Ejercicios de Cartera

EJERCICIOS DE APLICACIN
1. La empresa ASYCO, Rgimen comn, Gran Contribuyente, a 30

de Junio 2003 tiene una provisin para cuentas de difcil cobro
de $4.500.000.
Registro Contable
5299 PROVISION
529910 Clientes
1399 PROVISION
139905 Clientes
Sumas iguales
$4.500.000
$4.500.000
______________________
$4.500.000
$4.500.000
A 31 de Diciembre de 2003, presenta los siguientes saldos en cartera

calcule la nueva provisin.
Vencimientos (das)
0-90
90-180
180-360
Ms de 360
Valor
$ 25.000.000
20.000.000 * 5%= $ 1.000.000
15.000.000 * 10%= 1.500.000
10.000.000 * 15%= 1.500.000
$ 70.000.000
$ 4.000.000
Provisin actual
$ 4.000.000
Provisin anterior ( 4.500.000)
( 500.000)
Registro Contable
1399 PROVISION
139905 Clientes
4250 RECUPERACIONES
425005 Clientes
Sumas iguales
$500.000
$500.000
______________________
$500.000
$500.000
2. El 18 de Junio, la gerencia determina dar de baja cartera

totalmente incobrable as: 20% de la cartera a ms de 360 das a 31
de diciembre de 2003.
Registro Contable
1390 DEUDAS DIFICIL COBRO
139905 Clientes
$2.000.000
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
Sumas iguales
$2.000.000
________________________
$2.000.000
$2.000.000
Registro Contable
1399 PROVISION
139905 Clientes
139005 Clientes
Sumas iguales
$2.000.000
$2.000.000
______________________
$2.000.000
$2.000.000
Registro Contable
8325 ACTIVOS CASTIGADOS
832510 Deudores
POR CONTRA
862510 Deudores
Sumas iguales
$2.000.000
$2.000.000
______________________
$2.000.000 $2.000.000
3. El 31 de Diciembre de, la gerencia determina dar de baja cartera

totalmente incobrable as: 20% de la cartera a ms de 360 das a 31
de diciembre de 2004.
Vencimientos (das)
0-90
90-180
180-360
Ms de 360
Valor
$ 20.000.000
15.000.000 * 5%= $ 750.000
10.000.000 * 10%= 1.000.000
5.000.000 * 15%=
750.000
$ 50.000.000
$ 2.500.000
Provisin actual
$ 2.500.000
Provisin anterior ( 2.000.000)
$ 500.000
Registro Contable
5299 PROVISION
529910 Clientes
1399 PROVISION
139905 Clientes
Sumas iguales
$500.000
$500.000
______________________
$500.000
$500.000
4. El 16 de Marzo de 2005 se castiga cartera por $5.000.000

considerada totalmente incobrable con autorizacin de la gerencia.
Registro Contable
139005 Clientes
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
Sumas iguales
$5.000.000
$5.000.000
_______________________
$5.000.000
$5.000.000
Registro Contable
1399 PROVISION
139905 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
139005 Clientes
Sumas iguales
$2.500.000
2.500.000
$5.000.000
______________________
$5.000.000
$5.000.000
Registro Contable
832510 Deudores
POR CONTRA
862510 Deudores
Sumas iguales
$5.000.000
$5.000.000
______________________
$5.000.000 $5.000.000
5. El 15 de Julio de 2005 se recibe cheque de Andrea Lemus por

cancelacin de su cuenta de $2.000.000 dada de baja en marzo 20
de 2005, ms intereses del 3.5% mensual ms IVA.
Clculo de intereses
I= $2.000.000* 3.5% *120 (das)
I= $280.000 * 16% = $ 44.800
I= $2.324.800
Registro Contable

139005 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
Sumas iguales
$2.000.000
$2.000.000
______________________
$2.000.000 $2.000.000
Registro Contable
1105 CAJA
110505 Caja General
139005 Clientes
2408 IMPOVENTAS POR PAGAR
240801 Generado
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses
Sumas iguales
Registro Contable
POR CONTRA
862510 Deudores
832510 Deudores
Sumas iguales
$ 2324800
$ 2.000.000
44.800
280.000
_______________________
$2.324.800 $2.324.800
$2.000.000
$2.000.000
______________________
$2.000.000 $2.000.000
6. A 31 de Diciembre de 2005 se tiene el siguiente anlisis de

cartera:
Vencimientos (das)
0-90
90-180
180-360
Ms de 360
Valor
$ 30.000.000
10.000.000 * 5%= $
6.000.000 * 10%=
2.000.000 * 15%=
500.000
600.000
300.000
$ 48.000.000
$ 1.400.000
Provisin actual
$ 1.400.000
Provisin anterior (------------ )
$ 1.400.000
Registro Contable
5299 PROVISION
529910 Clientes
1399 PROVISION
139905 Clientes
Sumas iguales
$1.400.000
$1.400.000
______________________
$1.400.000 $1.400.000
7. El 10 de Mayo de 2006 la gerencia autoriza castigar cartera

morosa por $3.400.000.
Registro Contable
139905 Clientes
1305 CLIENTES
130505 Nacionales
Sumas iguales
$3.400.000
$3.400.000
_______________________
$3.400.000
$3.400.000
Registro Contable
1399 PROVISION
139905 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
139005 Clientes
Sumas iguales
$1.400.000
2.000.000
$3.400.000
______________________
$3.400.000
$3.400.000
Registro Contable
832510 Deudores
POR CONTRA
862510 Deudores
Sumas iguales
$3.400.000
$3.400.000
______________________
$3.400.000 $3.400.000
8. El 9 de Agosto de 2006 Julio Verne cancela su deuda de

$1.400.000 con cheque del Banco Santander, cuenta dada de baja en
Mayo 10 de 2003.
Registro Contable
139005 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
Sumas iguales
$1.400.000
$1.400.000
______________________
1.400.000 $1.400.000
Registro Contable
1105 CAJA
110505 Caja General
139005 Clientes
Sumas iguales
Registro Contable
POR CONTRA
862510 Deudores
832510 Deudores
Sumas iguales
$ 1.400.000
$ 2.000.000
_______________________
$1.400.000 $1.400.000
$1.400.000
$1.400.000
______________________
$1.400.000 $1.400.000
9. El 15 de Agosto de 2006 se recibe cheque de Pablo Lpez por

cancelacin de su deuda de $ 1.100.000 ms intereses del 42% anual
ms IVA. La cuenta se dio de baja en Marzo 16 de 2005.
Clculo de intereses
I= $1.100.000* 42%/12 *17 (das)
I= $ 654.500 * 16% = $ 104.720
I= $1.859.220
Registro Contable
139005 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
Sumas iguales
$1.100.000
$1.100.000
______________________
$1.100.000 $1.100.000
Registro Contable
1105 CAJA
110505 Caja General
139005 Clientes
2408 IMPOVENTAS POR PAGAR
240801 Generado
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses
Sumas iguales
Registro Contable
POR CONTRA
862510 Deudores
832510 Deudores
Sumas iguales
$ 1.859.220
$ 1.100.000
104.720
654.500
_______________________
$1.859.220 $1.859.220
$1.100.000
$1.100.000
______________________
$1.100.000 $1.100.000
10. El 29 de Septiembre de 2006 Odilia Alvarez nos cancela con

cheque del Banco Bogot su deuda de $1.000.000,cuenta dada de
baja el 10 de Mayo de 2005.
Registro Contable

139005 Clientes
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
1399 PROVISION
139905 Clientes
Sumas iguales
$1.000.000
$600.000
400.000
______________________
$1.000.000
$1.000.000
Registro Contable
1110 BANCOS
1110051 Bogot
139005 Clientes
Sumas iguales
$1.000.000
$1.000.000
______________________
$1.000.000 $1.000.000
Registro Contable
POR CONTRA
862510 Deudores
832510 Deudores
Sumas iguales
$1.000.000
$1.000.000
______________________
$1.000.000 $1.000.000

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1. La empresa ASYCO, Rgimen comn, Gran Contribuyente, a 30

A 31 de Diciembre de 2003, presenta los siguientes saldos en cartera

2. El 18 de Junio, la gerencia determina dar de baja cartera

3. El 31 de Diciembre de, la gerencia determina dar de baja cartera

4. El 16 de Marzo de 2005 se castiga cartera por $5.000.000

5. El 15 de Julio de 2005 se recibe cheque de Andrea Lemus por

1390 DEUDAS DIFICIL COBRO

6. A 31 de Diciembre de 2005 se tiene el siguiente anlisis de

7. El 10 de Mayo de 2006 la gerencia autoriza castigar cartera

8. El 9 de Agosto de 2006 Julio Verne cancela su deuda de

9. El 15 de Agosto de 2006 se recibe cheque de Pablo Lpez por

10. El 29 de Septiembre de 2006 Odilia Alvarez nos cancela con

1390 DEUDAS DIFICIL COBRO

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