You are on page 1of 6

SC _______ SA/SRL

NOTE EXPLICATIVE Pornind de la Situaiile financiare ncheiate la 31.12.201x ale SC _______, se pot analiza urmtoarele informaii privind activitatea i patrimoniul societii:

Nota 1 Active imobilizate


- lei Valoarea brut**) Elemente de active Sold la nceputul exerciiului financiar
1

Creteri

Reduceri

Sold la sfritul exerciiului financiar


4=1+2-3

Ajustri de valoare***) (amortizare i ajustri pentru depreciere sau pierdere de valoare) Sold la Ajustri Sold la nceputul nregistrate Reduceri sfritul exerciiului n cursul sau exerciiului financiar exerciiului reluri financiar financiar
5 6 7 8=5+6-7

Nota 2 Provizioane
- lei Denumirea provizionului
0

Sold la nceputul exerciiului financiar


1

Transferuri*) n cont
2

din cont
3

Sold la sfritul exerciiului financiar


4=1+2-3

Nu s-au constituit provizioane n cursul anului 2010.

Nota 3 Repartizarea profitului


- lei Destinaia Profitul net de repartizat: - rezerva legal - alte rezerve - acoperirea pierderii contabile - dividende etc. Profit nerepartizat Suma

Nota 4 Analiza rezultatului de exploatare


- lei1

Indicatorul
0

Exerciiul precedent
1

Exerciiul curent
2

1. Cifra de afaceri net 2. Costul bunurilor vndute i al serviciilor prestate (3+4+5) 3. Cheltuielile activitii de baz 4. Cheltuielile activitii auxiliare 5. Cheltuielile indirecte de producie 6. Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2) 7. Cheltuielile de desfacere 8. Cheltuieli generale de administraie 9. Alte venituri din exploatare 10. Venituri din producia de imobilizri 11. Rezultatul din exploatare (6-7-8+9+10)

Nota 5 Situaia creanelor i datoriilor


- lei Creane
0

Sold la sfritul exerciiului financiar (col.2+3)


1

Termen de lichiditate Sub un 1 an Peste 1 an


2 3

Total, din care: - clieni interni - bugetul statului - TVA de rambursat - Avans salarii - Altele Datorii*) Sold la sfritul exerciiului financiar (col.2+3)
1

Sub 1 an
2

Termen de exigibilitate 1-5 ani


3

Peste 5 ani
4

Total, din care: - datorii comerciale - datorii n legatur cu personalul - asigurari sociale i bugetul statului - altele - credite bancare pe termen scurt - datorii pe termen lung

Nota 6 Principii, politici i metode contabile Nota 7 Participaii i surse de finanare


2

La sfritul exerciiului financiar 201x, SC _______ are capital social egal cu _____ lei, divizat n ...
a) existenta oricaror certificate de participare, valori mobiliare, obligatiuni convertibile, cu prezentarea informatiilor cerute Da. Nu. X b) capital social subscris/patrimoniul entitatii; c) numarul si valoarea totala a fiecarui tip de actiuni emise * au fost integral varsate * numarul actiunilor pentru care s-a cerut, fara rezultat, efectuarea varsamintelor; d) actiuni rascumparabile: * data cea mai apropiata si data limita de rascumparare; * caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al rascumpararii; * valoarea eventualei prime de rascumparare; e) actiuni emise in timpul exercitiului financiar: * tipul de actiuni; * numar de actiuni emise; * valoarea nominala totala si valoarea incasata la distribuire; * drepturi legate de distributie: * numarul, descrierea si valoarea actiunilor corespunzatoare; * perioada de exercitare a drepturilor; * pretul platit pentru actiunile distribuite; f) obligatiuni emise: * tipul obligatiunilor emise; * valoarea emisa si suma primita pentru fiecare tip de obligatiuni; * obligatiuni emise de entitate, detinute de o persoana nominalizata sau imputernicita de aceasta: * valoarea nominala; * valoarea inregistrata in momentul platii.

Nota 8 Informaii privind salariaii i membrii organelor de administraie, conducere i supraveghere

Nota 9 Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-sociali


1. Indicatorii de lichiditate

Indicatorul lichiditii curente (Indicatorul capitalului circulant) are n vedere toate lichiditile poteniale i toate exigibilitile poteniale cu termen de decontare sub un an:
Lg Active curente Datorii curente

Indicatorul lichiditii imediate (indicatorul test acid), apreciaz gradul n care activele cele mai lichide (nu se iau n calcul elementele stocabile) i aduc contribuia la rambursarea viitoare a datoriilor pe termen scurt:
Li Active curente Stocuri Datorii curente

2. Indicatori de risc Indicatorul gradului de ndatorare este reflectat de raportul dintre capitalurile mprumutate i cele proprii. O valoare indicat pentru a o societate nu trebuie s depeasc 100%. Capital imprumutat Gi 100 Capital propriu 3. Indicatorii de activitate (Indicatorii de gestiune) n msura n care ratele de structur i de sintez ale bilanului urmresc o analiz static a componentelor patrimoniului ntreprinderii, coeficienii de rotaie vizeaz aspectele dinamice, permind introducerea unei dimensiuni temporale n analiza bilanului, prin evidenierea ritmului de rennoire a unor componente ale acestuia: Numrul de rotaii al stocurilor msoar rentabilitatea utilizrii stocurilor aflate la dispoziia ntreprinderii, n ciclul de producie:
Ns Costul vanzarilor Stoc mediu

De asemenea, se poate calcula i durata unei rotaii a stocurilor, conform relaiei: Stoc mediu Ds 365 Costul vanzarilor Numrul de rotaii al creanelor-clieni exprim msura n care creanele clieni se pot rennoi prin efectul vnzrilor, conform relaiei:

Ncc

CA Smc

unde, Smc soldul mediu al creanelor clieni. De asemenea, se poate calcula i durata unei rotaii a creanelor-clieni, conform relaiei: Smc Dcc 365 CA Numrul de rotaii al datoriilor-furnizori se determin conform relaiei: CA Nf Smf unde, Smf soldul mediu furnizori. De asemenea, se poate calcula i durata unei rotaii a datoriilor-funizori, conform relaiei: Smf Df 356 CA Pentru cele dou rate calculate mai sus (numrul de rotaii al creanelor-clieni i al datoriilor-furnizori), media creanelor-clieni se determin ca medie aritmetic a creanelor comerciale brute de la deschiderea i de la nchiderea exerciiului. Creanele comerciale se refer la creanele reflectate n bilan prin conturile de clieni i conturile ataate, la care se adaug avansurile acordate furnizorilor i efectele scontate nescadente, deducndu-se avansurile primite de la clieni. Ele sunt evaluate la preul de vnzare, inclusiv taxa pe valoare adugat. Vnzrile sunt evaluate identic (datoriile comerciale se bazeaz pe informaiile constituite de grupa de conturi Furnizori i conturi asimilate la care se adaug avansurile primite de la clieni.). Numrul de rotaii al activelor imobilizate msoar rentabilitatea utilizrii activelor circulante aflate la dispoziia ntreprinderii, pentru a finana ciclul de producie: CA Nai Activ imobilizat Numrul de rotaii al activelor servete la compararea ntregii activiti desfurate cu patrimoniul aflat la dispoziia unitii, msurnd intensitatea cu care este utilizat averea pentru a crea plusvalori: CA Na Activ total

4. Indicatorii de profitabilitate Rentabilitatea capitalului angajat exprim profitul obinut de societate n urma utilizrii capitalului angajat: Pr ofitul brut R 100 Capital angajat Marja brut din vnzri exprim profitabilitatea vnzrilor realizate de societatea, fie prin realizarea unui cost mic de producie, fie prin obinerea unui pre de vnzare optim.
Mv Pr ofitul brut din vanzari 100 Cifra de afaceri

Nota 10 Alte informaii

DIRECTOR GENERAL/ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele si prenumele _________________ Numele si prenumele ___________________ Semnatura ______________________ Calitatea ________________________ Semnatura ______________________ Stampila unitatii Nr. de inregistrare in organismul profesional