登 錄 (RNE)將 在 2012 年 終 止
Source: 澳 洲 國 民 信 託 協 會 (ACNT),2008

6.國 際 國 民 信 託 組 織 (INTO)
全 世 界 的 國 民 信 託 組 織 每 兩 年 參 加「 世 界 國 民 信 託 大 會 」(World
NT Conference), 互 相 交 流 。 早 期 英 國 殖 民 地 的 國 家 採 用 「 英 式 國 民
信託」
,例 如 澳 洲、馬 來 西 亞。紐 西 蘭 亦 有 國 民 信 託 但 是 稱 為「 歷 史 處
所或史跡信託」
( The Historic Place Trust)
,而 運 作 較 像 美 國 國 民 信 託,
以 史 跡 或 古 蹟 為 主 軸。日 本 國 民 信 託 以 協 會 方 式 運 作,下 有 55 團 體 ,
團 體 名 稱 有 2/3 未 冠 上 信 託 字 樣 。 韓 國 則 由 政 府 補 助 成 立 。 信 託 手 法
與機制皆包括志工服務,例如國民信託工作假期。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

最 近 的 一 次 世 界 國 民 信 託 大 會 於 2007 年 12 月 於 印 度 新 德 里 舉
行,會 中 決 議 成 立 新 組 織,名 稱 為 國 際 國 民 信 託 組 織 (INTO), 總 部 設
於 倫 敦 , 台 灣 也 成 為 成 立 25 簽 署 國 之 一 。

7.馬 來 西 亞

馬 來 西 亞 史 跡 信 託 (BWM;英 文 名 稱 為 Heritage of Malaysia Trust )


為 馬 來 西 亞 最 主 要 的 國 民 信 託 組 織,成 立 於 1983 年,該 組 織 的 口 號 強
調:給過去一個未來。它也是在文化資產方面民間引導政府的例子,
例 如 協 助 催 生 1976 年 的 古 物 法、2004 年 文 化、藝 術 與 古 蹟 部 與 2005
年 的 國 家 資 產 法 等 。 2008 年 時 , BWM 共 有 401 會 員 , 包 括 個 人 與
團 體 會 員,例 如 檳 州 古 蹟 信 託 會 (PHT)與 2007 年 新 成 立 的 Merdeka 古
蹟 信 託 會 (MHT)。 特 別 新 成 立 的 MHT, 以 信 託 保 存 兩 處 體 育 場
(Stadium Merdeka and Stadium Negara)為 其 特 色 。

表 格 15: 馬 來 西 亞 信 託 年 表

時間 內容 附註
1983 馬 來 西 亞 史 跡 信 託 組 織 (BWM)成 立 , 主 要
保 存 對 象 為 歷 史 建 築,註 冊 為 具 有 慈 善 法
定地位的非政府組織
1986 檳 州 古 蹟 信 託 會 (PHT)成 立
1976 古物法通過 Antiquitie
s Act 1976
1995 BWM 整 修 一 棟 1925 年 的 殖 民 時 代 的 歷 史
建築,使成為第一個文化資產中心
1997 BWM 發 起 Mubin Sheppard 紀 念 獎
(MSMP),鼓 勵 文 化 資 產 的 畫 作 與 歷 史 探 討
1998 Kampung Cina 被 世 界 紀 念 物 基 金 會

57
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

(WMF)列 入 受 威脅 100 文 化 資 產 中 , 美 國
運 通 提 供 5 萬 美 金,委 託 史 跡 信 託 進 行 搶

1998 BWM 舉 行 第 一 屆 文 化 資 產 保 存 比 賽 分成三組:
鄉 村 文 化 資 產 委 員 會 (RHC)調 查 三 個 地 區 維修、活用
的 36 村 莊之 168 棟 歷 史 建 築 與保存研究
1998/10/25 馬來西亞史跡信託舉辦第一屆文化資產

1999 BMW 受 馬 來 西 亞 旅 遊 推 廣 協 會 (MTPB),馬
來西亞史跡信託規劃四條文化資產導覽
步道
2000-2003 檳 州 古 蹟 信 託 會 (PHT)致 力 搶救 George
Town,使 該 處 列 入 WMF 世 界 百 大 受 威 脅 文
化資產
2002 BWM 開 始 舉 行 年 度 募 款 餐 會 與 表 演 入場券
200RM,募 款
分四級:白
金 (RM50000
以上、金級
(RM30000-4
90000)、 銀

(RM15000-2
90000)與
Warisan 級
(RM5000-14
900)等
2002/8 BWM 舉 辦 亞 洲 地 區 文 化 資 產 信 託 研 討 會 2000 年 世 界
國民信託大
會 ( 澳 洲
Alice
Spring) 的 共

58
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

識辦理之
2004/3 文化、藝術與古蹟部新設成立
2004/10 BWM 使 得 8 Heeren Street 商 店 維 修 完 本個案接受
成,對外開放 美國大使基
金支持
2004/11 檳 州 古 蹟 信 託 會 (PHT)發 起 年 度 文 化 資 產
活用獎
2005 國家資產法通過 National
Heritage Act
2005 (Act
645)
2006/12/26 馬 來 西 亞 史 跡 信 託 成 立 顧 問 公 司 (BWHS)
2006/6/25 檳 州 古 蹟 信 託 會 (PHT) 整 修 並 活 用 1860 26 Church
年 代 的 一 棟 商 業 歷 史 建 築,成 為 該 組 織 的 Street,本 歷
新辦公室 史建築由檳
州州政府捐
贈 給 信 託
會,並募款
整修。
檳 州 共 有 97
處州定歷史
建築,由信
託會協助保
存與活用
2007/1 Merdeka 古 蹟 信 託 會 (MHT)成 立
2007/5 Mubin Sheppard 紀 念 獎 特 別 針 對 大 學
生 , 鼓 勵 對 25 處 受 威 脅 文 化 資 產 進 行 調
查與保存工作
2007/7 馬來西亞第一次正式公布國家文化資產
名 錄 (NHR), 共有 50 有 形 文 化 資 產 與 50
無形文化資產

59
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2008 國 家 資 產 委 員 會 發 布 指 定 意 向 通 知,馬 來
西 亞 半 島 上 的 32 處 文 化 資 產 成 為 指 定 對

Source: 馬 來 西 亞 史 跡 信 託 組 織 (BWM), 2008; 本 研 究 整 理

公 私 協 力 (PPP)一 直 都 是 文 化 資 產 保 存 與 活 用 的 操 作 手 法,而 且 常
常一起保存與整修,再由信託組織活用,例如成為組織的辦公室兼資
源中心也就是「文化資產信託組織在文化資產中辦公」的活用模式。
英國系統,包括馬來西亞的信託組織皆使用此模式。
其中一個案為位於馬六甲文化景觀區內的一棟德式商業歷史建築
(No 8 Heeren Street, Melaka), 該 歷 史 建 築 年 代 為 1700s, 當 時 馬 六 甲
海峽造就了多元文化與繁盛的國際商業活動,包括馬來亞、印度、中
國、葡 萄 牙、德 國 與 英 國。因 此 也 成 為 馬 來 西 亞 保 存 的 重 點,於 2001
年 透 過 美 國 國 務 院 的「 文 化 保 存 大 使 基 金 」支 持 57000RM,使 馬 來 西
亞 史 跡 信 託 (BWM)於 八 月 開 始 復 舊 作 業,並 於 2004 年 完 成 對 外 開 放。
另 一 個 案 為 馬 六 甲 古 堡 (1512-), 一 棟 1807 年 被 英 國 摧 毀 的 古 建 築 在
興 建 大 商 場 計 畫 時 被 發 掘 出 來 , 政 府 的 博 物 館 與 古 物 部 (JMA)即 時 介
入,展開 3 年的考古調查,當然也展開文化資產遇到發展的議題。同
樣 的,2006 年 12 月 16 日 Bok House 被 拆,馬 來 西 亞 史 跡 信 託 (BWM)
再度啟動修法的論述。

8.印 度

印 度 藝 術 與 文 化 資 產 國 民 信 託 (INTACH)成 立 於 1984 年 , 應 該 是 規 模
僅次於英國國民信託的文化資產保存的民間團體。該組織的公私協力
居 然 從 成 立 時 即 開 始,印 度 政 府 支 持 5000 萬 盧 比 作 為 基 金,接 著 政 府
再 協 助 其 設 立 總 部。該 信 託 組 織 更 以 簽 署 備 忘 錄 (MOUs)的 方 式 來 促 進
公 私 協 力 , 包 括 聯 合 國 科 教 文 組 織 (UNESCO)、 世 界 觀 光 組 織 (WTO)

60
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

與 印 度 相 關 部 會 等 。 INTACH 的 創 會 會 員 有 107 位 知 名 人 士 , 創 會 會
長 為 拉 吉 夫 甘 地 , 當 時 為 印 度 總 理 。 INTACH 並 以 法 院 行 動 來 保 護 文
化 資 產 而 聞 名 , 累 積 了 不 少 公 信 力 , 例 如 新 德 里 Nizamuddin 火 車 站
保 存 案 、 印 度 門 天 空 線 案 、 Jama Masjid 古 蹟 旁 的 違 建 拆 除 案 等 。
(http://www.intach.org/)。

另 外 早 期 的 幾 個 保 存 活 動 也 成 功 行 銷 國 民 信 託 運 動 , 例 如 Ganga 計
畫 結 合 了 社 區 居 民,使 得 河 川 環 境 變 乾 淨;Golconda 堡 的 保 存 透 過 甘
地 會 長 向 甘 地 總 理 陳 情,傳 為 佳 話。1987 年, INTACH 協 助 政 府 建 立
國 家 資 產 清 單 (NR), 出 現 第 一 號 登 錄 之 文 化 與 自 然 資 產 。 更 進 而 與
各 省 進 行 修 法 的 公 私 協 力,例 如 Maharashtra 與 Punjab 省 之 區 域 與 城
鄉計畫法修正案,將文化與自然資產保護條款列入,包括定義文化與
自 然 資 產 處 所 、 文 化 景 觀 區 、 發 展 權 轉 移 (TDR)等 。 其 他 常 態 性 活 動
包括各地文化資產節與文化資產步行到導覽活動等。

表 格 16: 印 度 國 民 信 託 年 表

時間 內容 附註
1984 印度藝術與文化資產國民信託 India National Trust
(INTACH)成 立 , 先 設 藝 術 資 產 部 與 for Art and Cultural
自然資源部 Heritage
1985  Lucknow 保 存 中 心 設 立
 文 化 資 產 專 家 組 成 之 York 智

1987  INTACH UK Trust 在 英 國 倫 敦
成立,
 Charles Wallace 信 託 基 金
成立,由英國提供經費,支持
印度赴英 1 年有關文化資產之
研習

61
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 建立國家資產清單,第一號
Shekhawati 登 錄
1989 Orissa 省 建 立 省 級 資 產 清 單
1990 新德里藝術保存中心設立
1994 INTACH 協 助 Maharashtra 區 域 與
城鄉計畫法修正案通過,加入文化
與自然資產保護條款
1995 ICI (印 度 保 存 研 究 所 )與 INTACH 合
作設立各地藝術保存中心
1997 印度藝術與文化資產國民信託
(INTACH)新 總 部 成 立 : 新 德 里
1998 成立資產教育與傳播部
2000 印度畫保存研究與培訓中心成立
2003 INTACH 協 助 Punjab 區 域 與 城 鄉 計
畫法修正案通過,加入文化與自然
資產保護條款
2004 印度藝術與文化資產國民信託 Vision 2020
(INTACH)成 立 20 周 年 , 發 表 2020
願景計畫,提出保存憲章
2007/12 承 辦 第 12 屆 國 民 信 託 大 會,會 中 正 INTO: International
式 成 立 新 國 際 組 織 : INTO National Trust
Organization
2008 印度藝術與文化資產國民信託
(INTACH)信 託 資 產 遍 及 22 省 與 160
都 市 , 旗 下 有 國 內 117 分 部 , 以 及
海外分部:英國、比利時、美國。
國 內 捐 款 依 所 得 稅 法 免 稅 50%, 國
外捐款稅金全免,依海外捐款法
(註 冊 231650350 號 )

62
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

Source: 印 度 藝 術 與 文 化 資 產 國 民 信 託 (INTACH),2008

9.荷 蘭
荷 蘭 主 要 的 國 民 信 託 團 體 為 Gelderland Landscape Trust (GLT),
為 德 語 系 少 見 的 國 民 信 託 組 織,其 主 要 工 作 地 區 為 Gelderland 省:荷
蘭 最 大 與 多 樣 化 之 省 。 透 過 與 政 府 與 國 家 郵 政 樂 透 基 金 (NPL)之 公 私
協 力 , 其 信 託 文 化 與 自 然 資 產 包 括 11000 公 頃 的 土 地 與 135 處 文 化 資
產,會 員 有 42500 人。135 處 文 化 資 產 中 有 30 棟 公 定 歷 史 建 築 與 古 堡,
其 中 7 座 古 堡 整 修 後 已 對 外 開 放 。 荷 蘭 登 錄 有 18000 處 文 化 資 產 , 政
府 會 委 託 GLT 協 助 保 存 與 活 用 。 由 於 該 組 織 特 別 重 視 景 觀 , 因 此 保
存 大 片 綠 地 也 成 為 其 特 色 信 託 工 作,並 且 以 2000 年 在 義 大 利 佛 羅 倫 斯
通 過 的 歐 洲 景 觀 合 議 書 (ELC)為 基 礎 , 致 力 於 自 然 與 文 化 景 觀 「 面 」
的 保 存。該 組 織 有 100 位 專 職 人 員 與 450 為 志 工。2005 年 起,該 組 織
在 阿 姆 斯 特 丹 的 VU 大 學 設 立 文 化 資 產 與 鄉 野 講 座 , 成 為 其 特 色 。

10、 其 他 案 例
其 他 國 外 公 益 信 託 有 特 色 者,例 如 香 港 賽 馬 會 捐 助 2200 萬 港 元 ,
成 立 音 樂 及 舞 蹈 信 託 基 金 (1979), 透 過 發 放 獎 學 金 和 資 助 金 , 推 廣 及
發 展 香 港 在 音 樂 和 舞 蹈 方 面 的 教 育 工 作 及 相 關 活 動。又 例 如,2006 年
全 球 性 的 藝 術 家 退 休 信 託 Artist Pension Trust (APT)在 洛 杉 磯 和 紐 約
部 分 是 分 別 在 去 年 年 底 啟 動 的。倫 敦 的 部 分 也 開 始 生 效。繼 倫 敦 之 後,
柏林部分也將相繼展開作業,爭取的受保對象包括全球藝術家。預計
成為保險系統的作品的約有二千件,是以市場操作的原則等待藝術品
『 增 值 升 息 』, 做 為 藝 術 家 的 退 休 經 費 。 所 以 APT 向 加 入 信 託 的 藝 術
家徵收的不是錢,而是他們的作品,這樣也能解決藝術家現金不足的
困 境。英 國 圖 書 信 託 (Book Trust)推 動「 Bookstart 閱 讀 起 步 走 」運 動 。
另外如紐西蘭南極文化資產維護信託基金會英國南極文化資產維護信
託基金會等,詳見上節。

63
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第二節 信託營運與活用案例

1、 名 人 故 居 與 博 物 館

如 前 述,1937 年 英 國 國 民 信 託 法 有 了 修 正,其 範 圍 更 加 擴 大,即


由 點 到 面──建 築 物 的 周 遭 環 境 也 一 併 成 為 信 託 的 範 圍,另 外 也 由 外 到
內──建 築 物 內 部 的 家 具、繪 畫 也 一 齊 納 入 信 託。如 此 修 正 乃 造 就 了 後
來 更 多 博 物 館 的 契 機 。 英 國 國 民 信 託 (UKNT)擁 有 的 公 共 財 大 分 成 十
類,博物館散佈在十類中,因此博物館並非分類之一。依英國政府
(Museums Libraries and Archives Council)規 定 博 物 館 需 要 註 冊 認 證 。
因 此 1990 開 始 註 冊 , 1992-1995 年 間 , 共 註 冊 認 證 約 100 家 博 物 館 ;
1995-2004 再 註 冊 認 證 49 家。換 言 之,英 國 國 民 信 託 擁 有 149 家 註 冊
認 證 的 博 物 館 , 佔 全 英 國 8.5%。
2005 年 , 英 國 國 民 信 託 向 政 府 提 出 申 請 成 為 博 物 館 認 證 組 織
(AMA: accredited museum authority), 2006 年 4 月 通 過 成 為 英 國 最 大
的 AMA, 一 方 面 它 擁 有 149 博 物 館 , 另 一 方 面 , 它 開 始 擁 有 認 證 其
他博物館的權力。英國國民信託長期以來一直論辯是否規劃與經營博
物 館,2006 年 的 認 證 成 功,正 式 宣 告:博 物 館 產 業 將 成 為 英 國 國 民 信
託未來的主軸。而許多期望自家未來成為博物館的「潛在信託者」或
「潛在保存契約者」將大為增加。
英 國 國 民 信 託 所 擁 有 的 博 物 館 100%「 原 汁 原 味 」,從 未 新 建 博 物
館 , 因 此 歷 史 味 與 故 事 性 無 可 替 代 。 例 如 古 堡 成 為 博 物 館 (19 世 紀
Penrhyn Castle, 1951 信 託), 非 常 具 有 法 國 生 態 博 物 館 的 精 神 。 除 了
原 有 的 環 境 (維 多 利 亞 花 園、大 草 坪、古 堡 建 築 等 ),內 部 原 有 的 裝 潢 、
廚房、家俱與當時主人收藏的藝術品與畫加上故事,接著才是認證的
兩 個 博 物 館:洋 娃 娃 與 鐵 道 博 物 館。又 如 工 業 史 跡 博 物 館 (Quarry Bank
Mill & Styal Estate, 信 託 於 1939), 完 整 保 存 整 套 的 棉 花 工 作 磨 坊 。
名 人 故 居 成 為 博 物 館 者 更 是 「 原 汁 原 味 」, 如 前 印 度 總 督 Lord Curzon
故 居 博 物 館 (Kedleston Hall,信 託 於 1987)、前 貴 族 勳 爵 故 居 等。Ellen
Terry's 英 國 著 名 女 演 員 1899-1928 期 間 所 居 住 的 故 居 (Smallhythe
Place, 1939 信 託 )成 為 戲 服 與 戲 劇 博 物 館 。 最 為 一 般 人 熟 悉 的 披 頭 四

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

合 唱 團 (Beatles), 其 中 兩 位 (Sir Paul McCartney and John Lennon)孩 童


時 代 的 在 利 物 浦 的 兩 處 故 居 已 被 信 託 (Merseyside and Mendips), 正
在規劃成博物館。

2.文 化 資 產 樂 透 基 金

許多國家發行樂透彩券,包括台灣,皆有公益用途,其中以社會福利
為大宗。用於支持文化資產者以英國最有制度,值得探討。英國文化
資 產 樂 透 基 金 (HLF)由 國 會 設 立 於 1994 年 , 屬 於 「 非 政 府 公 共 團
體 」 , 獨 立 運 作 , 但 需 對 文 化 、 媒 體 與 體 育 部 (DCMS)報 告 與 負 責 。
基 金 來 自 同 年 開 動 的 樂 透 彩 券 (National Lottery), 收 入 的 28%用 於 公
益 項 目 , 包 括 : 藝 術 、 慈 善 、 健 康 /教 育 /環 境 、 文 化 資 產 、 體 育 , 其
中 4.66%分 配 給 文 化 資 產 的 公 益 事 務,支 持 與 贊 助 對 象 含 有 形 與 無 形
文化資產,如方言與文化傳統等。

英 國 是 公 認 文 化 資 產 保 存 與 活 用 方 面 的 先 進 國,各 種 制 度 與 組 織 較 完
善,例 如 文 化 資 產 樂 透 基 金、國 民 信 託 組 織 等。但 是 依 HLF 估 計,仍
然需要龐大的資源,以維護各種文化資產。
表 格 17: 英 國 文 化 資 產 維 護 需 求 經 費

文化資產項目 需 求 估 計 (億 英 磅 )
搶修歷史建築 56
維 修 12200 處 聖 公 會 教 堂 12
歷史公園 30
文化資產數位化 100
運河與水道維護 7
維修歷史墓園 10.5
維護與經營博物館、圖書 400
館、文化館
Source: 英 國 文 化 資 產 樂 透 基 金 (HLF),2008

65
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

因此,英國文化資產樂透基金有一些優先順序,以充分運用資源。其
優先順序如下:
 保 存 與 強 化 (活 用 )各 種 文 化 資 產
 鼓勵更多人接觸與參與文化資產
 確保民眾學習、親近與享受文化資產

文化資產樂透基金操作迄今,一方面產生具有整合性單一窗口的功
能 , 另 一 方 面 已 使 用 39.7 億 英 磅 支 持 2 萬 6 千 個 計 畫 。 英 國 雖 有 各
式各樣的組織支持文化資產的保存與活用,難免落入「多頭馬車」之
困境。例如,公園內的一間歷史建築,內含一批文物,在早期可能需
分別向幾個單位申請支持,最後可能沒有任何支援。在地的青少年團
體、少數民族團體、社區可能沒有機會獲得支持,因此失去接觸與參
與文化資產的機會。因此整合性單一窗口的出現讓文化資產保存與活
用更加有彈性。
12 年 來 (1995-2007), 文 化 資 產 樂 透 基 金 的 成 果 如 下 :
 以 39.7 億 英 磅 基 金 支 持 2 萬 6 千 個 計 畫,號 稱 英 國 文 化 資 產 的 最
大投資。
 以 6300 萬 英 磅 支 持 復 原 古 代 艦 艇 。
 購 買 了 66,137 公 頃 荒 野 , 成 為 野 生 動 物 棲 息 地 。
 活 用 並 對 大 眾 開 放 文 化 資 產 , 與 英 國 廣 播 公 司 (BBC)合 作 拍 攝 文
化 資 產 再 生 系 列 影 片 , 每 集 皆 有 超 過 200 萬 觀 眾 , 促 進 文 化 資 產
的社會教育。
 舉 行 文 化 資 產 票 選 活 動 , 票 選 最 喜 愛 之 歷 史 建 築 , 共 有 400 萬 民
眾參加。

最近支持的一個計畫,也是金額最大的文化資產保存與活用案為
Mary Rose 戰 艦 博 物 館 (Mary Rose 信 託 之 業 務 ),金 額 高 達 2100 萬 英
磅 。Mary Rose 戰 艦 為 現 存 世 上 最 古 老 的 戰 艦 , 建 造 於 1509-1511 年
間 亨 利 八 世 時 期,戰 爭 期 間 未 沈,卻在 1545 年 英 法 艦 隊 交 流 時,在 亨
利 八 世 眼 前 意 外 沈 沒 海 底。1965 年 開 始 打 撈,1982 年 完 成 工 作。船 內

66
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

有 19000 件 文 物,只 有 6%先 後 展 出 於 Mary Rose 博 物 館 中。文 化 資 產


樂 透 基 金 的 支 持 期 望 能 完 成 Mary Rose 號 的 最 後 旅 程 , 即 在 碼 頭 結 合
戰 艦 與 文 物 興 建 Mary Rose 戰 艦 博 物 館,完 成 自 1982 年 以 來 的 整 合 與
定位。

紐西蘭也採用英國方式,以樂透基金來支持文化資產。紐西蘭樂
透 始 於 1987 年,依 據 2003 年 的 博 羿 法 成 立 樂 透 獎 助 金 委 員 會 來 分 配
盈 餘 , 該 委 員 會 有 11 社 區 分 部 , 七 個 分 配 小 委 員 會 , 包 括 環 境 與 文
化資產項目。依法特別關注原住民,因此有一小委員會支持原住民相
關 之 文 化 資 產,其 他 包 括 身 心 障 礙 者、太 平 洋 島 嶼、社 區 營 造、健 康 、
戶 外 安 全 等。在 2003 年 的 博 羿 法 中,規 定 營 收 額 中 19%作 為 獎 助 金,
其 中 的 42%分 配 給 三 個 法 定 團 體:紐 西 蘭 運 動 與 休 閒 協 會、創 意 紐 西
蘭、紐西蘭電影協會。

2006 年 共 分 配 到 1.38 億 美 金 到 公 益 項 目 , 史 上 最 高 。 其 中 42%


分 配 給 三 個 法 定 團 體 , 例 如 補 助 創 意 紐 西 蘭 1860 萬 美 金 , 支 持 許 多
藝 術 家 與 藝 文 活 動 , 其 中 支 持 51 位 高 中 同 學 組 成 的 合 唱 團 赴 北 京 參
加世界青少年合唱大賽,勇奪冠軍。至於環境與文化資產的支持經費
為 735 萬 美 金 , 共 有 176 件 個 案 獲 益 , 其 中 有 55 個 信 託 組 織 受 惠 ,
包 括 代 表 性 的 紐 西 蘭 歷 史 處 所 信 託 (NZHPT)。

荷 蘭 國 家 郵 政 樂 透 (NPL)開 始 於 1989 年 , 目 標 為 建 立 更 公 平 與 更
環 保 的 社 會,目 前 已 成 為 荷 蘭 最 大 與 最 受 歡 迎 的 慈 善 樂 透,依 法 50%
盈 餘 回 歸 公 益 , 因 此 已 提 供 21.6 億 歐 元 , 持 續 支 持 53 個 公 益 團 體 包
括 GLT 以 及 國 際 公 益 團 體 如 綠 色 和 平 、 國 際 特 赦 組 織 、 聯 合 國 難 民
署等。

3.工 作 假 期 ( Working Holidays)


工 作 假 期 (Working Holidays) 起 源 於 1920 年 代 的 戰 後 法 國 , 各 地 區
的農場在第一次世界大戰時遭受嚴重破壞,於是法國、德國的青年便

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

組 成 聯 合 工 作 營 隊,協 助 重 建 農 場。40 年 代,歐 美 國 家 分 以 和 平 計 畫


( peace project)以 及 和 平 團 名 義 成 立 各 種 工 作 營 隊,投 入 各 地 的 重 建
工 作。到了 60 年 代,此 種 工 作 營 隊 開 始 用 於 生 態 環 境 與 文 化 資 產。從
此 產 生 了 一 種 新 的 旅 遊 渡 假 與 志 工 服 務 方 式,迄 今 有 超 過 90 國 家 舉 辦
各 式 各 樣 的 工 作 假 期 。 其 中 , 以 「 英 國 國 民 信 託 」 (NT)舉 辦 的 工 作 假
期 最 具 指 標 性。該 組 織 自 1967 年 起 展 開 13 種 工 作 假 期,如 Acorn Camp
以 大 學 生 為 對 象 , Oak Camp 是 35 歲 以 上 , Oak Plus Camp 則 針 對 50
歲以上人士,還有專家工作假期,邀請建築師、考古學家參加。近年
來 已 修 正 為 五 大 類,但 是 再 以 11 種 活 動 來 區 分,例 如 海 岸、鄉 間、教
育、調查、建設等,其中有三項與文化資產有關:庭園、歷史建築與
考古。五大類中,白金類針對家庭,戶外體驗類針對殘障人士。平均
每 年 舉 辦 450 個 各 式 各 樣 工 作 假 期 。 英 國 國 民 信 託 夥 伴 組 織 蘇 格 蘭 國
民 信 託 (NTS)也 以 Thistle Camps 的 名 稱 舉 辦 工 作 假 期 , 先 以 山 林 步 道
為工作內容,後來也加入文化資產。
表 格 18: 英 國 工 作 假 期 類 別

假期類別 年齡分佈 費 用 (含 VAT 稅 )


信託 18+ 75 英 磅
入門 18+ 40
白金 18+ 150
青少年探索 16-18+ 45 或 75
戶 外 體 驗 (touchwood) 18+ 50
Source: 「 英 國 國 民 信 託 」 (UKNT),2008

工作假期與一般夏令營的差別在於,不只是玩樂或欣賞大自然與
文化資產,還得從事淨山、復育植被、維修文化資產等勞動工作,並
藉 此 融 入 當 地 自 然 與 文 化 環 境,體 驗 生 態 與 文 化 之 美。在 休 假 時 工 作,
在 工 作 中 休 假,服 務 社 會,也 服 務 自 己,這 就 是 工 作 假 期 的 獨 特 之 處 。

英 國 保 育 志 工 信 託 組 織 (British Trust for Conservation Volunteers,


BTCV)源 起於 1959 年 由 政 府 保 育 委 員 會 所 設 立 的 保 育 志 工 團

68
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

(Conservation Corps),並 且 在 Surrey 地 區 的 Box Hill 由 42 位 志 工 開


啟 了 近 50 年 來 的 生 態 與 環 境 保 育 的 工 作 假 期 與 志 工 活 動,其 工 作 假 期
稱 為 Natural Break, 強 調 不 但 改 善 環 境 , 而 且 有 益 健 康 。 除 了 國 內 每
年 約 200 次 工 作 假 期 外,還 有 在 17 個 國 家 的 海 外 工 作 假 期。BTCV 特
別 強 調 都 市 社 區 的 綠 色 空 間,由 居 民 展 開 工 作 假 期,因 此 1996 年 開 始
的綠色體育場計畫很有特色,十二年來,至少動員一萬明志工,改善
2500 綠 色 空 間 , 其 中 95 處 成 為 體 育 場 , 鼓 勵 眾 多 學 校 的 學 生 在 生 態
環境中運動休閒。
表格 19 英 國 保 育 志 工 信 託 組 織
時間 內容 附註
1959 保 育 志 工 團 成 立 (CC)。 Conservation
Corps
1964 擴大業務至鄉間教育與美化。
1966 保育志工團總部遷到倫敦動物園內。
1968 增加志工培訓課程。
1969 會 員 達 600 人,每 年 完 成 6,000 工 作 天 。
1970 保育志工團赴捷克進行第一次的國際交
流,志工們學習野生動物與棲身地管理。
1970 保育志工團改名為英國保育志工信託組織
(BTCV)
1971 邀請地方團體成為志工信託組織之夥伴,
1974 年 時 已有 57 團 體 加 入 。
1972 發行保育雜誌。
1974 註 冊 志 工 達 3000 人 。
1975 舉行保育志工團週。
1977 BTCV 在 倫 敦 公 園 對 面 設 立 生 態 公 園 。
1980 BTCV 的 關 懷 層 面 及 於 城 市 環 境 與 社 區 行
動。
1981 350 地 方 團 體 加 盟,每 年 舉 辦 280 次 工 作 假 Natural Breaks
期。
1982 BTCV 成 為 自 然 保 護 委 員 會、市 民 信 託 組 織
與 Shell (UK)的 夥 伴 , 一 起 展 開 讓 英 國 更 好
的活動 。
1984 啟 動 Midweek 計 畫 , 鼓 勵 失 業 者 與 退 休 者
加入保育工作。
1985 保 育 運 作 公 司 (CPL) 成 立 , 作 為 BTCV 的 產 Conservation

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

業機制。 Practice Ltd


1988 因 應 1987 的 颶 風 , BTCV 發 起 全 國 植 樹 活
動。同 年 歐 盟 的 支 持, BTCV 開 始 在 歐 洲 國
家推動工作假期。

1989 會 員 達 萬 人 , 工 作 假 期 每 年 6000 人 參 加 。

1991 BTCV 的 三 年 百 萬 樹 活 動 漸 次 達 到 目 標,並


在開始新活動,包括第二個百萬樹活動,
以 林 地 管 理 與 照 顧 為 主,1993 年 BTCV 展
開林地行動周,以照顧新樹為主。

第 1000 加 盟 的 地 方 團 體 出 現 。
1996 BTCV 開 啟 全 國 水 塘 保 護 活 動,同 年 也 開 始 Green Gym
綠色體育場計畫 。 Project
1997 十 個 保 育 志 工 組 織 在 英 國 召 開 研 討 會 , 並
成立保育志工聯盟。
1998 BTCV 出 版 城 市 手 冊 來 呼 應 第 一 次 的 城 市
環境日
1999 英 國 政 府 推 動 的 千 禧 年 志 工 計 畫 中 , BTCV
獲得最多支持 。
2002 綠 色 空 間 計 畫 很 成 功,BTCV 出 版 指 引 手 冊
來擴大成果。
2008 選 拔 綠 色 英 雄 (個 人 與 團 體 ) 。 Spring into Action
發起春天動起來活動。 2008
來 源 : 英 國 保 育 志 工 信 託 組 織 ( BTCV), 2008

亞 洲 地 區,由 日 本 國 民 信 託 協 會 自 2000 起 開 始 推 動 國 民 信 託 工 作
假 期 , 第 一 屆 以 Acorn Camp 為 範 本 , 計 邀 請 10 國 民 信 託 大 使 (日 本 5
人、英 國 2 人、韓 國 2 人、台 灣 2 人 )。其 中 台 灣 的 國 民 信 託 大 使 委 託
台 灣 國 民 信 託 (TNT) 代 為 遴 選 。 其 活 動 名 稱 : Acorn Holidays Japan
2000,地 點 在 日 本 國 三 重 縣 名 張 市 赤 目 森 林,活 動 日 期 為 2000 年 9 月
6-12 日 (七 天 六 夜 : 出 發 /離開 2 天;工 作 4 日;旅 遊 1 日 ─ 靈 生 寺、上
野 城 、 赤 目 48 瀑 布 )。 這 可 能 是 台 灣 參 與 國 民 信 託 工 作 假 期 之 始 。

台 灣 第 一 次 舉 辦 國 際 性 的 生 態 工 作 假 期 (ECO Working Holiday)在

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2004 年 8 月 15 日 , 由 台 灣 環 境 資 訊 協 會 與 台 灣 拜 耳 公 司 主 辦 , 共 召
募 了 約 24 位 來 自 日 本、韓 國、美 國、德 國、台 灣 和 台 灣 拜 耳 公 司 的 志
工,於台東的利嘉林道上進行人工濕地的建置。接著台灣環境資訊協
會 於 2005 年 8 月 13 日 到 16 日,假 台 灣 台 北 陽 明 山 國 家 公 園 內 之 雍 來
廢 礦 場 , 舉 辦 台 灣 第 二 次 舉 辦 國 際 性 Eco-WH 活 動 , 以 「 植 物 種 源 保
存 計 畫 」為 主 題。2006 年 更 擴 大 規 模,與 七、八 月 份 舉 辦 四 個 梯 次 ,
工 作 假 期 地 點 在 陽 明 山 國 家 公 園 內 之 雍 來 廢 礦 場、 二 子 坪 與 大 屯 自
然 公 園 。 2007 年 9 月 29 日 至 10 月 2 日,台 灣 環 境 資 訊 協 會、台 南 縣
七股海岸保護協會、台南縣北門社區大學共同主辦 4 天 3 夜的「七股
護 沙 生 態 工 作 假 期 」。

政府單位也在民間團體帶動之後急起直追,墾丁國家公園
管 理 處 自 2 0 0 7 年 起 即 積 極 推 動「 生 態 工 作 假 期 」活 動 , 鼓 勵 民
眾到墾丁國家公園旅遊之便,撥出半天時間參與生態保育復育
工 作 。 2008 年 2 月 16 日 墾 管 處 辦 理 第 2 梯 次「 生 態 工 作 假 期 」
活 動,號 召 該 處 志 工、在 地 居 民、飯 店 業 者 及 一 般 遊 客 3 0 餘 人,
於 台 26 線 香 蕉 灣 至 砂 島 路 段 進 行 外 來 入 侵 種 植 物 銀 膠 菊 清 除
工 作, 期 望 回 復 該 園 區 珍 貴 的 海 岸 林 生 態 及 景 觀。 行 政 院 農 委 會
林 務 局 於 2008 年 2 月 16-17 日 在 台 中 縣 東 勢 鎮 松 鶴 部 落,結 合 在 地 社
區 舉 辦『 德 芙 蘭 步 道 工 作 假 期 』
,本 次 活 動 結 合 松 鶴 部 落 的 文 化 活 動 與
德芙蘭步道的生態體驗,簡易的步道維護工作讓學生體驗、學習、認
識台灣的步道之美。

至 於 文 化 資 產 的 工 作 假 期 較 少 , 有 發 展 空 間 。 例 如 , 原鄉
部 落 重 建 文 教 基 金 會 於 2006 年 3 月 9-15 日 , 在 台 東 縣 延 平 鄉 鸞 山 村
舉 辦 部 落 遊 學 工 作 假 期 活 動 系 列。 2008 年 3 月 28-30 日,臺 北 縣 眷 村
文化協會與空軍三重一村自治會、台灣環境資訊協會、三重社區大學
合作獲信義房屋社區一家贊助計畫補助,將於空軍三重一村以「眷村
工作假期」進行眷村歷史建築復舊,並整理眷村歷史文物。由於空軍
三 重 一 村 已 於 2006 年 8 月 28 日 由 臺 北 縣 政 府 公 告 「 全 村 」 登 錄 歷 史

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

建築,因此此工作假期將成為台灣第一次舉行的文 化 資 產 的 工 作 假
期。

4.慈 善 公 益 商 店

本制度依據慈善法,主要為英國因應其數百年來之慈善公益傳統
而 設 , 由 創 世 軍 於 19 世 紀 初 開 先 河 , 開 店 提 供 二 手 衣 供 都 市 窮 人 購
買。二次大戰期間,一些慈善公益團體也開店為戰爭下的救窮業務而
籌款。但是真正制度性的慈善公益商店則出現於二次大戰後,由
Oxfam 開 始 , 其 起 因 於 1947/48 年 的 募 衣 與 募 毯 以 幫 助 戰 後 的 希 臘
民眾,結果留下許多捐贈品,於是在牛津正式開店經營迄今。

慈善公益商店出售募捐而來的二手商品,其所得則用於開店之公
益 團 體 , 支 持 其 慈 善 公 益 活 動 。 估 計 出 售 的 二 手 商 品 中 , 93%為 捐 贈
而來,有些商店賣所謂的買入商品:買進新品以獲利作慈善,有些商
店 出 售 所 謂 的 公 平 交 易 商 品 , 例 如 前 述 的 Oxfam, 但 是 數 量 有 所 限
制,以 合 乎 法 令 的 慈 悲 目 的。也 因 此 依 法 得 以 免 除 營 利 事 業 稅,VAT 稅
等。過去,慈善公益商店多位於較不熱鬧之地區,近年來情況大不一
樣,大部份的慈善公益商店開始落腳於熱鬧市街地段,不只為了提升
買 氣,增 加 所 得,更 藉 此 提 高 慈 善 公 益 形 象。估 計 全 英 國 有 超 過 7000
家 慈 善 公 益 商 店,約 有 12 萬 志 工 協 助 經 營。7000 家 慈 善 公 益 商 店 大
受歡迎對於公益活動有極大的助益。當然其中也難免出現詐騙集團,
到宅收二手商品後出售牟利,被騙獲利達 2 百萬英鎊。

慈 善 公 益 商 店 對 於 資 源 回 收 再 利 用 更 有 貢 獻,例 如 年 回 收 25 萬 噸
的 衣 服 類 , 占 年 生 產 的 30%.。 這 些 商 店 並 發 展 出 特 色 專 賣 店 , 例 如
文化類、音樂類等。顧客願意上門,除了價格便宜外,懷舊探索也是
重要原因。

慈善法修正階段,開始討論募款的自律性,因此慈善公益商店協
會 (ACS)建 議 並 於 2005 年 4 月 提 出「 慈 善 零 售 規 約 (code)」,由 會 員

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

自 願 行 採 用 , 但 自 2008 年 起 , 該 規 約 已 成 為 會 員 的 法 定 要 件 , 並 可
以 懸 掛 以 下 的 慈 善 標 誌 , 提 升 公 信 力 (ACS, 2007)。

圖 9: 慈 善 標 誌

慈 善 公 益 商 店 協 會 (ACS)成 立 於 1999 年,旗 下 有 280 會 員,共 經


營 6800 家 慈 善 公 益 商 店 , 包 括 北 愛 爾 蘭 與 南 非 。 從 全 國 性 連 鎖 店 到
地 方 性 Hospice (商 店 兼 救 濟 點 ),年 營 業 額 達 成 5.5 億 英 鎊,其 中 1.1
億英鎊回歸慈善公益用途,總稱為慈善公益產業。由於其與環保回收
很 有 關 係 , 因 此 該 協 會 也 積 極 從 事 相 關 活 動 , 例 如 2005-2008 年 間 的
Choose2Reuse, 透 過 慈 善 公 益 商 店 的 網 絡 來 帶 動 回 收 , 回 收 物 即 成 為
慈善商品。

會 員 中,公 益 信 託 組 織 有 18 個,大 部 份 仍 以「 人 類 慈 善 中 心 主 義」
為 主,另 外 就 是 進 展 至「 生 命 慈 善 中 心 主 義 」,例 如 狗 信 託 與 藍 十 字 ,
少見「文資慈善中心主義」,可見文化資產已離開慈善的範疇,另有
管道。但是仍有文化資產與慈善商店在一起的個案,例如英國
Creswell 的 市 中 心 區,將 2003 年 火 災 受 損 的 三 間 連 棟 房 子 復 原,由
社 區 更 新 基 金 會 與 文 化 資 產 樂 透 基 金 支 援 , 改 名 為 Limestone
House,於 2004 年 7 月 開 幕,內 有 :多 媒 體 展 示 區、咖 啡 廳 、 教 育 訓
練中心、慈善公益商店、文化資產中心等。當地以生產石灰石聞名,

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

所建之房屋深具特色,因此,文化資產中心在館內顯示與戶外導覽,
以走入歷史的方式來呈現石灰石文化與產業。

當 然 許 多 博 物 館 也 使 用 文 化 資 產 商 店 (Heritage Shop)的 名 稱,特


別 如 果 其 博 物 館 建 築 為 文 化 資 產 時 , 例 如 Saltash Museum and Local
History Centre (ACS, 2007 Annual Report)。

5.,歷 史 旅 館

旅遊時住宿於有歷史與故事的旅館已經成為一種生活品味,歐美
與 日 本 皆 有 類 似 聯 盟,例 如 歐 洲 歷 史 旅 館 聯 盟 由 17 個 旅 館 協 會 共 同 組
成,他們提供「文化資產型旅館」,當然有些屬於文化資產活用的範
圍 。 歷 史 旅 館 信 託 保 存 與 活 用 的 個 案 以 美 國 歷 史 保 存 國 信 託 (NTHP)
最 具 代 表 性。該 組 織 自 1989 年 起 推 動「 美 國 歷 史 旅 館 」計 畫 (HHA 計
畫 ),剛 開 始 時 有 32 家,依 據 2008 年 出 版 的 265 頁 的 年 度 手 冊,現 在
共 有 211 間 歷 史 旅 館 , 手 冊 介 紹 每 間 旅 館 的 歷 史 、 人 物 、 價 格 、 位 置
等資訊。.

這 211 間 歷 史 旅 館 分 佈 於 39 州 、 華 盛 頓 特 區 、 波 多 黎 各 與 美 屬
維 京 群 島。其 中 超 過 15 間 者 有 加 州、維 吉 尼 亞 州、麻 薩 諸 塞 州 等。入
選 為 HHA 歷 史 旅 館 者 , 要 超 過 50 年 , 被 列 入 歷 史 建 築 國 家 清 單
(National Register of Historic Places)或 經 各 級 政 府 認 定 為 文 化 資 產
者,而且必須保留其歷史氣氛與建築風格的完整性。經評估入選後,
美國歷史保存國信託為其從事全國與全球之行銷。

這些歷史旅館不但是文化資產活用的例子,而且見證了美洲的發
展,例 如 在 1651 年 原 為 女 修 道 院 的 Hotel El Convento (波 多 黎 各 )以 及
1773 年 原 為 驛 站 的 Red Lion Inn(麻 薩 諸 塞 州 )。 旅 館 規 模 也 很 多 樣
化 , 由 8 間 到 1693 間 客 房 (芝 加 哥 希 爾 頓 )不 等 。 價 格 則 由 每 晚 69 美
金 到 12500 美 金 (舊 金 山 Fairmont Hotel)。有 些 歷 史 旅 館 屬 於 大 型 旅 館

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

連 鎖 店 , 例 如 Renaissance Vinoy Resort and Golf Club (佛 羅 里 達 州 ),


有些則是由家族世代經營。

有 些 歷 史 旅 館 也 會 因 故 拆 除,例 如 Mapes Hotel (內 華 達 州 )於 2000


年 拆 除 , Madison Lenox Hotel (底 特 律 )則 於 2005 年 被 拆 除 。 最 近 美
國 歷 史 保 存 國 民 信 託 正 在 搶 救 66 號 公 路 兩 旁 的 汽 車 旅 館 , 66 號 公 路
由伊利諾易州至加州,沿途許多景點,當時成為年輕人旅遊的熱門選
擇 , 因 此 在 1920 到 1950 年 代 沿 路 興 建 了 為 數 不 少 的 汽 車 旅 館 , 被 暱
稱 為「 爸 媽 汽 車 旅 館 」, 66 號 公 路 也 被 稱 為「 母 親 公 路 」:受 孕。由
於交通與社會情況改變,那些汽車旅館正在大量消失,所以國民信託
組 織 將 該 案 稱 為:66 歷 史 道 路 汽 車 旅 館 群,極 力 搶 救,希 望 成 為 懷 舊
的歷史汽車旅館。

第三節 日本公益信託的發展趨勢

日 本 信 託 法 於 1922年 (大 正11年 )制 定,至 今 已 超 過 85年,隨 著 2004


年 信 託 業 法 的 修 正,信 託 法 展 開 重 大 修 正,終 於 在 2006年 12月8日 的 165
次 國 會 通 過,並 於 12月 15日 公 布,新 修 正 信 託 法 共 有 13章 271條,自公
布 日 起 1年6個 月 內 正 式 實 施。換 言 之,2008年6月 8日 起 才 會 全 面 實 施,
因此目前的發展特別值得觀察,因為台灣的信託法主要參考日本信託
法而來。

新修正之日本信託法,其重點包括:受託人之忠實義務將之明文
化 (30條 )、受 託 人 得 委 託 第 三 人 處 理 信 託 事 務 (28條、35條 )、為 受 益 人
權 利 而 增 設 之 機 制,例 如 信 託 監 督 人、受 益 人 代 理 人 (138-144條 )、受
益 人 會 議 (106-126條 )、 受 託 人 行 為 制 止 請 求 權 (40、 44及 46條 )、 集 團
信 託 之 意 思 決 定 (105條 )、新 型 信 託 之 創 設,例 如 宣 言 信 託 與 目 的 信 託
(20年 )。 其 中 尤 以 目 的 信 託 可 視 為 公 益 信 託 的 擴 大 , 針 對 沒 有 特 定 受
益人的社會需求,例如災害復舊、兒童託育、志工活動等。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

其 中 最 重 大 的 變 動 是 將 公 益 信 託 移 出 信 託 法 , 另 草 擬 12條 款 , 未
來 何 去 何 從 , 特 別 值 得 關 切 , 到 底 應 獨 立 運 作 , 還 是 與 NPO整 合 , 正
在發展中。不過在日本國會內部資料中,已出現「公益信託法」,似
有 朝 向 「 公 益 為 主 , 信 託 為 輔 」 的 方 向 。 其 中 服 務 信 託 業 者 而 於 1926
年改組之社團法人日本信託協會,在新信託法之後,也開始探討公益
信 託 的 問 題 。 公 益 信 託 的 篇 幅 在 其 2007年 出 版 的 「 新 信 託 法 概 要 」 冊
中,只剩區區數行。

日本將信託業法與信託法稱之為信託二法,兩者長期以來綁在一
起,因此信託被認為是商品,以致公益信託在其中角色尷尬,似乎演
變成「信託為主,公益為輔」的局勢。由日本與台灣的公益信託個案
觀之,即可了解。日本公益信託個案大分為三種模式:助成型、募金
型 與 事 業 型 , 兩 地 90%皆 為 助 成 型 , 例 如 發 獎 學 金 、 提 供 研 究 或 辦 活
動經費。新修正之日本信託法,有關受託人得委託第三人處理信託事
務 (28條 、 35條 )即 對 應 此 問 題 。 公 益 信 託 移 出 信 託 法 的 論 述 重 點 在 於
「公益為主,信託為輔」,期許信託成為社會公器,而非理財商品。

在上述背景下,文化公益信託,特別在文化資產的保存與活用部
份,信 託 業 者 更 顯 得 力 不 從 心。一 方 面,文 化 資 產 的 保 存 有 較 強 的「 國
家信託」性格,另一方面文化資產的保存與活用主要為募金型與事業
型,皆非信託業者的專長所在。因此了解文化公益信託的本質,以及
如下表與其他公益信託的差異,再來觀察日本在此方面的發展,例如
NPO法 人 、 公 益 法 人 制 度 的 改 革 。
表 格 20: 文 化 公 益 信 託 與 其 他 公 益 信 託 比 較

文化公益信託 其他公益信託
信託模式 募金型與事業型 助成型
角色 國家角色重 社會角色重
受益對象 有時無受益人、有受 有直接受益人
益文化資產

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

由 於 現 階 段,公 益 信 託 與 公 益 法 人,特 別 是 財 團 法 人,雖 有 不 同 ,


但鑑別度不高,區隔有限。因此日本方面才會重新考慮公益信託的定
位,配合正在進行中的公益法人制度的改革,由日本公益法人協會負
責 規 劃。日 本 稱 公 益 法 人 包 括:社 團 法 人 (民 法 )、財 團 法 人 (民 法 )、學
校 法 人 (私 立 學 校 法 )、 社 会 福 祉 法 人 (社 会 福 祉 法 )、 宗 教 法 人 (宗 教 法
人 法 )、 醫 療 法 人 (醫 療 法 )、 更 生 保 護 法 人 (更 生 保 護 法 )、 特 定 非 營 利
活 動 法 人 (特 定 非 營 利 活 動 促 進 法 )。

其 中 1998 年 12 月 開 始 實 施 的 「 特 定 非 營 利 活 動 促 進 法 」, 簡 稱
NPO 法 , 本 法 原 名 「 市 民 運 動 促 進 法 」, 1995 年 阪 神 震 災 為 契 機 , 產
生許多跨越政府主管業務的救災項目,皆靠民間為主力,因此加速本
法的推動,在眾議院改名通過。讓民間社會力有更多管道,該法特別
針 對 17 項 目 認 證 , 成 為 日 本 新 型 態 的 公 益 法 人 。 17 項 目 認 證 包 括 :
1) 保 健、醫 療 與 福 利;2) 社 会 教 育;3) 社 區 營 造;4) 學 術、文 化 、
藝 術 與 體 育 振 興 ; 5) 環 境 保 護 ; 6) 災 害 救 援 ; 7) 地 域 安 全 ; 8)人 権
與 和 平;9) 國 際 協 力;10) 男 女 社 会 參 與;11) 兒 童 健 全 養 育;12) 資
訊 社 會;13) 科 學 與 技 術;14) 活 化 經 濟;15) 職能力開發與就業;
16) 消 費 者 保 護 ; 17) 支 援 與 行 銷 上 述 活 動 與 團 體 。

2008年 初 , 日 本 共 有 33,124個 註 冊 的 NPO 法 人 , 全 面 性 NPO有


2,870個 , 其 他 依 地 區 之 數 量 分 , 前 五 名 分 別 為 : 東 京 都 (5679)、 大 阪
府 (2394)、 神 奈 川 縣 (2026)、 北 海 道 (1363)、 千 葉 縣 (1247)。 如 依 活 動
項 目 分 (複 數 活 動 ), 則 前 五 名 為 : 保 健 、 醫 療 與 福 利 (58.3%); 社 会 教
育 (45.9%)、 支 援 與 行 銷 NPO活 動 與 團 體 (45.3%)、 社 區 營 造 (40.3%)、
兒 童 健 全 養 育 (40%)。如 按 17項 進 行 活 動 的 選 擇,則 選 擇 三 項 者 最 多 ,
有 5980團 體 ; 二 項 者 有 5771團 體 ; 一 項 者 有 5144團 體 ; 四 項 者 有 5025
團 體 。 17項 全 選 的 「 全 能 NPO」 也 有 222團 體 。 其 中 只 有 75個 是 「 認
定 NPO法 人 」 , 依 照 國 税 廳 的 租 税 特 別 措 置 法 之 第 66條 11款 之 2第 3項
規 定 認 定 之 , 享 有 免 稅 措 施 , 但 並 非 主 管 機 關 。 下 表 比 較 NPO法 人 與

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

財團、社團法人、公益信託的異同,以便未來為公益信託增加制度性
誘因,具有高鑑別度。

本報告文獻探討中特別提到的日本國民信託運動與組織,可作相
關 觀 察 。 日 本 國 民 信 託 協 會 於 1992年 成 立 , 本 身 為 社 團 法 人 , 其 下 有
55個 團 體 會 員 , 自 從 NPO法 實 施 之 後 , 目 前 團 體 會 員 中 有 19財 團 法
人 、 18 NPO法 人 、 16個 任 意 團 體 及 2個 社 團 法 人 , 未 來 NPO法 人 預 期
會 繼 續 增 加 。 前 述 有 特 別 免 稅 (例 如 遺 產 稅 )的 特 定 公 益 增 進 法 人 與 認
定 NPO法 人 中 , 列 名 在 55個 團 體 內 者 只 有 7個 特 定 公 益 增 進 法 人 與 1個
認 定 NPO法 人 , 可 見 國 民 信 託 在 日 本 並 未 有 法 律 地 位 , 但 卻 有 社 會 地
位。
表 格 21: 公 益 法 人 與 公 益 信 託 比 較 表

NPO 法 人 財 團、社 團 法 人 公益信託


依據 特定非營利活 民法 信託法
動促進法
主管機關 無主管機關 有業務主管機 有業務主管機
有申請設立機 關 關

導向 議題導向 業務導向 業務導向
財源 不需基本財源 財團需要規定 需要基金或信
之本金 託財產
組織 小型理監事會 董 監 事 會、理 監 營運委員會或
(3 理 事、1 監 事 ) 事 會 諮詢委員會
會員 會 員 10 以 上 社團法人需要 不特定多數的
會員 受益人
其他事業 可 經 營 相 關「 其 收益事業(例如 信託活用可委
他 事 業 」來 支 持 接受政府委託 外經營
NPO 活 動 案)

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

稅 法人稅 法人稅 無
特別團體 特 定 NPO 法 人 特定公益増進 特定公益信託
法人 (學 教 育 助 成、文
化財保存活用
10 種 類 )
免稅誘因 捐款給「特定 收 益 事 業 之
NPO 法 人 」 20%以 「 比 照 捐
個人與企業有 贈」免稅。
限額之捐贈扣 社会福祉法人
除 額;遺 產 捐 贈 收 益 之 50% 以
免 稅;NPO 經 營 「 比 照 捐 贈 」免
事 業 回 贈 NPO 稅 。
活動免稅

由上分析,公益信託是日本民間公益社會力的諸多管道之一,政
府單位及民間團體利用不同管道從事公益活動。例如公益信託中最多
錢 的 兩 個 基 金:熊 本 21 世 紀 基 金 與 島 根 文 化 基 金,皆 為 縣 政 府 捐 助 成
立 (表 13 )。 但 是 仍 然 以 助 成 型 為 主 , 贊 助 縣 內 之 個 人 與 團 體 , 文 化
資產保存與活用仍回歸政府單位。

其 中 島 根 文 化 基 金 的 受 託 單 位 為 三 菱 UFJ 信 託 銀 行 , 該 銀 行 在 公
益 信 託 與 企 業 社 會 責 任 (CSR)方 面,相 當 具 有 指 標 性,例 如 1977 年 擔
任 日 本 第 一 號 公 益 信 託「 公 益 信 託 今 井 紀 念 海 外 協 力 基 金 」的 受 託 者;
1991 年 擔 任 日 本 最 大 公 益 信 託「 島 根 文 化 基 金 」的 受 託 者,基 金 為 22
億 日 圓 ; 擔 任 162 個 公 益 信 託 的 受 託 人 , 稱 之 為 受 託 大 戶 也 不 為 過 。
該銀行特別將公益信託與企業社會責任整合,因此操作了一些先進之
作法,引領信託思潮,值得探討。
 個 人 信 託 公 益 化 : 2007 年 發 起 特 約 金 錢 信 託 , 稱 為 野 鳥 與 綠
信 託 基 金,即 募 集 認 同 顧 客 的 基 金,最 低 10 萬 日 圓,銀 行 代
客 操 作,操 作 收 費 加 上 同 額 之 對 等 捐 款 (matching fund),捐 給

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

日 本 野 鳥 協 會 , 購 買 野 鳥 保 護 區 。 如 果 購 買 基 金 超 過 100 萬
日圓,可以在野鳥保護區內的捐贈紀念碑上留名。
 投 資 基 金 公 益 化:三 菱 UFJ 信 託 銀 行 推 出「 綠 色 翅 膀 基 金 」,
挑選環境友善產業投資,信託收費捐給日本經團連自然保護
基金。
 遺 囑 信 託 公 益 化:2006 年 發 起「 琦 玉 綠 信 託 」
,該 銀 行 在 日 本
個人遺囑信託經營方面位居龍頭角色。藉此機會將個人遺囑
信 託 公 益 化,讓 有 意 願 者 將 個 人 財 產 遺 贈,貢 獻 於 環 境 保 護 。
在此咨詢機制中,銀行最有機會居中牽線促成信託。對簽訂
遺囑信託者,琦玉縣長將頒發感謝狀,琦玉縣縣政新聞也會
加以報導,增加心理誘因。
 智 慧 財 產 權 信 託:2007 年 12 月,該 銀 行 與 東 京 電 機 大 學 合 作,
簽 訂「 專 利 信 託 契 約 」
,信 託 二 件 教 授 的 專 利,擴 大 產 學 合 作。

表 格 22: 縣 政 府 捐 助 成 立 公 益 信 託

名稱 熊 本 21 世 紀 基 金 島根文化基金
成立時間 1989 年 7 月 12 日 1991 年 8 月 26 日
註冊號碼 271 371
主管機關 熊本縣 島根縣
委託人 熊本縣 島根縣
基金 21 億 日 圓 22 億 日 圓
受託人 住友信託銀行(共同受 三 菱 UFJ 信 託 銀 行
託) 島根縣文化振興財團
信託目的 F: 藝 術 ・ 文 化 振 興 F: 藝 術 ・ 文 化 振 興
類型 助成型 助成型
Source: 日 本 信 託 協 會 , 2008

至 於 日 本 最 大 公 益 信 託「 島 根 文 化 基 金 」
,其 委 託 者 為 縣 政 府,依 照 地
方自治法,需要獲該縣縣議會通過,顯然本基金程序完備,因此並非

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

所有的都道縣府級政府都能設立基金,目前為止,只有不到七個縣成
立 類 似 基 金。其 中 熊 本 文 化 基 金 於 1989 年 成 立,島 根 縣 在 審 議 過 程 ,
特別以熊本文化基金為對象,以比對方多一億而成為日本最大公益信
託的提案,獲得縣議會通過。另外,島根縣文化振興財團也是實際操
作「 共 同 受 託 人 」的 公 益 基 金,因 此 三 菱 UFJ 信 託 銀 行 與 島 根 縣 文 化
振興財團成為共同受託人,事務局設在縣政府內。共同受託人的模式
彰 顯 了 兩 方 主 體 性,三 菱 UFJ 信 託 銀 行 負 責 財 務,島 根 文 化 財 團 負 責
文化業務。

島根文化基金仍然是助成型基金,獎助範圍包括:地區文化振興、藝
術文化振興、國際文化交流。在其地區文化振興的目標中,包括了文
化財保護。實際上只有一些利用文化資產舉辦活動,可視為活用,但
未見信託保存個案,仍回歸國家信託。在其活用案中,例如在世界遺
產石見銀山的體驗營、石見銀山的生態音樂會、加茂岩倉遺跡古文化
體 驗 活 動 等 。 雖 然 每 年 贊 助 5-8 千 萬 日 圓 支 持 民 間 文 化 活 動 , 但 是 基
金上還是財團法人的操作方式,只用利息,失去了公益信託可以使用
本 金 的 美 意,也 無 法 超 越「 助 成 型 」而 成 為「 事 業 型 」
。當 然 裁 判 兼 球
員的批評仍然存在,委託人與監督人同為縣政府。

表 格 23: 公 益 信 託 島 根 文 化 基 金 業 務 概 況

年度 件數 金 額 (萬 日 圓 ) 獲獎率%
2003 65 6,320 80.2
2004 64 5,900 84.2
2005 72 8,050 88.9
2006 72 8,665 93.5
2007 66 6,530 97.1
2008 前 期 28 4,165
1991-2007 1,112 113,385 77.9
Source:島 根 文 化 基 金 助 成 事 業 報 告 書, 2008,2008 年 資 料 本 計 畫 整

81
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

理,未計入總計中。

目前為止,文化並非日本公益信託的主流,就是號稱文化公益信託,
幾乎都是助成型,沒有文化資產保存最需要的事業型。其中一個原因
是「 特 定 公 益 増 進 法 人 」制 度,鼓 勵 31 項 公 益 活 動,從 導 盲 犬、留 學
生交流、身障者照顧到國際交流,其中三項與文化有關:文化財與歴
史的風保存及活用、藝術普及、登録博物館的設立與營運。本制度其
中 一 項 脈 絡 是 所 得 税 法 施 行 令 第 217 條 及 法 人 税 法 施 行 令 第 77 條 有 關
「特定公益増進法人」之稅捐誘因。

本制度以行政命令 1 至 6 號方式分別公布不同法人與業務範圍,
例 如 第 1 號 為 地 方 獨 立 行 政 法 人 與 特 殊 法 人;第 2、3 號 為 民 法 法 人 ;
學 校 法 人( 第 4 號 )、社 會 福 祉 法 人( 第 5 號 )及 更 生 保 護 法 人( 第 6
號 )等。依 日 本 財 政 省 2007 年 資 料,以 行 政 命 令 1 至 6 號 認 定 的「 特
定 公 益 増 進 法 人 」共 有 20,622 個,其 中 社 會 福 祉 法 人( 第 5 號 )就 有
18,267 個,比 率 為 高 達 88.6%。文 化 相 關「 特 定 公 益 増 進 法 人 」有 80
個 , 只 佔 0.38%, 以 下 說 明 之 。

其 中 三 項 與 文 化 有 關:文 化 財 與 歴 史 的 風 保 存 及 活 用、藝 術 普 及、
登 録 博 物 館 的 設 立 與 營 運,在 2004 年 第 3 號 民 法 法 人 公 布 時 納 入,其
中登録博物館的設立與營運項目則依據博物館法第2條第1項之規定
來 鼓 勵 設 立「 特 定 公 益 増 進 法 人 」
。藝 術 普 及 的 特 定 公 益 増 進 法 人 共 有
56 個,大 部 份 為 各 地 交 響 樂 團。另 外 登 録 博 物 館 的 設 立 與 營 運 的 特 定
公 益 増 進 法 人 有 11 個 , 包 括 博 物 館 與 美 術 館 。

文化資產保護部份,則依據文化財保護法第2條第1項規定所提
出的「文化財暨古都有關歴史的風土保存特別措置法」,其第2條第
2項即有「特定公益増進法人」,以推動文化財與歴史的風保存及活
用 之 相 關 業 務。目 前 共 有 13 個 法 人 (12 財 團 法 人 與 1 社 團 法 人 )被 認 定
為文化財「特定公益増進法人」,其名單如下:

82
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

表 格 24: 文 化 財 保 護 法 認 定 之 文 化 財 「 特 定 公 益 増 進 法 人 」
法人名 認定年月 主管機關 活動內容

(財 )飛 鳥 保 存 財 團 國 土 交 通 飛鳥地方歴史的風土及文化
2005.3.11 省 財之保存相關調査研究及知
奈良縣高市郡明日 識普及向上等
香村
(財 )黒 川 能 保 存 傳
能樂與狂言相關研究會之召
承事業振興會 山 形 県 教
2004.4.2 開 及 調 査 研 究,並 且 為 了 振 興
育委員會
黒川能從事環境條件之整備
山形縣鶴岡市
(財 )金 剛 能 楽 堂 財
金 剛 能 樂 堂 之 保 存 與 活 用、金

京 都 府 教 剛家傳的能面之保存與活
2005.1.24
育委員會 用、能 樂 公 演 及 普 及、能 樂 傳
京都府京都市上京
承者之養成等

(財 )斯 文 會 史 跡 湯 島 聖 堂 之 保 存 管 理,並
東 京 都 教
2006.2.4 且以儒教為中心來推動東洋
育委員會
東京都文京區湯島 文化之研究、理解及普及
(財 )傳 統 文 化 活 性
全國各地傳統文化相關活動
化國民協會 文 部 科 學
2005.6.24 之 支 援 、普 及 、研 修・交 流 與

調査研究等
東京都中央區銀座
(財 )日 本 國 民 信 託 促進國民的財産的観光資源
國 土 交 通
東京都千代田區 2005.4.26 之 保 存、活 用、保 護、調 査 及

普及等
(財 )日 本 舞 踊 振 興
日 本 古 典 舞 踊 之 復 活、創 作 活
財團
文 部 科 學 動、新人養成、海外公演活
2004.10.18
省 動,在 國 內 外 普 及 及 振 興 日 本
東京都新宿區住吉
舞踊

(財 )日 本 民 族 工 藝
技術保存協會 民族工藝品有關技術與技能
文 部 科 學
2005.6.7 之 保 存、活 用、製 作、資 源 確

東京都千代田區丸 保、技術者養成等
之內
(社 )日 本 外 務 省 ・ 推 廣 UNESCO 活 動 , 協 助 開
UNESCO 協 會 連 盟 2004.12.3 文 部 科 學 發中國家有關文化方面的國
省 際 交 流 活 動、青 少 年 社 會 教 育

83
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

東京都渋谷區恵比 事業等。

(財 )文 化 財 保 護 ・
藝術研究助成財團 外 務 省 ・ 文化財保存與活用相關事業
2004.5.13 文 部 科 學 之 實 施 與 贊 助,並 且 贊 助 芸 術
東京都台東區上野 省 研究與相關活動
公園
(財 )文 楽 協 會 文 樂 相 關 調 査 研 究、記 録 之 整
文 部 科 學 備 與 活 用、文 樂 三 業 傳 承 者 之
大阪府大阪市中央 2004.4.12
省 養 成、研 究 会 與 講 習 会 等 之 召
區日本橋 開
(財 ) Pola 傳 統 文 化
傳統文化相關影像記録之製
振興財團 文 部 科 學
2004.11.29 作、公 開、傳 承 者 養 成,以 促

進傳統文化的保存與活用
東京都中央區銀座
(財 )國 立 劇 場 沖 繩 2007.3.5 接受日本藝術文化振興會之
運營財團 文 部 科 學 委 託,經 營 國 立 劇 場,發 揚 組
省 踊等沖縄傳統藝術。
沖縄縣浦添市

在上述背景下,日本方面正在重新考慮公益信託的定位,與正在
進行中的公益法人制度的改革一起思考,公益法人制度的改革則由日
本公益法人協會負責規劃。其中一個重要的原因是日本公益法人協會
是 公 益 信 託 制 度 的 始 作 俑 者,該 協 會 1974 年 向 總 理 府 提 出「 公 益 信 託
制 度 調 査 研 究 報 告 書 」 , 提 出 諸 多 對 策 , 促 使 在 1977 年 5 月 20 日 ,
日本第一號公益信託的產生:公益信託今井紀念海外協力基金。

日 本 公 益 法 人 協 會 (2007)的 初 步 規 劃,先 針 對 公 益 社 團 法 人 與 財 團
法 人 提 出 改 革 意 見,最 重 要 的 精 神 是「 團 體 自 治 」,因 此 提 議 隨 著 NPO
法人之制度,廢除所有公益法人的主管機關,深具啟發性。即由許可
制改革為登記制,民間自組委員會來認定公益性,新法稱之為「公益
法 人 認 定 法 」 , 將 於 2008 年 12 月 1 日 起 實 施 , 5 年 內 , 傳 統 的 社 團
法人與財團法人可依規定重新登記認定而轉型為公益社團法人與公益
財團法人。公益目的事業列於公益法人認定法」之第二條附件中,計
有 23 項,其 中 第 二 項 為 文 化 及 藝 術 振 興 事 業。認 定 指 標 之 一 為:公 益

84
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

目的事業之規模超過該法人事業之一半,公益目的事業的收益事業稅
可以免稅。

面 對 公 益 法 人 制 度 得 改 革 , 公 益 信 託 何 去 何 從 ?正 在 日 本 引 起 討
論,例如:公益信託與受益人不定之目的信託之關係;是否繼續維持
主管機關的許可與監督;公益認定標準如何;公益信託與私益信託能
並存嗎;助成型之外是否追加事業型公益信託等。公益信託比起各種
法 人,皆 具 有 社 會 功 能,但 是 並 未 被 廣 泛 利 用。為 了 激 發 民 間 社 會 力 ,
期 望 善 用 其 簡 單 與 柔 軟 的 特 色,加 大 其 與 公 益 法 人、NPO 法 人 的 鑑 別
度,正是一個契機。特別助成型之外是否追加事業型公益信託之討論
皆為正面,非常適合文化資產方面的公益信託,例如經營管理博物館
與地方文化館。

在討論改革期間,日本將移出信託法的公益信託部份以「公益信
託有關法律」的名稱呈現,但是已經在不少論述文章中以「公益信託
法 」相 稱。移 出 法 條 有 11 條,並 無 改 變,暫 時 依 例 使 用 之,配 合 公 益
法人制度再審議,如當時信託法修正通過時,眾議院法務委員會附帶
決議之五:
公益信託制度與公益法人制度肩負類似的社會功能,應追隨先行
公益法人制度的改革腳步,以能與公益法人制度整合的觀點出發,即
刻進行必要的改善。

85
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第四章 國內公益信託現況分析

第一節 公益信託現況

我 國 信 託 法 公 布 於 1996 年 公 布 之 後 , 第 1 號 公 益 信 託 為 2001 年
10 月 11 日 經 法 務 部 核 准 設 立 之 「 公 益 信 託 陳 春 山 法 制 研 究 基 金 會 」,
開 啟 國 內 非 營 利 組 織 (NPO)多 元 化 發 展 之 序 幕 。

依 照 信 託 法 第 85 條 規 定,公 益 信 託 之「 許 可 及 監 督 辦 法 」係 由 各
目 的 事 業 主 管 機 關 分 別 訂 定 之,例 如 內 政 部 於 2000 年 10 月 30 日 訂 定
「內政業務公益信託許可及監督辦法」
,規 範 以 從 事 民 政、戶 政、役 政、
社會、地政、性侵害防治、家庭暴力防治、營建、警政、消防等內政
業務公益信託。社會業務則包含兒童少年福利、老人福利、身心障礙
者福利、婦女福利、社會救助、社區發展、社會工作、志願服務、社
團發展等目的之業務。例如「愛鄰喜樂公益信託」作為智力障礙者就
業、就學、就養及學術研究的補助,經費是由全家便利商店募得的四
百萬元,富邦銀行代管。

2003 年 3 月 26 日,行 政 院 原 能 會 也 公 布「 原 子 能 業 務 公 益 信 託
許可與監督辦法」
。財 政 部 訂 定「 銀 行 相 關 業 務 公 益 信 託 許 可 及 監 督 辦
法」
,銀 行 就 可 辦 理 金 融 業 務 相 關 的 公 益 信 託:信 用 卡 公 益 信 託 主 要 是
以推動與信用卡有關的教育等公益活動為主。例如「家扶公益卡」是
中國信託與家扶基金會合作發行的信用卡,用來幫助台灣地區的貧窮
兒童。中央信託局旗下亦代辦七個公益信託基金會:公益信託王長庚
社 會 福 利 基 金 (2002)、 公 益 信 託 財 經 法 制 新 趨 勢 研 究 基 金 (2002)、 公
益 信 託 法 治 斌 教 授 學 術 基 金 (2003) 、 公 益 信 託 普 萊 德 教 育 基 金
(2004)、 公 益 信 託 台 灣 財 政 金 融 法 學 研 究 基 金 (2005)、 公 益 信 託 雷 震
民 主 人 權 基 金 (2005)。 其 中 公 益 信 託 王 長 庚 社 會 福 利 基 金 擁 有 18 億
基 金 。 2006 年 3 月 13 日 「 公 益 信 託 族 群 和 諧 基 金 」 於 正 式 經 內 政 部

86
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

核准設立,共計新台幣四千二百七十萬三千六百八十七元整,推動促
進族群和諧之方案與活動。

教 育 相 關 之 公 益 信 託 較 為 蓬 勃,以 獎 助 學 金 業 務 為 主,例 如 祟 貿
科 技 成 立 「 公 益 信 託 崇 貿 環 保 節 能 教 育 基 金 」 (2005), 推 動 環 保 節 能
相關活動與獎助學金。其他如媚婷峰文教基金公益信託臺北醫學大學
獎助金、樹子教育公益信託、公益信託森滿教育基金、公益信託馬諦
氏 (Matisse)助 學 基 金 (財 團 法 人 智 邦 文 教 基 金 會 受 託 執 行 )。由 財 團 法 人
好鄰居文教基金會、株式會社高島屋及住友信託銀行株式會社共同主
辦 的「 公 益 信 託 高 島 屋 國 際 獎 學 基 金 」,起 源 於 1991 年,日 本 株 式 會
社 高 島 屋 為 慶 祝 成 立 第 160 周 年 紀 念 , 出 資 3 億 日 圓 成 立 之 , 在 亞 洲
各 國 提 供 獎 學 金 , 遴 選 留 學 生 赴 日 研 修 三 年
( www.goodneighbor.org.tw) 。

包括行政院文建會的文化公益信託、教育部的教育公益信託、體
委會的體育業務公益信託等等行政院各部會皆已陸續訂定相關辦法,
其 中,與 環 境 保 護 相 關 的 公 益 信 託 辦 法 也 有 行 政 院 環 保 署 於 2003 年 公
告的環境保護公益信託許可及監督辦法,唯獨目前主管台灣生態保育
業 務 的 農 委 會 , 尚 無 相 關 許 可 及 監 督 辦 法 。 但 是 2006 年 底 , 已 連 續
舉辦七屆的福特環保獎將優選獎項頒給了「台東成功環境信託體驗園
區 」 計 畫 , 宣 告 了 台 灣 環 境 信 託 運 動 即 將 於 2007 年 邁 入 實 體 操 作 的
階 段 。 這 是 台 灣 第 一 個 以 推 動 「 環 境 信 託 」 為 主 軸 的 具 體 計 畫 (孫秀
如 ,2007)。
台東的都蘭山,保留著一片珍貴的楠榕巨木群,是台灣僅見的中
低 海 拔 原 始 林 , 2006 年 原 鄉 部 落 文 化 重 建 基 金 會 與 生 態 關 懷 者 協 會 ,
共同在台東美麗的都蘭山中舉辦布農族傳統家屋落成典禮。未來這兩
間 傳 統 家 屋 將 作 為 森 林 教 室 , 預 計 招 募 400 個 支 持 家 庭 共 同 成 立 「 公
益信託森林文化博物館保存基金」
,從 原 住 民 森 林 文 化 與 生 活 出 發,建
立 以 傳 統 文 化 價 值 所 經 營 的 「 部 落 落 森 林 銀 行 」。

87
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第二節 文化公益信託

古 蹟 是 市 民 共 同 的 記 憶,當 一 個 城 市 只 有 今 天 沒 有 過 去,它
也 不 會 有 未 來,保 存 古 蹟 是 保 存 城 市 記 憶 的 最 好 方 式 之 一,然 而
政府部門目前所編列之預算有限,尚不足以支應北市內所有古蹟浩繁
的 修 繕 費 用 , 2003 年 , 台 北 市 文 化 局 輔 導 永 豐 金 控 創 設 「 台 北 古 蹟
公 益 信 託 基 金 」( Taipei Public Trust ), 導 入 英 、 日 國 民 信 託 精 神 。
並 於 2003 年 9 月 聯 合 推 出 的 「 台 北 好 玩 卡 」 認 同 卡 , 將 消 費 金 額 的
0.35%捐 至『 公 益 信 託 臺 北 市 古 蹟 保 存 與 發 展 基 金 』,作 為 協 助 台 北 市
118 處 古 蹟 的 修 復 、 保 存 與 發 展 之 用 。 至 2007 年 僅 修 復 14 處 , 急 待 搶
救 28 處 , 缺 乏 修 護 經 費 達 56 處 。 基 金 特 別 委 託 公 共 電 視 製 作 「 從 古 蹟
看台北」紀錄片,讓大家瞭解古蹟對於台北的意義與價值。這部片長
約 為 四 十 五 分 鐘 的 紀 錄 片 循 著 歷 史 的 軌 跡 詳 細 介 紹 「 艋 舺 青 山 宮 」、
「剝皮寮」
;「 大 稻 埕 辜 宅( 榮 星 幼 稚 園 )」
、洋 行 使 館 林 立 的「 貴 德 街 」

茶 葉 及 南 北 貨 集 散 地「 迪 化 街 」
、人 文 歷 史 茶 館 「 紫 藤 廬 」
、鐵 道 部 禮
堂等處的歷史背景和建物保存之經過。
2006 年 開 始 啟 動 大 稻 埕 古 蹟 導 覽 之 旅 。 2007 年 起 基 金 投 入 北 投
台銀宿舍的修復工作。負責執行的永豐金控也因此入圍第三屆台灣傑
出金融業務菁業獎之最佳形象推廣獎。

民 間 金 融 業 與 政 府 合 作 推 出 『 台 北 好 玩 卡 』, 市 民 刷 卡 , 信 用 卡 公
司撥出刷卡金額之千分之三點五作為維修古蹟之基金,透過發卡、消
費、捐助及信託機制,匯聚民眾小錢,聚沙成塔,形成全民共同參與
模 式,讓 台 北 市 內 118 處 古 蹟 加 速 維 護 與 修 復。2005 年 正 式 成 立『 台
北古蹟公益信託基金』
,這 是 台 灣 目 前 唯 一 的 文 化 公 益 信 託 基 金。
台北古蹟公益信託基金成立以來,持續舉辦活動,透過各種古蹟
導覽、影片宣導、讓市民認識古蹟,並且做小額募款,希望激發市民
的 參 與 感 , 秉 持 著 『 10 萬 人 的 每 人 1 元 比 1 人 的 10 萬 元 力 量 更 大 』
的 信 念 , 積 極 運 作 。 然 而 本 信 託 基 金 至 2006 年 只 累 積 到 89 萬 元 , 對
於金額龐大的古蹟保存、維修實為杯水車薪,需要再加把勁。
2007 年 將 買 回 『 新 北 投 火 車 站 』 列 為 『 北 投 專 案 』, 預 估 要 進 行 募 款

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2000 萬 , 企 圖 把 1999 年 因 為 台 灣 鐵 路 新 北 投 線 的 停 駛 , 而 被 以 1
元 賣 掉 的 『 新 北 投 火 車 站 』 從 彰 化 民 俗 村 買 回 。 20 07 年 7 月 13
日,於 新 北 投 車 站 風 華 再 現 活 動 起 跑 道 記 者 會 上,台 北 市 文 化 局
長 李 永 萍 說 :「 新 北 投 車 站 風 華 重 現 」公 益 信 託 運 動 , 是 民 間 自
發 性 發 起 保 護 古 蹟 運 動,北 市 府 有 義 務 將 火 車 站 迎 回 來,由 於 台
灣 民 俗 村 因 產 權 問 題 面 臨 法 拍,市 府 已 與 法 院 聯 繫,希 望 搶 救 文
化 遺 產,與 民 間、鄉 土 一 起 盡 力。台 北 市 八 頭 里 仁 協 會 理 事 長 楊
俐 容 表 示,迎 回 或 仿 古 重 建 的 新 北 投 站,仍 鎖 定 舊 址 重 建,即 捷
運 新 北 投 右 側 的 二 三 三 公 園 預 定 地 入 口,土 地 於 兩 年 前 已 獲 北 市
府 同 意 撥 用 。「 北 投 古 蹟 專 案 」, 專 款 專 用 於 新 北 投 車 站 建 物 的
購 回、拆 遷、重 建 及 後 續 維 護 等。文 化 局 表 示,這 也 是 古 蹟 認 同
卡 發 行 以 來,首 次 真 正 用 於 史 蹟、古 蹟 的 維 護,然 其 金 額 甚 鉅 ,
且 彰 化 縣 政 府 已 將 彰 化 之 台 灣 民 俗 村 內 之「 新 北 投 車 站 」、「 北
斗 奠 安 宮 」、「 嘉 義 廖 氏 診 所 」、「 麻 豆 林 家 古 厝 」、「 斗 六 一
條 龍 」、「 嘉 義 一 條 龍 」 及 「 鹿 港 施 家 古 厝 」 等 七 棟 建 築 物 列 為
暫 定 古 蹟 ( 期 間 : 2 0 07/ 9 -2 00 8/ 2 ) , 依 法 可 延 一 次 , 每 次 六 個 月 ,
彰 化 縣 文 化 資 產 審 議 委 員 會 已 於 2007 年 12 月 14 日 議 決,再 指 定 為 暫
定 古 蹟 一 次 (2008/2-7)。彰 化 縣 文 化 局 稱:八 月 之 前,會 審 議 出 結 果 來。
可 知 未 來『 新 北 投 火 車 站 回 娘 家 』仍 有 許 多 阻 礙 , 後 續 發 展 值 得
繼續觀察。

表 格 25: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 基 金

委託人 安信信用卡(現改名為永豐信用卡)
受託人 建華金控(現改名為永豐金控)
信託監察 岳永祺:永豐信用卡公司財務處協理

諮詢委員 王惠君:台灣科技大學建築係副教授、台北市古蹟暨歷
會 史建築審查委員會第一屆委員。
王 俊 秀 : 清 華 大 學 通 識 中 心 /社 會 學 研 究 所 教 授 。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

李 斌:台北市政府文化局副局長。
李乾朗:中國文化大學建築系副教授。
陳 春 山:台 灣 公 共 廣 播 電 視 集 團 董 事 長 /台 北 大 學 財 經 法
律學系教授。
賈堅一:永豐銀行個人金融事業群總經理
夏鑄九:台灣大學建築與城鄉研究教授。
主管機關 台北市政府文化局

表 格 26: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 大 事 記

2003 年 9 月 建華金控旗下之子公司安信信用卡公司與台北市政
府 合 作 推 出 『 台 北 好 玩 卡 』。 將 持 卡 人 每 筆 消 費 金 額
提 撥 千 分 之 三 點 五 做 為 公 益 信 託 基 金,建 華 銀 行 擔 任
受託人負責管理運用。
2004 年 12 月 由 安 信 信 用 卡 公 司 當 委 託 人,建 華 銀 行 當 受 託 人,向
台北市政府文化局申請成立『台北古蹟公益信託基
金 』。 台 灣 第 一 件 文 化 公 益 信 託 「 公 益 信 託 台 北 市 古
蹟保存與發展基金」正式上路。
2004 年 12 月 召 開 第 一 次 諮 詢 委 員 會 會 議,會 中 除 選 出 建 華 金 控 個
人金融事業群總經理賈堅一為諮詢委員會會議召集
人,並 決 議 未 來 基 金 運 作 模 式,包 括 擴 大 基 金 募 集 規
模、推 動 公 益 信 託 理 念 宣 導 與 加 強 文 宣 製 作、古 蹟 保
存廣告拍攝等計畫。
2005 年 1 月 決議每年 2 月及 8 月開會聽取基金運作情況及辦理活

2006 年 舉行《大手牽小手 古蹟探索遊》活動
1. 大 稻 埕 人 文 之 旅
2. 茶 葉 文 化 與 古 蹟 保 存 之 旅
3. 看 見 古 蹟 活 化 的 美 麗
4. 廟 宇 與 園 林 建 築 之 美

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

5. 藍 色 公 路 古 蹟 遊 蹤
6. 北 投 溫 泉 線 之 旅
2006 年 信 託 基 金 累 積 至 89 萬 元 預 估 至 年 底 將 達 150 萬 元
2007 年 「新北投車站風華重現」史蹟導覽

我 國 信 託 法 於 1996 年 公 布 , 截 至 2007 年 止 國 內 各 銀 行 擔 任 公 益
信 託 受 託 人 共 計 34 件 , 受 託 信 託 財 產 總 金 額 104.58 億 元 。 其 中 以 慈
善 類 基 金 佔 90.33% 、 教 育 基 金 佔 9.38% , 法 務 類 基 金 佔 0.23% , 而
文 化 類 公 益 基 金 只 有 0.04%,可 見 文 化 公 益 信 託 在 台 灣 上 有 極 大 發 展
空 間,有 賴 民 間、政 府 共 同 推 動。茲 將 10 年 來 國 內 公 益 信 託 列 表 於 下:

表 格 27: 國 內 公 益 信 託 一 覽 表

性質 公益信託名稱 金額 受託銀行

法務 陳春山法治研究基金 0.25 中華開發銀



7件 億元
財經法治新趨勢研究基金 中央信託局
台灣財政金融法學研究基金 中央信託局
雷震民主人權基金 中央信託局
法冶斌教授研究基金 中央信託局
公益信託東吳法學基金 兆豐銀行
公益信託春風旭日學術基金 兆豐銀行
內政 王長庚社會福利基金 94.47 中央信託局
公益信託王詹樣社會福利基金 台灣銀行
11 件 億元
陳榮裕捐助台中縣脊髓損傷者協會公益 華南銀行
基金
公益信託人間佛教發展基金 華南銀行
公益信託中興慈善基金 華南銀行
愛鄰喜樂公益基金 台北富邦銀

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫


養娘慈善基金 遠東銀行
天主教劉英芳本土化專業傳福員公益信 中國信託銀
託 行
公益信託勝友慈善宗教基金 中國信託銀

公益信託中國信託商業銀行慈善基金 中國信託銀

族群和諧基金 中央信託局
教育 普萊德教育基金 9.81 中央信託局
樹子教育基金公益信託 土地銀行
14 件 億元
馬 諦 式 ( MATISSE) 教 育 公 益 基 金 合作金庫
公 益 信 託 英 華 達 OKWAP 教 育 基 金 台新銀行
陳桐林教育基金 日盛銀行
公益信託崇環保節能教育基金貿 玉山銀行
林火樹教育基金 華南銀行
金麗教育基金 華南銀行
媚婷峰文教基金 華南銀行
羅銓教育公益信託 華南銀行
許陣東高明珠教育公益信託 華南銀行
公益信託律勝教育基金 華南銀行
公益信託森滿教育基金 台北富邦銀

公益信託王幸男郭清華清寒優秀獎學金 陽信銀行
文化 公益信託台北市古蹟保存與發展基金 0.05 永豐銀行
億元
2件 文化公益信託葉俊麟台灣歌謠推展基金 台灣銀行
來源:本研究整理

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第三節 其他組織與文資保存

1. 樂 山 文 教 基 金 會

樂 山 文 教 基 金 會 成 立 於 1986 年 12 月 , 雖 然 成 立 主 旨 為 發 揚 傳 統
文化,提昇國人文化生活層次,促進國際間藝術文化交流,增進社會
福祉與和諧。後來工作重點首先為聚落保存,接著為國際交流、學術
研究、環境保護與。政策推動。被公認為致力於文化資產保存最早與
最 積 極 的 民 間 團 體,自 1988 年 由 樂 山 基 金 會 主 導 的 迪 化 街 抗 議 活 動 與
努 力 之 後,1995 年 迪 化 街 終 於 免 於 拆 除,樂 山 基 金 會 與 臺 大 城 鄉 所 促
成「 迪 化 街 專 用 區 計 劃 」
,不 但 讓 迪 化 街 保 持 古 老 的 7.8 公 尺 寬 度 與 原
有 街 道 風 貌,也 優 先 保 存 了 該 商 圈 內 數 量 高 達 77 棟 的 歷 史 性 建 築 物 。

樂 山 文 教 基 金 會 1995 年 起 就 一 直 關 心 建 國 啤 酒 廠 的 保 存 , 1998
年 起 , 與 其 他 民 間 古 蹟 保 存 團 體 的 努 力 下 , 台 北 政 府 文 化 局 在 2000
年 5 月指定,6 月公告為市定古蹟。後來陸續關心寶藏巖與紅樓。

921 地 震 文 化 資 產 重 建 行 動,全 盟 文 化 資 產 組 召 集 人 為 樂 山 文 教 基
金會丘如華執行長,曾經做下列努力:首件搶救行動─搶救集集火車
站;921 文 化 資 產 重 建 行 動 聯 盟 成 立;加 入『 全 國 民 間 災 後 重 建 聯 盟 』;
搶救歷史建築;形成政府保護文化資產的緊急策略與機制;尋求國際
團 隊 的 專 業 協 助 (例 如 2000 年 1 月 底 , 三 重 大 學 淺 野 聰 助 教 授 代 表 日
本 國 民 信 託( JNT)來 台 協 助 集 集 火 車 站 的 重 建 工 作 ); 民 眾 主 動 響 應
協助維護歷史性建築的行動;協助邵族重建文化與收復光華島的行動
支援。

當 然 文 化 資 產 教 育 活 動 也 是 該 基 金 會 的 使 命,例 如 2001 年 樂 山 市
民 論 壇 -都 市 保 存 系 列 、 2003 年 台 北 社 區 規 劃 論 、 2003 年 產 業 遺 產 活
化 保 存 系 列 課 程 等,另 外 主 辦 研 討 會 與 學 習 之 旅,如 2001 年 9 月 樂 山
文 教 基 金 會 舉 辦 『 古 蹟 活 化 再 利 用 國 際 學 術 研 討 會 -新 世 紀 o 新 思

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

維 』, 1996 年 , 行 政 院 文 建 會 委 託 樂 山 基 金 會 , 舉 辦 日 本 傳 統 聚 落 保
存 觀 摩 活 動。其 他 的 連 署 支 援 活 動,例 如 2003 年 民 間 社 團 要 求 修 正 文
化資產保存法,增列「歷史路徑」連署書、為搶救台灣師大校內的老
樹與歷史建築,台灣師大師生與樂山文教基金會發起連署活動等。

2. 台 灣 歷 史 資 源 經 理 協 會

台 灣 歷 史 資 源 經 理 協 會 成 立 於 2004 年 6 月 , 其 網 站 名 稱 以
nationaltrust 註 冊 , 說 明 該 協 會 的 企 圖 心 與 文 化 資 產 維 護 的 業 務 走
向 。 先 於 2005 年 4 月 15 日至 4 月 21 日 間 , 主 辦 2005 愛 知 地 球 博 覽
會 系 列 活 動,接 著 持 續 關 心 與 參 與 樂 生 療 養 院 保 存 運 動,2006 年 3 月
與青年樂生聯盟、樂生保留自救會、建國啤酒廠產業工會、台灣大學
大 學 新 聞 社 等 社 團 一 起 合 辦「 從 樂 生 出 發 - 文 化 保 存 的 昔 日 .今 日 與 展
望 」系 列 論 壇。甚 至 於 20074/15(日 ) 下 午 與 上 百 個 民 間 團 體 舉 辦 參 加
「 全 台 鬥 陣 挺 樂 生 415 大 遊 行 」。

國 際 交 流 上 亦 多 所 作 為, 例 如 2007 年 3 月 10 日 - 11 日 主 辦「 歷
史資源的延續與再生國際研討會暨工作營」
。2007 年 9 月 4 日 主 辦
「 2009 橫 濱 150 週 年 --營 造 創 意 港 灣 城 市 研 討 會 」
,邀 請 日 本 團 隊 分 享
即 將 在 2009 年 舉 行 的 橫 濱 市 150 週 年 紀 念 而 來 的 MM21( 港 灣 改
造 計 畫 ) 規 劃 案。2 0 0 7 年 1 2 月 2 1 日 在【 相 約 有 記 茶 行 】活 動 中 ,
邀請大 陸 同 濟 大 學 建 築 與 規 劃 學 院 張 松 教 授 主 講 「 歷 史 環 境 保
存 與 文 化 生 態 保 護 」。 同 時 也 組 團 參 加 2 0 0 7 日 本 全 國 町 並 保 存 聯
盟 大 會。更 曾 經 陪 同 西 村 幸 夫 教 授 (聯 合 國 教 科 文 組 織 歷 史 資 產 審 議 委
員 會 召 集 人,也 是 東 京 都 景 觀 審 議 會 部 長 )參 訪 樂 生 院,爭 取 國 際 支 持。

當 然 常 態 性 的 文 化 資 產 教 育 也 是 推 動 不 懈,例 如 在 2006 年 底 的『 社
區 住 民 參 與 式 系 列 課 程 』以 及 2007 年 寒 假 期 間 『 從 日 式 生 活 空 間 思
考都市歷史資源保存』的系列演講等。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

3. 台 灣 國 民 信 託 (TNT: Taiwan National Trust)

台 灣 國 民 信 託 組 織 (TNT)為 一 虛 擬 策 略 型 組 織,目 標 為 採 取 文 化 與
環 境 外 交 手 法 來 推 動 台 灣 的 國 民 信 託 運 動,於 1997 年 國 科 會 的 國 民 信
託 研 究 報 告 後 成 立 , 再 於 1998 年 以 TNT 名 義 加 入 日 本 國 民 信 託 協
會:ANTJ(當 時 包 括 42 個 從 事 國 民 信 託 團 體 ), 並 代 表 台 灣 參 加 當 年 舉
辦 之 第 16 屆 日 本 國 民 信 託 年 會。再 以 TNT 名 義 於 2000 年 8 月 於 澳 洲
舉 行 之 第 9 屆 世 界 國 民 信 託 大 會 中 加 入 世 界 國 民 信 託 協 會,成 為 第 22
會員國。接著選派台灣代表參加日本第一、二、三屆與韓國第一屆國
民 信 託 工 作 假 期 (NT Working Holidays)。 2007 年 12 月 , TNT 代 表 台
灣 參 加 於 印 度 新 德 里 舉 行 之 第 12 屆 世 界 國 民 信 託 大 會,成 為 新 國 際 組
織 INTO (International National Trust Organization) 的 成 立 簽 署 會 員
國 。 (http://tw.myblog.yahoo.com/jujuwang22 )。

國 民 信 託 工 作 假 期 (NT Working Holidays)與 青 少 年 國 民 信 託 劇 場


(Young NT Theater)兩 項 活 動 是 1895 即 開 始 創 立 的 「 英 國 國 民 信 託 組
織 」之 招 牌 教 育 活 動。其 中 的 國 民 信 託 工 作 假 期 自 1967 年 展 開,已先
後 發 展 出 13 種 工 作 假 期 , 包 括 Acorn Camp(大 學 生 )、 Oak Camp(35
歲 以 上 )、 Oak Plus Camp(50 歲 以 上 )與 考 古 工 作 假 期 等 。 日 本 國 民 信
託 協 會 承 此 精 神 於 2000 起 開 始 推 動 國 民 信 託 工 作 假 期 , 第 一 屆 以
Acorn Camp 為 範 本 , 計 邀 請 10 國 民 信 託 大 使 , 其 中 台 灣 的 國 民 信 託
大 使 委 託 TNT 代 為 遴 選 , TNT 並 為 台 灣 爭 取 英 國 國 民 信 託 工 作 假 期
的機會。

台灣國民信託組織除了持續教育與宣導外,近年並參與荒野保護
協 會 NT 業 務 咨 詢、台 北 市 文 化 局 NT 業 務 咨 詢 (後 來 成 立 台 北 古 蹟 信
託 基 金 )、內 灣 戲 院 NT 保 存 行 動、千 里 步 道 NT 業 務 咨 詢、參 與 竹 掃
把市民信託運動遊說信託法增列「國民信託條款」等。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

4. 台 灣 環 境 資 訊 協 會

成 立 於 千 禧 年 的 2000 年 4 月 17 日 , 其 宗 旨 為 : 藉 由 環 境 資 訊 的 交
流 與 環 境 信 託 的 推 動,關 懷 環 境、參 與 行 動,以 建 構「 人 」與「 自 然 」
之間的和諧關係。主要業務為:發行環境資訊電子報、建構環境資訊
中心與推展環境信託。

每日發行的環境資訊電子報系列是協會目前最主要的工作與產
品,目前擁有一萬七千多名訂戶,平均每天瀏覽量為 1 萬左右,為國
內最具規模的全球環境資訊媒體。刊載來自台灣、中國及全球的環境
新聞。環境資訊中心,除支援電子報資料數位化外,正展開台灣環境
事件的歷史紀錄整理工作,嘗試規劃各類的環境資料庫。

該協會積極推動環境信託,也是該協會成立的另一項重點。第三
屆理事會特別加強環境信託委員會,負責對國內環境信託案例之輔
導、環境信託國內外案例之資料收集與研究推廣、建立國內環境信託
運作機制,促進國內環境信託相關法規之健全。曾多次參與日本國民
信 託 組 織 年 會 及 相 關 活 動,進 行 雙 方 的 交 流。並 舉 辦 環 境 信 託 研 習 坊,
以收集台灣相關的文獻與個案研究,同時開起台灣生態工作假期的先
河。目前有兩個推動的個案:台東成功園區信託計畫與澎湖東西嶼坪
之信託計畫。值得一提的是,該協會也在文化資產保護上,以工作假
期 方 式 提 供 協 助,例 如 2006 年 在 花 蓮 和 當 地 環 保 團 體 與 社 區,共 同 合
作 進 行 舊 菸 樓 的 修 復 工 作。接 著 2008 年 的 三 重 眷 村 保 存 的 工 作 假 期 。

國 際 交 流 亦 有 突 破, 2006 年 8 月, 該 協 會 與 日 本 國 民 信 託 協 會 成
員 團 體 之 明 日 香 (Ausuka)景 觀 保 存 志 工 協 會 正 式 簽 訂 合 作 協 議 , 共 同
針對亞洲地區推動環境信託之計畫,希望以民間公益團體的角色,針
對環境保護建構起一交流的平台,並逐步推展到東南亞地區,推動環
境信託。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

5. 古 都 保 存 基 金 會

1999 年,主 要 由 台 南 地 區 大 學 老 師 與 文 史 工 作 者 組 成 的「 財 團 法
人古都保存再生文教基金會」成立,該基金會之宗旨係以培育及推動
古都保存再生之相關人才與活動為設立宗旨,致力於空間文化資產之
保護利用及人為環境品質的改善提昇,藉以促進社會人文素質與人際
關係之良性發展,共創明日美好的空間環境。

自成立以來,除辦理各種研討會與論壇以加強文化資產之論述
外,也辦理國內外參訪團,促進交流。不過該基金會最主要的貢獻在
於受委託辦理文化資產之調查規劃,以作為保存與活用之依據。例如
1999 年 之 「 台 南 市 安 南 區 地 方 傳 統 民 宅 之 調 查 」 案 ;「 台 南 市 孔 廟 文
化 園 區 社 區 總 體 營 造 活 動 計 劃 —以 中 山 里 七 娘 境 為 例 」案 等。2000 年
之「 台 南 兵 工 廠 宿 舍 區 建 築 暨 生 態 環 境 調 查 研 究、展 示 及 筆 記 書 出 版 」
等 。 2001 年 之 「 新 竹 市 關 帝 廟 調 查 研 究 暨 修 復 計 畫 」 案 、「 台 南 市 孔
廟 文 化 園 區 -歷 史 建 築 資 源 訪 查 、 出 版 暨 宣 導 計 畫 」 案 等 。 2002 年 之
「 原台南州州會歷史建築調查測繪與保存再利用規劃 」及「公園路
321 巷 日 本 宿 舍 區 歷 史 建 築 調 查 測 繪 與 再 利 用 規 劃 案 」、「 荷 蘭 長 官 公
署 復 原 規 劃 」研 究 案 等。2003 年 之「 台 南 市 九 十 二 年 度 歷 史 建 築 清 查
計 畫 」、「 龍 崎 工 廠 產 業 文 化 資 產 清 查 計 畫 」 及 「 塑 膠 工 廠 產 業 文 化 資
產 清 查 計 畫 」、「 台 灣 府 城 東 門 段 地 下 城 垣 遺 跡 ( 光 華 女 中 內 ) 探 測 」
等。2004 年 之「 台 南 創 意 文 化 園 區 古 蹟 原 台 灣 總 督 府 專 賣 局 台 南 支 局
再 利 用 修 復 調 查 研 究 案 」。 2005 年 之 「 府 城 歷 史 文 化 風 貌 保 存 計 畫 整
理 規 劃 」。 2006 年 辦 理 「 澎 湖 縣 文 化 資 產 保 存 及 活 化 綜 合 發 展 計 畫 」
案等。

由於該基金會董事會多為成功大學建築與規劃相關教授與在地建
築 師,因 此 除 了 古 都 相 關 保 存 再 生 之 努 力 外,也 跨 界 協 助,例 如 2004
澎 湖 縣 政 府 委 託 辦 理「 花 宅 聚 落 保 存 基 礎 調 查 及 社 區 營 造 先 期 規 劃 」
以及文建會委託辦理「高雄衛武營區歷史建築清查暨基礎研究計畫」

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

等。

2005 年 逢 台 南 建 城 280 週 年,該 基 金 會 與 台 南 市 文 化 資 產 保 護 協


會、成 功 大 學 規 劃 與 設 計 學 院 、台 南 市 政 府 及 新 光 三 越 台 南 新 天 地 主
辦「 台 南 建 城 280 週 年 紀 念 大 展 暨 系 列 活 動 」,於 台 南 新 天 地 5 樓 B
區 活 動 廣 場 舉 辦 17 天 的 活 動 , 參 與 活 動 人 數 約 計 15,000 人 次 。 並
發行「發現古都系列地圖 - 赤崁樓」及「發現古都系列地圖 - 五條
港 」與 一 套 六 張「 發 現 古 都 系 列 老 照 片 」明 信 片。 2008 年 更 舉 辦 老 屋
欣力獎與老屋之夜生活講堂,讓市民體驗老屋之美。

6. 台 南 市 文 化 資 產 保 護 協 會

台 南 市 文 化 資 產 保 護 協 會 於 1997 年 正 式 成 立,以 以 推 動 台 南 市 的
文化資產研究與維護、宣導與教育為主軸,發揚傳統文化,培養鄉土
意 識 及 充 實 精 神 生 活 為 宗 旨。自 1998 年 起,每 年 舉 辦 有 關 文 化 資 產 特
展 , 例 如 「 國 姓 爺 ‧ 延 平 郡 王 ‧ 開 台 聖 王 ─鄭 成 功 與 臺 灣 文 化 資 產 特
展 」、「 孔 子 廟 與 臺 灣 文 化 資 產 特 展 」、「 35 風 華 造 府 城‧紀 念 台 南
建 城 28 週 年 特 展 」 、 「 2008 本 會 年 度 特 展 - 鑒 往 知 來 - 消 失 的 文 化
資 產 特 展 」等。 此 外,該 協 會 並 連 續 六 年 辦 理「 府 城 媽 祖 行 腳 」糸 列
活動,以苦行方式走訪府城具有歷史文化的媽祖廟,藉以澄淨人心,
改善社會風氣,並傳承優質的文化信仰。

1999 年 1 月 9 日 在 台 灣 第 一 街 (延 平 街 )永 豐 餘 何 家 古 厝「 台 灣 屋 」
成立「安平文化資產館」,被文建會選定為台南市第一個掛牌的地方
文化館,並獲國史館台灣文獻館「第一屆傑出台灣文獻獎」傑出文獻
推 廣 獎。2005 年 承 辦 文 建 會 的「 十 七 世 紀 荷 治 時 期 台 灣 日 常 生 活 教 育
展 」與「 走 尋 荷 蘭 人 的 足 跡 」導 覽 活 動 時,曾 發 現 位 於 安 平 郵 局 後 方 ,
原日治時期「大日本製鹽株式會社」的宿舍拆除處後有荷治時期的克
拉克瓷、安平壺、清代陶瓷等碎片等文物出現。乃依據「文化資產保
存 法 」第 五 十 條 規 定 通 報 台 南 市 政 府 文 化 局 該 地 可 能 為「 疑 似 荷 蘭 安

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

平 商 館 遺 址 」,發 揮 地 方 文 化 資 產 守 護 的 角 色。 2007 年 辦 理「 發 現 府
城‧台南」研習與「發現日治下的老台南歷史散步」等活動。接著於
次年元月召開「發現日治下的老台南」新書發表會。

藉由「府城大南門、小南門與週邊區域文化資產環境保存及活化
計 畫 」, 2008 年 辦 理 「 府 城 寧 南 采 風 」 的 漫 遊 活 動 以 大 南 門 、 小 南 門
及城垣一帶為範圍,帶領民眾參訪區域內的史蹟、古蹟及有特色的自
然 地 景。2008 年 3 月 舉 辦「 安 平 文 化 資 產 館 」第 一 檔 活 動「 二 月 三 拜
文 昌 看 展 覽 臆 燈 猜 安 平 文 資 館 逐 家 逗 陣 來 」。 該 協 會 並 於 2008 年
將 桂 子 山 三 角 點 及 涼 亭 提 報 為「 台 南 市 古 蹟 或 歷 史 建 築 」
。該 協 會 長 年
推動「台南市文化資產推動之友」制度,累積社會資本。

表 格 28: 台 灣 信 託 年 表

時間 內容
1970 開放信託投資公司民營
1991- 信託投資公司改制為銀行
1996/1/26 公布信託法
2000/7/19 公布信託業法
1996/12/4 法 務 部 於 訂 定 了「 法 務 公 益 信 託 許 可 與 監 督 辦 法 」
2001/10/11 第 1 號公益信託為經法務部核准設立之「公益信
託陳春山法制研究基金會」
2000/12/30 內 政 部 訂 定「 內 政 業 務 公 益 信 託 許 可 及 監 督 辦 法 」
2001/3/7 中華民國信託業商業同業公會成立
2002/12/9 文建會發布「文化公益信託許可及監督辦法」
2003/3/26 行政院原能會也公布「原子能業務公益信託許可
與監督辦法」
2003/5/14 環 保 署 發 布「 環 境 保 護 公 益 信 託 許 可 及 監 督 辦 法 」
2003/7/19 台灣信託協會成立
2004/12 由安信信用卡公司當委託人,建華銀行當受託

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

人,成立『公益信託台北市古蹟保存與發展基
金 』, 台 灣 第 一 件 文 化 公 益 信 託 正 式 上 路
2005/11/1 公布實施「文化資產保存法」
2005/12 54 家 信 託 業 者 取 得 經 營 金 錢 之 信 託;38 家 信 託 業
者 取 得 不 動 產 之 信 託;39 家 信 託 業 者 取 得 有 價 證
券之信託
2007/9/28 新竹文化協會以宣言信託籌設「文化公益信託竹
塹基金」
2007/10/24 「文化公益信託葉俊鱗台灣歌謠推展基金」成立
2007/12/21 信託業法修正

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第五章 文化公益信託現況分析

第一節 台北古蹟信託

1、 台 北 故 事 館

古蹟與歷史建築之活用:

原 名 「 圓 山 別 莊 」 的 台 北 故 事 館 , 建 於 日 治 時 期 1913 年 , 由 當 時
的茶商陳朝駿出資建成,位置在台北圓山與劍潭一帶,建築形式為都
鐸式洋樓。兩層樓的古蹟建物中,一樓為磚造,二樓則為原木結構。
因 為 有 尖 塔、銅 瓦、塔 樓,色 彩 豔 麗,很 像 是 童 話 故 事 中 才 有 的 建 築 ,
因此命名為台北故事館不無童話故事的意涵。

戰後,該建物連同數千坪庭園,由政府撥配給立法院副院長黃國
書居住使用。後黃國書因受國光人壽弊案牽連,遭時任行政院副院長
之蔣經國命令辭去立法院長並遭沒收財產。黃國書所有的這棟圓山別
莊移作美軍顧問團與在台美國大使館公用。而別莊外英式後花園,涼
亭等建物通通拆除,成為圓山兒童樂園一部分,曾設置育樂設施及簡
易騎馬場。

1977 年 , 設 於 圓 山 別 莊 隔 壁 的 臺 北 市 立 美 術 館 開 始 籌 設 , 除 圓 山
別莊原有庭園空地成為該館部分建筑物及及公共空間外,該館亦價構
其圓山別莊。

1990 年,經 小 幅 度 整 修 後,該 別 莊 成 為「 美 術 家 聯 誼 中 心 」。1998


年 中 心 他 遷,圓 山 別 莊 則 由 台 北 市 指 定 為 市 定 古 蹟。2003 年,由 陳 國
慈 律 師 個 人 認 養 贊 助,以 每 年 七 百 萬 捐 助,成 立「 台 北 故 事 館 」
,成 為
一處以推廣台灣生活文化和古蹟再利用理念的迷你型博物館(參考資

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

料 : 台 北 市 文 化 局 、 維 基 百 科 、 台 北 故 事 館 網 站 )。

古蹟維護與再利用

根據台北好玩卡發行時預期達成之古蹟修復計畫,當時評估台北
之 家 之 修 復 費 用 為 新 台 幣 4600 萬 元 、 而 台 北 故 事 館 則 為 2600 萬 元 。
換言之,若能以公益信託方式修復古蹟,則可以大幅節省政府開支,
並且培養人民對城市歷史記憶維護盡一份心力之觀念。

委外經營

目前由陳國慈律師負責出資經營之台北故事館,在經營營運上屢
遭困難,畢竟由陳國慈律師一人熱衷於古蹟維護、修復、再利用之精
神,難以長期支撐一個古蹟再利用委外經營的各種營運與可能的虧
損,因此若能成立文化協會或相關組織,進行文化資產之公益信託,
則可望有效解決由陳國慈律師一人苦撐之局面。

目前與公益信託之關係

目前與公益信託之關係,為類似申請獎學金、補助金的制度,由
台北故事館向永豐銀行提出申請,並且依照該館所需之款項由永豐銀
行支付。因此雖然部份使用公益信託之補助,但與公益信託並無直接
而明顯的關係,因此在操作的概念上與文化資產保存的公益信託仍然
一大段差距。

對公益信託可能採取之態度

除了參見問卷之外,該館之展覽組亦曾於網路上詢問關於英國之
文化資產公益信託經驗,希望利用英國古蹟再利用的成功經驗提供故
事館一個對照性的反思、學習。無論如何,均從被動地接受公益信託
補助、往主動加入公益信託的行列邁進了一大步。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

生 命 週 期:本 案 轉 化 為 公 益 信 託 的 可 能 性,較 諸 其 他 案 例 可 謂 不 低 。
若轉型成公益信託,將有多數燈號為黃燈至綠燈

表 格 29: 台 北 古 蹟 公 益 信 託 基 金 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託組織 委託人 自然人 @ 永豐銀行


法人
受託人 自然人
法人 @ 永豐銀行
委 託 人 + 宣言信託
受託人
信託監察人 @
諮詢委員會 @
受益人 @
信託保存 贈與 @
募款 @ 信用卡
採購修復 @ 李國鼎故居
容積率轉移 @
保存契約 @
信託活用 經營 @
經費支持 @ 台北故事館
管理 @
信託信用 累積公信力 @
文化公民權 @
文化資產教育 @ 古蹟導覽
成功個案 @

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

2、 新 北 投 火 車 站

歷史背景:

當馬關條約簽訂,中國與日本共議割讓台灣之後,統治台灣的日
本人深感從淡水港上岸的各項物資運送到台北的重要性,但淡水河道
卻 又 短 淺 淤 塞 , 於 是 日 本 人 將 清 末 台 灣 所 舖 設 的 台 北 ─基 隆 段 輕 磅 鐵
軌( 每 碼 36 磅 )拆 除,改 舖 成 台 灣 最 早 的 支 線 鐵 道 ─淡 水 線。淡 水 線
於 1901 年 8 月 25 日 完 工 通 車 , 並 使 用 凱 達 格 蘭 族 「 女 巫 」 用 語 「 北
投」命名,設置北投站,為當時淡水線之重要場站。
1913 年 北 投 溫 泉 公 共 浴 場 和 北 投 公 園 建 設 完 成 後 , 至 北 投 享 受 溫
泉的旅客日增,為了方便旅客直接到達溫泉觀光休憩區,總督府於是
在 1916 年 4 月 1 日 興 建 完 成 了 一 條 長 約 1.2 公 里 的 新 北 投 支 線,亦 稱
溫泉線,支線終點站命名為新北投承降場,因此溫泉遊憩區週邊地名
也就稱為「新北投」。完工初期,站前廣場空地一片,尚無人造建築
物與樹木種植,新北投車站帶動週邊繁榮興盛的力量功不可沒。新北
投也因此成為台灣當時的十二景之一。
新北投車站當時每天使用工藤式蒸氣自動客車往返台北車站三十
餘回,從台北車站載送旅客至新北投,單程僅需四十分鐘。而從北投
站至新北投的接駁火車,每三十分鐘一班,週邊亦設有公路局場站。
新 北 投 火 車 站 在 1937 年 為 了 擴 大 服 務 , 進 行 增 建 。 到 了 一 九 七 零 年
代,屋頂則由銅皮改為石綿瓦浪板。一九八八年七月十六日,淡水線
開出最後一班列車,正式停駛。其後新北投站雜草叢生,直至一九八
九年為了興建捷運淡水線而正式將新北投站拆解移往他處。
近二十年來新北投站一直被收購並放置於彰化的台灣民俗村中,作為
該 民 俗 村 展 覽 景 點。直 到 2007 年 台 灣 民 俗 村 財 務 危 機,面 臨 法 拍,引
起北投地方文史工作者關切,希望能將新北投車站買回,保留北投人
的共同記憶。
( 參 考 資 料 : 小 草 藝 術 學 院 、 八 頭 里 仁 協 會 、 虹 燁 工 作 室 …等 之 出 版
品)

104
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

古蹟維護與再利用:
新北投火車站並非古蹟,並且拆除後重組的保存模式屬於物的保
存,其意義與古蹟亦遠遠不同,屬於最不得已的保存模式,研究過程
中亦發現,此種保存號召,在網路上招有戀物癖的批評。但本研究認
為,這個遷站回北投的工作,作為台灣粗暴對待文化資產,迫使台灣
鐵道史、溫泉史上的重要地標隨著發展至上的「建設」而不得不流落
異鄉的負面教材,仍然具有極深的教育意義。因此,若地方古蹟愛好
者可以發動地方力量,將之重新買回安置,並非不能重新提供公部門
與人民一個對於我們如何與歷史共處的反思機會。唯盼地方文史工作
者與古蹟愛好者能避免近年來慣用之經營餐廳、咖啡店的模式,甚至
藉由公共討論如何再利用的機會,重建新北投車站的公共性。

目前與公益信託之關係與可能採取之態度:
目前與公益信託之關係,主要由於本案在初期必須募集大量資金「購
回」站體,因此於一開始就走向公益信託模式,向廣大市民宣傳並募
集小額資金。目前已經獲得清華大學王俊秀教授的諮詢、與永豐銀行
的協助,朝向公益信託發展中。

生命週期:
本案雖尚未成為正式的公益信託案,但一開始即採取此一方向,並與
相關學者、專家密切合作,獲得許多寶貴的意見與協助,故多數為綠
燈或黃燈。

表 格 30: 新 北 投 火 車 站 公 益 信 託 基 金 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

105
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

信託架構與組 委 託 自然人 @
成 人 法人 八頭里仁協會
受 託 信託業者 @
人 法人 @
信 託 方 式:契 約 、 @ 加入台北古蹟信託
遺囑、宣言信託

信託契約 @
財源 @ 募 款 金 額 19060401
(車 站 落 成 日 )
賦稅 @ 小額捐款
信託監察人 @
諮詢委員會 @ 同台北古蹟信託
受益人 @
信託保存 贈與 @
採購修復 @ 重建或維護
(標 的 物 )
容積率轉移
保存契約 @
信託活用 經 營 ( 委 外 經 @ 文化館
營 )(境 外 經 營 )
管理 @
信託信用 累積公信力 @ 八頭里仁協會多年努

社會網絡 @ 社會資本有可為
文化公民權 @
文化資產教育 @ 新北投區熱烈進行
成功個案 @

106
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第二節 文化公益信託葉俊麟台灣歌謠推展基金

本 公 益 信 託 已 經 台 北 市 政 府 於 2007 年 10 月 24 日 審 查 同 意 設 立( 府
文 化 一 字 第 09606248000 號 函 ) , 成 為 台 灣 文 化 公 益 信 託 的 第 二 號 ,
距 離 第 一 號 的 文 化 公 益 信 託 台 北 古 蹟 基 金 (2004 年 成 立 )有 三 年 之 時
間,但 是 卻 是 文 化 公 益 信 託 彰 顯 個 人 名 號 者 的 第 一 號,具 有 指 標 意 義。
本 基 金 之 信 託 目 的 為 紀 念 台 灣 歌 謠 作 詞 家 葉 俊 麟 先 生 (1921-1998), 為
舊情綿綿、淡水暮色、思慕的人等近千首台灣歌謠作詞者,生前對台
灣歌謠之貢獻,並發揚葉老先生推展台灣歌謠創作之精神,其詳細目
的包括:普及台灣歌謠之欣賞、鼓勵台灣歌謠之創作、提升台灣歌謠
之品質、推展台灣歌謠之研究、促進台灣歌謠之國際化 。

本公益信託主要工作內容則為:整理出版或協助整理出版台灣歌
謠作品、獎助優秀之台灣歌謠創作、舉辦或協辦台灣歌謠作品之研究
計畫或研討會、主辦或協辦台灣歌謠國內外表演活動、其他與推展台
灣歌謠有關之活動。

本公益信託設諮詢委員會,第一屆委員為:洪一峰先生、李鴻禧
教授、莊永明先生、杜文靖先生、李筱峰教授、吳新助先生、李瑞明
先生、孫德銘先生、李玲蕙女士、吳國禎先生、葉賽鶯女士(最高為
十五人),共同負責對受託人事務之執行及信託之主要工作內容提供
意見。任期兩年。

本公益信託成立時之信託財產,先由委託人捐贈新台幣五十萬
元。未來得接受社會各界捐贈,其種類以金錢為限,受託人為台灣銀
行 。 成 立 以 後 的 代 表 作 為 2007 年 12 月 編 輯 出 版 的 「 台 灣 歌 謠 大 師 葉
俊 麟 經 典 詞 作 賞 析 」,2008 年 正 在 進 行「 台 灣 歌 謠 歌 詞 創 作 」作 品 徵
選。

信 託 架 構 與 組 成:本 公 益 信 託 採 用 最 正 統 之 契 約 信 託,委 託 人 為 自
然人,這也是文化公益信託的第一次,受託人為信託業者之一的台灣

107
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

銀行,本項目為綠燈,一方面史上前兩個文化公益信託其主管機關皆
為 台 北 市 政 府 (文 化 局 ), 送 件 程 序 與 流 程 已 有 前 例 可 循 , 而 且 信 託 業
者的主事務所多集中於首善之區,受託人部份易於處理。另一方面,
本案彰顯對象之葉俊麟先生,其千金葉賽鶯女士為主要委託人,曾擔
任法官與法務部司長,曾經手並參與信託法之制定過程,因此為父親
台灣歌謠大師葉俊麟先生成立文化公益信託基金,親自操作展開行
動。其 他 法 定 要 件 如 信 託 契 約、信 託 監 察 人、諮 詢 委 員 會 等 一 應 俱 全 。

信 託 保 存 (標 的 物 ): 目 前 標 的 物 為 無 形 文 化 資 產 : 台 灣 歌 謠 , 未
來保存對象可能延伸至黑膠唱片、葉俊麟先生文物、歌謠手稿、葉俊
麟 先 生 故 居 (紀 念 館 )等 。

信託活用:前述信託目的之普及台灣歌謠之欣賞、鼓勵台灣歌謠
之創作、提升台灣歌謠之品質、推展台灣歌謠之研究、促進台灣歌謠
之國際化等,皆屬於無形文化資產台灣歌謠的信託活用部份。未來如
果有有形文化資產的產生,例如葉俊麟先生紀念館或台灣歌謠博物
館,則經營與管理之議題才會出現。

信 託 信 用:文 化 公 益 信 託 的「 信」字 具 有 公 信、信 任 與 信 用 之 意 ,


由於信託保存的有形與無形文化資產皆為公共財,因此累積公信力,
方能向社會募款。本公益信託以台灣歌謠大師葉俊麟先生為名,其作
曲之許多歌謠,大家耳熟能詳,這些當然是公信力,何況諮詢委員們
也是藝文界與學術界知名人士,更增添公信力。為推廣台灣歌謠的各
種 公 益 活 動,所 累 積 的「 社 會 資 本 」
,他 們 一 方 面 也 是 受 益 人,另 一 方
面 也 是 「 公 信 人 」。 本 項 目 正 進 行 中 , 因 此 為 黃 燈 。

表 格 31: 文 化 公 益 信 託 葉 俊 麟 台 灣 歌 謠 推 展 基 金 公 益 信 託 基 金 生 命 週 期 分 析

階 內 容 綠 黃 紅
段 燈 燈 燈
說 明

108
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

信託 委 託 自然人 @ 葉吳秀鑾、葉賽鶯、葉煥琪
架構 人 法人
與組 受 託 信託業 @ 台灣銀行
成 人 者
法人
信託方式
契約信託 @
遺囑信託
宣言信託
信託契約 @
財源 @ 委託人捐贈新台幣五十萬台
灣銀行股份有限公司受託文
化公益信託葉俊麟台灣歌謠
推展基金專戶
賦稅 @
信託監察人 @ 黃子能先生
諮詢委員會 @ 聘任之諮詢委員計十一人
受益人
信託 贈與
保存 採購修復
( 標 容積率轉移
的 保存契約
物)
信託 經營 @ 促參法、採購法
活用 (委 外 經 營 )
(境 外 經 營 )
管理
信託 累積公信力 @ 台灣歌謠大師葉俊麟先生為
信用 名

109
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

第三節 竹掃把行動聯盟

1、 竹 掃 把 聯 盟 緣 由

2006 年 初,新 竹 地 區 之 民 間 團 體 風 聞 新 竹 市 政 府 計 畫 出 售 李 克 承
醫 師 故 居,僅 僅 透 過 網 路 及 電 話 聯 繫,兩 天 之 內 集 結 了 38 個 關 心 新 竹
市 文 化 發 展 的 民 間 團 體 , 於 1 月 19 日 赴 市 政 府 前 表 達 關 切 與 抗 議 。
李 克 承 醫 師 (1909-1986)為 新 竹 第 一 位 醫 學 博 士 , 1945 年 起 在 新 竹
行 醫 , 1946 年 由 商 會 團 體 推 選 為 第 一 屆 市 參 議 員 , 1961-1966 年 擔 任
新 竹 縣 醫 師 公 會 理 事 長,1976 年 擔 任 台 灣 省 醫 師 公 會 理 事 長。因 此 李
克 承 醫 師 故 居 (後 被 稱 為 西 門 會 館 )為 具 有 許 多 醫 療 歷 史 記 憶 與 生 活 記
憶之所在。因此當聽說市政府計畫拆除李克承故居出售土地時,關心
新 竹 市 文 化 發 展 的 38 個 民 間 團 體 組 成 「 搶 救 西 門 會 館 行 動 聯 盟 」。 經
過聯盟成員之討論,決定以搶救西門會館為起點,發動關懷面更大的
「竹掃把運動」
。利 用 2006 年 3 月 12 日 植 樹 節,在 李 克 承 醫 師 故 居 發
表 「 竹 掃 把 宣 言 」。

38 個 民 間 團 體 們 自 許 為 竹 掃 把,一 方 面 掃 除 新 竹 市 的 不 文 化、不
社會等違反永續發展精神之障礙。另一方面,將展開具體行動,拿起
竹掃把,整理文化與歷史空間,實踐文化公民權。新竹市號稱科學文
化城,因此市政府有義務善待所有能說出竹塹故事的文化與歷史空
間,民 間 也 有 義 務 成 為 政 府 的「 文 化 夥 伴 」
,不 但 能 驕 傲 的 說 出 竹 塹 故
事,而 且 讓 更 多 市 民 成 為「 故 鄉 解 說 員 」
。因 此 發 表 以 下 五 項 宣 言,展
開行動,善盡「竹掃把」的社會責任。

110
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 宣言一:我們願協助將各種文化與歷史空間,有系統的規劃成地
方文化館,展現新竹市的文化特色。
 宣 言 二:我 們 將 展 開 新 竹 市 的「 市 民 信 託 運 動 」
,號 召 市 民 一 起 來
保護市民級的文化與歷史空間,並將此公共財與共同記憶傳承給
下一世代。
 宣言三:我們願協助規劃在地的文化與歷史空間,使成「文史學
習點」
,一 方 面 結 合 教 育 資 源,另 一 方 面 成 為 鄉 土 教 材,提 昇 市 民
的 「 故 鄉 光 榮 感 」。
 宣 言 四:我 們 願 協 助 市 政 府 推 動「 文 化 影 響 評 估 制 度 」
,確 定 在 各
項施政建設過程中,充份考量文化因素,並使文化成為新竹發展
的附加價值。
 宣 言 五:本 聯 盟 每 年 將 發 表「 竹 掃 把 文 化 白 皮 書 」
,監 督 市 政 府 相
關施政進度,並提出建言。

『 竹 掃 把 聯 盟 』自 2006 年 初 因『 搶 救 西 門 會 館 』成 立,後 續 對 新
竹古蹟楊氏節孝坊地面石板被破壞、扶輪社擬於站前廣場設置大型
LED 看 板、保 存 內 灣 戲 院 等 議 題 發 表 看 法,更 在 2006 年 9 月 29 日 新
竹市城慶這一天發表新竹市文化白皮書。

2、 生 命 週 期 分 析
A、 成 立 組 織 ---
『 竹 掃 把 行 動 聯 盟 』雖 然 由 38 個 民 間 團 體 組 成,但 是 並 未 取 得 法 人 資
格,不是正式登記之法人組織。

B、 保 存 文 化 資 產 ---
( 1)、 因 為 聯 盟 大 力 呼 籲 , 因 此 使 市 政 府 打 消 拆 屋 賣 地 之 計 畫 , 李 克
承故居得以保存。
( 2) 楊 氏 節 孝 坊 地 面 石 板 仍 遭 毀 壞 。
( 3) 新 竹 火 車 站 前 廣 場 LED 看 板 因 竹 掃 把 聯 盟 之 努 力 而 停 設 。

111
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

C、 文 化 資 產 活 用 ---
李克承故居目前閒置,並未進行維修亦無任何再利用計畫。

D、 產 生 信 用 ----
竹掃把聯盟在新竹地區經過幾次活動,所以小有之名度,然而因為
不 是 合 法 登 記 之 法 人 組 織,無 法 開 具 合 法 收 據,亦 無 經 常 性 工 作 人 員,
只能針對個案發表看法,無法擴大市民參與,因此影響面有限。

三 、 宣 言 公 益 信 託 ----文 化 公 益 信 託 竹 塹 基 金

新 竹 為 北 台 古 城,新 竹 建 城 較 台 北 市 早 近 70 年,早 年 文 風 很 盛 ,
市區內本有相當多的古蹟及歷史建物,但因長年不受重視已有部分被
拆毀、破壞,幸賴新竹地區民間團體呼籲、奔走,市區中幾處古蹟、
歷 史 建 物 得 以 保 留。諸 如:新 竹 火 車 站、湖 畔 料 亭( 空 軍 十 一 村 )
、辛
志平校長故居、護城河邊樹木、十八尖山印度紫檀林、、、都是在民
間團體的串連努力下獲得保留。但是這些『成果』僅止於保留,無法
更進一步管理、維護,更遑論再利用了。
2006 年 因 為 一 次 臨 時 起 意 的 『 搶 救 李 克 承 故 居 』 行 動 , 造 就 了
『 竹 掃 把 行 動 聯 盟 』, 雖 然 發 揮 影 響 力 ,『 搶 救 李 克 承 故 居 』、『 內 灣 戲
院 保 存 』、『 新 竹 車 站 前 廣 場 LED』都 算 成 功,但 是 李 克 承 故 居 僅 獲 保
留並未進行維修亦無再利用計畫,而古蹟『楊氏節孝坊』地面石板路
面 雖 經 聯 盟 揭 露,市 府 也 承 諾 恢 復,但 是 延 宕 至 今 仍 為 進 行 復 舊 作 業,
可 見 未 登 記 的『 竹 掃 把 行 動 聯 盟 』在 保 存 古 蹟 上 確 存 在 力 有 未 逮 之 處。
兩 年 來 竹 掃 把 聯 盟 成 員 定 期 開 會,就 各 文 化 議 題 發 表 看 法,同 時
也思考如何擴大民眾參與,認為社團法人、財團法人都有其限制,因
此 考 慮 籌 設 公 益 信 託 基 金 ---『 公 益 信 託 竹 塹 文 化 基 金 』。 適 逢 台 灣 銀
行將原為美軍顧問團宿舍之清華大學北院土地賣給建設公司,竹掃把
聯盟等民間團體心痛具歷史意義的屋舍被拆毀,聯手搶下其中一棟,
希 望 能 另 外 覓 地 重 建。由 於 冷 戰 時 期,美 國 之『 西 方 公 司 』下 設 之『 黑

112
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

蝙蝠中隊』
,即 在 新 竹,原 址 也 已 經 拆 除,故 希 望 將 美 軍 顧 問 團 之 舊 屋
舍 重 建 於 黑 蝙 蝠 中 隊 舊 址,成 立『 黑 蝙 蝠 紀 念 館 』
。因 此 決 定 將『 黑 蝙
蝠紀念館』作為『公益信託竹塹文化基金』第一號專案。

依 據 信 託 法,公 益 信 託 之 受 託 人 必 須 為『 信 託 業 者 』才 得 享 租稅
減免之優惠,然而,信託業者之主事務所多位於台北,因此在申辦公
益信託基金時主管機關竟為台北市政府,明顯不合理。其次信託業者
不瞭解如何進行該計畫。最重要的是希望此次行動能讓更多市民參
與,所以決定進行宣言公益信託基金。

本宣言公益信託之『委託人』及『受託人』由新竹市文化協 會擔
任。新 竹 文 化 協 會 成 立 於 1995 年,向 來 對 新 竹 地 區 文 化、環 保、教 育、
及社區總體營造議題非常關注,此次改組完成,決議進行宣言公益信
託 。『 黑 蝙 蝠 中 隊 紀 念 館 』 即 為 其 『 試 金 石 』。 大 事 記 如 下 。

 2006/7/9-7/15: 美 軍 顧 問 團 宿 舍 物 料 保 存 , 以 備 重 建 成 為 黑 蝙 蝠
紀念館。
 發 表 文 章 : 2006 “美 軍 眷 村 在 新 竹 : 口 述 歷 史 的 觀 點 ”, 竹 塹 文
獻 雜 誌 (37):52-75
 2006/9: 與 市 長 會 議 - 在 西 方 公 司 原 址 上 以 美 軍 顧 問 團 宿 舍 式 樣
重建黑蝙蝠紀念館。
 2006/8/15 and 2007/1/17: 社 區 溝 通 會 二 次
 2007/2/13: 竹 掃 把 聯 盟 與 文 化 局 會 勘 紀 念 館 預 定 地 。
 2007/5/1:接 受 文 建 會 委 託 研 究 計 畫 - 文 化 資 產 公 益 信 託 之 信 託 保
存與信託管理之操作模式
 2006/6/5: 清 大 舉 行 致 敬 活 動 , 黑 蝙 蝠 紀 念 館 模 型 完 成 。
 2007/6/26: 與 市 長 會 議 - 敲 定 籌 建 時 間 表
 2007/7/23 : 東 大 路 102 號 黑 蝙 蝠 紀 念 館 定 界 (3 方 案 與 方 位 :
91,73,45 坪 )。
 2007/6/26: 竹 塹 公 益 信 託 文 化 基 金 (暫 定 名 稱 )籌 備 會 , 成 立 黑 蝙

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

蝠紀念館工作小組。
 2007/8/15: 基 金 籌 備 會 、 黑 蝙 蝠 紀 念 館 工 作 小 組 會 同 市 長 與 文 化
局 長 合 議 , 確 定 黑 蝙 蝠 紀 念 館 之 位 置 (面 對 廣 場 )與 面 積 (73 坪 )。
 2007/8/18:(54 週 年 隊 慶 )黑 蝙 蝠 紀 念 館 籌 備 處 開 始 徵 求 文 物。
「黑
蝙 蝠 之 鏈 」 (暫 定 )之 書 書 寫 開 始 。
 2007/9/28: 新 竹 文 化 協 會 改 選 新 任 理 監 事 , 由 王 俊 秀 教 授 擔 任 理
事長,以宣言信託方式致力於文化資產保存與活用,成立公益信
託文化基金。
 2007/10/24:第 一 次 黑 蝙 蝠 紀 念 館 籌 備 會 議 於 台 北 市 國 軍 英 雄 館 召
開。
 2007/11/15:竹 塹 公 益 信 託 文 化 基 金 籌 備 成 立,展 開「 市 民 信 託 運
動 」, 目 標 838 萬 (出 任 務 次 數 ), 其 中 148 萬 (紀 念 148 犧 牲 隊 員 )
將 邀 請 148 指 標 人 士 率 先 發 起 , 每 位 1 萬 。
 2008/4/3:新 竹 市 政 府 第 二 次 籌 建 會,議 定:硬 體 由 市 政 府,軟 體
由文化公益信託竹塹基金負責。
 2008/7: 市 長 將 黑 蝙 蝠 紀 念 館 業 務 由 文 化 局 轉 到 民 政 處 , 籌 備 會
表達嚴重關切。
 2008/8/8:黑 蝙 蝠 紀 念 館 籌 備 代 表 三 人 前 往 民 政 處,與 賴 處 長 協 調
 2008/8/13:文 化 局 與 民 政 處 代 表 會 勘 美 軍 顧 問 團 宿 舍 保 存 之 物 料。
 2008/8/16:黑 蝙 蝠 中 隊 55 週 年 隊 慶,新 竹 文 化 協 會 代 表 參 加,報
告黑蝙蝠紀念館籌備近況。
 2008/8/18: 新 竹 市 政 府 市 政 會 報 從 善 如 流 , 決 議 回 歸 文 化 局 。

表 格 32: 公 益 信 託 竹 塹 文 化 基 金 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託組織 委託人 自然人


法人 @ 新竹文化協會

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

受託人 自然人 專 業 團 體 +信 託 銀 行
法人 @
委託人 宣言信 2007/9/28
+ 受 託 託

信託監察人 @ 會計師
諮詢委員會 @
受益人 @
信託保存 贈與
募款 @ 市民信託
採購修復 @ 基金為起造人
容積率轉移
保存契約
信託活用 經營 @
管理 @
信託信用 累積公信力 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第六章 文化公益信託之轉型意願調查分析

第一節 相關文化團體之調查

本 研 究 已 經 對 全 國 之 287 地 方 文 化 館 、 20 縣 市 政 府 之 文 化 基 金 及
144 個 文 教 基 金 會 發 出 問 卷 詢 問 其 轉 型 為 公 益 信 託 之 意 願 , 並 且 積 極
尋求轉型之適法性。其中部份財團法人受法律限制僅能使用基金孳
息,無法使用本金導致孳息金額不敷使用,團體運作困難,因此被稱
為 『 休 眠 法 人 』, 經 過 調 查 , 共 有 95 個 單 位 表 示 有 興 趣 了 解 (58)與 有
意 願 轉 型 (39), 例 如 「 大 溪 藝 文 之 家 」 等 , 問 卷 調 查 內 容 如 下 :

1、除 了 政 府 以 外,請 問 您 認 為 以 何 種 組 織 最 能 有 效 維 護 台 灣 的 文 化 資
產?(可複選)
A、民 間 社 團( 社 團 法 人 ) ___ B、基 金 會( 財 團 法 人 ) _
__ C、專 業 企 業 ___ D、大 學 院 校 ___ E、 其 他
2、請 問 您 知 道 台 灣 文 化 資 產 的 保 存、維 修 與 活 用,可 以 使 用 公 益 信 託
基金的方式進行嗎?
A、 知 道 ___ B、 不 知 道 ___
3、請 問 您 知 道 台 灣 已 經 有 以 文 化 公 益 信 託 基 金 方 式 進 行 文 化 資 產 保 存
的案例嗎?
A、 知 道 ___ B、 不 知 道 ___
4、在 推 動 文 化 資 產 保 存 的 過 程 中,您 的 單 位 是 否 願 意 考 慮 以 文 化 公 益
信託基金方式進行?
A、 不 考 慮 ___ B、 有 興 趣 _ _ _ C、 希 望 能 先 瞭 解 , 需 要
資料 _ _ _ (請 參 考 另 頁 )。 D、 其 他 ___
5、請 問 您 在 推 動 文 化 資 產 保 存、維 護 等 工 作 時 遇 到 最 大 的 阻 礙 為 何 ?
(可複選)
A、 經 費 ___ B、 人 力 ___ C、 法 令 ___
D、經 營 模 式 ___ E、居 民 ___ F、其 他 ___

116
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

問卷統計如下:

表 格 33: 問 卷 統 計

類別及數量 填寫問卷單位名稱
A-縣、市 政 府 文 財團法人台灣省文化基金會、台東縣文化基金會、
化基金 財團法人南投縣文化基金會、財團法人澎湖縣文化
共6件 基金會、財團法人基隆市文化基金會、高雄市文化
基金會
B-政 府 機 關 苗栗縣政府國際文化觀光局、台北縣三芝鄉公所、
共 21 件 桃園市公所、苗栗縣獅潭鄉公所、花蓮縣文化局文
化資產課、泰山鄉公所、台南縣新化鄉公所、基隆
市文化局展演藝術科、台東縣政府文化暨觀光處、
大甲鎮公所、嘉義市政府文化局、屏東縣政府文化
資產課、大城鄉公所、蘇澳鎮公所、台中市文化局
文化資產課、澎湖縣政府文化局、金門縣文化局、
台東縣關山鎮公所、彰化縣文化局、苗栗縣頭份鎮
公所、苗栗市公所
C-財 團 法 人 梅山文教基金會、世紀音樂基金會、樂山文教基金
(基金會) 會、陽明海運文化金金會、中華飲食文化基金會、
共 27 件 陳佩伶文教基金會、恆友文化金金會、吉星福張振
芳文教基金會、中華蕭邦音樂基金會、雲門舞集文
教基金會、李天祿布袋戲基金會、陳澄波文化基金
會、敦 安 基 金 會、光 慧 文 教 基 金、台 灣 閱 讀 基 金 會 、
奇美文化基金會、跨界基金會、民視文教基金會、
沈春池文教基金會、保生文教基金會、中華民族藝
術文教基金會、螺陽文教基金會、鴻禧藝術文教基
金會、新光吳火獅文教基金會、台北愛樂文教基金
會、天仁茶藝文教基金會、林洪易文教基金會
D-社 團 法 人 舊山線文化產業協會、珍珠社區發展協會、花蓮縣

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

共8件 青少年公益組織協會、中華客家文化傳播協會、宜
蘭縣蘇澳鎮白米社區發展協會、台北市士林區芝山
岩社區發展協會、高雄市劍道文化促進會、王功蚵
藝文化協會
E-圖 書 館 、 台南縣南化鄉立圖書館、屏東縣長治鄉圖書館、台
博物館 北縣立黃金博物館、宜蘭縣頭城鎮立圖書館、竹山
共 27 件 鎮公所圖書館、高雄市電影圖書館、鹿港鎮立圖書
館、沙鹿鎮立深波圖書館、南投縣文學資料館、埔
里鎮立圖書館、基隆市史蹟館、苗栗縣竹南鎮立圖
書館、桃園市立圖書館、台灣煤礦博物館、苗栗縣
西湖鄉公所吳濁流藝文館、央廣國家廣播文物館、
嘉義縣表演藝術中心、彰化縣二林鎮文化活動中
心、台北縣立鶯歌陶瓷博物館、宜蘭縣史館、羅東
鎮展演廳、南投縣竹藝博物館、台灣鹽博物館、順
益台灣原住民博物館、大地化石礦石博物館、王貫
英先生紀念圖書館、台南家具產業博物館
F-地 方 文 化 館 台東縣金峰鄉正興村文化館、彰化縣二水螺溪石藝
共 24 件 館、雲林縣土庫鎮多功能文化館、私立而異幼稚園
附設文物館、宜蘭縣龜山島漁村文化館、王英信雕
塑園區地方文化館、菜寮化石館、農機具陳列館、
北 埔 地 方 文 化 館、白 荷 陶 坊 -蓮 想 文 化 館、彰 化 縣 文
化 局-南 北 管 音 樂 戲 曲 館、嘉 義 縣 大 埔 美 館、花 蓮 鐵
道 文 化 館、豐 原 漆 藝 館、桃 園 縣 大 溪 藝 文 之 家 -公 會
堂及蔣公行館、山板樵臉譜文化生活館、正統鹿耳
門聖母廟、台北之家、楊逵文學紀念館、三峽歷史
文物館、朱銘美術館、郭常喜兵器藝術文化館、台
灣窯場展演館、南投縣政府文化局藝術家資料館、
G-學 校 玉里國小、雲林縣古坑鄉東和國小(庵古坑文化
共6件 館 )、 台 南 縣 仁 愛 國 小 、 桃 園 縣 美 華 國 小 陀 螺 展 示

118
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

館、宜蘭縣三星鄉憲明國小附設天送埤文物室、宜
蘭縣學進國小校園采風館
H-其 他 牯嶺街小劇場、旗山生活文化園區、高雄市忠烈園
共9件 區 山 海 戀、宜 蘭 碧 霞 宮( 縣 定 古 蹟 )
、桃 園 縣 孔 廟 忠
烈 祠 聯 合 管 理 所、東 山 鄉 農 會、苗 栗 縣 苑 裡 鎮 農 會、
台中縣大甲鎮農會、自來水公司
I-未 具 名
共 10 件
發 出 問 卷 :455 份 回 收 份 數 :138 有 效 份 數 : 128
* 單 位 下 附 橫 線 者 為 有 興 趣 與 願 意 考 慮 轉 型 之 單 位 (95 個)

第二節 調查結果與討論

本 問 卷 調 查 共 寄 給 455 份,回收 138 份,回 收 率 30.3%,其 中 10 份 未


具 名,因 此 有 效 問 卷 128 份,其 中 縣、市 政 府 文 化 基 金 (6)、政 府 機 關
(21)、 財 團 法 人( 27)、社 團 法 人 (8)、 地 方 文 化 館 (66)。 隨 著 提 供 的 公
益信託與財團法人比較表,本問卷調查了 5 個問題。

表 格 34: 問 卷 調 查 統 計 之 1

A=縣、市 政 府 文 化 基 B=政 府 機 關 C=財 團 法 人( 基 金 會 )


金 共 21 件 共 27 件
共6件
D=社 團 法 人 E=地 方 文 化 館 128 件
共8件 共 66 件

問 及 「 最 能 有 效 維 護 台 灣 的 文 化 資 產 的 組 織 」 方 面 , 35.1%的 受 訪 者
回 答 「 基 金 會 」; 23.9%選 擇 「 民 間 社 團 」; 21%為 「 大 學 院 校 」。 文 化
資 產 特 別 需 要 公 私 協 力 (PPP)的 議 題 再 度 獲 得 支 持,民 間 加 上 有 文 化 資
產 專 業 的 大 學 院 校 , 其 實 排 名 第 四 的 專 業 企 業 也 占 18.1%, 說 明 了 文

119
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

化 資 產 的 保 存 與 活 用 需 要 志 業 (民 間 社 會 力 )與 專 業 (大 學 院 校 與 企
業 )。 排 名 第 一 的 基 金 會 , 重 點 在 「 基 金 」, 隱 含 著 文 化 公 益 信 託 基 金
的潛在能量。至於其他回答中包括文化資產所有人也應該一起來,即
文 化 公 益 信 託 所 稱 之「 潛 在 委 託 人 」
,值 得 納 入 思 考。基 金 會 類 受 訪 者
仍 以 回 答「 基 金 會 」比 率 最 高 (45%),政 府 單 位 類 將「 專 業 企 業 」排 在
第二位,文化資產的專業服務占重要角色,這也呼應了最近日本對公
益信託的改革建議,即鼓勵「事業型」公益信託,特別指名文化財保
存與活用。

表 格 35: 問 卷 統 計 之 2

A B C D E 合計 %
問 題 1: 除 了 政 府 以 外 , 請 問 您 認 為 以 何 種 組 織 最 能 有 效 維 護 台 灣 的
文化資產?(可複選)
A 民間社團 3 13 9 5 36 66 23.9
B 基金會 5 15 22 7 48 97 35.1
C 專業企業 4 14 8 2 22 50 18.1
D 大學院校 2 7 9 3 37 58 21
E 其他 0 1 0 1 3 5 1.8
14 50 48 18 146 276 100

問及:知道使用公益信託基金的方式來進行台灣文化資產的保存、維
修 與 活 用,64%受 訪 者 不 知 道,36%知 道,自 1996 年 公 益 信 託 在 信 託
法出現以來,顯然一方面宣導不夠,另一方面成功個案太少。其中地
方 文 化 館 類 不 知 道 的 比 率 最 高 (74.2%),各 類 中 只 有 基 金 會 類,知 道 者
多 於 不 知 道 者,推 論 基 金 會 類 有 轉 型 空 間;地 方 文 化 館 類 有 開 發 空 間。

表 格 36: 問 卷 調 查 統 計 之 3

問 題 2: 請 問 您 知 道 台 灣 文 化 資 產 的 保 存 、 維 修 與 活 用 , 可 以 使 用 公
益信託基金的方式進行嗎?

120
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

A 知道 2 10 14 3 17 46 36
B 不知道 4 11 13 5 49 82 64
6 21 27 8 66 128 100

問 題 3: 請 問 您 知 道 台 灣 已 經 有 以 文 化 公 益 信 託 基 金 方 式 進 行 文 化 資
產 保 存 的 案 例 嗎 ? 回 答 不 知 道 的 受 訪 者 比 率 更 高 了 (82%),其 中 社 團 比
率 最 高 (87.5%),其 次 為 基 金 會 (85.2%)。繼 續 上 題 的 脈 絡,加 強 宣 導 與
推動成功個案,例如各地歷史建築的信託保存。

表 格 37: 問 卷 調 查 統 計 之 4

問 題 3: 請 問 您 知 道 台 灣 已 經 有 以 文 化 公 益 信 託 基 金 方 式 進 行 文 化 資
產保存的案例嗎?
A 知道 2 6 4 1 10 23 18
B 不知道 4 15 23 7 56 105 82
6 21 27 8 66 128 100

至 於 轉 型 或 成 立 文 化 公 益 信 託 基 金 的 意 願 , 43.7%表 達 有 興 趣 進 一 步
了 解 ; 30.5%表 示 有 興 趣 。 合 起 來 74.2%的 受 訪 者 有 正 向 意 願 , 這 95
詹 個 單 位 成 為 未 來 推 動 立 文 化 公 益 信 託 的 首 批 「 目 標 團 體 」 (target
group), 除 了 舉 辦 說 明 會 外 , 30.5%表 示 有 興 趣 的 39 個 團 體 更 應 該 接
觸 。 其 中 民 間 社 團 類 表 達 最 高 比 率 的 興 趣 (62.5%), 如 果 把 兩 者 (有 興
趣 進 一 步 了 解 與 有 興 趣 )合 起 來 , 民 間 社 團 類 表 更 是 唯 一 達 100%者 ,
在此發現了宣言信託的市場。

表 格 38: 問 卷 調 查 統 計 之 5

問 題 4: 在 推 動 文 化 資 產 保 存 過 程 中 , 您 的 單 位 是 否 願 意 考 慮 以 文 化
公益信託基金方式進行?
A 不考慮 1 2 9 0 15 27 21

121
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

B 有興趣 2 6 8 5 18 39 30.5
C 希望能先瞭 3 11 9 3 30 56 43.7
解,需要資料

D 其他 0 2 1 0 3 6 4.7
6 21 27 8 66 128 100

最後問及推動文化資產保存、維護等工作遇到的最大阻礙,前三名依
序 為 經 費 (29.7%)、 人 力 (24.6%)與 法 令 (15.4%), 但 是 民 間 社 團 類 的 排
名為:經費、法令與經營模式;地方政府類的排名為:人力、經費與
經 營 模 式;基 金 會 類 的 排 名 則 為:經 費、居 民 與 人 力。不 管 如 何 排 名 ,
經費是其交集。文化公益信託基金正呼應如此的需求,居民成為捐款
對象,而非阻礙。

表 格 39: 問 卷 調 查 統 計 之 6

問 題 5: 請 問 您 在 推 動 文 化 資 產 保 存 、 維 護 等 工 作 遇 到 的 最 大 阻 礙 為
何?(可複選)
A 經費 5 15 19 5 60 104 29.7
B 人力 5 16 13 2 50 86 24.6
C 法令 2 9 8 4 31 54 15.4
D 經營模式 3 11 9 3 26 52 14.9
E 居民 2 10 15 2 15 44 12.6
F 其他 0 1 4 1 4 10 2.9
350 100
第三節 日本類似調查結果

日 本 的 公 益 法 人 制 度 正 在 改 革 中 , 並 決 定 於 2011 年 開 始 新 的 制
度。目 前 的 初 步 提 案 是:法 人 分 成 公 益 財 團 法 人 /公 益 社 團 法 人 與 一 般
財 團 法 人/一 般 社 團 法 人;公 益 信 託 移 出 信 託 法,另 立 公 益 信 託 法,並
強 化 其 功 能。因 此 日 本 企 業 財 團 藝 術 文 化 支 援 協 議 會 於 2006 年,針 對
其 311 個 財 團 法 人 與 公 益 信 託 的 會 員,展 開 地 13 次 問 卷 調 查,本 次 調

122
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

查對於公益法人制度改革的意見。
311 個 企 業 成 立 的 財 團 法 人 與 公 益 信 託 , 有 195 個 單 位 回 應 , 回
收 率 62.7%。 調 查 結 果 摘 要 如 下 表 :

表 格 40: 日 本 調 查 結 果

問題 結果 百分比
公益法人制度改革的  藉改革的機會修 28.2%
可能影響 正本單位的方向
與活動內容
 業務多樣化與柔 11.8%
軟化的機會增加
 手續更加繁雜 25.6%
 沒有意見 35.9%
轉型意願  公益財團法人 84.6%
 一般財團法人 3.6%
 公益信託 2,1%
 合併、分割 0
 NPO 法 人 0
 營利法人 0
平均基金額 32 億 4034 萬 日 圓 195 單 位
業務型態  助成型 33.8%
 事業型 35.9%
 複合型 30.3%
每次平均活動費用  100 萬 日 圓 未 滿 23.5%
 100-499 萬 ` 34.1%
 500-999 萬 12.2%
 1000-4999 萬 23.4%
 5000 萬 日 圓 以 上 6.8%
業 務 重 點 (可 複 選 )  振興地方文化 61%

123
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 藝術文化的啟發 59.5%
與普及
 青少年藝術文化 35.4%
教育
 國際文化交流 32.8%
Source: 日 本 企 業 財 團 藝 術 文 化 支 援 協 議 會 , 2007

由於調查對象主要為企業出資成立之財團法人,平均基金額高達
32 億 日 圓,因 此 未 見「 休 眠 法 人 」現 象,但 是 卻 有 很 高 比 例 的 事 業 型
(35.9%)與 複 合 型 (30.3%), 原 因 是 企 業 自 設 或 支 持 各 種 紀 念 館 、 美 術
館與博物館。企業出資成立之四個公益信託仍然未見事業型,也是公
益信託改革時需要強化的功能。

第四節 有意轉型之個案: 大溪藝文之家

大 溪 公 會 堂 建 於 日 據 時 代 的 1932 年 , 為 日 本 皇 仁 皇 太 子 來 台 「 御
史差遣」:侍從官代替太子巡視休息之場所,光復後成為蔣中正總統
之 行 館,並 在 公 會 堂 旁 另 建 居 所,蔣 公 去 世 後,1978 年 改 設 為 蔣 公 紀
念館。建築群加上庭院共約一千三百坪,經文建會與桃園縣政府列為
「 桃 園 縣 地 方 文 化 館 」 , 2005 年 桃 園 縣 政 依 據 「 促 進 產 業 升 級 條 例 」
委託「海思貝藝術公司」經營,並由「頑石劇團」企劃各項藝文展演
活 動 , 於 2005 年 11 月 5 日 開 幕 。 其 發 展 宗 旨 為 : 追 尋 原 鄉 情 懷 ‧ 勾
勒大溪生活美學、藝文行銷大溪‧人文觀光整合新契機、匯集大溪藝
文 能 量 ‧ 多 方 藝 能 跨 界 整 合、藝 文 活 動 貼 近 生 活,藝 術 休 閒、產 業 化 。

大溪藝文之家的空間規劃與機能如下:公會堂(藝文特展、導覽
服 務 、 表 演 活 動 、 演 講 、 座 談 會 、 研 習 等 )、 .藝 文 館 ( 蔣 公 紀 念 室 、
辦 公 室 、 藝 品 展 售 、 藝 文 資 訊 、 餐 飲 服 務 等 )、 藝 術 工 坊 ( 藝 術 家 示
範 、 藝 文 研 習 )、 庭 園 區 ( 露 天 咖 啡 座 、 裝 置 藝 術 等 )

124
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

本案在地方文化館的活用部份,成效卓著,讓靜態的建築注入動
態的文化活水,類似之地方文化館未來有可能被指定為古蹟或歷史建
築,因此「先活用,再保存」之模式亦值得探討。本案很有意願以公
益信託做為轉型與永續發展的契機,以下以生命週期表分析之:
表 格 41: 轉 型 個 案 : 大 溪 藝 文 之 家

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

受委託單位 委託單位 桃園縣政府


受託單位 @ 海思貝藝術有限公

頑石劇團
委託方式 公開招標
委託契約 @ 三年合約
財源 @ 桃園縣地方文化館
委 託 經 營 計 畫 (文 建
會、桃園縣文化局)
補助
賦稅 @
信託監察人 @
審查委員會 @
委託保存 贈與
(標 的 物 ) 採購修復
容積率轉移
保存契約
委託活用 經營 @ 促參法、採購法
(委 外 經 營 )
(境 外 經 營 )

125
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

管理
委託信用 累積公信力 @
社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

受委託單位:政府委外經營模式下,各種單位與團體都有可能投
標成為受託經營文化設施與資產。本個案之受託單位為海思貝藝術有
限 公 司 加 上 頑 石 劇 團 , 自 2005 年 以 來 提 出 計 畫 案 , 並 獲 得 補 助 : 94
年 桃 園 縣 地 方 文 化 館 委 託 經 營 計 畫 (文 建 會 500,000 、 桃 園 縣 文 化 局
2500,000); 95 年 桃 園 縣 地 方 文 化 館 委 託 經 營 計 畫 (文 建 會 500,000、 桃
園 縣 文 化 局 385,000); 95 年 桃 園 縣 地 方 文 化 館 委 託 經 營 計 畫 (文 建 會
1,500,000、 桃 園 縣 文 化 局 500,000)。
依 受 委 託 單 位 提 出 之 96 年 願 景,除 規 劃 除 保 存 其 建 築 之 歷 史 性 ;
更 當 喚 醒、承 續 其 過 往 涵 蓋 之 文 化 性、社 交 性、 美 學 性;讓 此 藝 文 空
間成為桃園縣尊崇藝文的重要基地,形成大溪的藝文網絡與交誼流中
心,猶如明鏡,反射岀光輝璀璨的人文價值。期望本館能穿越歷史、
空間的侷限;根植於藝術、文化的本質,發揮本館作為大溪「藝文行
銷」的腳色;為「文化觀光」為依歸的官方、民間力量,有一聚會、
籌 幄、協 調、集 思 廣 益、群 策 群 力 的 場 所。不 僅 讓 大 溪 的「 公 民 美 學 」
向 上 提 升;令「 創 意 產 業 」落 實 為 大 溪 觀 光 的「 軸 心 」
;吸 引 更 多 的 年
輕 人 參 與 「 行 銷 大 溪 」、「 觀 光 大 溪 」、「 藝 術 大 溪 」 的 願 景 !
此種政府委外經營模式必須依據「政府採購法」或「促進產業升
級 條 例 」, 開 標 審 查 來 選 擇 廠 商 , 簽 約 後 委 託 經 營 管 理 。 通 常 合 約 為
2-3 年 , 如 表 現 良 好 得 續 約 一 次 。 換 言 之 , 如 此 制 度 造 成 高 不 安 定 感
及 低 永 續 度,讓 受 委 託 單 位 不 得 不「 短 線 操 作 」
,只 以 三 年 為 目 標,有
違「 文 化 尺 度 」(cultural scale)。如 果 受 委 託 單 位 作 不 好,則 當 然 無 法
續約,另找他人經營,常無法傳承。如果作得好,也不一定能續約,

126
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

有時委託單位要求收回自營。因此本案受委託單位積極找尋較高永續
度 的 出 路,文 化 公 益 信 託,仍 然 保 有 公 私 協 力 關 係 (PPP:Public-Private
Partnership), 保 存 有 形 文 化 資 產 之 餘 , 活 用 無 形 文 化 資 產 , 繼 續 保 持
文 化 公 共 性,同 時 讓 此 經 營 管 理「 有 利 可 圖 」
,即 文 化 資 本 帶 來 經 濟 資
本。

信 託 活 用:抓 住「 蔣 宋 脈 絡 」
,例 如 舉 辦 蔣 公 昔 日 照 片 及 創 意 商 品
特展,種類高達一百多種,包括開發蔣公頭像豆干禮盒,蔣公伉儷公
仔等。以下舉出近年來的活動,確實活用了該歷史空間。

2005: 大 溪 藝 文 之 家 開 幕 活 動 、「 百 年 錦 繡 - 宋 美 齡 生 活 影 像 展 」
展 覽、大 溪 藝 文 雅 集( 4 次 )、社 區 文 化 聯 誼 座 談( 8 次 )、大 溪 新 象 影
展 (5 場 )、「 葉 蕾 蕾 的 藝 術 - 探 幽 在 荒 土 廢 墟 中 的 無 塵 世 界 」 展 覽 、
大 溪 社 區 劇 場 培 訓 課 程、藝 術 志 工 培 訓 初 階、進 階、
「 大 溪 新 風 采 」攝
影 比 賽 、 大 溪 玩 藝 嘉 年 華 ( 15 場 )、 大 溪 兒 童 戲 劇 節 、 歲 暮 迎 春 曲 。

「 站 在 世 界 最 需 要 的 地 方 - 杜 明 翰 攝 影 展 」展 覽、大 溪 玩 藝
2006:
嘉 年 華( 48 場 )
「 書 寫 馨 香 5480」展 覽、藝 術 研 習 課 程:蠟 染、「 大 溪
新 風 采 攝 影 展 」展 覽、
「 北 瀛 畫 會 - 大 溪 水 墨 藝 術 聯 展 」展 覽、創 意 產
業論壇「夏天的邀約-劉秀芬自然元素壓花暨油畫展」展覽暨聯展、
大 溪 故 事 劇 場( 六 場 )
、藝 文 雅 集( 四 次 )
、藝 術 研 習 課 程:藝 術 壓 花 、
關 公 文 化 藝 術 聯 展、兒 童 藝 術 創 作 營、
「 相 遇 四 十 年 - 陳 振 科.簡 志 達
父 子 聯 展 」 展 覽 、「 泮 玄 書 會 聯 展 」 展 覽 、 建 築 師 的 異 想 世 界 、 2006
眷 村 文 化 節 「 從 軍 中 作 家 到 眷 村 文 學 」 特 展 、 大 溪 木 器 博 覽 會 、 2006
原色畫會聯展、傾聽與凝視.生態環境關懷創作展。

2007: 舞 台 劇 - 蔣 宋 情 史 ; 藝 文 表 演 - 大 溪 玩 藝 嘉 年 華 、 台 灣 生
命 力 影 展、尋 找 現 代 宋 美 齡 系 列 活 動、2007 藝 術 的 創 意 經 典 聯 展 兒 童
戲劇夏令營、

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

信 用:活 動 如 果 可 以 帶 來 人 潮,也 可 視 為 文 化 公 民 權 的 開 展,2005


年 來 了 5 萬 人 ;2006 年 成 長 至 30 萬 人 ; 2007 年 再 增 加 至 50 萬 人 。
大溪藝文之家不但已成為當地的文化中心,而且與慈湖兩蔣陵寢連成
一線,也成為少數有大陸人士參訪的地方文化館,其「文化祭祀圈」
日漸擴大。一些地方文化館陸續委外經營,常演變成「餐飲為主,文
化為輔」
,無 法 永 續 經 營。大 溪 藝 文 之 家 則 以「 文 化 為 主,餐 飲 為 輔 」,
並以該空間展開文化論述,整合各種文化與社會網絡,例如當地豆乾
業者、地方民意代表。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第七章 文化公益信託之操個案操作分析

第一節 個案 1:黑蝙蝠中隊紀念館

中 華 民 國 空 軍 史 上 最 有 名 的 無 名 英 雄 「 黑 蝙 蝠 中 隊 」 , 2007 年 5
月初部分的資料才解密,竹塹文教基金會和學界人士,為了保存黑蝙
蝠中隊的相關史料,特別兩次拜會新竹市長林政則,希望設置黑蝙蝠
中隊紀念館。黑蝙蝠中隊,這支當初為美國進行情報蒐集,而深入大
陸 進 行 低 空 偵 查 的 空 軍 精 良 隊 伍 , 從 1958 年 到 1974 年 , 計 有 148 名
的優秀飛官殉職,而不同於一般殉職的優秀飛官,這些無名英雄,卻
因為當時美蘇冷戰的關係,無法享有死後的光榮,截至目前為止,黑
蝙蝠中隊的相關資料,還是被列為極機密檔案,美國也不同意解密,
2007 年 6 月 5 日 在 清 大 舉 行 致 敬 活 動 , 多 位 黑 蝙 蝠 中 隊 的 成 員 現 身 ,
也讓不少珍貴史料得以重見天日,為了籌設新竹市黑蝙蝠中隊紀念
館,新竹市藝術顧問王俊秀、竹塹文教基金會董事長陳明河,也特別
2007 年 6 月 26 日 帶 著 紀 念 館 模 型 拜 會 市 長 林 政 則 , 希 望 市 府 能 夠 在
原 黑 蝙 蝠 中 隊 的 現 址,設 置 紀 念 館 並 保 存 相 關 資 料,而 紀 念 館 的 建 材,
則是由已拆除的美軍顧問團保留建材興建,包括瓦片、門窗、防空洞
鐵蓋、天花板和樑木等等,經費則由市府、國防部和透過市民信託方
式小額捐款來支付,市長林政則也強調,新竹市的公園綠地不多,為
了讓黑蝙蝠中隊的歷史可以保存下來,市府是破例在公園設置建築
物 。

本案為本研究計畫將實地操作的案例,雖然在申請過程中遇到重
重困難,研究單位將一一克服,目前已進行至最後階段,可望成為台
灣第一個宣言公益信託的案例,其宣言如下:

129
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

文化公益信託竹塹基金
成立宣言

社 團 法 人 新 竹 文 化 協 會 傳 承 文 化 協 會 之 精 神 與 脈 絡 , 於 2007 年 9 月
28 日 (竹 塹 建城 178 週 年 前 夕 ), 決 議 以 宣 言 信 託 方 式 籌 設 「 文 化 公 益
信託竹塹基金」
,致 力 於 新 竹 地 區 文 化 資 產 之 保 存 與 活 用,並 以 國 民 信
託之手法來募集基金,展現「一萬人一元力量大於一人一萬元之一萬
倍 」 之 社 會 資 本 。 新 竹 文 化 協 會 以 竹 塹 建 城 之 日 (1829/9/29)作 為 其 創
設 基 金:18 萬 2 千 9 百 9 拾 2 元 .9 角,並 於 6 月 7 日 申 請 之 (1929 年 .6
月 7 日 文 化 協 會 之 林 獻 堂 先 生 與 蔣 渭 水 先 生 曾 至 新 竹 演 講 )。

「文化公益信託竹塹基金」宣言如下:
 本基金將以國民信託手法與公私協力方式,致力於新竹地區文化
資產之保存與活用。
 本 基 金 將 推 動 新 竹 文 化 日 (6 月 7 日), 作 為 新 竹 地 區 文 化 資 產 教
育、展示與檢視之日。
 本基金將協助規劃文化歷史柱,累積文化資本,成為故鄉光榮感
的基礎。

表 格 42: 黑 蝙 蝠 中 隊 紀 念 館 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託架構與 委 託 自然人
組成 人 法人 @ 新竹文化協會
受 託 信託業者
人 法人 新竹文化協會
信託方式 @ 宣言信託

130
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

契約、遺囑、宣言信託
信託契約
財源 @

賦稅 @
信託監察人 @ 會計師
諮詢委員會 @ 七位
受益人 @ 文化資產與文化公

信託保存 贈與
(標 的 物 ) 採購修復 @ 重建
容積率轉移
保存契約
信託活用 經營 @ 硬體由市政府,軟
(委 外 經 營 ) 體由文化公益信託
管理 @
信託信用 累積公信力 @ 公益形象
社會網絡 @ 社區大學,竹掃把
聯盟、扶輪社
文化公民權 @
文化資產教育 @ 出現於地方版頭版
多 次,IC 之 音 廣 播
成功個案 @

第二節 個案 2:楊氏節孝坊

內 政 部 在 民 國 74 年 清 查 全 國 古 蹟 並 公 告 國 家 古 蹟 時,發 現 台 灣 地
區 文 獻 可 考 的 牌 坊 共 有 29 處 , 但 現 存 者 僅 13 處 , 其 中 節 孝 坊 7 處 、
孝子坊 1 處、急公好義坊 1 處、貞孝坊 1 處、樂善好施坊 1 處及官坊
2 處。位 於 新 竹 市 的 4 座 牌 坊 古 蹟 分 別 是 李 錫 金 孝 子 坊、蘇 氏 節 孝 坊 、

131
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

張氏節孝坊及楊氏節孝坊。位於石坊街的楊氏節孝坊,不僅創造台灣
牌坊 3 層型態的先例,也是新竹地區牌坊的始祖,影響新竹地區其他
3 座 牌 坊 的 造 型 與 構 造 方 式 , 楊 氏 節 孝 坊 於 清 嘉 慶 24 年 ( 西 元 1819
年 )題 准 建 坊 , 並 於 5 年 後 道 光 四 年 立 坊 ; 石 坊 街 位 於 早 期 新 竹 城 的
西門附近,是往來西門城的要道,當年由城外進入城內,即可看到楊
氏節孝坊。

楊氏節孝坊位於新竹市石坊街是新竹市定古蹟,街口豎立了古蹟
解 說 牌 記 載 楊 氏 事 蹟。楊 氏 本 名 楊 居 娘,為 竹 塹 人 林 熾 的 妻 子,24 歲
喪 夫,堅 貞 守 節,以 母 兼 師,獨 立 撫 育 幼 兒 有 成,至 45 歲 而 卒,守 寡
21 年 。 嘉 慶 34 年 ( 1819 年 ) 獲 閩 浙 總 督 簽 准 建 坊 旌 表 , 於 道 光 4
年 ( 1824 年 ) 建 坊 。

楊氏節孝坊為新竹最早的一座節孝坊,也是北台灣最早建立的節
孝 牌 坊 , 已 有 180 年 以 上 的 歷 史 。 「 楊 氏 節 孝 坊 」 為 一 座 四 柱 三 間 三
層的牌坊,由泉州的白花崗石及青斗石所建造,最上層為雙龍環拱的
聖旨牌,中間的石匾寫著「天旌節孝」,表示這是由皇帝核准表揚的
貞節事蹟,下層石扁則記載其節孝事蹟,石刻的部分,各部造型神態
皆栩栩如生,構圖比例等均具有藝術價值。石匾寫著「旌表臺灣府淡
水廳本城民人林熾之妻楊氏 道光甲申年O月立」。

楊氏節孝坊位於竹塹城的西門附近,是當年出入西門必經的道
路,牌坊位置明顯,以示尊崇。如今境隨時遷,竹塹城的城牆已拆除
百年,西門消失無影。今天的石坊街,只算是一條狹窄的巷道而已。
牌坊被兩側的水泥樓房包夾,顯得侷促,坊柱的下半部被木板包覆,
做為防護,以防止車輛進出時不小心會撞損古蹟。

楊氏節孝坊雖然是國家三級古蹟,但是並沒有受到應有的妥善對
待,牌坊所在的位置原為早年出入竹塹城西門必經的道路(官道),
但是經過長期的都市計畫變遷,今天的石坊街只是一條狹窄的巷道。
兩街道兩側的房舍櫛比鱗次,為了爭取空間,民防的遮雨棚大剌剌的

132
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

架在牌坊上,往來的大型車輛不時會碰撞坊柱,市政府僅用木板包覆
牌坊下半部,做為防護,事實上牌坊已經被撞得傷痕累累。牌坊地面
原 以 青 斗 石 鋪 設,2006 年 市 政 府 以 整 治 淹 水 為 由,將 牌 坊 下 路 面 全 部
翻新,將石板挖去換成薄石片,工程尚未驗收路面即已毀損,居民當
然 強 烈 不 滿,市 政 府 於 2007 年 底 竟 然 再 次 委 託 相 同 的 設 計、施 工 單 位
進行路面鋪設,完全不顧古蹟應有的維修準則,可憐堂堂國家三級古
蹟,已被摧殘得毫無尊嚴。

楊氏節孝坊所在的石坊街,呈現的是清朝時期的官道,當時官府
為 表 彰 楊 氏 德 行 而 立 此 教 化 牌 坊 , 上 頭 還 寫 著 「 聖 旨 」 2 字 , 30 公 尺
長的青斗石路面,長久以來,與牌坊被居民視為古蹟文物的共存體。
如今主管古蹟維護工作的文化局,不求保存古蹟遺產的完整性,竟以
「石板路面非古蹟」
,任 由 沒 有 文 化 背 景 的 工 程 單 位 刨 除 更 換,目 的 則
僅是為方便改善路面積水問題,無怪乎民間團體有想哭的悲戚。古蹟
的維護保存需要投注很多心思,一個不小心便動輒得咎,此次改善路
面積水一事,其實官員可以做得更周詳些,包括事前邀集居民討論保
存石板路的方式,而非急就章只想解決排水問題便草草了事。然而牌
坊本身雖為古蹟但是除了供人瞻仰、憑弔之外已無當初建坊時表揚貞
節、教化民風的功能,更難對其進行活化運用,相信台灣其他牌坊也
有相同悲慘命運,亟需有關單位積極研擬對策保護維修,公益信託基
金在這部分似乎著力點不夠。

表 格 43: 楊 氏 節 孝 坊 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信 託 架 構 委託人 自然人
與組成 法人 @ 產權屬於新竹
市政府

133
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

受託人 信託業者
法人
信 託 方 式:契 約、遺 囑、
宣言信託
信託契約 @
財源 @

賦稅 @
信託監察人 @
諮詢委員會 @
受益人 @
信託保存 贈與 @
(標 的 物 ) 採購修復 @ 以普通工法進

容積率轉移 @
保存契約 @
信託活用 經 營 (委 外 經 營 ) @
信託信用 累積公信力 @ 古 蹟 蒙 塵,公 信
力盡失
社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @ 錯誤示範
成功個案 @

第三節 個案 3:峨眉天主堂

1963 年 高 伯 龍 神 父 興 建 峨 眉 天 主 堂,教 堂 建 成 後 除 繩 為 天 主 教 宣 教
處所外還兼具儲蓄互助會、診療所、偏遠地區學生宿舍、及幼稚園等
功 能。後 由 於 峨 眉 鄉 人 口 外 流,原 本 教 堂 功 能 逐 漸 消 失,在 1978 年 間
停辦幼稚園後成為閒置教堂。

134
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

峨 眉 天 主 堂 位 於 新 竹 縣 峨 眉 鄉 峨 嵋 街 道 旁,左 側 緊 鄰 峨 眉 消 防 隊 及
峨 眉 派 出 所,右 臨 峨 眉 國 小,興 建 至 今 已 經 有 勁 50 年 的 歷 史,是 動屬
於 現 代 建 築 的 教 堂,由 美 籍 高 神 父 所 規 劃、設 計、監 造。教 堂 正 前 方 ,
有一片寬廣的大草地,草地上種植高大的樹木並設置了體能設施,每
逢假日,附近的孩童便會來此地攀爬、玩耍,暑假時成為夏令營的活
動場所:教堂左側平台與空地,是員工休憩的地方。教堂的後方是種
植小盆栽的花園,教堂右側為一邊坡,坡上種植灌木叢,形成另外一
處花園。
教堂外牆主要是由抿石子、磚及長條窗所建構而成,正面外牆上
有一幅由馬賽克所貼成的壁畫,為教堂的入口添加幾分宗教色彩,教
堂內部為挑高兩層樓的建築,在主牆上以馬賽克貼畫出耶穌基督被釘
在十字架的圖像,尤其傍晚陽光透過窗戶照射在壁畫上,讓教堂更具
神聖、莊嚴氣氛。然而因教堂位於山區,高降雨率使教堂內部濕氣過
高產生嚴重的壁癌、油漆剝落,下雨時局部還會滲水、漏水,屋頂也
因為修補而產生局部龜裂情形。
1986 年 基 督 教 世 界 展 望 會 借 用 峨 眉 天 主 堂 成 立『 大 隘 客 家 社 會 服
務 中 心 』, 在 峨 眉 地 區 舉 辦 福 音 關 懷 與 教 會 服 務 活 動 , 至 1990 年 。 接
下 來 由 基 督 教 借 用 天 主 堂 為 聚 會 場 所,直 至 1997 年 峨 眉 天 主 堂 再 度 閒
置。
2006 年 天 主 教 新 竹 教 區 行 政 中 心 在 嚴 謹 評 估 後 同 意 將 峨 眉 天 主
堂 借 予 月 眉 文 化 協 會 , 於 同 年 11 月 正 式 簽 訂 使 用 同 意 書 。
2007 年 提 報 新 竹 縣 文 化 局 轉 呈 文 建 會,申 請『 閒 置 教 堂 空 間 再 利
用、營造峨眉風華再現』社區營造輔導計畫,獲准先期規劃案。
目 前 月 眉 文 化 協 會 主 導 社 區 營 造,成 效 斐 然,在 獲 知 公 益 信 託 機 制
時,非常有意願試行。

表 格 44: 峨 眉 天 主 堂 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

135
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

信託架構與 委 託 自然人
組成 人 法人 @ 月眉文化協會新竹文化
協會
受 託 信託業
人 者
法人
信託方式 @ 公益信託竹塹文化基金
契 約、遺 囑、宣
言信託
信託契約
財源 @

賦稅 @
信託監察人 @ 王世一會計師
諮詢委員會 @
受益人 @
信託保存 贈與
(標 的 物 ) 採購修復
容積率轉移
保存契約
信託活用 經營 @ 月眉文化協會
(委 外 經 營 )
管理 @ 月眉文化協會
信託信用 累積公信力 @ 月眉文化協會
社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第四節 個案 4:新竹中學劍道館
新竹中學的舊校門、武德場、禮堂三個老建物,被視為竹中三大
精 神 支 柱 。 舊 校 門 已 經 拆 除 , 目 前 僅 剩 武 德 場 以 及 禮 堂 (今 校 史 館 )。
劍 道 館 原 名『 武 道 場 』,是 日 治 時 代 所 興 建 的 建 築 物,為 1926 年 創 校
遷移現址時所建。戰後武德場曾做為圖書館、合作社以及學生社團使
用。
新 竹 中 學 創 設 於 1922 年,首 任 校 長 大 木 俊 九 郎 非 常 重 視 劍 道,該
校 曾 在 1928 到 1930 年 連 續 三 年 四 次 奪 得 中 等 學 校 全 島 優 勝。1930 年
及 1932 年 更 代 表 台 灣 區 參 加 全 日 本 中 學 劍 道 比 賽 而 獲 得 優 勝,因 此 ,
這幢劍道館隱含著新竹中學光榮的歷史和校友集體的記憶。

據文化大學李乾朗教授在十年前的一場保存劍道館的公聽會表
示,台灣尚有四座武德場,但是都是木造的,而新竹中學的武德場是
唯一磚造的建築。
1997 年 新 竹 中 學 計 畫 拆 除 劍 道 館,興 建 七 層 樓 的 音 樂 館。學 校 資
深老師和校友們認為劍道館對新竹高中是很有意義的校園建築,奔走
連署終於使得劍道館能夠保留下來,日後並被指定為新竹市之市定古
蹟。
新竹市文化協會與省立新竹中學校友,為挽救竹中校園內的武德
館,特地召開公聽會,他們一致希望校方能另覓地點興建音樂教學大
樓,以 保 存 這 座 目 前 全 省 碩 果 僅 存 且 具 歷 史 意 義 的 磚 造 劍 道 館。省 立 新
竹 中 學 武 德 館 是 目 前 全 省 僅 有 的 磚 造 劍 道 館,它 曾 為 許 多 竹 中 校 友 編 織
美 麗 回 憶,並 贏 得 輝 煌 成 績,然 而 校 方 卻 計 畫 將 它 拆 除 改 建 為 音 樂 館 ,
此 舉 引 起 校 友 及 文 化 界 人 士 的 關 切,所 以 特 別 召 開 公 聽 會 為 它 的 永 續 保
存請命。
武德館及目前的校史館是新竹中學於民國十五年遷校後所留下來
的建築物,深具歷史意義,以文化的立場,保留這棟建物不僅是情緒
而已,而是希望有更好的方式來賦予這座建物新功能,同時也能兼顧
音樂建設。負責規劃新竹中學音樂大樓的歐陽筠建築師事務所代表指
出,新 竹 中 學 計 畫 在 1998 年 成 立 音 樂 班,由 於 教 育 廳 規 定 成 立 音 樂 班
必須有卅六間練琴房、三間理論教室及演藝廳等空間,因此需要在校

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

內 建 一 座 音 樂 大 樓,該 事 務 所 於 1997 年 選 定 武 德 館 及 新 民 館 做 為 興 建
地。
台灣古建築保存專家、文化大學建築系副教授李乾朗表示,歷史
性建物的保護已為世界趨勢,古蹟的保留更是不論政治、不論美醜,
因為它是歷史的證,且更是古人、今人及後人所共同持分,若硬要將
它拆除是極不公平的做法。
事 先 勘 查 過 武 德 館 的 李 乾 期 指 出,雖 然 該 建 物 興 建 於 1926 年,但
其 構 造 沒 有 問 題,不 僅 在 1935 年 的 新 竹 大 地 震 中 未 受 損 傷,且 日 前 該
建物更加了十餘根扶壁。堅固異常,更何況武德館是目前全省四座日
據時代劍道館中唯一的磚造建物,深具歷史價值。
目前劍道館因為新竹中學校友會強烈希望能保留劍道館,因此已
被新竹市政府指定為市定古蹟,如何良善管理與活化運用是校友們關
心的問題,如果應用文化公益信託機制,以竹中校友龐大的人脈、財
力非常有可能成為成功案例。

表 格 45: 新 竹 中 學 劍 道 館 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託架構與 委 託 自然人
組成 人 法人 @ 竹中校友會
受 託 信託業者
人 法人 @ 竹中校友會
信託方式 @ 傾向宣言信託
契約、遺囑、宣言信託
信託契約
財源 @

賦稅
信託監察人 @

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

諮詢委員會 @
受益人 @ 嘉惠眾多學子
信託保存 贈與
(標 的 物 ) 採購修復
容積率轉移
保存契約
信託活用 經 營 (委 外 經 營 ) @
管理 @ 校方管理
信託信用 累積公信力 @
社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

第五節 個案 5:辛志平校長公館

「 辛 志 平」這 三 個 字,在 台 灣 教 育 界 沒 聽 過 的 人 可 能 不 多。當 大 家


鬧哄哄大談教育改革的時候,辛志平早在四十年前,已經開始在新竹
中學實施最徹底的人本教育,造就人才無數。因為他的教育理念與貢
獻,他獲天下雜誌評選為「百年來影響近代台灣百位人士」排名首位
的教育界人士。李遠哲獲頒諾貝爾獎,獎座副本就送給他認為影響他
最深遠的新竹中學。因為辛志平,新竹中學成為全台唯一擁有諾貝爾
獎 座 的 高 中。也 因 為 辛 志 平,當 年 的 竹 中 是 全 國 唯 一 沒 有 圍 牆 的 學 校。
而 位 於 新 竹 市 東 門 街 32 號 的 一 座 日 式 建 築 , 就 是 辛 志 平 校 長 自 1945
年接掌新竹中學後的宿舍,直到他過世這裡一直是辛校長的家。

曾經新竹市政府計畫拆掉辛公館改建停車場,但是消息一傳出,
引來無數新竹中學校友的群起反對,以各種管道表達絕對不允許拆除
辛 公 館 的 意 見,終 於 市 政 府 打 消 拆 除 辛 公 館 計 畫,2002 年 8 月 1 日 新

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

竹 市 長 正 式 將 辛 志 平 校 長 故 居 公 告 為 新 竹 市 第 23 處 古 蹟。目 前 辛 志 平
校 長 公 館 正 在 進 行 整 修,其 產 權 屬 於 新 竹 市 政 府,市 政 府 在 2007 年 將
本來由新竹中學校友會負責的管理權收回。

新竹中學校友們對於市政府不積極開放辛志平校長故居感到憂
心,企盼政府能委託專業的團對有效管理、維護這座日式建築,以彰
顯辛志平校長的偉大風範。

本個案與竹中劍道館個案部分相同,但是辛公館目前產權屬於市政
府,而且故居與新竹中學校園有一段距離,未來活用應與社會大眾的
關連比較大,若運用得宜受益者的層面應更廣泛。

表 格 46: 辛 志 平 校 長 公 館 生 命 週 期 分 析

階 段 內 容 綠 黃 紅 說 明
燈 燈 燈

信託架構與 委 託 自然人
組成 人 法人 @ 產權屬於新竹市政

受 託 信託業者
人 法人 @ 竹中校友會尚未正
式受託
信託方式 @ 契約信託或宣言信
契約、遺囑、宣言信託 託
信託契約
財源 @ 無虞
賦稅
信託監察人
諮詢委員會 @ 尚未正式組成

140
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

受益人 @
信託保存 贈與
(標 的 物 ) 採購修復 @
容積率轉移
保存契約
信託活用 經 營 (委 外 經 營 ) @ 市府尚無計畫
管理 @ 關閉中無管理
信託信用 累積公信力 @
社會網絡 @
文化公民權 @
文化資產教育 @
成功個案 @

141
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

第八章 結論與建議

台 灣 公 益 信 託 制 度 於 1996 年 啟 動,晚 英 國 143 年、晚 日 本 73 年,


公 益 活 動 由 慈 善 (charity)出 發 的 精 神 大 同 小 異 , 進 入 多 元 化 社 會 , 公
益內容與管道也日趨多元,信託制度亦為促進公益的一種管道,信託
對象也由金錢、土地到無所不包,甚至因應社會變遷而產生新的信託
型 態,例 如 永 代 供 養 信 託、敗 家 子 信 託、匯 流 信 託 (Pooled Income Trust)
(匯 流 至 大 學 、 博 物 館 等 )、 特 定 贈 與 信 託 (6,000 萬 日 元 )予 某 特 定 身 心
障礙人士、目的信託及於寵物等。

台灣公益信託制度主要參考日本,信託業者為法定受託人,因此
在此氣氛下,公益信託易被視為銀行商品的一種,以致容易導致「信
託為主,公益為輔」的局勢。由日本與台灣的公益信託個案中,依日
本 的 分 類,可 發 現 大 多 為「 助 成 (獎 助 )型 」
,例 如 發 放 獎 學 金、獎 助 金 、
研 究 費 獎 補 助、福 利 金、補 助 活 動 經 費 贊 助 等。換 言 之,
「金錢管收與
發 放 中 心 主 義 」 正 是 大 部 份 信 託 業 者 (銀 行 )的 專 長 , 這 也 是 信 託 另 一
種社會意義:受到信任而委託之,因此公益信託制度在日本與台灣實
施時,以信託業者作為法定受託人有其社會脈絡。

由 於 上 述「 信 託 為 主,公 益 為 輔 」的 局 勢,募 金 (募 款 )型 與 事 業 (經
費 營 )型 的 公 益 信 託 非 常 少 見,就 是 被 認 為 與 信 託 業 者 相 關 的「 募 金 型 」
公 益 信 託,也 成 為「 保 守 募 金 型 」
,台 灣 與 日 本 的 少 數 公 益 信 託 採 用 信
用卡消費的固定百分比作為捐款,例如台北古蹟信託的「台北好玩
卡」
。此 種「 保 守 募 金 型 」仍 然 是「 金 錢 管 收 與 發 放 中 心 主 義 」的 延 伸 。

公 益 信 託 中 , 文 化 與 環 境 (生 態 )公 益 信 託 具 有 較 強 的 「 國 家 信 託 」
角色:國民交稅給國家,委託國家保存、登錄、指定與管理維護「國
家 級 」 (含 國 定 、 市 定 、 縣 定 等 )文 化 與 環 境 公 共 財 , 換 言 之 , 依 文 資

142
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

法保存、登錄、指定者,本研究以國家級稱之。但隨著社會發展,需
要「搶救」的文化與環境公共財相對增加,讓民間社會力有很大的發
揮 空 間,遂 行 公 私 協 力 之 夥 伴 關 係 (PPP)。因 此 文 化 與 環 境 (生 態 )是 最
契合「募金型」與「事業型」的公益信託,一方面募款以「保存」非
國 家 級 或 本 研 究 定 義 之 「 國 民 級 」 之 文 化 與 環 境 (生 態 )公 共 財 , 另 一
方面開展「活用」之事業。本研究定義之國民級用以對應國民的民間
社會力。

文化公益信託企圖整合文化資產保存法與信託法的精神,期待化
信 託 資 產 成 為 文 化 公 共 財,經 過 忠 實 照 顧 管 理 與 活 用,產 生 公 共 利 益。
但 由 於 一 些 國 家 正 在 檢 討 公 益 信 託 制 度 或 發 展 新 制 度,例 如 日 本 2006
年 12 月 15 日 公 布 之 新 修 正 之 信 託 法 , 已 將 公 益 信 託 移 出 信 託 法 , 另
外 提 昇 「 特 定 非 營 利 活 動 促 進 法 」 (NPO 法 )的 自 由 度 ; 韓 國 已 有 信 託
法,再 於 2007 年 3 月 通 過 實 施「 文 化 資 產 與 自 然 環 境 資 產 之 國 民 信 託
法」,提供另一條給文化與環境公益信託之管道,該作法讓韓國成為
英國系統外唯一立法通過「國民信託法」的國家。因此韓國國民信託
組 織 (NTK)自 2000 年 1 月 成 立 以 來 , 已 陸 續 以 國 民 募 款 取 得 6 處 信 託
財,包 括 5 處 文 化 資 產 與 1 處 停 戰 區 (DMZ)的 森 林。值 得 注 意 的 是 該 組
織 的 游 說 (lobbying)能 力,歷 屆 總 統 大 選,兩 邊 候 選 人 皆 把 國 民 信 託
立 法 作 為 政 見,只 花 了 五 年,國 民 信 託 法 在 2006 年 3 月 經 國 會 通 過 ,
隔 年 實 施 。 這 個 結 果 讓 日 本 國 民 信 託 協 會 受 到 刺 激 , 在 2007 年 11 月
出版「國民信託月刊」特別號,舉出韓國立法成功的例子,決定開始
推動支持國民信託的新法律,值得台灣關注。

本研究計畫透過國內外之文獻探討與訪談,了解台灣在全球公益
信 託 制 度 光 譜 的 相 對 位 置 (niche),再 將 日 本 作 為 主 要 參 考 國 家。在 此
背景下,以生命週期分析架構探討與分析數個相關個案,並因此依個
案性質加以分類:

 新 生 型:國 內 只 有 公 益 信 託 台 北 古 蹟 保 存 與 發 展 基 金 (2004)與 文 化

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

公 益 信 託 葉 俊 鱗 台 灣 歌 謠 推 展 基 金 (2007),另 外 加 上 本 研 究 操 作 以
宣言信託籌設之「文化公益信託竹塹基金」,此種「無中生有」
的 「 公 益 信 託 」 可 稱 之 為 「 新 生 型 」。

 共生型:有的個案未單獨成立公益信託,但與既有文化公益信託
合作,成為其專案,並有獨立之捐款帳戶,此類個案稱之為「共
生 型 」。

 再生型:經過期中審查與訪談,發現有不少的「文化休眠法人」
因為基金之利息不足而休眠,也有不少地方文化館因無法活用而
成 為「 文 化 休 眠 館 」。本 研 究 將 他 們 視 為 文 化 公 益 信 託 的「 轉 型 候
選人」
,這 一 群 為 數 不 少 的 文 化 休 眠 法 人 與 文 化 休 眠 館 如 果 因 為 有
適當的機制轉型為文化公益信託,等於喚醒沈睡中的社會資本,
因 此 這 種 「 大 夢 初 醒 」 的 「 公 益 信 託 」 可 稱 之 為 「 再 生 型 」。

 催 生 型:政 府 已 委 外 經 營 的 文 化 資 產,經 營 者 可 能 是 具 有「 活 用 」
專 業 能 力 的 公 司,限 於 採 購 法 等 制 度,較 欠 缺「 永 續 度 」,因 此 號
召當地之有識之士,成立文化公益信託,此種類型可稱之為「催
生 型 」。

前述追隨英國與日本腳步而建構出之台灣公益信託制度的過程稱
為 「 全 球 在 地 化 」 (glocalization), 接 著 結 合 在 地 的 社 會 與 文 化 脈 絡 發
展出具有「台灣味」之公益信託制度的過程稱為「在地全球化」
(lobalization)。前 述 的 四 種 分 類:新 生 型、共 生 型、再 生 型 與 催 生 型 ,
可視為「全球在地化」過程的一個開始,接著「以超越取代追隨」呈
現台灣文化公益信託制度「在地全球化」的可能性,例如「文化公益
為 主,信 託 為 輔 」的 思 考 邏 輯。其 中 一 例 為「 宣 言 信 託 」
,台 灣 在 1996
年 的 信 託 法 已 納 入 , 日 本 則 於 2006 年 修 正 時 才 增 加 。

本研究為社會學取向,強調社會資本與社會運動觀點 ,因此以操

144
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

作 模 式 (分 析 別 人 之 操 作 +自 己 操 作 )為 著 眼 點,不 以 建 議 修 法 為 主 要 研
究目的,反而是推動操作文化公益信託的生命週期中所遇到的黃紅
燈,如何在不修法的情況下,仍然有推動的可能性。但是由於文化公
益 信 託 目 前 在 台 灣 個 案 只 有 三 個 。 一 個 已 成 立 (台 北 古 蹟 ), 一 個 剛 成
立 (葉 俊 鱗 台 灣 歌 謠 ),一 個 正 要 成 立 (竹 塹 )。由 於 沒 有 一 個 文 化 公 益 信
託真正完成生命週期,因此有些階段的論述必須參考國外的經驗,特
別是日本的經驗。

表 格 47: 文 化 公 益 信 託 的 生 命 週 期 中 所 遇 到 的 黃 紅 燈
生命週期 黃、紅燈 論述與對策
階段
信託組織 未積極開發潛 現存三個文化公益信託基金的委託人,
與組成 在委託人 有 信 託 業 者 (台 北 古 蹟 ), 法 律 從 業 者 (葉
俊 鱗 台 灣 歌 謠 )與 信 託 研 究 者 (竹 塹 )。 皆
非所謂的潛在委託人,例如百年家族擁
有老屋者、各地文史工作室、家財萬貫
擔心遺產糾紛者、休眠文化法人等。在
現行法律下,宜設置信託咨詢師。
契約信託之受 一方面沒有執行文化資產業務的專業,
託人只能挑選 只能依靠咨詢委員會,最後可能回到保
信託業者:銀 守 的「 助 成 型 」
,另 一 方 面,地 方 文 化 公
行 益信託基金無法找到主事務所設在地方
的信託業者,文建會可推動共同受託
人,兼顧制度與文化專業,並協商主事
務所授權地方分行代理之。
宣言信託無先 宣言信託依法不需要信託業者,可能適
例 合各地有公信力的現存文化法人,以宣
言方式自為受託人,惟宣言信託並無相
關施行細則與配套措施,各地主管機關

145
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

無所適從時,會採消極作法,違背本來
美意,宜由文建會在「文化公益信託許
可及監督辦法」內,強化宣言信託的地
方適用性,讓文化資產的保存與活用創
造出宣言信託的新管道。
信託保存 搶救資訊不足 文化資產保存特別需要公私協力
(PPP),搶 救 時 尤 其 需 要 文 化 公 益 信 託 的
介入,傳統上,政府指定,再由民間活
用。但如指定到私人財產,還有指定前
即失去文化資產的風險。因此文化公益
信託先可以信託保存,後再政府指定。
信託保存可以透過市場機制,得以在最
短期間內協商議價,公開募款或遊說捐
贈,具有搶時間與搶錢的功能,比政府
編預算曠日廢時,又以公告地價收購,
會有更大的彈性。由於經文化公益信託
基金所信託保存的文化資產即成為公共
財,因此反而會全力以赴,期望有朝一
日能被政府指定,如此關係的轉放,更
有助於文化資產的保存。特別能處理已
被指定的私人財產。
文化資產保存 在 台 灣 , 遺 贈 (動 產 與 不 動 產 )有 很 大 的
誘因與工具不 市場,特別是遺產糾紛頻傳,後代子孫
足 反目成仇。因此有必要發展出委託人友
善之捐贈路徑與制度,如保存契約,簽
定契約後免稅。遺囑信託可以兼顧私益
與公益,信託業者在此方面可以著力,
包括彰顯家族與個人名號、褒揚狀、文
化磚等整合性誘因。對於小額捐款人,

146
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

積少成多,以「公益扣除額」或「文化
扣除額」的方式處理。當然,樂透彩支
持文化資產也是可行之工具。
信託活用 活用與生存壓 委外經營的生存壓力與合約限制,使得
力之間的矛盾 短線操作成為經營模式,活用成為「死
用」
,只 能 經 營 餐 飲,無 暇 顧 及 可 能 的 文
化創意,因此文化性與公共性不足,如
何將「職業」轉移成「志業」是未來文
化 資 產 的 活 用 開 關 (switchover),鼓 勵 在
地文史團體籌組文化公益信託基金,解
構科層體制與短線操作,適合採用「國
民信託」的募款方式,可從事信託修復
與活用,包括境外經營,境內活用,即
經營資產與文化資產的共生。
信託信用 社會信用與信 信託攸關信用與信任,可大分為法律與
任有待加強 社會部份,法律信用在信託法中多所規
範 , 例 如 對 於 受 託 人 義 務 之 規 定 (第 24
條、第 31 條,委 託 人 或 受 益 人 的 閱 覽 等
權 利 (第 32 條 )等 。
社會信用與信任則更需要公信力,因為
獲得信任累積信用是永續發展的關鍵,
信用包括組織信用、財務信用、文化信
用等,所有作為透明公開,並成為文化
資產教育的一部份,例如以「儀式」的
方式展現,小額捐款人像小水滴,水流
向何方,最後成海洋,過程需要設計與
「 套 牢 」所 有 捐 款 人 或 委 託 人。
「捐一水
滴,竟成海洋」的參與,就是社會資本
的精髓,也是最好的文化資產教育,特

147
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

別是中小學生的「撲滿行動」屢有成功
個案。因此以募款而來的文化資產最具
有「 祭 祀 圈 」 的 效 果,對 累 積 信 用 有 正
面意義。有成功個案最容易獲得信用,
全 國 性 個 案 如『 新 北 投 車 站 回 娘 家 』
,可
以作為啟動台灣「國民信託」運動的開
始,但是各地的小成功個案更可以提升
「 故 鄉 光 榮 感 」, 皆 為 信 用 。

1. 整 體 建 議 與 對 策

表 格 48 整 體 建 議

整體建議 主管機關對策
 推動加入國際國民信託組織  台 灣 國 民 信 託 (TNT)已 與
(INTO),該 組 織 於 2007 年 12 月 於 國 際 國 民 信 託 組 織
印度成立,台灣由台灣國民信託 (INTO)建 立 網 絡,並 且 是
(TNT)代 表 參 加 , 並 成 為 成 立 簽 署 ANTO( 亞 洲 國 民 信 託 組
團 體,在 文 化 與 自 然 資 產 保 存 與 活 織 )的 成 員 , 建 議 TNT 先
用 方 面,已 成 為 民 間 團 體 最 重 要 的 申請成為全國性社團法
組 織 。 建 議 爭 取 主 辦 2012 年 亞 洲 人,邀 請 主 管 機 關 代 表 與
國 民 信 託 研 討 會,並 捐 款 支 持 國 際 各地文化與環境民間團
國 民 信 託 組 織 (INTO)。 體 (含 信 託 基 金 、 荒 野 協
會 等 )代 表 成 為 發 起 人 ,
未來亦可申請成為觀察
員。
 擴 大「 公 益 格 局 」將 有 助 於 推 動 各  推 動「 公 益 國 會 」會 期 宜
類公益活動,避免在「信託二法」 由國會遊說與教育宣導
中 打 轉 。 比 照 1960 年 日 本 的 「 環 開 始 , 主 管 機 關 (含 中 央
境 國 會 」 會 期 以 及 2007 年 瑞 典 的 與 縣 市 政 府 )、 民 間 團 體

148
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

「 無 油 國 會 」會 期,建 議 台 灣 在 新 與立委辦公室一起辦理
國會成立之際,推動「公益國會」 公 聽 會,突 顯 議 題。教 育
會期,將與公益相關的配套措施 宣 導 方 面,主 管 機 關 宜 製
(infrastructure),加 以 有 機 連 結,例 作 說 帖,成 立「 巡 迴 講 座 」
如加入已討論多年的「公益勸募 至 學 校 演 講,培 養「 文 化
法」草案與「非營利組織發展法」 公 民 」, 支 持 文 化 公 益 信
草案等。 託。
 宜 討 論 信 託 業 者 落 日 條 款,以 漸 進  納 入 公 聽 會 議 題,包 括 公
落 實「 公 益 為 主,信 託 為 輔 」的 目 益 信 託 是 否 單 獨 立 法。同
標。在這之前,讓受託銀行文化 時仍希望受託銀行成為
化。 文 化 型 銀 行,建 議 以 推 動
共同受託人與強化諮詢
委 員 會 來 補 不 足,亦 建 議
邀 請 日 本 三 菱 UFJ 信 託 銀
行來台現身說法。
 台 灣 不 是 聯 合 國 的 會 員 國,因 此 民  讓台灣的公益團體百花
間社會力或第三部門對外等於代 齊 放,特 別 是 文 化 公 益 信
表 國 家,因 此 社 會 資 本 的 累 積 等 同 託 基 金 的 成 立,主 管 機 關
於 國 家 實 力,這 種 獨 特 的 處 境 更 應 可針對本次轉型調查表
該 讓 台 灣 的 公 益 團 體 百 花 齊 放,因 達 有 興 趣 的 95 團 體 , 展
此 推 動 公 益 制 度 宜 重 興 利,而 非 防 開轉型說明會與研擬輔
弊,也 就 是 公 益 社 會 等 於 公 民 社 會 導 轉 型 的 行 政 措 施,例 如
的概念,讓更多人投身公益活動, 財團法人不解散的轉型
就 等 於 在 培 養 公 民,因 此 就 社 會 運 或部份本金轉成文化公
動 的 觀 點,政 府 有 責 任 建 一 座 公 益 益信託基金。
大 廟 或 大 教 堂,讓 大 家 很 容 易 去 燒
香 或 禮 拜,形 成 人 類 學 所 謂 的「 公
益 祭 祀 圏 」,建 構 各 式 各 樣 的「 公
益 社 群 網 」。對 外,公 益 外 交 就 是

149
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

公益社會的延伸。
 公 益 社 會 在 掌 握 公 共 性、公 益 性 與  與「非營利組織發展法」
公義性之餘,需要有很高的自由 合 併 討 論,讓 民 間 社 會 立
度,包 括 與 政 府 不 同 的 意 見、超 越 有 其 主 體 性,文 化 公 益 信
政 府 主 管 業 務 等,因 此 以 提 高 自 由 託 亦 然。特 別 在 文 化 與 環
度來彰顯民間社會力的團體自 境 方 面 , 公 私 協 力 (PPP)
治 , 因 此 建 議 以 認 證 機 關 (委 員 會 ) 很 有 必 要,主 管 機 關 宜 針
取 代 主 管 機 關。其 次 為 爭 取 政 府 補 對 此 特 色,發 展 不 同 操 作
助款造成的角色衝突:拿人手軟, 模 式,例 如 政 府 保 存,民
雖然這些經費本來就是人民繳納 間 信 託 維 護 與 活 用;一 起
的 稅,取 之 於 民,用 之 於 民 的 論 述 信託保存,委託活用等,
卻難以落實,因此建議採用韓國 宜在前述說帖中說明。
GDP 0.001% NPO 與 NGO 條 款,預
先撥款至民間團體組成的委員
會,自 行 處 理 經 費 分 配,讓 各 類 公
益團體善盡民間角色。
 推動「彩券盈餘文化資產信託基  台 灣 有 兩 種 彩 券 系 統:社
金 」制 度,既 然 正 式 名 稱 為「 公 益 會 與 運 動,皆 有 機 會 以 常
彩 券 」,因 此 公 益 相 關 活 動,包 括 態與特別管道來支持文
文 化 資 產 保 存,因 此 每 年 一 定 比 率 化 資 產 保 存 與 活 用,主 管
或某幾年高比率支持文化資產保 機關可向行政院院會提
存與活用。 案,爭 取 推 動「 彩 券 盈 餘
文 化 資 產 信 託 基 金 」制 度
的機會。
 公 益 信 託 需 要 成 功 個 案,文 化 公 益  文化公益信託與國外的
信 託 更 是 如 此,而 且 大 型 的 成 功 個 國民信託在法律關係及
案 本 身 就 是 社 會 運 動,落 實 文 化 公 架構上,兩者脈絡不同,
民 權 就 是 讓 更 多 人 參 與,達 成「 十 文 化 公 益 信 託 為 機 制,國
萬人每人一元之力大於一人十萬 民 信 託 為 手 法,因 此 除 了

150
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

元 的 十 萬 倍 」,因 此 小 水 滴 形 成 大 成 功 個 案 外,仍 可 以 考 量
海洋的效果是社會資本的核心價 在 修 正 信 託 法 時,加 上 國
值。建 議 將 落 難 於 彰 化 民 俗 村 的 七 民 信 託 條 款,增 加 累 積 社
棟 來 自 各 地 的 文 化 資 產,以「 文 資 會資本的功能與誘因
園 區 」的 整 區 型 態,發 動 全 台 灣 的
文化公益信託運動。
 建 立 各 地 文 化 資 產 清 單,讓 文 化 公  文化資產清單與區委會
益 信 託 有 機 會 合 作,號 召 搶 救 文 化 與都委會之資訊系統整
資產。 合。
 社區營造以公益信託方式來從事  社區營造與文化公益信
文 化 與 環 境 公 共 財 的 保 護,帶 動 社 託 業 務 皆 在 文 建 會,審 查
會資本,建議以台北市齊東、錦 社 區 營 造 案 時,可 一 併 考
安、青田社區來試行。 量。
 建 立 公 益 信 託 對 各 類 文 化 資 產( 如  擬議「文化公益信託說
法 定 文 化 資 產、緊 急 搶 救 者、未 指 帖 」, 包 括 各 種 操 作 的 可
定 者 )保 存 之 操 作 手 法。例 如 法 定 能 性,鼓 勵 展 開 行 動,參
文化資產主要分工為協助信託維 與文化資產的保存與活
修 與 活 用,緊 急 搶 救 者 最 適 合 信 託 用。
保 存,未 指 定 者 可 協 助 調 查 與 建 立
清 單,且 隨 時 可 依 性 質 展 開 信 託 保
存。
 因文化公益信託許可及監督辦法  建請主管機關修正行政
第 4 條 規 定,信 託 業 申 請 文 化 公 益 規 則 方 式 處 理。特 別 以 宣
信 託 之 設 立 及 受 託 人 許 可,應 向 主 言 信 託 機 制,國 民 信 託 手
事 務 所 所 在 地 主 管 機 關 提 出。但 信 法進行文化資產保存與
託 財 產 在 一 定 金 額 以 上 者,向 中 央 活 用 時,啟 動 基 金 不 會 太
主 管 機 關 提 出。惟 查 內 政 業 務 公 益 大,募 集 基 金 依 保 存 與 活
信託許可及監督辦法第 4 條及教育 用 標 的 物 而 定,而 且 馬 上
公益信託許可及監督辦法第 4 條規 用 掉,短 期 內 不 會 累 積 許

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

定 , 則 為 :「 公 益 信 託 之 許 可 及 監 多 基 金,因 此 治 本 方 式 為
督,由 主 管 機 關 為 之。但 信 託 財 產 修 正 行 政 規 則,治 標 方 式
未 達 一 定 金 額,且 其 主 要 受 益 範 圍 為信託業者主事務所授
在 單 一 之 直 轄 市 或 縣( 市 )者,主 權
管機關得委由該直轄市或縣(市)
政 府 為 許 可 及 監 督,並 辦 理 本 法 及
本辦法所定主管機關應辦理事項。
 文 化 資 產 教 育 有 多 種 型 態,體 驗 學  建 議 文 建 會、環 保 署 與 教
習 被 認 為 最 能 感 動 人,因 此 工 作 假 育 部 會 商,將 工 作 假 期 列
期 的 實 施 被 視 為 感 動 產 業,很 適 合 為學生戶外教學的項
推動文化資產工作假期。 目,地 方 由 文 化 局、環 保
局與教育局辦理之。之
前。透 過 TNT 與 台 灣 環 境
資 訊 協 會,文 資 總 處 選 派
種子教師參加國外工作
假 期,在 依 國 內 情 況,分
成不同等級,如專業級、
家庭級等。

2. 信 託 架 構 與 組 成

表 格 49: 信 託 類 型

新生型
 地 方 縣 市 少 有 信 託 業 者 主 事 務 所,除 宣 言 信 託 外,很 難 成 立 公 益
信 託,建 議 信 託 業 者 主 事 務 所 可 授 權,在 其 分 行 簽 訂 信 託 契 約 與
開 設 基 金 帳 戶,等 同 之。亦 可 如 總 體 建 議 中,建 請 主 管 機 關 修 正
行政規則方式處理。
 文 化 公 益 信 託 需 要 專 業 照 管 (stewardship), 因 此 在 不 修 法 情 況
下,建 議 以 行 政 命 令 鼓 勵 增 設 共 同 受 託 人,日 本 已 增 列 特 殊 信 託

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

業:大 學 與 公 共 團 體 等。另 如 受 託 人 團 包 括 原 有 信 託 業 者、專 業


團 體 與 社 區。可 透 過 行 政 命 令 方 式,要 求 受 託 人 邀 請 大 學 與 專 業
團體擔任共同受託人,未來列為特殊信託業。
 建 議 諮 詢 委 員 會 由 「 得 設 」 改 為 「 應 設 」。
 宣言信託在亞洲並無個案,文化公益信託竹塹基金的操作模式,
期 望 成 為 各 縣 市「 遍 地 開 花 」的 參 考,宣 言 信 託 雖 然 列 在 信 託 法
中,尚 未 有 完 整 規 範,本 行 動 案 或 可 以 實 證 來 補 充 宣 言 信 託 的 可
行性。
 信 託 發 展 需 要 稅 制 獎 勵 (利 他 介 面 ): 依 個 別 稅 法 處 理 , 宜 有 整 體
信 託 免 稅 制 度 或 改 為 稅 額 抵 扣 制,增 加 誘 因,例 如 公 益 信 託 扣 除
額。文 建 會 提 出 之 文 化 扣 除 額,除 了 藝 文 欣 賞 外,亦 可 擴 大 加 入
文化公益信託捐款。
 所 得 稅 法 修 正 草 案 第 17 條 , 捐 贈 扣 除 改 以 現 金 為 限 , 具 文 化 價
值 之 文 物 可 能 變 賣 或 流 落 海 外。宜 加 入 但 書:公 益 信 託 不 在 此 限。
 遺 囑 信 託 與 解 決 爭 奪 財 產 糾 紛、彰 顯 個 人 或 家 族 名 號 間 有 其 社 會
連結。
共生型
 將 專 案 行 動 加 入 已 成 立 之 文 化 公 益 信 託,使 成 為 傘 狀 組 織,共 享
公 信 力、組 織 力 與 創 造 力,如 果 新 北 投 車 案 成 為 成 功 個 案,建 議
獨立成為新北投地區的文化公益信託。
再生型
 研 擬 相 關 機 制 , 有 機 會 讓 休 眠 文 化 法 人 (特 別 是 詞 財 團 法 人 ), 經
過 簡 單 程 序 轉 型 為 類 似 機 能 的 文 化 公 益 信 託,即 本 金 轉 為 公 益 信
託基金。
 休 眠 文 化 法 人 亦 可 採 用 宣 言 信 託,募 集 少 量 基 金,委 託 自 己 成 立
文化公益信託,仍然保留原來的財團法人。
 聯 合 數 個 法 人,捐 資 成 立 公 益 信 託,成 立 聯 合 辦 公 室,一 方 面 減
少事務所與人事費用,另一方面可以不再休眠。
催生型

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

 應 用 受 委 託 活 用 文 化 資 產 時 的 社 會 網 絡,鼓 勵 成 立 在 地 的 文 化 公
益信託,落實永續發展。
 文 化 是 個 好 生 意,檢 討 文 化 公 益 性 與 經 營 私 利 的 共 生 機 制,類 似
英 國 國 民 信 託 的 經 營 事 業 與 信 託 事 業 的 分 別,日 本 的 收 益 事 業 與
信託事業的分別。
 如果以文化公益信託來取代政府委託,當可超越許多制度限制。

3. 信 託 保 存

表 格 50: 信 託 保 存

新生型
 文 化 資 產 保 存 有 較 強 的「 國 家 信 託 」角 色,國 家 各 級 文 化 資 產 方
面 , 建 議 研 擬 「 文 化 資 產 夥 伴 制 度 」, 除 了 鼓 勵 現 有 文 化 公 益 信
託 常 態 性 協 助 維 修、導 覽 外,也 鼓 勵 企 業 成 為 文 化 資 產 夥 伴,讓
一 企 業 認 養 一 文 化 資 產,已 有 基 金 會 者,繼 續 提 供 免 稅 與 形 象 誘
因,沒有基金會者,鼓勵成立文化公益信託。
 強 化 遺 囑 信 託 與 宣 言 信 託 相 關 機 制,使 得 各 地 文 化 公 益 信 託 有 機
會保存「國民級」文化資產。
 探 討 保 存 契 約 的 可 行 性,簽 定 保 存 契 約 後,一 定 年 限 後 財 產 才 交
付 信 託,但 即 可 享 受 免 稅 誘 因,信 託 財 產 得 包 括 室 內 擺 設 與 用 品。

共生型
 如新生型,惟不同個案同時進行,可互相支援,一起行銷。
再生型
 建 議 優 先 處 理 願 意 轉 型 至 文 化 資 產 保 存 與 活 用 之 休 眠 法 人,得 以
活用原先之本金,支持文資工作。
 建議文建會協商各縣市文化基金會轉型為文化公益信託的可能
性。
 避 免 「 文 資 館 」 成 為 「 蚊 子 館 」, 文 化 公 益 信 託 是 其 中 可 行 的 方

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

式 之 一,如 果 經 評 估 有 疑 慮 者,強 烈 建 議 就 地 號 召 成 立 文 化 公 益
信託。
催生型
 建 議 已 委 外 經 營 之 文 化 資 產,研 究 成 立 文 化 公 益 信 託,促 進 永 續
發展機制。

4. 信 託 活 用

表 格 51: 信 託 活 用

新生型
 以 故 事 作 為 累 積 文 化 資 本 之 始,建 議 編 輯 文 化 資 產 故 事 集,成 為
「 故 事 介 面 」, 以 便 提 升 活 用 時 的 文 化 高 度 。
 以 活 用 文 化 資 產 , 創 造 「 感 動 產 業 」。
 討 論 邀 請 專 業 之 共 同 委 託 人,或 信 託 委 任 人 制 度,使 從 助 成 型 轉
型至事業型。
 未來徵求文化資產活用案時,以文化公益信託為優先。
 境 外 經 營 模 式 仍 然 實 驗 中,建 議 以 文 化 創 意 產 業 的 格 局 來 取 代 餐
飲業。
 以募款來活用文化資產,仍然可以委外經營,較有彈性。
共生型
 不同個案建議有的以事業型為主,有的以募金為主。
再生型
 建議再生之休眠法人就近認養一文化資產,作為啟動機制
(switchover)。
 建 議 地 方 文 化 館 所 成 立 之 文 化 公 益 信 託,優 先 補 助 展 開 各 地 的 文
化資產清查,建構以地方文化館為中心的文化資產圈。
催生型
 提供誘因,鼓勵原來經營者成為委託人或受託人,可繼續經營。
5. 信 託 信 用

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

表 格 52: 信 託 信 用

新生型
 小個案成功才能有說服力。
 建 議 邀 請 指 標 人 物 以 啟 動 基 金 或 紀 念 基 金 方 式,共 襄 盛 舉,累 積
公信力。
 鼓 勵 小 額 捐 款,用 於 保 存 與 活 用 文 化 資 產,建 議 一 方 面 納 入 文 化
扣 除 額,另 一 方 面 提 供 心 理 與 社 會 誘 因,例 如 文 化 護 照 認 證、文
化磚瓦、文化資產所有權記念狀等。
共生型
 加入既成文化公益信託,分享公信力。
再生型
 延續過去法人時期的公信力,保持並擴大原有的社會網絡。
 建議利用彰顯個人名號的特色,重新建立公信力。

催生型
 建議將顧客轉化成捐款人與受益人,建構文化社群網。

6. 修 法 之 建 議 (台 北 古 蹟 信 託 提 )

表 格 53: 修 法 建 議

法規名稱 原條文內容 建議修改內容 修正理由


遺產及贈與稅 第 十 六 條 之 一 第 一 「 … 受 託 人 為 信 託 在不失有效
法 款 :「 … 受 託 人 為 信 業 法 所 稱 之 信 託 業 監 督 的 原 則
託 業 法 所 稱 之 信 託 及公益法人。」 下擴大文化
業。」 公益信託之

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

所得稅法 所得稅法第四條之 「…受託人為信託 受 託 人 範


三 第 一 款 :「 … 受 託 業 法 所 稱 之 信 託 業 圍 , 使 熟 悉
人 為 信 託 業 法 所 稱 及公益法人。」 藝文之專業
之信託業。」 公益法人成
為適格之受
託人,以有
助於文化公
益信託之發
展。
文 化 藝 術 獎 助 第 廿 六 條 :「 經 文 教 增 列 第 二 項 :「 經 主 增 進 文 化 藝
條例 主 管 機 關 核 准 設 立 管 機 關 核 准 設 立 之 術獎助之多
之 私 立 圖 書 館、博 物 文 化 公 益 信 託,準 用 元 發 展 , 並
館 、 藝 術 館 、 美 術 前項規定。」 擴大文化公
館、民 俗 文 物 館、實 益信託應用
驗劇場等場所免徵 之範圍。
土 地 稅 及 房 屋 稅。但
以已辦妥財團法人
登記或係辦妥登記
之 財 團 法 人 興 辦,且
其用地及建築物為
該財團法人所有者
為限。」
第 廿 七 條 :「 捐 贈 國 「 捐 贈 國 家 文 化 藝
家 文 化 藝 術 基 金 或 術 基 金 、 省 ( 市 )、
省 ( 市 )、 縣 ( 市 ) 縣( 市 )文 化 基 金 或
文 化 基 金 者,視 同 捐 文 化 公 益 信 託 者,視
贈政府。」 同捐贈政府。」

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

文 化 資 產 保 存 第 十 八 條:古 蹟 由 所 「 古 蹟 由 所 在 地 直 使 文 化 公 益
法 有 人、使 用 人 或 管 理 轄 市、縣( 市 )政 府 信 託 受 託 人
人 管 理 維 護 。 公 有 管 理 維 護 之,但 公 有 亦 能 從 事 古
古蹟必要時得委 古 蹟 得 由 主 管 機 關 蹟管理維護
任、委 辦 其 所 屬 機 關 授 權 管 理 使 用 之 政 之 工 作 。
( 構 )或 委 託 其 他 機 府 機 關 或 委 託 自 然
關 ( 構 )、 登 記 有 案 人、登 記 有 案 之 公 益
之團體或個人管理 性法人或文化公益
維 護。私 有 古 蹟 依 前 信 託 之 受 託 人 管 理
項 規 定 辦 理 時,應 經 維 護 之。前 項 私 有 古
主管機關審查後為 蹟,必 要 時 得 委 託 古
之。公 有 古 蹟 及 其 所 蹟 所 有 人 或 受 託
定 著 之 土 地,除 政 府 人、登 記 有 案 之 公 益
機關(構)使用者 性法人或文化公益
外,得 由 主 管 機 關 辦 信 託 之 受 託 人 管 理
理撥用。 維護之。」

文 化 公 益 信 託 第 四 條:
「受託人申請 「 有 關 文 化 公 益 信 充分掌握民
許 可 及 監 督 辦 文化公益信託之設立 託設立及受託人許 間 文 化 資
法 及受託人許可,應向 可 申 請 之 審 核,文 化 源 , 有 利 整
戶籍所在地主管機關
公 益 信 託 之 撤 銷、消 體 性 文 化 工
提出;其為法人者,
滅 及 存 續 事 項 由 中 作推動之需
向主事務所所在地主
管機關提出。但信託 央 主 管 機 關 為 之,其 要 , 降 低 政
財產在一定金額以上 餘 本 辦 法 規 定 監 督 府部門協商
者,向中央主管機關 事 項,由 受 託 人 戶 籍 成 本 , 提 升
提出。 所在地主管機關為 行 政 透 明
前 項 一 定 金 額,由 中 之;其 為 法 人 者,由 度 。
央主管機關定之。」
主事務所所在地主
管機關為之。」

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

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日本 NPO power http://www.npoweb.jp/

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

日本 NPO 廣場 http://www.npo-hiroba.or.jp/
日本公益法人協會 http://www.kohokyo.or.jp/
飛鳥保存財團 http://www.asukabito.or.jp/
助成財團中心 http://www.jfc.or.jp/
日本國稅廳認定 NPO 法人 http://www.jfc.or.jp/
龍貓故鄉財團 http://www.totoro.or.jp/
大成建設自然歷史環境基金
http://www.taisei.co.jp/about_us/society/kikin/index.html
島根文化基金 http://www.pref.shimane.lg.jp/bunkakokusai/bunkashinko/

行政院文化建設委員會研究計畫出國報告

研究計畫名稱:文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究

出國人員(計畫主持人):王俊秀 (清華大學社會所教授)
出國地點:日本

出國時間:2008 年 2 月 10 日至 16 日

出國背景:

本研究計畫書草擬過程與初步文獻探討時,已發現歐美公益信託與國民信託制度
與亞洲地區有本質差異,例如歐美長久以來的慈善傳統。另外也發現台灣的信託

167
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

制度(包括公益信託)其法律依據主要源自日本,例如信託二法。更重要的是,於
1923 年通過的日本信託法,在 2006 年 12 月 15 日修正公布,公益信託卻移出信
託法,正朝向單獨立法或與 NPO 法整合的方向論述之中。如此重大改變,值得
關切,因此赴日本訪問以下相關個人與團體。在規劃行程時,承日本信託業協會
派駐台灣信託業商業同業公會代表瀧口先生之協助,由三菱 UFJ 信託銀行國際
營業開發部主任奧山清次先生來台開會之便,約在晶華飯店見面,幫忙連絡,排
定行程。

 日本信託協會與信託文献中心
 西川紀之(業務部副長)
 條原直樹(調查役)
 三島 章 (業務部)

 三菱 UFJ 信託銀行:公益信託代表性銀行。
 大槻章彥(公益信託部經理)
 星田 寬(財務顧問)
 奧山清次(國際營業開發部主任)
 齊藤壽夫(國際營業開發部次長)
 曲 露娜(國際營業開發部)
 公益信託島根文化基金:委託人為島根縣政府,信託財產為 22 億日圓,
其信託財產規模為所有公益信託案件中最大的一件。

 大成建設自然・歴史環境基金

 日本國民信託協會
 池谷奉文(副會長)
 關健 志(事務局局長)
 中安直子(主任研究員)\
 財團法人龍貓故鄉基金會

 能見善久教授:東京大學大學院法學政治學研究科教授,為日本信託法修法
主要執筆人。

一、日本信託協會

日本信託法於1922年(大正11年)制定之前的1919年,信託會社(公司)協會已經成
立,1926年方才依法成為社團法人,迄今已成為信託制度服務的主要平台,目前
協會位於東京首善之區,即東京車站前的大手町地區。會員共有53家信託業者,
其中6家正社員,47家準社員,三菱UFJ信託銀行即為正社員之一。

168
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

日本信託法於1922年(大正11年)制定,至今已超過85年,隨著2004年信託業法的
修正,信託法展開重大修正,終於在2006年12月8日的165次國會通過,並於12
月15日公布,新修正信託法共有13章271條,自公布日起1年6個月內正式實施。
換言之,2008年6月8日起才會全面實施,因此目前的發展特別值得觀察,因為台
灣的信託法主要參考日本信託法而來。

新修正之日本信託法,其重點包括:受託人之忠實義務將之明文化(30條)、受託
人得委託第三人處理信託事務(28條、35條)、為受益人權利而增設之機制,例如
信託監督人、受益人代理人(138-144條)、受益人會議(106-126條)、受託人行為制
止請求權(40、44及46條)、集團信託之意思決定(105條)、新型信託之創設,例如
宣言信託與目的信託(20年)。其中尤以目的信託可視為公益信託的擴大,針對沒
有特定受益人的社會需求,例如災害復舊、兒童託育、志工活動等。

其中最重大的變動是將公益信託移出信託法,另草擬12條款,未來何去何從,特
別值得關切,到底應獨立運作,還是與NPO整合,正在發展中。不過在日本國會
內部資料中,已出現「公益信託法」,似有朝向「公益為主,信託為輔」的方向。
其中服務信託業者而於1926年改組之社團法人日本信託協會,在新信託法之後,
也開始探討公益信託的問題。公益信託的篇幅在其2007年出版的「新信託法概要」
冊中,只剩區區數行。

日本將信託業法與信託法稱之為信託二法,兩者長期以來綁在一起,因此信託被
認為是商品,以致公益信託在其中角色尷尬,似乎演變成「信託為主,公益為輔」
的局勢。由日本與台灣的公益信託個案觀之,即可了解。日本公益信託個案大分
為三種模式:助成型、募金型與事業型,兩地90%皆為助成型,例如發獎學金、
提供研究或辦活動經費。新修正之日本信託法,有關受託人得委託第三人處理信
託事務(28條、35條)即對應此問題。公益信託移出信託法的論述重點在於「公益
為主,信託為輔」,期許信託成為社會公器,而非理財商品。

在上述背景下,文化公益信託,特別在文化資產的保存與活用部份,信託業者更
顯得力不從心。一方面,文化資產的保存有較強的「國家信託」性格,另一方面
文化資產的保存與活用主要為募金型與事業型,皆非信託業者的專長所在。因此
了解文化公益信託的本質,以及如下表與其他公益信託的差異,再來觀察日本在
此方面的發展,例如NPO法人、公益法人制度的改革。

由於現階段,公益信託與公益法人,特別是財團法人,雖有不同,但鑑別度不高,
區隔有限。因此日本方面才會重新考慮公益信託的定位,配合正在進行中的公益
法人制度的改革,由日本公益法人協會負責規劃。日本稱公益法人包括:社團法

169
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

人(民法)、財團法人(民法)、學校法人(私立學校法)、社会福祉法人(社会福祉法)、
宗教法人(宗教法人法)、醫療法人(醫療法)、更生保護法人(更生保護法)、特定非
營利活動法人(特定非營利活動促進法)。

其中 1998 年 12 月開始實施的「特定非營利活動促進法」 ,簡稱 NPO 法,本法原


名「市民運動促進法」 ,1995 年阪神震災為契機,產生許多跨越政府主管業務的
救災項目,皆靠民間為主力,因此加速本法的推動,在眾議院改名通過。讓民間
社會力有更多管道,該法特別針對 17 項目認證,成為日本新型態的公益法人。
17 項目認證包括:1) 保健、醫療與福利;2) 社会教育;3) 社區營造;4) 學術、
文化、藝術與體育振興;5) 環境保護;6) 災害救援;7) 地域安全;8)人権與和
平;9) 國際協力;10) 男女社会參與;11) 兒童健全養育;12) 資訊社會;13)
科學與技術;14) 活化經濟;15) 職能力開發與就業;16) 消費者保護; 17) 支
援與行銷上述活動與團體。

2008年初,日本共有33,124個註冊的 NPO 法人,全面性 NPO有2,870個,其他


依地區之數量分,前五名分別為:東京都(5679)、大阪府(2394)、神奈川縣(2026)、
北海道(1363)、千葉縣(1247)。如依活動項目分(複數活動),則前五名為:保健、
醫療與福利(58.3%);社会教育(45.9%)、支援與行銷NPO活動與團體(45.3%)、社
區營造(40.3%)、兒童健全養育(40%)。如按17項進行活動的選擇,則選擇三項者
最多,有5980團體;二項者有5771團體;一項者有5144團體;四項者有5025團體。
17項全選的「全能 NPO」也有222團體。其中只有75個是「認定NPO法人」,依
照國税廳的租税特別措置法之第66條11款之2第3項規定認定之,享有免稅措施,
但並非主管機關。下表比較NPO法人與財團、社團法人、公益信託的異同,以便
未來為公益信託增加制度性誘因,具有高鑑別度。

由上分析,公益信託是日本民間公益社會力的諸多管道之一,政府單位及民間團
體利用不同管道從事公益活動。例如公益信託中最多錢的兩個基金:熊本 21 世
紀基金與島根文化基金,皆為縣政府捐助成立 (表 13 )。但是仍然以助成型為
主,贊助縣內之個人與團體,文化資產保存與活用仍回歸政府單位。

目前為止,文化並非日本公益信託的主流,就是號稱文化公益信託,幾乎都是助
成型,沒有文化資產保存最需要的事業型。其中一個原因是「特定公益増進法人」
制度,鼓勵 31 項公益活動,從導盲犬、留學生交流、身障者照顧到國際交流,
其中三項與文化有關:文化財與歴史的風保存及活用、藝術普及、登録博物館的
設立與營運。本制度其中一項脈絡是所得税法施行令第 217 條及法人税法施行令
第 77 條有關「特定公益増進法人」之稅捐誘因。

170
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

本制度以行政命令 1 至 6 號方式分別公布不同法人與業務範圍,例如第1號為地
方獨立行政法人與特殊法人;第 2、3 號為民法法人;學校法人(第4號) 、社會
福祉法人(第5號)及更生保護法人(第6號)等。依日本財政省 2007 年資料,
以行政命令 1 至 6 號認定的「特定公益増進法人」共有 20,622 個,其中社會福
祉法人(第5號)就有 18,267 個,比率為高達 88.6%。文化相關「特定公益増進
法人」有 80 個,只佔 0.38%,以下說明之。

其中三項與文化有關:文化財與歴史的風保存及活用、藝術普及、登録博物館的
設立與營運,在 2004 年第 3 號民法法人公布時納入,其中登録博物館的設立與
營運項目則依據博物館法第2條第1項之規定來鼓勵設立「特定公益増進法
人」
。藝術普及的特定公益増進法人共有 56 個,大部份為各地交響樂團。另外登
録博物館的設立與營運的特定公益増進法人有 11 個,包括博物館與美術館。

文化資產保護部份,則依據文化財保護法第2條第1項規定所提出的「文化財暨
古都有關歴史的風土保存特別措置法」,其第2條第2項即有「特定公益増進法
人」,以推動文化財與歴史的風保存及活用之相關業務。目前共有 13 個法人(12
財團法人與 1 社團法人)被認定為文化財「特定公益増進法人」,其名單如下:

在上述背景下,日本方面正在重新考慮公益信託的定位,與正在進行中的公益法
人制度的改革一起思考,公益法人制度的改革則由日本公益法人協會負責規劃。
其中一個重要的原因是日本公益法人協會是公益信託制度的始作俑者,該協會
1974 年向總理府提出「公益信託制度調査研究報告書」,提出諸多對策,促使
在 1977 年 5 月 20 日,日本第一號公益信託的產生:公益信託今井紀念海外協力
基金。

日本公益法人協會(2007)的初步規劃,先針對公益社團法人與財團法人提出改革
意見,最重要的精神是「團體自治」,因此提議隨著 NPO 法人之制度,廢除所
有公益法人的主管機關,深具啟發性。即由許可制改革為登記制,民間自組委員
會來認定公益性,新法稱之為「公益法人認定法」,將於 2008 年 12 月 1 日起實
施,5 年內,傳統的社團法人與財團法人可依規定重新登記認定而轉型為公益社
團法人與公益財團法人。公益目的事業列於公益法人認定法」之第二條附件中,
計有 23 項,其中第二項為文化及藝術振興事業。認定指標之一為:公益目的事
業之規模超過該法人事業之一半,公益目的事業的收益事業稅可以免稅。

面對公益法人制度得改革,公益信託何去何從?正在日本引起討論,例如:公益
信託與受益人不定之目的信託之關係;是否繼續維持主管機關的許可與監督;公
益認定標準如何;公益信託與私益信託能並存嗎;助成型之外是否追加事業型公
益信託等。公益信託比起各種法人,皆具有社會功能,但是並未被廣泛利用。為
了激發民間社會力,期望善用其簡單與柔軟的特色,加大其與公益法人、NPO

171
文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

法人的鑑別度,正是一個契機。特別助成型之外是否追加事業型公益信託之討論
皆為正面,非常適合文化資產方面的公益信託,例如經營管理博物館與地方文化
館。

在討論改革期間,日本將移出信託法的公益信託部份以「公益信託有關法律」的
名稱呈現,但是已經在不少論述文章中以「公益信託法」相稱。移出法條有 11
條,並無改變,暫時依例使用之,配合公益法人制度再審議,如當時信託法修正
通過時,眾議院法務委員會附帶決議之五:公益信託制度與公益法人制度肩負類
似的社會功能,應追隨先行公益法人制度的改革腳步,以能與公益法人制度整合
的觀點出發,即刻進行必要的改善。

二、三菱 UFJ 信託銀行:公益信託代表性銀行

三菱 UFJ 信託銀行在公益信託與企業社會責任(CSR)方面,相當具有指標性,例
如 1977 年擔任日本第一號公益信託「公益信託今井紀念海外協力基金」的受託
者;1991 年擔任日本最大公益信託「島根文化基金」的受託者,基金為 22 億日
圓;擔任 162 個公益信託的受託人,稱之為受託大戶也不為過。該銀行特別將公
益信託與企業社會責任整合,因此操作了一些先進之作法,引領信託思潮,值得
探討。
 個人信託公益化:2007 年發起特約金錢信託,稱為野鳥與綠信託基金,
即募集認同顧客的基金,最低 10 萬日圓,銀行代客操作,操作收費加
上同額之對等捐款(matching fund),捐給日本野鳥協會,購買野鳥保護
區。如果購買基金超過 100 萬日圓,可以在野鳥保護區內的捐贈紀念碑
上留名。
 投資基金公益化:三菱 UFJ 信託銀行推出「綠色翅膀基金」 ,挑選環境
友善產業投資,信託收費捐給日本經團連自然保護基金。
 遺囑信託公益化:2006 年發起「琦玉綠信託」 ,該銀行在日本個人遺囑
信託經營方面位居龍頭角色。藉此機會將個人遺囑信託公益化,讓有意
願者將個人財產遺贈,貢獻於環境保護。在此咨詢機制中,銀行最有機
會居中牽線促成信託。對簽訂遺囑信託者,琦玉縣長將頒發感謝狀,琦
玉縣縣政新聞也會加以報導,增加心理誘因。
 智慧財產權信託:2007 年 12 月,該銀行與東京電機大學合作,簽訂「專
利信託契約」,信託二件教授的專利,擴大產學合作。

至於日本最大公益信託「島根文化基金」
,其委託者為縣政府,依照地方自治法,
需要獲該縣縣議會通過,顯然本基金程序完備,因此並非所有的都道縣府級政府
都能設立基金,目前為止,只有不到七個縣成立類似基金。其中熊本文化基金於

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

1989 年成立,島根縣在審議過程,特別以熊本文化基金為對象,以比對方多一
億而成為日本最大公益信託的提案,獲得縣議會通過。另外,島根縣文化振興財
團也是實際操作「共同受託人」的公益基金,因此三菱 UFJ 信託銀行與島根縣
文化振興財團成為共同受託人,事務局設在縣政府內。共同受託人的模式彰顯了
兩方主體性,三菱 UFJ 信託銀行負責財務,島根文化財團負責文化業務。

島根文化基金仍然是助成型基金,獎助範圍包括:地區文化振興、藝術文化振興、
國際文化交流。在其地區文化振興的目標中,包括了文化財保護。實際上只有一
些利用文化資產舉辦活動,可視為活用,但未見信託保存個案,仍回歸國家信託。
在其活用案中,例如在世界遺產石見銀山的體驗營、石見銀山的生態音樂會、加
茂岩倉遺跡古文化體驗活動等。雖然每年贊助 5-8 千萬日圓支持民間文化活動,
但是基金上還是財團法人的操作方式,只用利息,失去了公益信託可以使用本金
的美意,也無法超越「助成型」而成為「事業型」。當然裁判兼球員的批評仍然
存在,委託人與監督人同為縣政府。

三、公益信託大成建設自然・歴史環境基金

日本公益信託基金中,與文化資產相關者有三個,但是有些公益信託範圍擴大也
從事文化資產的保存活動,例如公益信託大成建設自然・歴史環境基金,在原本
名稱上外加歷史,也展開文化資產的保護。受託銀行為瑞穗信託銀行,亦為日本
信託協會 6 個正會員之一。其總部設於東京車站的八重州地區,該地區為銀行總
部的集散地。

該基金為紀念創社 120 週年於 1993 年 4 月 5 日拿出 10 億日圓成立公益信託基


金,1996 年增加歷史環境於名稱中,特別以保存近代化工業遺跡為職志。該基
金的歷史環境部份也贊助開發中國家的相關文化資產調查保護計畫,成為其特
色。每年贊助金額為 1500 萬日圓,通過案約 15-20 案。其海外贊助案包括:早
稻田大學古埃及調査隊、墨西哥地震歴史建被害研究会、越南歷史街區、印尼歷
史建築調查等。訪問當時,正好新年度的獎助案通過,其中文化資產方面有一特
色案:駒沢給水塔風景資産保存會,保存該地區的民用水塔。另一個自然資產相
關的案子為:NPO 法人國民信託支持中心,以推動國民信託教育為內容。

四、日本國民信託協會

各地的國民信託團體共有55個加入社團法人日本國民信託協會,1992年正式成
立,但是1980年代時,該協會早以「全國國民信託推進會」運作了。迄今,55
個國民信託團體共擁有及契約保存的土地面積有8,800公頃,大約是19萬個東京

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

巨蛋的大小。近年來,日本國民信託協會積極轉型,例如與日本生態協會整合,
該協會會長長同時擔任國民信託協會副會長,共用辦公室與約100名人員。接著
在2007年9月展開突破性的一步,以遺產贈與的1670萬日圓來購買第一號信託土
地(荒野),特別選在富士山腳下,面積10,193平方公尺,然後配合將富士山提報
為世界遺產的活動。日本國民信託協會本身為社團法人,其下有55個團體會員,
自從 NPO法實施之後,目前團體會員中有19財團法人、18 NPO法人、16個任意
團體及2個社團法人,未來NPO法人預期會繼續增加。前述有特別免稅(例如遺產
稅)的特定公益增進法人與認定NPO法人中,列名在55個團體內者只有7個特定公
益增進法人與1個認定NPO法人,可見國民信託在日本並未有法律地位,但卻有
社會地位

另外一個具有特色的信託運動為「龍貓故鄉基金運動」,目的為保護及信託東京
都及埼玉縣交界的狹山丘陵地,其中有兩百種以上的野鳥、十一種哺乳類動物、
遺跡三十處、神社及廟一百一十四所。本基金於 1990 年 4 月成立,已有來自國
內外一萬人的捐款,總數已超過一億日圓,並於 1991 年 2 月購買了「龍貓一號
森林」,迄 2008 年已到「龍貓七號森林」,並設立了「綠色森林博物館」。

除了社團法人日本國民信託協會之外,日本還有一個財團法人組織日本國民信託
(JNT),常被人搞混,成立於 1968 年,JNT 為國土交通省所管轄之財團法人,因
此其最拿手的信託事業為鐵道與懷舊火車。JNT 於 1986 年被認定為「特定公益
增進法人」,近年來開始致力於歷史建築的搶救與維修,2005 年取得摩根故居
後,於 2006 年起開始發動「第二次文化財取得保護計畫」 ,並且展開募款。本次
計畫之內容為:

 J H Morgan 故居之修復(神奈川縣藤澤市):1930 年代,日本為推動現


代建築,邀請英美等國的建築師來日設計建築,其中一位為 J. H.
Morgan,除了設計東京的丸大樓外,他也在橫濱地區設計建築了不少
數房子,其中一間為其自己的住宅,基地約 2000 坪,包括主屋與庭園。
2005 年,JNT 與藤澤市共同取得開住宅,當地餅成立「摩根故居守護
會」 ,維護管理該文化資產。藉「第二次文化財取得保護計畫」預計募
款 2 億日圓來修復與活用。

 安田楠雄故居之修復(東京都文京區):原來為設立豐島園之企業家藤田
好三郎於 1918 年所建之日本式庭園住宅,占地 450 坪。關東大震災之
後,由安田財團購買該住宅。透過「文京歷史建築之活用會」之調查,
安田家族於 1996 年將故居捐贈給 JNT,1998 年被東京都只定為名勝級
文化財,並編列預算修復住屋,於 2002 年完成,2006 年開始部份對外
開放,仍需復原與維護庭園,因此本計畫對外募款 5000 萬日圓。

 駒井家故居之修復(京都市):為日本遺傳學權威日本駒井卓博士的故
居,駒井卓博士被尊稱為「日本的達爾文」,其故居於建於 1927 年,
已被京都指定為文化財,屋內仍留下當時的生活與研究場景與物品。

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文化資產保存與活用公益信託機制與手法的操作模式研究計畫

駒井家族於 2002 年將故居捐贈給JNT,由京都市編預算與募款逐次


修復,2006 年更修復廚主屋之廚房、配電工事、外壁等。為促進該故
居之活用,本計畫預定募款 2000 萬日圓來修復副屋。

 白川鄉合掌民家之修護(岐阜縣白川村):松井家合掌屋透過 JNT 的募款


於 1988 年取得,修復後於 1993 年以「白川鄉合掌文化館」的名稱開
幕,成為 JNT 的文化資產中心。另外,寺口家合掌屋也由 JNT 募款於
1987 取得成為信託財產,修復後於 1996 年開放。本計畫預計募款 1000
萬日圓以用來維護合掌屋的茅草屋頂。

 信託火車之修復:JNT 現在擁有 C12 型蒸氣火車頭、2 輛 S43 型特急 3


等客車、O36 型客貨兩用車,委託大井川鐵路公司營運,稱之為文化
歷史列車。但是由於車廂內部老舊,火車頭也未配備 ATS,因此無法
營運。本計畫預計募款 2000 萬日圓以用來修護再活用。

上述白川鄉合掌文化館,成為 JNT 的文化資產中心,也是 JNT 的另一特色。全


日本,JNT 共設有八處的文化資產中心,以地方文化館的型態經營活用,例如
飛驔匠文化館、長濱鐵道文化館、北陸線電化紀念館等。

五、能見善久教授

能見善久教授在訪日期間,正由東京大學退休並轉到學習院大學,不克接受訪
問,但透過電話與電子信函,獲得其相關著作並約定下次訪日時相見。

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