You are on page 1of 3

Solucin de Prctica #3

Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.
Carrera: Ingeniera Civil.
Curso: Planificacin y Control en Construccin (IC-945).
Profesor: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA.
Fecha: mircoles, febrero 27, 2013

DATOS DEL EJERCICIO:


A continuacin se presenta un resumen de las actividades de Consultora y Constructora La Esperanza S.A. en su primer mes de operacin (enero 2013):
1- El 01/Set/12, la empresa recibe un adelanto de honorarios profesionales por un monto de $20,000; los cuales depositaron en su cuenta bancaria que tena un saldo a ese da igual a
$50,000; quedando pendiente de cancelacin $10,000 que pagarn un mes despus de finalizada la consultora.
2- El 03/Set/12, se decide contratar los servicios de un mensajero por un monto de $1,500 durante el mes que durara la consultora y los cuales se pagarn por adelantado, para enviar y traer
los documentos tcnicos y legales del proyecto a las diferentes instituciones pblicas, con el fin de obtener la viabilidad del mismo.
3- La empresa decide el 07/Set/12, comprar una estacin topogrfica semitotal de segunda; marca: Sokkia, Modelo: SDM3E, valorada en $12,000; la cual pagar a ocho meses y dentro de los
cuales, los primeros dos meses son de gracia.
4- El 10/Set/12, se compran $1,000 en papelera y tiles del negocio de contado.
5- El 12/Set/12 la empresa decide alquilar un local comercial en Liberia, Guanacaste, para abrir una oficina en esa zona, dado que quieren expandir su rea de cobertura de servicios a los
diferentes proyectos de esa zona, como parte de su crecimiento estratgico y que tendra una mensualidad por adelantado de $750, ms $750 de depsito que debe pagar con la primer
mensualidad de alquiler.
6- El 15/Set/12 y aunque la empresa no acostumbra hacer este tipo de transacciones, le recibe a un cliente de otro proyecto de consultora y muy amigo del dueo de la empresa, un automvil
propiedad del cliente con un valor de mercado de $12,500; para que se cancele los honorarios correspondientes que igualan el valor de mercado del automvil.
7- El 18/Set/12 la empresa cancel por concepto de servicios pblicos (agua, telfono y electricidad), la suma de $250.
8- El 24/Set/12 un socio le pide a la empresa un prstamo de $5,000, pagaderos el prximo mes; para dar una prima y comprar un vehculo que le ofrecieron y que es una oportunidad del
momento.
9- El 28/Set/12, un socio de la empresa decide entregar al negocio un juego de sala para la sala de espera para clientes de la empresa en el nuevo local de Liberia que est valorado en $2,500.

10- El 30/Set/12, se cancel la suma de $6,250 por concepto de salarios de los empleados.

Con base en la informacin suministrada, realice lo que se le pide:


A. Identifique el tipo de transacciones y establezca su valor monetario.
B. Defina las cuentas que necesita utilizar y sus nombres, abra las cuentas en forma de T que sean necesarias.
C. Elabore los asientos de diario necesarios, numrelos e indique al pie un detalle que describa la transaccin efectuada, verifique que todos los asientos estn balanceados, e indique si son
compuestos o sencillos.
D. Mayorice los asientos pasndolos a las respectivas cuentas T que son el equivalente al libro mayor, indique a la par de cada mayorizacin el nmero de asiento como referencia.
PUNTO A: IDENTIFICACIN DE TIPO DE TRANSACCIN Y VALOR MONETARIO
A. Primero se deben numerar las transacciones para identificarlas, al tiempo que clasificamos los tipos de cuentas:
TEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

CLASIFICACIN
INGRESO
GASTO
ACTIVO
ACTIVO
GASTO
INGRESO
GASTO
ACTIVO
CAPITAL
GASTO

ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
INGRESO
GASTO
NO APLICA

Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.

Solucin de Prctica #3
Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.
Carrera: Ingeniera Civil.
Curso: Planificacin y Control en Construccin (IC-945).
Profesor: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA.
Fecha: mircoles, febrero 27, 2013

B. Una vez clasificadas las transacciones establecemos que el valor monetario es en Dlares ($).
PUNTO B y D: MAYORIZACIN DE CUENTAS "T"

Caja y Bancos
(1)

Ingreso X Consultoras

$ 20,000.00

$ 1,500.00
$ 1,000.00
$ 1,500.00
$ 250.00
$ 5,000.00
$ 6,250.00

$ 20,000.00
$ 4,500.00

$ 15,500.00
-$ 4,500.00

(2)
(4)
(5)
(7)
(8)
( 10 )

$ 20,000.00 ( 1 )
$ 10,000.00 ( 1 )
$ 12,500.00 ( 6 )

$ 0.00
-$ 42,500.00

Saldo Deudor

Saldo Acreedor

CXC
(1)

(3)

Servicio de Mensajera

$ 10,000.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

(2)

$ 0.00
-$ 10,000.00

$ 1,500.00
$ 1,500.00

Equipo y Herramientas

CXP

$ 12,000.00

$ 12,000.00 ( 3 )

$ 0.00
-$ 12,000.00

$ 0.00
-$ 12,000.00

$ 1,000.00

Alquiler de local
(5)

$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ 0.00
-$ 1,000.00

$ 750.00

$ 750.00
$ 750.00

Saldo Deudor

$ 0.00
-$ 750.00

Saldo Deudor

Vehculos

Servicios Pblicos

$ 12,500.00

$ 12,500.00
$ 12,500.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00

Saldo Acreedor

Papelera y tiles en Existencia

(7)

$ 0.00
-$ 12,500.00

$ 0.00
-$ 250.00

Saldo Deudor

DXC

Salarios

$ 5,000.00

$ 5,000.00
$ 5,000.00

$ 250.00

$ 250.00
$ 250.00

Saldo Deudor

(8)

$ 0.00
-$ 1,500.00

Saldo Deudor

Saldo Deudor

(6)

$ 1,500.00

Saldo Deudor

$ 12,000.00
$ 12,000.00

(4)

$ 42,500.00
$ 42,500.00

( 10 )

$ 0.00
-$ 5,000.00

$ 6,250.00
$ 6,250.00

Saldo Deudor

$ 0.00
-$ 6,250.00

Saldo Deudor

Aporte de Socios

Mobiliario de Oficina

$ 2,500.00 ( 9 )

$ 0.00
-$ 2,500.00

$ 6,250.00

$ 2,500.00
$ 2,500.00

Saldo Acreedor

(9)

$ 2,500.00

$ 2,500.00
$ 2,500.00

$ 0.00
-$ 2,500.00

Saldo Deudor

Depsito de local
(5)

$ 750.00

$ 750.00
$ 750.00

Saldo Deudor

$ 0.00
-$ 750.00

$ 0.00
$ 0.00

$ 0.00
$ 0.00

Saldo Neutral

Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.

Solucin de Prctica #3
Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.
Carrera: Ingeniera Civil.
Curso: Planificacin y Control en Construccin (IC-945).
Profesor: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA.
Fecha: mircoles, febrero 27, 2013

PUNTO C: ASIENTOS DE DIARIO


DA
1

10

FECHA
01/09/2012

DESCRIPCIN
Caja y Bancos
CXC
Ingreso X Consultoras
Ingreso X Consultoras

DEBE
$ 20,000.00
$ 10,000.00

HABER

$ 20,000.00
$ 10,000.00
Ingresos por servicios de consultora
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 01 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 1,500.00
03/09/2012
Servicio de Mensajera
$ 1,500.00
Caja y Bancos
Pago de servicios de mensajera (outsourcing)
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 02 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 12,000.00
07/09/2012
Equipo y Herramientas
$ 12,000.00
CXP
Compra de contado de estacin topogrfica semitotal de segunda
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 03 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 1,000.00
10/09/2012
Papelera y tiles en Existencia
$ 1,000.00
Caja y Bancos
Compra de papelera y tiles de oficina
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 04 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 750.00
12/09/2012
Alquiler de local
$ 750.00
Depsito de local
$ 1,500.00
Caja y Bancos
Pago del primer mes y del depsito del Local Comercial en Liberia
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 05 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 12,500.00
15/09/2012
Vehculos
$ 12,500.00
Ingreso X Consultoras
Canje de vehculo de cliente como pago de honorarios a la empresa
$ 12,500.00
$ 12,500.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 06 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 250.00
18/09/2012
Servicios Pblicos
$ 250.00
Caja y Bancos
Pago de servicios pblicos de la empresa (agua, telfono y electricidad)
$ 250.00
$ 250.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 07 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 5,000.00
24/09/2012
DXC
$ 5,000.00
Caja y Bancos
Prstamo realizado por la empresa a un socio
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 08 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 2,500.00
28/09/2012
Mobiliario de Oficina
$ 2,500.00
Aporte de Socios
Aporte de juego de sala para la nueva oficina de Liberia por parte de socio
$ 2,500.00
$ 2,500.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 09 /---------------------------------------------------------------------------------------.
$ 6,250.00
30/09/2012
Salarios
$ 6,250.00
Caja y Bancos
Pago de salarios
$ 6,250.00
$ 6,250.00
$ 0.00
$ 0.00
Comprobacin
.---------------------------------------------------------------------------------------/ 10 /---------------------------------------------------------------------------------------.

Asiento Compuesto

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Asiento Compuesto

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Asiento Sencillo

Elaborado por: Ing. Austin Gonzlez Castillo. MBA. para el curso Planificacin y Control en Construccin de la U. Fidlitas. Copyright 2013.

You might also like