Universitatea Transilvania Braov Facultatea de Alimentaie i Turism Inginerie i management n alimentaie public i agroturism

ANALIZA DIAGNOSTIC ECONOMICA FINANCIARA A INTREPRINDERII SC CICERO SRL

Student: COCOS CORINA Anul IV IMAPA 16191

BRAOV 2013

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

1. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA SC CICERO SRL PE BAZA BILANULUI CONTABIL

1.1 SCURT ISTORIC PRIVIND SC CICERO SRL SC CICERO SRL este o societate comercial nfiinat n anul 2006, de ctre 2 persoane Ciprian Oprescu i TS, care sunt asociaii firmei, dar n acelai timp i salariai. SC CICERO SRL are ca numr de nregistrare la Registrul Comerului J 08/198/2006, iau CUI este RO 1756310. Obiectul Principal de activitate este 4669, adic Comer cu ridicata al altor maini i echipamente. Produsele care fac obiectul activitii SC CICERO SRL sunt n domeniul transportului aerian. La constituire capitalul social al firmei a fost de 200 lei, fiecare asociat avnd cte 5 pri sociale n valoare de 20 lei/parte social. Ulterior capitalul social a fost majorat la 1.000 lei. Sediul social al SC CICERO SRL este n Braov, str. Memorandului nr.8, telefon 0268/419417, fax 0268/470727, email Office @CICERO.com. 1.2 STRUCTURA ORGANIZATORIC La baza existenei i funcionrii oricrei societi comerciale st structura organizatoric. n cadrul SC CICERO SRL structura organizatoric este definit ca un mecanism format din subdiviziuni organizatorice crora le sunt precizate competenele i responsabilitile i ntre care se stabilesc raporturi cerute de funcionarea ei eficient. Cu alte cuvinte, structura organizatoric cuprinde ansamblul persoanelor i al subdiviziunilor astfel constituite nct s asigure condiiile necesare atingerii obiectivelor propuse n cadrul societii. Organizarea i conducerea societii comerciale sau a diviziunilor acesteia, presupune cunoaterea detaliat i permanent a obiectivelor si resurselor disponibile, a modului de

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

desfurare a activitii i a factorilor de influen, aceste elemente fiind indispensabile fundamentrii tiinifice a deciziilor. Compartimentul producie din structura firmei este atribuit directorului tehnic, TS. Acesta are drept sarcini stabilirea de proceduri i metodologii de execuie precum i implementarea acestora n procesele de producie, n scopul asigurrii ndeplinirii obiectivelor stabilite prin decizie, de ctre administratorul societii. Compartimentul financiar-contabil are sarcina de a urmri i de a nregistra din punct de vedere al legislaiei n vigoare, toate operaiunile n care este implicat activitatea economico-social a firmei. Compartimentul de resurse umane are drept scop planificarea resurselor umane, recrutarea, selecia i angajarea personalului, organizarea personalului, calificarea i perfecionarea profesional, administrarea salarizrii i a altor remunerri. In cadrul societii este adoptat un Regulament de Ordine Interioar, document de baz n organizarea de sine stttoare a unei firme. Prin acest act s-au reglementat drepturile i ndatoririle tuturor persoanelor care i desfoar activitatea n cadrul societii, iar respectarea acestuia a permis apariia unor relaii interumane, bine conturate, ceea ce asigur premisa bunei desfurri a activitilor din cadrul societii. ntreprinderea intr n relaii directe pentru atingerea obiectivelor sale (clieni, concureni, furnizori, organisme publice). Produsele furnizate de SC CICERO SRL sunt specifice activitii de transport aerian, dup cum urmeaz:

Fig.2.1 Mrfuri vndute de SC CICERO SRL

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

1.3 PREZENTAREA SITUAIEI ECONOMICO-FINANCIARE Cunoaterea profund a evoluiei performanelor economico-financiare ale

ntreprinderii, al procesului formrii lor, nsuirea unui ansamblu de metode i tehnici de analiz, i mai ales, identificarea msurilor pentru evoluia normal a fenomenelor i proceselor economice i reducerea riscului operaional i financiar , presupune o analiz economico - financiar permanent i temeinic. O analiz orientat spre studiul riscurilor de faliment sau de solvabilitate se face cel mai adesea prin studierea bilanului (analiz static) i a tabloului de finanare (analiza fluxurilor). Bilanul prescurtat al societii analizate arat astfel: Tabelul 2.1 Bilan prescurtat Indicatori din Bilan Total active imobilizate Total active circulante Stocuri Casa si conturi Creane TOTAL ACTIV Capitaluri permanente Capital proprii Datorii pe termen lung Datorii pe termen scurt TOTAL PASIV 2007 1.176.580 2.560.896 420.860 320.400 1.819.636 3.737.476 516.650 350.900 165.750 3.220.826 3.737.476 2008 4.885.211 1.758.045 182.519 296.895 1.278.631 6.643.256 607.798 370.167 237.631 6.035.458 6.643.256 2009 4.938.055 1.642.244 192.241 566.977 883.026 6.580.299 534.133 375.831 158.302 6.046.166 6.580.299

Diagnosticul echilibrului financiar

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

Metod de analiz a bilanului financiar Bilanul financiar este expresia valorii reale a patrimoniului, cu cea mai mare probabilitate de valorificare pe pia El evideniaz echilibrul dintre necesarul de finanat (activul) i resursele disponibile la nivelul entitii (pasivul).

Metod de analiz a bilanului financiar

Rai = Ric = Rac =

Rs =

Ai 100 At Aic 100 At Ac 100 At

S 100 At Cr 100 At Disp 100 At

Rcr = Rd =

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

Rsf =

K K

pr pr

+ Dtl +D t

100

Rag =

K K pr

pr +D t

100

Rig =

D t 100 K +D pr tl

Rdtl =

Dtl K pr + Dt Dts K pr + Dt

Rdts =

Model de evaluare a bilanului financiar

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

Concluzii: 1) Activele imobilizate au crescut de la an la an, de la 1.176.580 lei n 2007 la 4.938.055 lei n 2009, fapt ce denot investiiile efectuate de firm. 2) Capitalurile proprii au crescut n 2008 fa de 2007, iar ulterior s-au redus, artnd c anul 2009 a fost cu probleme datorate crizei financiare. 3) Datoriile pe termen scurt au o pondere nsemnat, fiind mai mari dect activele curente, fapt ce arat c firma are unele probleme cu lichiditile. O analiz orientat spre studiul performanelor se face n principal prin studierea contului de profit i pierdere, pentru a aprecia formarea soldurilor intermediare de gestiune i a le compara cu fluxul de activitate sau cu mijloacele utilizate de ntreprindere. Indicatorii de analiz integreaz n acelai timp studiul performanelor i al fluxurilor i echilibrelor financiare i permit msurarea surplusului monetar din exploatare (excedentul din exploatare) sau al surplusului monetar global (capacitatea de autofinanare sau cash-flow global). n analiza economico - financiar unul din indicatorii importani ai contului de profit i pierdere este cifra de afaceri. Cifra de afaceri este indicatorul fundamental pe baza cruia se apreciaz capacitatea unei ntreprinderi de a obine venituri din operaiuni comerciale curente. n termeni concrei, ea face parte din categoria indicatorilor de rezultate economico-financiare, contribuind la diagnosticarea i evaluarea economic a ntreprinderii, la estimarea eficienei managementului practicat.

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

Structura contului de profit i pierdere la societatea analizat se prezint astfel: Tabelul 2.2 Indicatori din contul de profit i pierdere Indicatori din Contul de Profit si Pierdere Cifra de afaceri Total venituri Total cheltuieli Profit brut Profit net Numr salariai 2007 1.395.447 1.406.843 1.252.883 153.960 128.719 3 2008 8.590.086 8.697.881 8.589.064 108.518 86.668 4 2009 5.174.860 5.376.416 5.352.557 23.859 5.664 4

Concluzii: 1) Cifra de afaceri a cunoscut o majorare semnificativ de 7.194.639 lei n 2008 fa de 2007, o cretere procentual de 515 %, extrem de mare. Din pcate, n 2009 cifra de afaceri s-a redus la 5.174.860 lei, procentual cu 40%, din cauza reducerii cererii de produse realizate de ctre SC CICERO SRL. 2) Profitul brut s-a micorat de la 153.960 lei n 2007, la 108.518 lei n 2008 (s-au realizat investiii), respectiv 23.859 lei n 2009. 3) i profitul net a avut aceiai tendin de scdere, de la 128.719 lei n 2007, la 86.668 lei n 2008, respectiv 5.664 lei n 2009.

CIFRA DE AFACERI
8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 2007 2008 2009 Cifra de afaceri

Fig. 2.2 Evoluia cifrei de afaceri n perioada 2007 2009

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

n continuare prezentm civa indicatori obinui de societate: Tabelul 2.3 Indicatori derivai din bilan Indicatori Derivai din Bilan Activ total /Datorii totale Active curente / Datorii curente Total datorii / Total active Concluzii: 1) Rata solvabilitii generale are valori mici, de abia este supraunitar, n condiiile n care valoarea minim solicitat este 1,4. 2) i rata lichiditii generale are valori sub nivelul minim de 1, ea situndu-se la 0,79 n anul 2007, scznd la 0,29 n 2008, respectiv 0,27 n 2009, ceea ce arat fie un nivel restrns al activelor curente, fie datorii curente foarte mari. 3) Rata global de ndatorare are un nivel de 0,91 n 2007, ajungnd la 0,94 n 2008 i 2009, n condiii de normalitate valoarea indicatorului fiind de 0,5 0,7. 2007 1,10 0,79 0,91 2008 1,05 0,29 0,94 2009 1,05 0,27 0,94

PROIECT PRACTIC DE SPECIALITATE

2.4 ANALIZA SWOT Primul pas n utilizarea unei analize SWOT pentru evaluarea strategiilor existente i a celor viitoare posibile implic listarea i evaluarea punctelor tari ale firmei, a slbiciunilor, oportunitilor i ameninrilor. Fiecare din aceste elemente este descris n detaliu n continuare: Punctele tari ale afacerii: raportul: pre-calitate; tehnologie nou; amplasament bun (centrul rii); lipsa concurenei; calitatea produselor; acreditare ISO. Punctele slabe: capital propriu insuficient; dobnda creditelor contractate este relativ mare; lipsa unui renume pe plan naional sau internaional; datorii pe termen scurt ridicate, ceea ce nseamn contractarea unor credite curente. Oportuniti: Ameninri: efectele crizei economico-financiare vor duce la reducerea cererii; concurena extern; lipsa unui personal specializat. fonduri structurale post-aderare; interes investiional ridicat.