Professional Documents
Culture Documents
RK TVSH 1
dhe ertifikoj se Personi i tatueshem sipas shqyrtimeve te mija / tona dhe komenteve mbi mospajtueshmerine me legjislacionin, mospasqyrimet te sakta te shitjeve dhe blerjeve, mangesive ne plotesimin e FDP-ve te vetedeklaruara nga personi i tatueshem jane ashtu si pasqyrohen ne PJESEN - II te Raportit te Kontrollit 1. Sipas opinionit tim / tone per librat e shitjes dhe blerjes si dhe dokumentacionet e mbajtura per qellime te zbatimit te ligjit jane te mjaftueshme per verifikimin e korrektesise dhe gjykimit te plote te situates financiare. Vlera bruto e shitjeve te deklaruara ne FDP permbledh gjithe transaksionet e bera gjate periudhes qe kontrollohet. Vlera bruto e blerjeve te deklaruara ne FDP permbledh gjithe transaksionet e bera gjate periudhes qe kontrollohet. Shuma e vleres se shitjeve dhe/blerjeve eshte bazuar ne te dhenat ne librat e shitjes/blerjes per periudhen qe kontrollohet. Vlera e tatueshme dhe TVSH-ja e llogaritur mbi te jane te paraqitura ne perputhje me kerkesat e Ligjit .. Duke marre ne konsiderate klasifikimin e mallrave dhe sherbimeve te shitura sipas shkalles tatimore qe duhet ti perkasin konsiderohen te sakta ashtu si jane plotesuar ne FDP . Llogaritja dhe plotesimi i TVSH-se me kreditim te pjesshem eshte pasqyruar sipas kerkesave te ligjit. Llogaritja dhe plotesimi i shitjeve/blerjeve te perjashtuara eshte bere ne perputhje me kerkesat e ligjit. Informacion tjeter i kerkuar nga aktet ligjore dhe nenligjore per tu hedhur ne FDP eshte korrekt dhe i plote.
2. 3. 4. 5. 6.
7. 8. 9.
Per qellime te verifikimit te korrektesise dhe perfshirjes se plote te te dhenave ne FDP, une/ne jemi bazuar ne: 1. 2. Librat e shitjes dhe blerjes, librat e llogarise per vitin qe perdundoi ............ Llogarite e te ardhura - shpenzimeve, te bilancit dhe qarkullimit te likujditeteve per vitin qe perfundoi ..................
Page 1
3. 4. 5. 6.
Regjistrimet e lidhura me shitjet, blerjet, inventaret, transferimet te adresat dytesore dhe deget (Listo regjistrimet / regjisterat e verifikuar) Dokumente ne mbeshtetje te zbritjeve dhe korigjimeve te ndryshme te kerkuara. .................................................................................... ....................................................................................
Si me poshte paraqiten ndryshimet me kryesore te bera gjate periudhes qe kontrollohet 1) Ndryshimet ne formen juridike 2) Ndryshimet ne menyren e vleresimit te inventareve 3) Ndryshime ne sistemin e kontabilitetit 4) Te tjera ..................................................................................... Shqyrtimi im / jone dhe komentet mbi mospajtueshmerine me legjislacionin, mospasqyrimet e sakta te shitjeve dhe blerjeve, mangesite ne plotesimin e FDP-ve te vetedeklaruara nga personi i tatueshem do te pasqyrohen ne PJESEN - II te Raportit te Kontrollit Permbledhje e aftesise tatimpaguese shtese / ose te rimbursueshme ndaj PT e bazuar mbi verifikimin rubrikave te shitjes dhe blerjes, sipas regjistrimeve ne librat per qellime te dokumentimit te TVSH-se, si dhe llogari kontabile te tjera te lidhura qe jane objekt shqyrtimi i periudhes qe kontrollohet Nr. 1 2 3 4 5 6 7 8 Specifika dhe emertime TVSH kreditore TVSH e shitjeve TVSH e blerjeve TVSH e pagueshme Kamate vonesa Gjoba 25 perqind Gjoba 50 perqind Gjoba 100 perqind Shuma si ishte Shuma si behet Diferenca
Personi i Tatueshem i kerkojme qe te plotesoje FDP-te e korigjuara per periudhen nga .................deri .............. dhe (i) Te paguaje diferencen e TVSH-se prej (Lek) . .................. (me fjale ................................................................................), (ii) Te kerkoje rimbursim per TVSH-ne e paguar me teper prej (Lek)...................... (me fjale ..........................................), (iii) Rishikoje pasqyrat financiare te vitit me nje efekt ne rritje/ulje ne te ardhura /shpenzime (Lek) ....................... (me fjale ) Vendi : .................... Firma: ...........................
Data: ........./........../.
Perfshire :
1) Raporti i ekspertit kontabel per pasqyrat financiare 2) Raporti i zyres/punonjesit, qe mban dhe raporton llogarite financiare te PT
Page 2
FORMULARI
RK TVSH 1 (vazhdimi)
(shiko ne rregullat e Udhezimit ...) Raport Kontrolli sipas seksionit .. Te Ligjit Nr. . PJESA - 2 Shenim: 1 Ju lutem mos bashkelidhni asnje dokument me kete pjese te Raportit te kontrollit. 2 Pikat verifikuese jane orientuese dhe jo perjashtuese te informacioneve qe mund te egzistojne. Nese keni informacion shtese, ju lutemi qe te jepet ne kolonen e komenteve dhe verejtjeve. 3 4 Asnje kolone e Raportit nuk duhet te lihet bosh. Nese informacioni i kerkuar nuk eshte i duhur, apo i pershtateshem, ju lutem shenoni " I Pazbatueshem". Kopjet e Raportit te shtypura ne leter do te jene te pranueshme vetem ne formatin qe perputhet me kopjen ne format elektronik.
Seksioni A : Informacion i pergjithshem 1 Emri i Personit te Tatueshem 2 Gama e Nr. Seriale te Faturave te furnizuara 3 Gama e nr. Seriale te Faturave me autorizim (nese ka) 4 Numri Identifikimit Personit Tatueshem 5 Numri Personal Kartes Identitetit 6 Numri Kartes Identitetit (nese nuk ka Nr. Pasaporte ) Adresa e vendit kryesor te aktivitetit (Komento nese ka 7 ndryshime nga regjistri i tatimpaguesve)
Page 3
Seksioni B : Informacione te lidhura me aktivitetin Prodhues Shitje me shumice Natyra e aktivitetit (Sheno Agjent 1
nje ose me shume kuti , si me te duhurat) Energji
Kontraktor Nenkontraktor
Shitje me pakice
Metalurgji Eksportues
Leke____________________________
Pagimi i TVSH-se mbi kontrata pune ose Marrveshje (Ne rastet kur
aftesia paguese eshte shkarkuar nga ndonje opsion tjeter, sheno njeren nga
Te tjera
Perjashtim
Kreditim i pjesshem
Nr. Ligjit/ Udhezimit/ 10 Skemes se vecante dhe pershkrimi 1) ............................................................................ 2) ............................................................................ Plotesimi i librave te shitjes 11 dhe blerjes 3) ............................................................................ 4) ............................................................................
Page 4
Dega
Nr. Llogarise
Emertimi
Shuma
Interesi
Afati
Seksioni C : Deklarimet e konsoliduara sipas Ligjit .. (Per PT dhe adresat e tjera te aktivitetit te tyre) 1 2 3 4 5 6 Vlera gjithsej e shitjeve duke perfshire adresat dytesore dhe deget dhe TVSH-ja perkatese Shitjet sipas Rubrikes 9 Shitjet sipas Rubrikes 11 Shitjet nga deget Shitje nga adresat dytesore Perputhshmeria midis qarkullimit dhe te ardhures ne pasqyren financiare Shitjet/blerjet e lendes *Sasia Shkalla tatimore djegese mbi te cilat llogaritet TVSH *Sasia sipas
emertimit te lendes djegese specifike qe eshte objekt i skemes se vecante
Vlera
TVSH
Sipas FDP-ve te TVSH Sipas FDP-se se tatim fitimit Vlera e tatueshme TVSH
Vlera gjithsej e blerjeve Importe Blerje nga fermere vendas Me fature shoqerimi Blerje brenda vendit nga PT me TVSH Blerje brenda vendit nga individe dhe te paregjistruar ne Llogaritje e blerjeve te perjashtuara dhe me TVSH jo te zbritshme Vlera gjithsej e blerjeve duke perfshire edhe adresat dytesore dhe deget dhe TVSH-ja perkatese TVSH e paguar per blerjet nga PT Vlera e Tatueshme Shkalla tatimore TVSH
TVSH e paguar nga fermeret vendas Vlera e blerjeve me skonto cmimi apo me vleren e kostos Lendet djegese Vlera e blerjeve TVSH-ja
Page 5
Lende te para
Materiale promocionale
Sponsorizime, dhurata
Rimbursime te lidhura me 10 eksportet etj. te kerkuara ne Rubriken te FDP-se Rimbursime te lidhura me 11 Marreveshje dhe skema te vecanta Shuma te pa rimbursuara 12 te mbetura pa i dhene sipas miratimit te kerkeses Seksioni D : Saktesime te faturave te leshuara gabim Nr. Fatures dhe data se fatures 1 Emertimi shtese qe sakteson gabimin 2 3 Mallrat jane demtuar apo sherbim jo i mire Furnizimi jo i njejte me kerkesen e bleresit
TVSH qe Korigjohet
4 Cmimet ndryshojne Seksioni E : Borxhi i keq 1 2 3 Emri i klientit dhe te dhenat qe permban fatura Vlera e Shitjeve brenda vendit Vlera e Eksporteve
Page 6
4 5 6 7
Periudha kur ka lindur borxhi I keq Nr. dhe data e vendimit te gjykates, sipas udhezimit Nr. dhe data e leshimit te fatures se borxhit te keq Rasti per fature te palikujduar pjeserisht Nr. Nr. Serial Data e leshimit
Seksioni F : Dorezimi i FDP-se dhe pagesa e TVSH-se 1 2 Periodiciteti i FDP-se (Sheno kutine perkatese) Mujor Tre-Mujor Gjashte-Mujor
Status i dorezimit te FDP-se dhe pagesa e detyrimit sipas FDP-se Periudha Data e dorezimit Data qe eshte Data Data ligjore dorezuar ligjore Janar Shkurt Mars Prill Maj Qershor Korrik Gusht Shtator Tetor Nentor Dhjetor
Observacione per vonesen ne dorezimin e FDP-se, ne pagesen e TVSH-se ose pagese me te vogel apo mospageses nese ka
Shuma
Pershkrimi
Ne kete verifikim perfshihen gjithe shitjet e transaksionet e lidhura me to per periudhen qe kontrollohet duke perfshire korigjimet e faturave, shitjet e aktiveve vetefurnizimet dhe gjithe cfare dikton ligji per te leshuar fatura shitje.
Komente
Verejtje
Page 7
a) Metode per te vleresuar qarkullimet e brendshme dhe levizjet e inventarit b) Verifikimi i vlerave me regjistrimet ne librat e llogarive kontabile c) Levizje nuk ka rezultat shitjen
Nderprerja e deklarimeve
Shuma
Pershkrimi
Komente
Verejtje
Page 8
Shumat e paguara ose te pagueshme ne lidhje me kontrate pune te kryer nga nenkontraktoret e PT
Page 9
Shuma te paguara ose te pagueshme nga kontraktori kryesor per kontrata pune te realizuara nga PT
Page 10
Pershkrim i mallrave te shitura sipas rendit te shitjes Pershkrim i mallrave te shitura sipas rendit te shitjes Pershkrim i sherbimeve te shitura sipas rendit te shitjes
Shuma e TVSH-se se pagueshme sipas skemes per cigaret ne Udhezimin e Ministrit Nr.
Page 11
Shuma e TVSH-se se pagueshme sipas pikes. Per kontratat e qeradhenies financiare duke filluar qe nga data .
Page 12
Seksioni H : Verifikimi i blerjeve gjithsej dhe blerjeve te perjashtuara, me TVSH jo te zbritshme dhe blerje te tjera sipas FDP-se Shuma Pershkrim Komente Verejtje
Blerjet gjithsej
Importe
Page 13
10
Shuma
Pershkrimi
Komente
Verejtje
Page 14
Importimi i sherbimeve 1. Sherbime te importuara nga persona te lidhura sipas kontrates tip "franchise"
Shuma
Pershkrimi
Komente
Verejtje
Page 15
Konsumi i karburantit ne shoqerite e transportit per automjetet ne pronesi te shoqerise (listo gjithe automjetet ne pronesi
duke permendur sipas tipit te automjetit a) per mjetet e transportit te pasagjereve te permenden targat, nr. Vendeve, konsumi karburantit per km; b) per mjetet e transportit te mallrave te permenden targat, tonazhi, konsumi i karburantit per km)
Shuma
Pershkrimi
Komente
Verejtje
Page 16
10
11
12
Volumi i pergjithshem i transportimit te mallrave per njesi transporti Nr. dhe vlera e mjeteve gjendje ne inventar dhe jashte perdorimi Kostua e transportit pasagjereve Kostua e transportit te mallrave
13
14
15
Arsye, nese ka
Seksioni I: Konkluzionet e para mbi Verifikimet mbi pajtueshmerine e dokumentacionit te mbajtur me bazen ligjore 1 2 3 4 5 Pajtueshmeria sipas pikes te udhezimit (ambalazhet) Pajtueshmeria sipas pikes te udhezimit (ambalazhet) Pajtueshmeria sipas pikes te udhezimit (ambalazhet) Perputhshmeria me VKM . Vlefshmeria e . Po. Jo.
Page 17
Seksioni I: Konkluzionet e para mbi Verifikimet mbi pajtueshmerine e dokumentacionit te mbajtur me bazen ligjore per OJF dhe institucione te huaja, projekte, perfaqesi, misione diplomatike 7 8 Te dhena specifike Baze specifike ligjore Pershkrim i shkurter i objektit te punes se objektit te kontrollit
Pershkrimi mallrave dhe sherbimeve Qarkullimi i mallrave dhe sherbimeve sipas statusit te Organizates Jofitimprurese bazuar ne VKM .sipas certifikates
Shkalla tatimore
TVSH
Vlera e tatueshme
10 Pershkrimi mallrave dhe sherbimeve Vlera e inventarit gjendje te aktiveve Shkalla tatimore TVSH Vlera e tatueshme
Page 18
Verifikim te Rubrikave te paperputhura midis vetedeklarimit dhe sistemit Sipas tatimpaguesit informatik tatimor 1 Rubrika te shitjeve
Rubrika te blerjeve
13
Page 19
Seksioni J: Verifikimi i llogaritjes se TVSHse se pagueshme nga shitesit me pakice 1 Specifika te vecanta
Tipi i shitesit me pakice Verifikime Gjithe blerjet jane kryer brenda zones territoriale qe mbulon DRT Blerjet kryhen nga furnitore sipas kontrates se furnizimit Komente
Blerjet kryhen me paspagim te mallit apo sherbimit Blerjet kryhen ne rolin e agjentit
Blerjet nga PT Blerjet nga P te Patatueshem Llogaritja e vleres se tatueshme 1 Inventari ne fillim te periudhes qe kontrollohet Inventari ne fund te periudhes qe kontrollohet Verifikime sipas udhezimit nr. Komente
3 4 4
Page 20
Seksioni K: Verifikimi i situates se TVSH-se ne subjektet prodhuese 1 Siperfaqja e ambjentit prodhues dhe magazinues
a) Sektori prodhimit b) Sektori i Magazinimit
Verifikime Konsumi i lendes djegese te harxhuar nga makinerite Konsumi i energjise te harxhuar nga makinerite Sasia e lendes se pare te harxhuar per prodhimin ne njesi Sasia e lendeve ndihmese te harxhuara per prodhimin Sasia e ambalazheve per njesi prodhimi 3 Llogaritja e kostos se prodhimit ne njesi Verifikime Kostua e prodhimit ne fillim te periudhes qe kontrollohet Kostua e prodhimit ne fund te periudhes qe kontrollohet
Komente
Komente
Diferenca e kostove midis fundit sipas udhezimit nr. dhe fillimit Vlera e fuqise punetore per njesi te prodhuar Vlera e transportit per njesi te prodhuar
Page 21
Seksioni L: Verifikimi i situates se TVSH-se ne restorante, kafe dhe sherbime sociale 1 Nr. i vendeve per tu sherbyer klienteve
a) Ne fillim te periudhes b) Ne fund te periudhes
Verifikime Gjithe blerjet jane kryer brenda zones territoriale qe mbulon DRT Ligjshmeria per te paguar TVSH sipas perllogaritjeve Furnitori nuk eshte importues
Komente
Blerjet e kryera me TVSH Konfirmimi nese PT e ka perdorur paisjen fiskale 3 4 Vlera sipas faturave tatimore Vlera mesatare ditore e qarkullimit sipas paisjes fiskale 1 Sipas pikes te udhezimit Nr. Sipas pikes te udhezimit Nr.
Po. Vazdo ne piken 4. Jo.
Vlera e tatueshme sipas paisjes Verifikim te perodrimit te saj fiskale sipas Udhezimit Nr. 39 TVSH e shitjes ..% e vleres se tatueshme
2 3
Seksioni N: Verifikimi i llogaritjes se TVSH te importuesit dhe shitesit me shumice (sheno X nese jo) Verifikimi Komente Nr. Emertimi Shuma 1 Vlera e qarkullimit total duke perfshire deget dhe adresat dytesore Vlera e shitjeve te perjashtuara Sipas pikes te udhezimit Nr.
a) Menyra qe eshte llogaritur vlera e hyrjeve dhe daljeve te mallrave nga nje adrese te tjera b) Verifikimi I llogarive qe lidhen me levizjet
Page 22
Vlera e shitjeve te tatueshme Blerjet Blerjet e perjashtuara apo qe nuk lejohet kreditimi i TVSH Sqaro rastet qe jane te paqarta Shuma
Verifikimi
Komente
Verejtje
Blerjet nga furnitore vendas per mallra dhe sherbime per aktivitetin kryesor Fondi i pagave/ Qarkullimit total Blerjet nga furnitore vendas per shpenzime administrative
Page 23
Seksioni O : Llogaritja e TVSH per ndertimin e objekteve (sheno X nese jo) 1 Shitje sipas situacioneve 1 Vlera gjithsej e shitjeve Shitje te kryera me situacion nga PT per kliente Shitje te kryera me situacion nga PT per veten Pershkrimi I investitorit dhe pronarit te truallit duke permendur lejen e ndertimit dhe dokumentacion tjeter Analize e vleres se situacioneve, sipas rasteve te bazuara ne Marreveshje me SHNSH Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
Blerjet e tatueshme
Blerje materialesh
Blerje sherbimesh
Page 24
Nr.
Emertimi objektit
Krahasuar me preventivin
Seksioni P : Detaje te blerjeve mbi 300 mije leke nga PT / persona te paregjistruar (ploteso flete te vecante nese ka me
shume kliente se rrjeshtat me poshte)
Shuma
Seksioni Q : Detaje te TVSH-se se zbritur ne burim Periudha Janar Shkurt Mars Prill Maj Qershor Korrik Gusht Shtator Tetor Nentor Dhjetor Verifikim a) Data dhe Numri I autorizimit per faturat kompjuterike (nese ka) b) Gama e Nr. Seriale c) Afati i autorizimit
Shkalla Vlera e tatueshme e TVSH-se se Vlera e tatueshme e TVSH-se se tatimore zbritshme mbledhshme
Diferenca e TVSH-se
Verejtje
Page 25
Seksioni R : Shitjet e pajustifikuara me dokumentacion dhe jo sipas formulareve te miratuar Pershkrimi I fatures qe pritet sipas zbulimit nga kontrolli Nr. Fatures Vlera e tatueshme Njesia dhe Data* TVSH Sipas udhezimit Nr.
* Nese nuk mjaftojne rrjeshtat ploteso ne nje flete A4 te vecante Seksioni S : Vleresimi i cmimeve te shitjes Emertimi Cmimi per njesi qe ishte Cmimi per njesi qe behet
Seksioni T : Shuma e inventarit te deklaruar dhe regjistruar gjate periudhes qe kontrollohet Mallra Sherbime Lende te para Emertime Vlere Vlere Njesi Vlere Njesi Njesi kosto kosto Gjendja ne fillim Blerjet gjate periudhes qe kontrollohet Daljet nga magazina per te klientet Gjendja ne fund Seksioni U : Shqyrtime te tjera (nese ka) te pambuluara specifikisht qe nga fillimi deri ne fund te Raportit.
Page 26