Héctor Manuel Hernández Castillo 8/10/2012 Sistemas Productivos 10A TIPOS FLUJO DE EFECTIVO Existen varios tipos de efectivos

por nombrarlos se encuentran los siguientes:
   Flujos de efectivos operativos Flujos de efectivo de inversión Flujos de efectivo de financiación

Los flujos de efectivo operativos son aquellas actividades

que

constituyen

al

principal fuente de ingresos de una organización, entre otras actividades que no sean calificadas como de inversión o financiamiento pues para este tipo de actividades corresponde su receptivo flujo. Estas actividades incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios y de todos los documentos por cobrar, es decir se encarga de todas las entradas y salidas del efectivo de la organización. Los flujos de efectivo de inversión como su nombre lo dice son todas actividades de adquisición y desapropiación de propiedades que no están incluidas en el efectivo de la empresa. Tomando en cuenta la adquisición de propiedades, planta , equipo entre otras. Las entradas de efectivo en estas actividades son los ingresos de prestamos y cobro de estos. Las salidas de efectivo en estas es por el pago de dinero por prestamos para hacer una adquisición o inversión. Los flujos de efectivo de financiación Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión Las entradas de efectivo de las actividades de financiamiento incluyen los ingresos de dinero bonos, hipotecas, de pagarés y de otras formas de préstamos de corto y largo plazo.

la compra de valores de capital de la compañía y de pago de las cantidades que se deben. cuando se lanza un nuevo producto se generan utilidades(entradas) pero también genera costos los cuales se les debe de restar a las entradas. .Héctor Manuel Hernández Castillo 8/10/2012 Sistemas Productivos 10A Las salidas de efectivo por actividades de financiamiento incluyen el pago de dividendos. Existen además otros tipos de flujo de efectivo con respecto al autor del libro “economía de empresas” los cuales se muestran a continuación:  Flujos iniciales de salida de efectivo: los flujos de efectivo iniciales son aquellos en los cuales se empieza a hacer un cierto proyecto y es necesario la adquisición de maquinaria representando una salida de efectivo  Flujos de efectivos operativos: mencionando el autor un ejemplo muy claro.

1. 3. que dará como resultado la descapitalización de la empresa. 5. 4. 8.Héctor Manuel Hernández Castillo 8/10/2012 Sistemas Productivos 10A OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO “EL OBJETIVO DEL FLUJO DE EFECTIVO ES MOSTRAR EL MANEJO FINANCIERO DEL DINERO EN UN PERIODO PASADO Y CONOCER LAS CAUSAS POR LAS CUALES SE CUMPLIÓ O NO. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. ver porque no se cumplieron las metas. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden empresa. 6. CON LAS METAS PROPUESTAS” (RODRIGO ESTUPIÑAN GAITÁN) El objetivo principal del flujo de valor es mostrar el comportamiento del efectivo en una empresa ayudando a ver si los resultados obtenidos son los realmente esperados y si no . Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. a la . 2. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. Proporcionar información apropiada a la gerencia. Facilitar información financiera a los administradores. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo 7. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.

Incrementar el precio de ventas.  SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" Ejemplo: .Pedir anticipos a clientes .  PRIMER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo: -Incrementar el volumen de ventas. Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro.Eliminar descuentos.Hacer bien las cosas desde la primera vez.Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.Reducir plazos de crédito. conscientemente.Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa. (Impulsando las de mayor margen de contribución) .Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. . . Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda. influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.  CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Ejemplo: . .Héctor Manuel Hernández Castillo 8/10/2012 Sistemas Productivos 10A 4 PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO Existen 4 principios básicos la cual su aplicación en la practica en la administración de una empresa conduciéndola a un correcto manejo del efectivo Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada.Mejorar la mezcla de ventas. por ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de .Incrementar las ventas al contado . .Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores . Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las erogaciones de dinero.  TERCER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo: .

hay que evaluar no sólo el efecto directo de la aplicación de un principio. En estos casos y otros semejantes. Como se puede ver. . pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el flujo del efectivo.Héctor Manuel Hernández Castillo 8/10/2012 Sistemas Productivos 10A dinero. existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero.

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