MINISTERIO DE ECONOMIA

NORMATIVA DE TESORERIA
2012

NORMAS TECNICAS DE TESORERIA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTION FINANCIERA S. I. G. E. F.

1. NORMATIVA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA 2. NORMAS TECNICAS DE PRESUPUESTO 3. NORMATIVA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 4. NORMAS TECNICAS DE TESORERIA 5. CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO INGRESOS Y GASTOS 6. CATALOGO DE CUENTAS

4. NORMATIVA DE TESORERIA
COMPONENTES:

4.1 AMBITO DE APLICACIN 4.2 PRINCIPIOS 4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.4 CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS PUBLICOS 4.5 PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.6 PAGO DE OBLIGACIONES 4.7 DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.8 DE LA COMPESACION DE ADEUDOS 4.9 INVERSIONES FINANCIERAS

4. NORMATIVA DE TESORERIA

El Sistema de Tesorera comprende el proceso DEPOSITO

cancelacin oportuna de sus obligaciones

PERCEPCION
RECURSOS PUBLICOS

De acuerdo con los planes y Presupuestos

COLOCACION

Utilizacin eficiente y eficaz de los recursos

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.1 MBITO DE APLICACIN Es para todo el sector pblico

GAD
Gobierno Central
Rgimen Especial

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.2 PRINCIPIOS Universalidad Total de las disponibilidades de recursos financieros y de su utilizacin. Unidad Criterios uniformes que permitan la estandarizacin de todas las fases Equilibrio Debe guardar un balance entre las fuentes de fondos y su utilizacin. Flexibilidad administracin eficiente de los recursos, susceptible de modificaciones para su ejecucin.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.1 CONCEPTO La Programacin de Caja es el instrumento con el que se establece la previsin calendarizada de las disponibilidades efectivas de fondos y de su correspondiente utilizacin en concordancia con la programacin de la ejecucin presupuestaria.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.2 OBJETIVO GENERAL La finalidad fundamental de la Programacin de Caja es compatibilizar la programacin presupuestaria anual en funcin de las disponibilidades.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
D E C NF A C R IR C IO IN N IE A P O O M P E U U S R A O2 1 R F R A R S P E TA IA 01 E Q E AD L P NA U L D C J D IN R S S YG S O A O20 S U M E LA N A E A A E G E O AT S 11
C NET O CPO
1 . 1. 3 1.0. 8 0 .1 3 1 .0 0 0 1. 4 1.0 . 40 01 4 20 . 0 . 1. 7 1.0. 1 0 . 7 1 . 01 00 1. 8 1.0. 1 0 . 8 1 . 00 00 2 . 2. 5 2 . 1 1 0 .0 50. .0 0 0 3 . 3. 7 3 . 1 1 0 .1 70. .0 0 0 IN RES S CO G O RRIEN TES TAS AS Y CO TRIBU N CIO ES N PRESTACIO D S N E ERV ICIO S V TA BIEN EN ES Y SERV ICIO S D O E FICIN D ACTICO Y PU ICACIO ES A, ID S BL N REN TAS D IN ERS N E V IO ES Y M LTAS U IN TERESES PO D R EPO ITOA PLAZ S O TRAN FEREN S CIAS Y D N O ACIO ES N D G BIERN CEN EL O O TRAL IN RES S D CAPITAL G O E APO RTE FISCAL D CAPITAL E D G BIERN CEN EL O O TRAL IN RES S D FIN G O E AN CIAM IEN TO SALD S D O ISPO IBL N ES SALD S D CAJ A BAN S O E CO 6 .5 0 0 6 0 ,0 6.0,0 65 00 6. 0, 0 65 00 18 0 ,0 7 .0 0 0 1.8 3 3 4 3 ,3 1.8 3 3 4 3 ,3 1.8 3 3 4 3 ,3 1 . 3 ,3 48 3 3 1. 3 , 3 48 33 1. 3 ,3 48 3 3 1. 3 ,3 48 3 3 1.8 3 3 4 3 ,3 1.8 3 3 4 3 ,3 1. 3 , 3 48 33 1 . 3 ,3 48 3 3 1 . 3 ,3 48 3 3 1 80 00 7.0,0 1 1. 2 , 0 .230 90 3.0 4 9 1 7 ,4 8 .5 44 7 7,9 10 7 , 9 4 .4 44 109 7 3 0 . 0 ,8 109 78 0.0,3 161 78 0 .0 , 3 9. 0 ,8 1 7 3 9 19 2 , 3 1.9 78 9.9 7 3 1 0 ,8 9 . 7 ,4 27 4 9 8 .5 4 9 7 7 ,4 11 8 ,5 6.8 9 7 1 1.0 9 0 .23 2 ,0 2 .0 0 0 2 0 ,0 13, 3 . 33 8 13, 3 .8 33 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 13,3 . 33 8 13,3 .8 33 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 1 3 ,3 .8 3 3 2. 0, 0 20 00 5 3 0 ,0 3 .7 0 0 4.7,0 44 50 4 .4 50 4 7,0 4 .4 50 4 7,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 .4 50 4 7,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 . 7 ,0 44 5 0 4 .4 5 0 4 7 ,0 4 .4 5 0 4 7 ,0 5 37 00 3. 0, 0 13 0 ,0 2 .0 0 0 1.2 0 0 0 5 ,0 1.2 0 0 0 5 ,0 1.2 0 0 0 5 ,0 1 . 5 ,0 02 0 0 1. 5 , 0 02 00 1. 5 ,0 02 0 0 1. 5 ,0 02 0 0 1.2 0 0 0 5 ,0 1.2 0 0 0 5 ,0 1. 5 , 0 02 00 1 . 5 ,0 02 0 0 1 . 5 ,0 02 0 0 1 30 00 2.0,0 PRO RM FO A EN ERO FEBRERO M ARZ O ABRIL M O AY J U IO N J U IO L AG S O TO S EPTIEM BRE O CTU BRE N V O IEM BRE D ICIEM BRE TO TAL

TO TAL D IN RES S E G O

2 3 .2 9 0 .1 6 2 ,0

1 8 6 ,1 6 .9 6 6

1 8 6 ,1 5 .9 6 6

2 1 6 ,1 1.8 6 6

1 2 9 ,4 7 .2 9 9

1 2 9 ,4 7 .2 9 9

1 7 9 ,4 7 .4 9 9

1 3 9 ,4 6 .2 9 9

1 1 1 ,4 9 .3 9 9

1 3 9 ,4 6 .2 9 9

1 4 6 ,1 6 .1 6 6

1 8 6 ,1 5 .9 6 6

2 3 8 ,2 3 .2 1 4

2 3 .2 9 0 .1 6 2 ,0

5. 1 500 .0 00 1 15 0 . 50 0 .0 00 12 3 0 . 50 0 .0 00 12 4 0 . 50 0 .0 00 14 7 0 . 50 0 .0 00 15 4 0 . 50 0 .0 00 15 6 0 . 50 0 .0 00 15 7 0 . 50 0 .0 00 15 9 0 . 50 1.0 00 1 50 0 . 50 0.0 00 16 1 0 . 50 0 .0 00 16 2 0 . 50 0 .0 00 16 3 0 . 50 0 .0 00 16 4 0 . 50 . 6 0 .0 1 40 .0 0 5. 3 5 00 3 11 5 00 3 14 5 00 3 15 5 00 3 16 500 321 500 327 500 328 500 331 500 333 500 342 500 343 500 344 500 345 500 365 500 374 500 381 500 383 500 384 500 385 501 3 83 5. 7 500 721 500 723 5. 8 5 00 8 12 500 824 8. 4 8 00 4 13 8 00 4 14 8 00 4 15 8 00 4 17

GAS S EN EL PERSO AL TO N REMU ERACIO ES U IFICAD N N N AS D ECIMOTERCER SU ELD O D ECIMOCU ARTOSU ELD O ES TIMU ECO O LO N MICOPO A S D S R O E ERV ICIO EN CARG S Y SU O BRO ACIO ES G N L ICEN CIA REMU ERAD N A H N RARIO O O S H RASEX O TRAO IN RD ARIAS Y SU EMEN PL TARIAS SERV ICIO PERS N S O ALES PO CO TRATO R N APO RTE PATRO AL N FO D D RESERV N O E A JU BILACIO PATRO AL N N CES TIA PRIV A AN AD V ACACIO ES N BIEN ES Y SERV ICIO S AG A PO U TABLE EN ERG ELECTRICA IA TELECO N MU ICACIO ES N SERV ICIOD CO E RREO TRAN PO S RTE D PERSO AL E N D SIO IN RMACIO Y PU IFU N FO N BLICID AD SERV ICIOD V ILAN E IG CIA PAS ES AL IN AJ TERIO R V IATICO Y SU ISTEN S BS CIASENELIN TERIO R ED IFICIO Y L CALES Y RES EN S O ID CIA MO BILIARIO S MAQ IN U ARIA Y EQ IPO U S H ICU S EH LO ES D Y D E D PRO TU IO IS O E YECTO S MAN TEN IMIEN Y REPARACIO EQ . S TEMAS IN TO N UY IS F AL IMEN S Y BEBID TO AS CO MBU STIBLES Y LU BRICAN TES MATERIALESD O E FICIN A MATERIALESD ASEO E REPU ESTO Y ACCES RIO S O S O TRO GASTO S S SEG RO U S CO MISIO ES BAN N CARIAS TRASFEREN CIAS A EN AD D TID ES ESCENYAU N(APO . TO RTE CG E) ALS EC.PRIV OFIN .(APO .N AN RTE AL SIN ICATO D ) G TO D CAPITAL AS S E MO BILIARIO S MAQ IN U ARIA Y EQ IPO U S V ICU S EH LO EQ IPO S U S, ISTEMAS Y PAQ ETES IN RMATICO U FO S TO TAL D GASTO E S

8 7 2 ,0 5 .3 9 0 5 4 0 ,0 7 .8 0 0 4 .6 0 0 9 5 ,0 95 00 .2,0 96 50 .6,0 1.0 0 0 3 0 ,0 1.0 0 0 5 0 ,0 50 00 .0,0 63 00 .0,0 2.0 0 0 1 0 ,0 3 .7 9 0 2 6 ,0 4 .9 0 0 7 0 ,0 3 .3 2 0 7 6 ,0 3 .4 8 0 4 8 ,0 85 0 7 ,0 1 6 .4 0 0 .0 7 0 ,0 2 .0 0 0 0 0 ,0 3 .4 0 0 5 0 ,0 6 .0 0 0 5 0 ,0 1.0 0 0 8 0 ,0 2 .0 0 0 5 0 ,0 2 .0 0 0 0 0 ,0 3 .0 0 0 0 0 ,0 10 0 ,0 4 .0 0 0 3 0 0 ,0 6 .0 0 0 4 .0 0 0 5 0 ,0 1.0 0 0 5 0 ,0 10 0 , 0 1.0 00 4 .0 0 0 0 0 ,0 4 .0 0 0 0 0 ,0 3 .0 0 0 0 0 ,0 1.0 0 0 5 0 ,0 2 .0 0 0 8 0 ,0 1.0 0 0 3 0 ,0 60 00 .0,0 1.0 0 0 2 0 ,0 2 .0 0 0 2 0 ,0 1.5 0 0 8 0 ,0 35 00 .0,0 1.5 0 0 1 0 ,0 10,0 . 00 5 1.0 0 0 0 0 ,0 1 8 0 ,0 7 .0 0 0 80 00 .0,0 1.0 0 0 5 0 ,0 10 0 ,0 0 .0 0 0 5 .0 0 0 5 0 ,0 2 3 .2 9 0 .1 6 2 ,0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4.0,0 79 00

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 .9 00 7 0,0

11 6 ,1 1.8 6 7 4 .9 00 7 0,0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 .9 0 0 7 0 ,0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 .9 00 7 0,0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 .9 0 0 7 0 ,0

6 .2 9 0 3 9 ,5 4 .9 0 0 7 0 ,0

7 .8 9 0 2 1 ,5 4 .9 0 0 7 0 ,0

6 .2 9 0 3 9 ,5 4 .9 0 0 7 0 ,0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 . 0 ,0 79 0 0

5 .9 6 7 8 6 ,1 4 .9 0 0 7 0 ,0

1 3 8 ,1 3 .2 1 7 4 .9 0 0 7 0 ,0 4 .6 0 0 9 5 ,0

8 7 2 ,0 5 .3 9 0 5 48 00 7. 0, 0 4. 5, 0 96 00 9 2,0 .5 00

9 2, 0 .5 00 96 50 .6,0 43 33 .3,3 4 3, 3 .3 33 4 3, 3 .3 33 1 . 0 ,0 50 0 0 50 0 0 . 0 ,0 55 0 2 ,0 15, 0 . 00 7 27 07 . 3, 5 5 50 2,0 15, 0 .7 00 2 3, 5 .7 07 55 0 2 ,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 0 5 . 3 ,7 4 .9 00 7 0,0 3 1, 0 .1 5 3 28 40 . 7, 0 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 16, 7 . 66 6 29 00 . 5, 0 5 1, 7 .466 10, 0 . 00 5 20 33 . 8, 3 16, 7 . 66 6 25 00 . 0, 0 16 6 7 1 6 ,6 . 3.0,0 00 00 37 00 . 5, 0 15, 0 . 00 2 96, 7 .166 33 33 . 3, 3 3 1, 0 .1 5 3 2 7, 0 .8 40 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 16, 7 .6 66 2 5, 0 .9 00 5466 . 1, 7 10, 0 .5 00 2 8, 3 .0 33 16, 7 .6 66 2 0, 0 .5 00 1 6 ,6 1 6 7 .6 3 .0 00 0 0,0 3 5, 0 .7 00 15, 0 .2 00 9166 .6 , 7 3 3, 3 .3 33 25 00 . 0, 0 15, 0 . 00 2 23 33 . 3, 3 266 1, 6 50 0 0 ,0 10, 0 . 00 0 21 7 9 ,6 2 0, 0 .5 00 15, 0 .2 00 2 3, 3 .3 33 266 1, 6 5 00 0,0 10, 0 .0 00 21 7 9 ,6 313 0 . 1,5 28 4 0 . 7 ,0 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 1 6 ,6 .6 6 7 29 0 0 . 5 ,0 546 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 3 3 . 8 ,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 0 0 . 0 ,0 1. 6 ,6 1 6 7 6 3 .0 00 0 0,0 37 0 0 . 5 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 916 7 . 6 ,6 33 3 3 . 3 ,3 25 0 0 . 0 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 3 3 . 3 ,3 26 6 1,6 50 0 0 ,0 1 0 ,0 .0 0 0 2 1 7 9 ,6 3 1,5 .1 0 3 28 4 0 . 7 ,0 7 ,9 2 2 9 .0 3 3 8 8 ,3 1 6 ,6 .6 6 7 29 0 0 . 5 ,0 546 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 3 3 . 8 ,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 0 0 . 0 ,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 .0 0 0 0 0 ,0 37 0 0 . 5 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 916 7 . 6 ,6 33 3 3 . 3 ,3 1 . 3 ,3 33 3 3 25 0 0 . 0 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 3 3 . 3 ,3 266 1, 6 50 0 0 ,0 1 0 ,0 .0 0 0 21 7 9 ,6 3 1,5 .13 0 28 40 .7,0 7 ,9 2 2 9 .0 3 3 8 8 ,3 1 6 ,6 .6 6 7 29 00 .5,0 54 6 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 33 .8,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 00 .0,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 .0 00 0 0,0 37 00 .5,0 1 5 ,0 .2 0 0 91 6 7 . 6 ,6 33 33 .3,3 1. 3 , 3 33 33 25 00 .0,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 33 .3,3 2 66 1, 6 5 00 0,0 1 0 ,0 .0 0 0 21 7 9 ,6 313 0 . 1,5 28 40 .7,0 7 ,9 2 2 1 3 8 ,3 0 .2 3 3 1 6 ,6 .6 6 7 29 00 .5,0 54 6 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 33 .8,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 00 .0,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 .0 0 0 0 0 ,0 37 00 .5,0 1 5 ,0 .2 0 0 91 6 7 . 6 ,6 33 33 .3,3 1. 3 ,3 33 3 3 25 00 .0,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 33 .3,3 54 6 6 . 1,6 5 00 0,0 1 0 ,0 .0 0 0 2 1 7 9 ,6 25 00 .0,0 15,0 . 00 2 23 33 .3,3 266 1, 6 5 00 0,0 10,0 . 00 0 2 1 7 9 ,6 2 0, 0 .5 00 15,0 .2 00 2 3, 3 .3 33 26 6 1,6 50 0 0 ,0 10,0 .0 00 1 .7 1 7 8 9 ,6 1.5 0 0 8 0 ,0 217 9, 6 1 .1 5 0 0 2 ,0 150 2, 0 1.0 0 0 0 0 ,0 1 .8 3 3 4 3 ,3 66 7 6 ,6 15, 0 . 00 2 83 33 . 3, 3 45 33 . 8, 3 1 8 6 ,1 6 .9 6 6 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 15, 0 .2 00 8 3, 3 .3 33 4 8, 3 .5 33 1 8 6 ,1 5 .9 6 6 1 .8 3 3 4 3 ,3 66 7 6 ,6 1 5 ,0 .2 0 0 83 3 3 . 3 ,3 45 3 3 . 8 ,3 2 1 6 ,1 1.8 6 6 1 .8 3 3 4 3 ,3 66 7 6 ,6 1 5 ,0 .2 0 0 83 3 3 . 3 ,3 45 3 3 . 8 ,3 1 2 9 ,4 7 .2 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 1 5 ,0 .2 0 0 83 33 .3,3 45 33 .8,3 1 2 9 ,4 7 .2 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 1 5 ,0 .2 0 0 83 33 .3,3 45 33 .8,3 1 7 9 ,4 7 .4 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 15,0 . 00 2 83 33 .3,3 45 33 .8,3 1 3 9 ,4 6 .2 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 66 7 6 ,6 15,0 .2 00 8 3, 3 .3 33 4 8, 3 .5 33 1 1 1 ,4 9 .3 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6, 7 1 5 ,0 .2 0 0 8 3, 3 .3 33 4 8, 3 .5 33 1 3 9 ,4 6 .2 9 9 1 .8 3 3 4 3 ,3 66 7 6 ,6 1 5 ,0 .2 0 0 83 3 3 . 3 ,3 45 3 3 . 8 ,3 1 4 6 ,1 6 .1 6 6 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 1 5 ,0 .2 0 0 8 3 ,3 .3 3 3 4 8 ,3 .5 3 3 1 8 6 ,1 5 .9 6 6 1 .8 3 3 4 3 ,3 6 66 6,7 1 5 ,0 .2 0 0 83 33 .3,3 45 33 .8,3 2 3 8 ,2 3 .2 1 4 217 9, 6 15 0 2 ,0 150 2, 0 217 9,6 15 0 2 ,0 15 0 2 ,0 217 9, 6 15 0 2 ,0 150 2,0 217 9, 6 15 0 2 ,0 1 50 2,0 217 9, 6 15 0 2 ,0 150 2,0 217 9, 6 15 0 2 ,0 150 2,0 217 9,6 15 0 2 ,0 15 0 2 ,0 217 9,6 15 0 2 ,0 15 0 2 ,0 217 9,6 15 0 2 ,0 15 0 2 ,0 217 9,6 15 0 2 ,0 15 0 2 ,0 217 9, 6 15 0 2 ,0 1 50 2,0 2 0, 0 .5 00 1 5 ,0 .2 0 0 2 3, 3 .3 33 26 6 1,6 5 00 0, 0 1 0 ,0 .0 0 0 2 1 7 9 ,6 25 0 0 . 0 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 3 3 . 3 ,3 546 6 . 1,6 50 0 0 ,0 1 0 ,0 .0 0 0 2 1 7 9 ,6 2 0 ,0 .5 0 0 1 5 ,0 .2 0 0 2 3 ,3 .3 3 3 26 6 1,6 5 00 0,0 1 0 ,0 .0 0 0 21 7 9 ,6 25 00 .0,0 1 5 ,0 .2 0 0 23 33 .3,3 2 67 1, 4 5 00 0,0 1 0 ,0 .0 0 0 21 7 9 ,6 3 1,5 .13 0 28 40 .7,0 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 16,7 . 66 6 29 00 .5,0 54 66 . 1, 7 10,0 . 00 5 20 33 .8,3 16,7 . 66 6 25 00 .0,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 .0 0 0 0 0 ,0 37 00 .5,0 15,0 . 00 2 91 66 .6 , 7 33 33 .3,3 313 0 . 1,5 2 7, 0 .8 40 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 16,7 .6 66 2 5, 0 .9 00 5 1, 7 .466 10,0 .5 00 2 8, 3 .0 33 16,7 .6 66 2 0, 0 .5 00 1.6 66 16, 7 3 .0 0 0 0 0 ,0 3 5, 0 .7 00 15,0 .2 00 96,7 .166 3 3, 3 .3 33 313 0 . 1,5 2 7, 0 .8 40 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 1 6 ,6 .6 6 7 2 5, 0 .9 00 546 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 2 8, 3 .0 33 1 6 ,6 .6 6 7 2 0, 0 .5 00 1. 6 ,6 1 6 7 6 3 .0 0 0 0 0 ,0 3 5, 0 .7 00 1 5 ,0 .2 0 0 916 7 . 6 ,6 3 3, 3 .3 33 313 0 . 1,5 28 4 0 . 7 ,0 7 ,9 2 2 8 .9 9 9 9 4 ,9 1 6 ,6 .6 6 7 29 0 0 . 5 ,0 546 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 3 3 . 8 ,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 0 0 . 0 ,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 . 0 ,0 00 0 0 37 0 0 . 5 ,0 1 5 ,0 .2 0 0 916 7 . 6 ,6 33 3 3 . 3 ,3 313 0 . 1 ,5 2 7 ,0 .8 4 0 7 ,9 2 2 8 .7 9 9 4 4 ,9 1 6 ,6 .6 6 7 2 5 ,0 .9 0 0 546 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 2 8 ,3 .0 3 3 1 6 ,6 .6 6 7 2 0 ,0 .5 0 0 1 6 ,6 1 6 7 .6 3 .0 0 0 0 0 ,0 3 5 ,0 .7 0 0 1 5 ,0 .2 0 0 916 7 . 6 ,6 3 3 ,3 .3 3 3 3135 . 1, 0 28 40 .7,0 7 ,9 2 2 8 .7 0 7 4 5 ,0 1 6 ,6 .6 6 7 29 00 .5,0 54 6 7 . 1,6 1 0 ,0 .5 0 0 20 33 .8,3 1 6 ,6 .6 6 7 25 00 .0,0 1. 6 , 7 1 66 6 3 .0 0 0 0 0 ,0 37 00 .5,0 1 5 ,0 .2 0 0 91 6 7 . 6 ,6 33 33 .3,3 55 0 2 ,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 0 5 . 3 ,7 5 50 2,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 07 .3,5 5 50 2,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 07 .3,5 5 50 2,0 15,0 . 00 7 27 07 .3,5 55 0 2 ,0 15,0 .7 00 2 3, 5 .7 07 5 50 2, 0 1 5 ,0 .7 0 0 2 3, 5 .7 07 55 0 2 ,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 0 5 . 3 ,7 5 50 2,0 1 5 ,0 .7 0 0 2 3 ,7 .7 0 5 5 50 2,0 1 5 ,0 .7 0 0 27 07 .3,5

9 6,0 .6 50 1. 0 , 0 30 00 1. 0 , 0 50 00 5 0,0 .0 00 6 0,0 .3 00 2. 0 , 0 1 00 0 3. 6, 0 27 90 4. 0, 0 79 00 3. 6, 0 73 20 3. 8, 0 44 80 8 50 7,0 1 6 .4 0 0 .0 7 0 ,0 2. 0, 0 00 00 3. 0, 0 54 00 6. 0, 0 50 00 1. 0 , 0 80 00 2. 0, 0 50 00 2. 0, 0 00 00 3. 0, 0 00 00 1 00 00 4.0,0 3 00 00 6. 0, 0 4. 0, 0 50 00 1. 0 , 0 50 00 1 . 0 ,0 100 0 0 4. 0, 0 00 00 4. 0, 0 00 00 3. 0, 0 00 00 1. 0 , 0 50 00 2. 0, 0 80 00 1. 0 , 0 30 00 6 0,0 .0 00 1. 0 , 0 20 00 2 .0 0 0 2 0 ,0 1. 0 , 0 85 00 3 0,0 .5 00 1.5 0 0 1 0 ,0 1 0 ,0 .5 0 0 1. 0 , 0 00 00 1 8 0 ,0 7 .0 0 0 8 0,0 .0 00 1. 0 , 0 50 00 1 00 00 0.0,0 5. 0, 0 50 00 2 3 .2 9 0 .1 6 2 ,0

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.3 OBJETIVOS ESPECIFICOS Identificar la necesidad de financiamiento del Tesoro en el corto plazo, analizar las fuentes alternativas de financiamiento, y concretar lo ms conveniente a los intereses del Estado para cubrir el dficit de caja. Anticipar la existencia de eventuales excedentes de caja, evaluar las posibilidades de inversiones temporales, y concretar las ms convenientes para el Tesoro Nacional.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.4 ESTRUCTURA A la unidad responsable del Tesoro Nacional, le corresponde elaborar la Programacin de Caja del Presupuesto General del Estado. La periodicidad de la Programacin de Caja responder a los requerimientos de la unidad responsable del Tesoro Nacional, pudiendo ser diaria, semanal, quincenal, mensual, cuatrimestral y anual. El flujo de los ingresos esperados se realizar sobre la base de la estimacin de la recaudacin suministrada por el SRI, Corporacin Aduanera Ecuatoriana (CAE), Direccin Nacional de Hidocarburos (DNH), Banco Central del Ecuador, Instituciones (Autogestin) y la unidad responsable de la administracin de la deuda pblica.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.4 ESTRUCTURA El flujo de egresos esperados se realizar sobre la base de la programacin de devengo de los gastos corrientes, de capital e inversin que informe la unidad responsable de los presupuestos pblicos y de la programacin de deuda pblica que informe la unidad responsable de la administracin de la deuda pblica. Dentro de la programacin de caja los ingresos estarn desglosados a nivel de tem-fuente y los egresos a nivel de grupo-fuente.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.4 ESTRUCTURA Sobre la base de la programacin anual de caja, se definen las cuotas cuatrimestrales de compromiso que servirn para la definicin de las cuotas mensuales de devengo, que constituye el techo de gasto para el respectivo mes. A estos se incluirn los movimientos no presupuestarios que afecten las disponibilidades de caja. (ej. anticipos) La programacin de caja que proponga la unidad responsable del Tesoro Nacional se pondr a consideracin del Comit de las Finanzas Pblicas que ser responsable de su aprobacin. Luego unidad responsable del Tesoro Nacional ejecutar la programacin de caja establecida.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.4 ESTRUCTURA De no contar con las disponibilidades suficientes, se utilizar los mecanismos de financiamiento que le permite la ley, a efectos de garantizar el cumplimiento total de las obligaciones generadas. De generarse supervits temporales de caja, se podr invertirlos a corto plazo, asegurando su ptimo rendimiento. Mensualmente se realizar la evaluacin de la ejecucin de caja que ser puesta en conocimiento del Comit de las Finanzas Pblicas como responsable de la aprobacin de la Programacin de Caja.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.3 PROGRAMACION DE CAJA 4.3.5. REPROGRAMACION DE CAJA La programacin de caja podr ser modificada en funcin de la evaluacin de los ingresos efectivamente recaudados, para que en lo posible se garantice el cumplimiento de las cuotas aprobadas, misma que ser aprobada por el Comit de las Finanzas Pblicas

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS Las cuentas aperturadas en el Depositario Oficial de los Fondos Pblicos sern: La Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional y sus auxiliares, Las cuentas exclusivas que reciben desembolsos de prstamos y donaciones del exterior, Las cuentas de las empresas pblicas, La cuenta de la Contralora General del Estado y La cuenta Especial de Reactivacin Productiva y Social (CEREPS).

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.1. OBLIGATORIEDAD Toda entidad y organismo del Sector Pblico mantendr en el depositario oficial de los fondos pblicos sus saldos disponibles en una o las cuentas que fueren necesarias en funcin de los requerimientos que demande el eficiente manejo financiero o lo requiera el proceso de descentralizacin y desconcentracin. Ninguna institucin pblica podr aperturar cuentas fuera del depositario oficial de los fondos pblicos. Slo en los casos que por circunstancias geogrficas y tecnolgicas no sea factible mantener una cuenta en el depositario oficial, la unidad responsable del Tesoro Nacional autorizar la apertura en el Banco Nacional de Fomento.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL Los ingresos de cualquier fuente se depositarn en la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional, abierta en el depositario oficial de los fondos pblicos. Su utilizacin dispondr el Ministro encargado de las finanzas pblicas y, por delegacin, el responsable del Tesoro Nacional. Por la excepcin prevista en la Ley, los ingresos de las empresas pblicas, Contralora, desembolsos externos, se depositarn en las cuentas aperturadas en el depositario oficial, que se encuentren por fuera de la Cuenta Corriente nica.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL Para identificar la fuente de donde provienen los recursos, la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional se dividir en Cuentas Auxiliares:
CCU-FISCALES, CCU-AUTOGESTION, CCU-PREASIGNADOS, CCU-FONDOS ESPECIALES, CCU-FONDOS DE TERCEROS, CCU-CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES, CUENTAS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS, CUENTAS PARA LA PROVISION DEL PAGO DE LA DEUDA PUBLICA, CUENTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL y otras creadas por ley.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.1. AUXILIAR CCU RECURSOS FISCALES Se ingresarn directamente todos los recursos provenientes de: Las recaudaciones tributarias y no tributarias, los ingresos de la actividad petrolera, las operaciones de financiamiento de corto plazo, (colocacin de Certificados de Tesorera) Dbitos efectuados a las cuentas de transferencia de las instituciones

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.2. AUXILIAR CCU-RECURSOS DE AUTOGESTION En esta cuenta se registrarn todos los recursos que se originen por: La venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, rentas de inversin, multas, reintegros, y otros que sean recaudados por las actividades propias de las entidades u organismos del Gobierno Central, descentralizadas y autnomas.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.3. AUXILIAR CCU-RECURSOS PREASIGNADOS En la cuenta CCU Preasignados ingresarn todos los recursos que: Le correspondan a las instituciones del Sector Pblico que tengan participacin en los ingresos tributarios y no tributarios nacionales. Recibe los ingresos que transfiere la CCU Fiscales una vez realizada la distribucin entre partcipes. Desde esta cuenta se transferirn a todos los beneficiarios, por tanto el depositario oficial solo podr realizar acreditaciones que sean ordenadas por la unidad responsable del Tesoro Nacional.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.4. AUXILIAR CCU-FONDOS ESPECIALES A esta cuenta ingresarn todos los recursos de: Prstamos internos, Colocacin de bonos y Fondos Especiales creados por ley. Incluye las cuentas que se crearen para la administracin de Fideicomisos institucionales. Los Fondos Especiales tendrn cuentas auxiliares individuales.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.5. CCU FONDOS DE TERCEROS En esta cuenta se acreditarn los recursos mantienen temporalmente condicionados a disposiciones o sentencias legales que determinen las correspondientes salidas, como: Ministerio de Trabajo, CONSEP y Corte Suprema de Justicia. En el caso de los fondos de terceros que por sentencia judicial se determinar que no procede su devolucin, se transferir a la CCU de Autogestin o de recursos fiscales

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.6. CCU SECCIONALES CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS

En este segmento se encontrarn las cuentas pertenecientes a las instituciones que conforman el rgimen seccional. Provincial Cantonal Parroquial

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.7. CUENTAS PARA LA PROVISIN DEL PAGO DE LA DEUDA PBLICA Se mantendrn Cuentas Especiales en el depositario oficial de los fondos pblicos para: La provisin de pagos de amortizacin e intereses de la Deuda Pblica Interna y Externa. Recibe los recursos que se transfieren de la CCU Fiscales (fideicomisos)

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.8. CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS PBLICAS Las instituciones financieras pblicas aperturarn depositario oficial para la gestin institucional. cuentas en el

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL 4.4.2.9. CUENTAS PARA LAS INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Las instituciones de seguridad social aperturarn cuentas en el depositario oficial para la gestin institucional.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.3. AFECTACIONES NO AUTORIZADAS DE LA CCU De conformidad con la Ley, los recursos del Presupuesto General del Estado son inembargables y no pueden ser objeto de ningn tipo de apremio, medida preventiva o cautelar ni de ejecucin.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS 4.4.4.1. CUENTAS EXCLUSIVAS Estas cuentas no forman parte de la CCU y se alimentan de los recursos provenientes de: Donaciones y Crditos externos. PARA PROYECTOS Y PROGRAMAS EN EL DEPOSITARIO

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS 4.4.4.2. CUENTAS ESPECIALES Los ingresos de fondos especiales u otros que, por disposicin expresa de sus Leyes de creacin, debern destinarse a propsitos especficos y administrarse por fuera de la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional, dispondrn de Cuentas Especiales en el depositario oficial de los fondos pblicos. EL DEPOSITARIO

PROYECTOS A TRAVES DE UNIDADES EJECUTORAS

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS 4.4.4.3. CUENTAS EN DIVISAS Las Entidades u Organismos que manejan recursos provenientes de desembolsos de: Crditos externos, donaciones, cooperacin tcnica no reembolsable y otros de similar naturaleza, mantendrn en el depositario oficial una Cuenta Corriente en moneda extranjera. CONTRATOS DE PRESTAMO ASI LO EXIJAN EL DEPOSITARIO

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS EL DEPOSITARIO

4.4.4.4. CUENTAS EN BANCOS CORRESPONSALES (ROTATIVAS DE INGRESOS) Se podr designar bancos corresponsales la red bancaria privada, a los que se sumar en casos necesarios, el Banco Nacional de Fomento. Se mantendrn cuentas para efectos de las recaudaciones que constituyan ingresos, que se denominarn Rotativas de Ingresos. La apertura se efectuar previa la suscripcin del respectivo convenio entre la Entidad y el banco corresponsal, en el que se especificar las condiciones, plazos, compromisos y obligaciones de las partes

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS EL DEPOSITARIO

4.4.4.5. CONDICIONES PARA LA OPERACIN DE LAS CUENTAS ROTATIVAS DE INGRESOS No se podrn utilizar las Cuentas Rotativas de Ingresos para propsitos diferentes de su concepto. Los dbitos a las Cuentas Rotativas de Ingresos y como contrapartida del acreditamiento en la cuenta auxiliar CCU Autogestin o cuentas de transferencia Gobiernos Seccionales, a favor de las Entidades u Organismos. Los intereses la venta de bienes y servicios Las cajas recaudadoras

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.5. CONCEPTOS DE AFECTACION Los conceptos de afectacin de ingresos y egresos para las cuentas aperturadas en el depositario oficial de los fondos pblicos sern los constantes en el clasificador presupuestario de ingresos y gastos, previendo adems conceptos especficos para el pago de anticipos contractuales, anticipos de remuneraciones y otros anticipos.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL 4.4.6. REGISTRO DE CUENTAS DE BENEFICIARIOS La unidad encargada del Tesoro Nacional mantendr una base de beneficiarios con sus respectivas cuentas bancarias, donde se acreditarn los pagos que hayan sido solicitados por las unidades ejecutoras. CIU (cdigo Identificacin nico) El registro de los titulares de cuentas de proveedores y contratistas que se mantiene en la base de datos, debe coincidir con informacin SRI. La informacin de los nuevos beneficiarios, deber ser notificada al Tesoro Nacional para su registro y activacin en la base de datos . Dentro de los beneficiarios de pago se incluyen a: proveedores, contratistas, funcionarios pblicos, empleados, trabajadores y terceros.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.1. RESPONSABILIDAD La determinacin y recaudacin de los recursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del presupuesto del Gobierno Central de las Entidades u Organismos ser de responsabilidad de los Entes o los funcionarios encargados de su administracin.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.2. DE LOS INGRESOS DEL TESORO NACIONAL 4.5.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS Son ingresos del Tesoro Nacional todos los impuestos, tasas, contribuciones u otros ingresos que le corresponde por Ley percibir al Gobierno Central y que sern acreditados en el depositario oficial de los fondos pblicos en la Cuenta Auxiliar CCU Fiscales. La unidad responsable del Tesoro Nacional determinar los valores que corresponde a preasignaciones y los transferir al auxiliar CCU Preasignados.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.2. DE LOS INGRESOS DEL TESORO NACIONAL 4.5.2.2. INGRESOS DE AUTOGESTION Los recursos que las Entidades u Organismos del Sector Pblico no Financiero obtienen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones, multas y otros, se recaudarn a travs de las Cuentas Rotativas de Ingresos, aperturadas en los bancos corresponsales del depositario oficial de los fondos pblicos. La entidad u organismo que gener el ingreso lo registrar en el sistema autorizado para la administracin de los recursos pblicos, afectacin que permitir su utilizacin.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.2. DE LOS INGRESOS DEL TESORO NACIONAL 4.5.2.3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Y DONACIONES Los recursos provenientes de desembolsos de prstamos o donaciones en moneda de circulacin nacional ingresarn a la cuenta matriz aperturada en el depositario oficial de los fondos pblicos. Las entidades y organismos que manejan recursos provenientes de desembolsos de crditos externos, donaciones, cooperacin tcnica no reembolsable y otros de similar naturaleza mantendrn en el depositario oficial una cuenta corriente en la moneda sealada en los contratos o convenios de crdito. Su utilizacin ser posible convirtiendo los recursos en la moneda de circulacin nacional.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.2. DE LOS INGRESOS DEL TESORO NACIONAL 4.5.2.4. REINTEGROS Cuando se ocasione reintegro de recursos a la CCU del Tesoro Nacional por cualquier motivo, se utilizar la cuenta rotativa de ingresos de la institucin, con cdigos de afectacin establecidos en la norma relativa a Conceptos de Afectacin. El tesorero institucional instruir al usuario que va a hacer el depsito la entidad bancaria, la cuenta y cdigo motivo del depsito.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.6. PAGO DE OBLIGACIONES 4.6.1 OBLIGATORIEDAD PAGO DE OBLIGACIONES La unidad responsable del Tesoro Nacional ordenar al depositario oficial de los fondos pblicos, el pago de las obligaciones debidamente registradas por las instituciones y solicitadas de acuerdo al Programa mensual de devengado (PMD) aprobado. Los pagos que realice con cargo a la CCU, respondern a la programacin de caja diaria, previamente elaborada y aprobada. Los pagos con cargo a recursos de autogestin y preasignaciones se realizarn siempre y cuando se cuente con la disponibilidad suficiente en el auxiliar contable de la entidad.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.6. PAGO DE OBLIGACIONES 4.6.1 OBLIGATORIEDAD PAGO DE OBLIGACIONES Los pagos con cargo a partidas cuya fuente de financiamiento corresponda a un prstamo o donacin se realizarn siempre que se haya recibido el desembolso y cuente con la disponibilidad suficiente en el auxiliar contable. Los pagos de anticipos de sueldos, anticipos a contratistas, constitucin de fondos rotativos, cajas chicas y subrogaciones de deuda (compensacin) se realizarn siempre y cuando exista el registro contable y la solicitud de pago correspondiente que luego permita regular presupuestariamente.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.6. PAGO DE OBLIGACIONES 4.6.2 MODALIDAD DE PAGO Para realizar el pago, la unidad responsable del Tesoro Nacional afectar a la cuenta correspondiente y acreditar en las cuentas de los beneficiarios finales: proveedores, contratistas, funcionarios pblicos, empleados, trabajadores o terceros, Las inconsistencias de pagos sern procesadas por la unidad responsable del Tesoro Nacional y comunicadas a travs del sistema informtico a la institucin que solicit el pago, para que realice las correcciones pertinentes a efectos de generar nuevamente pago.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.6 PAGO DE OBLIGACIONES

MODALIDADES DE PAGO (SPI) 4 DECRETO EJECUTIVO No. 1563, R.O. 300 de 27-06-2006 SISTEMA DE PAGOS INTERBANCARIOS
Operar a travs de transferencias electrnicas directas de las "cuentas tipo" que las instituciones del Estado mantienen en el Banco Central del Ecuador a las cuentas corrientes, de ahorro o especiales que los beneficiarios mantengan en las instituciones del sistema financiero nacional, calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Las instituciones financieras mantendrn la documentacin de respaldo suficiente que permita identificar a los titulares de las cuentas que reciban acreditaciones de recursos pblicos.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.1 DEFINICIN Es el documento valorado que se entrega al beneficiario por la recepcin de un servicio prestado por parte de un rgano del Sector Pblico. Documento que permite el control sobre la recaudacin de los recursos que deben ingresar al Tesoro Nacional por este concepto.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.2 DIRECCIN La unidad responsable del Tesoro Nacional ser la encargada de dirigir el proceso de emisin, control y custodia de las especies valoradas para todo el Sector Pblico a excepcin de aquellas emitidas por los organismos de rgimen seccional autnomo, las entidades de seguridad social, y las empresas pblicas.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.3 OBLIGATORIEDAD El ministerio responsable de las finanzas pblicas, es el nico organismo autorizado para la emisin y fijacin del valor de las especies valoradas del Sector Pblico a excepcin de aquellas emitidas por los organismos de rgimen seccional autnomo, las entidades de seguridad social y las empresas pblicas, La autorizacin concedida se formalizar con la expedicin de un acuerdo ministerial. Los costos por emisin y los ingresos por la venta de las especies valoradas debern constar en los presupuestos, los valores recaudados se receptarn a travs de la cuenta rotativa de ingresos.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.3 OBLIGATORIEDAD La unidad responsable del Tesoro Nacional y las instituciones de la administracin pblica que manejen especies valoradas debern llevar los registros sobre la emisin, venta y baja de estos documentos. Ninguna institucin y por ningn concepto, podr cobrar tarifa alguna por la venta de bienes y servicios sin que medie la comercializacin de especies valoradas, factura, nota de venta, y otros autorizados por el Servicio de Rentas Internas.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.4 IMPRESIN DE ESPECIES VALORADAS El Instituto Geogrfico Militar (IGM), es el nico organismo autorizado para elaborar especies valoradas de la administracin pblica.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 4.7.5 RECUPERACIN DE COSTOS DE ELABORACIN Y ENTREGA DE INFORMACIN IMPRESIN Y/O

La unidad responsable del Tesoro Nacional reglamentar los procedimientos para recuperacin de costos y para la entrega de informacin en los trminos y formatos que considere pertinentes.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.8. DE LA COMPENSACIN DE ADEUDOS. 4.8.1 DEFINICIN El Sistema de Compensacin de Adeudos es un mecanismo de cancelacin de deudas recprocas y correlacionados que se originen por transacciones financieras, por la compraventa de bienes y prestacin de servicios y por las subrogaciones de deuda pblica efectuadas por el Estado Ecuatoriano (condonacin). Las compensaciones se realizarn sobre aquellas deudas que no comprometan salidas adicionales de recursos de la CCU-TN o generen nuevo endeudamiento interno o externo que no se encuentren debidamente presupuestadas. Todo proceso de compensacin ser posible si las deudas y derechos se encuentran registrados en las contabilidades institucionales y del Gobierno Central, que debieron originarse en el reconocimiento presupuestario de determinado ao.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.8. DE LA COMPENSACIN DE ADEUDOS. 4.8.2 DIRECCIN El Ministerio encargado de las finanzas pblicas es el rgano rector en el funcionamiento del proceso de Compensacin de Adeudos, a travs de la unidad responsable del Tesoro Nacional. 4.8.3 MBITO DE APLICACIN El proceso de Compensacin de Adeudos es de aplicacin obligatoria en las entidades y organismos que conforman el Sector Pblico Ecuatoriano.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.8. DE LA COMPENSACIN DE ADEUDOS. 4.8.4 DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES Sobre la base de los Estados Financieros del Gobierno Central y dems instituciones del sector pblico, la unidad responsable del Tesoro Nacional establecer y consolidar las deudas recprocas y correlacionadas, susceptibles de compensacin, en las que se incluirn las originadas por subrogaciones de deuda realizadas por el Estado Ecuatoriano, como garante de los emprstitos de las instituciones pblicas. Se validar los montos que registren los Estados Financieros y se definirn los valores a compensar y se comunicar a la entidades para su registro.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.9. INVERSIONES FINANCIERAS La unidad responsable del Tesoro Nacional, determinar las necesidades de colocaciones de corto plazo, para financiar perodos transitorios de deficiencias de caja a travs de la emisin y colocacin de Certificados de Tesorera, Valores en circulacin u otros ttulos valores. En coordinacin con la unidad responsable de deuda pblica se establecer la necesidad de recursos a mediano y largo plazo, para lo cual se definir la emisin y colocacin de Certificados de Tesorera Bonos del Estado u otros ttulos valores o inversiones financieras.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.9. INVERSIONES FINANCIERAS 4.9.1. DIRECCIN La unidad responsable del Tesoro Nacional regular y coordinar las inversiones financieras de las entidades y organismos del Sector Pblico a excepcin de los institutos de seguridad social.

4.9.2. MBITO DE APLICACIN El proceso de inversiones financieras es de aplicacin obligatoria en las entidades y organismos que conforman el Sector Pblico a excepcin de los institutos de seguridad social

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.9. INVERSIONES FINANCIERAS 4.9.3. DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES Las inversiones financieras estarn condicionadas a la autorizacin del Directorio del Banco Central del Ecuador en lo relativo al destino y de la unidad responsable del Tesoro Nacional en lo concerniente a las disponibilidades de caja que mantengan las instituciones. Para el efecto las entidades del Sector Pblico debern observar lo establecido en el Reglamento de Inversiones para el Sector Pblico

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.9. INVERSIONES FINANCIERAS 4.9.3. DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES Las inversiones financieras de corto plazo que mantengan las entidades del Sector Pblico a excepcin de los Organismos Seccionales, Empresas Pblicas e Institutos de seguridad social debern ser redimidas hasta el cierre del ejercicio fiscal. Las negociaciones de las inversiones corto plazo no requieren de partida presupuestaria para la inversin y la amortizacin del capital pero s para los gastos de comisiones, descuentos y rendimientos. Las colocaciones y recompras se realizarn directamente, sin la intervencin de las bolsas de valores.

4. NORMATIVA DE TESORERIA
4.9. INVERSIONES FINANCIERAS 4.9.3. DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES En el caso de las negociaciones con el Sector Privado, se realizarn a travs de las bolsas de valores. Los excedentes temporales de caja podrn ser invertidos en el mercado nacional o internacional, en lo que considere la mejor opcin para el estado ecuatoriano y su regulacin estar a cargo de la unidad responsable del Tesoro Nacional.

SISTEMA DE TESORERIA
ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MAS NECESITAN RECEPCION DEPOSITO COLOCACION DE RECURSOS LAS RECAUDACIONES A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA
24 HORAS

RECAUDACION

DEPOSITO

BANCO PRIVADO

BANCO CENTRAL CCU

LOS PAGOS A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA OBLIGACION DE PAGO

TRANSFER. DE FONDOS

CCU-BANCO CENTRAL

CCU-AUX POR ENT.

TRASFER.
BENEFICIARIO

FIN

FORMATO DEL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA NOMBRE: "INSTITUCION" ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA OCTUBRE DEL 2011

Partida INGRESOS 11.07.01 13.01.06 14.03.99 15.01.01 17.03.99 19.01.01 GASTOS 51.01.01 51.06.01 53.01.01 53.08.04

Descripcin Sobre Reajustes de precios Especies Fiscales Otros Servicios Tcnicos Aporte Fiscal Corriente Otros Intereses por mora Ejecucin de Garantas TOTAL Sueldos Aporte Patronal Agua potable Materiales de Oficina TOTAL

A Asignacin Inicial

B Reformas

C=a+b Codificado 11.000,00 51.000,00 100.000,00 150.000,00 50.000,00 10.000,00 372.000,00 250.000,00 32.000,00 40.000,00 50.000,00 372.000,00

d Comprometido

e Devengado 8.000,00 45.000.00 80.000.00 100.000,00 40.000,00 7.000,00 280.000,00

f=e-c Saldo por Devengar 3.000,00 6.000.00 20.000,00 50.000,00 10.000,00 3.000,00 92.000,00 70.000,00 7.000,00 5.000,00 10.000,00 92.000,00

10.000,00 1.000,00 50.000,00 1.000,00 100.000,00 150.000,00 50.000,00 10.000,00 370.000,00 2.000,00 250.000,00 30.000,00 2.000,00 40.000,00 50.000,00 370.000,00 2.000,00

180.000,00 25.000,00 35.000,00 40.000,00 280.000,00

180.000,00 25.000,00 35.000,00 40.000,00 280.000,00

FORMATO DE ESTADO DE EJECUCION DEL PROGRAMA PERIODICO MENSUAL DE CAJA (PPC) NOMBRE: "INSTITUCION" EJECUCIN DEL PROGRAMA PERIODICO MENSUAL DE CAJA OCTUBRE DEL 2011
GRUPO PPTO 37 11 13 14 18 19 24 28 CONCEPTO INGRESOS Saldo de Caja Bancos Recuperacin de Anticipos Fondos de Terceros Impuestos Tasas Venta de Bienes y Servicios Transferencias Corrientes Otros Ingresos Venta de Bienes Transferencias de Capital Suman Aporte Fiscal Corriente Aporte Fiscal de Capital TOTAL INGRESOS
Aprobado Ejecutado Saldo No Ejecutado

5.000,00 5.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 500,00 1.000,00 500,00 600.00 1.000,00 16.600,00 6.600,00 1.000,00 24.200,00

5.000,00 4.000,00 1.000,00 1.000,00 900,00 500,00 800,00 500,00 500,00 800,00 15.000,00 6.000,00 1.000,00 22.000,00

-o1.000,00 -o-o100,00 -o200,00 -o100,00 200,00 1.600,00 600,00 -o2.200,00

FORMATO DE ESTADO DE EJECUCION DEL PROGRAMA PERIODICO MENSUAL DE CAJA (PPC) NOMBRE: "INSTITUCION" EJECUCIN DEL PROGRAMA PERIODICO MENSUAL DE CAJA OCTUBRE DEL 2011
GRUPO PPTO CONCEPTO GASTOS Entrega de Anticipos Fondos de Terceros Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Gastos Financieros Transferencias Corrientes Gatos en Personal para Inversin Bienes y Servicios para Inversin Obras Pblicas Transferencias para Inversin Activos de Larga Duracin Transferencias de Capital TOTAL GASTOS
Aprobado Ejecutado Saldo No Ejecutado

51 53 57 58 71 73 75 78 84 88

5.000,00 2.000,00 10.000,00 3.000,00 600,00 1.000,00 200,00 200,00 200,00 200,00 800,00 1.000,00 24.200,00

4.300,00 1.200,00 10.000,00 2.800,00 600,00 1.000,00 100,00 100,00 100,00 200,00 800,00 800,00 22.000,00

700,00 800,00 -o200,00 -o-o100,00 100,00 100,00 -o-o200,00 2.200,00