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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROF.

OSCAR SCHERER AULA 06 - Exercício 03A – Simples x Lucro Presumido x Lucro Real e Lucro Real com Juros sobre o Capital Próprio. Dia 27/03/2013. Considerando ser uma empresa comercial, não sofre tributação do ICMS, e os dados abaixo. o Contador da empresa deseja verificar qual é a melhor forma de tributação, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, já que pode fazer a opção por todos os regimes de tributação, também quer calcular pelo Lucro Real lançando os juros sobre o capital próprio, visando reduzir ainda mais a carga tributária, já que os sócios são pessoas físicas e sofrerão uma tributação de 15% de IRRF sobre tal crédito. Informações: 1- A TJLP no período foi de 10%. E o Patrimônio Líquido é de R$ 500.000,00; 2- A Contribuição Previdenciária (INSS) empregador foi de R$ 50.000,00; 3- Despesas Administrativas totais R$ 400.000,00 ( Inclui R$ 50.000,00 item 2) ; 4- Descontar o Crédito de Pis e Cofins diretamente nas deduções da RB. Pede-se: o DRE : a) Simples b) Lucro Presumido, c) Lucro Real , d) L. Real c/ Juros. EMONSTRAÇÃO DO RESULTADO a) Simples
Dados Receita Bruta Anual Impostos - Deduções da RB Receita Líquida CPV Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Comerciais Despesas Financeiras Resultado antes dos Impostos CSLL IRPJ Resultado do Exercício R$ 3.330.000,00

(2.514.000,00)

(100.000,00)

EMONSTRAÇÃO DE RESULTADO b) Presumido
Dados Receita Bruta Deduções s/ Receita Bruta Pis Cofins Receita Líquida CPV Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Comerciais Despesas Financeiras Resultado antes dos Impostos CSLL IRPJ Resultado do Exercício R$ 3.330.000,00

(2.514.000,00)

(100.000,00)

000.330.000.330.000.514.DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO c) Real Dados Receita Bruta Deduções s/ Receita Bruta Pis Cofins Receita Líquida CPV Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Comerciais Despesas Financeiras Resultado antes dos Impostos CSLL IRPJ Resultado do Exercício R$ 3.514.00 (2.00) DEMONSTRAÇÃO D0 RESULTADO d) Real com juros R$ 3.000.00) E) – Qual é o melhor resultado para os sócios ? .00 Dados Receita Bruta Deduções s/ Receita Bruta Pis Cofins Receita Líquida CPV Lucro Bruto Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesas Comerciais Despesas Financeiras Resultado antes dos Impostos CSLL IRPJ Resultado do Exercício (2.000.00) (100.00) (100.000.