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TABELA DE ALQUOTAS DE ICMS

Neste subitem transcrevemos as alquotas previstas na legislao do ICMS, sem considerar qualquer benefcio de reduo da base de clculo do imposto.
ALQUOTAS BSICAS 19% 19% 16% 14% 19%

OPERAES/PRESTAES Interna Interestadual em que o destinatrio no seja contribuinte do ICMS Importao de mercadorias ou bens do exterior Importao de mercadorias ou bens do exterior, quando realizada atravs do Aeroporto Internacional Tom Jobim ou de outros aeroportos internacionais do Estado Arrematao de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados Interestadual entre Contribuintes (Sadas do RJ) nas hipteses em que as operaes e prestaes (originadas do Estado do Rio de Janeiro) destinarem mercadorias, bens, servios de transporte ou de comunicao a contribuintes do ICMS localizados: para as regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo para as demais regies (Sul e Sudeste, exceto ES) Interestadual entre Contribuintes (Entradas no RJ) nas hipteses em que as operaes e prestaes (originadas de qualquer estado, de qualquer regio) destinarem mercadorias, bens, servios de transporte ou de comunicao a contribuintes do ICMS localizados no Estado do Rio de Janeiro. Interestadual com bens e mercadorias importados do exterior, que, aps seu desembarao aduaneiro no tenham sido submetidos a processo de industrializao; e ainda que submetidos a qualquer processo de transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovao ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Contedo de Importao superior a 40%. No se aplica a alquota do ICMS de 4% nas operaes interestaduais com: a) bens e mercadorias importados do exterior que no tenham similar nacional, definidos em lista editada pelo Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior Camex, conforme Resoluo 79 Camex/2012; b) bens e mercadorias produzidos em conformidade com os processos produtivos bsicos fixados no mbito da Zona Franca de Manaus; c) gs natural importado do exterior. PRESTAO DE SERVIOS 1. Servio de Transporte Intermunicipal e Interestadual 1.1. Interna (Intermunicipal) 1.2. Interestadual (exceto areo): Para usurio do servio no contribuinte Para usurio contribuinte, destinado: as regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste e ao Estado do Esprito Santo. as demais regies (Sul e Sudeste, exceto ES). 1.3. Iniciado no exterior ou prestado no exterior 1.4. Servio de transporte areo interestadual de passageiros, cargas e mala postal (Independente da regio ou se contribuinte ou no) 2. Servio de Comunicao 2.1. Interna: Servio de Comunicao em geral, exceto telefonia fixa residencial at uma vez e meia a tarifa bsica; telefonia fixa residencial at uma vez e meia a tarifa bsica. 2.2. Interestadual: Para usurio no contribuinte: Servio de Comunicao em geral, exceto telefonia fixa residencial at uma vez e meia a tarifa bsica; telefonia fixa residencial at uma vez e meia a tarifa bsica. Para usurio contribuinte, destinado: as regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste e no Estado do Esprito Santo; as demais regies (Sul e Sudeste, exceto ES). 2.3. Iniciado no exterior ou prestado no exterior 3. FORNECIMENTO DE ENERGIA ELTRICA 3.1. Interna: 3.1.1. Consumo residencial (ver notas): at o consumo de 300 kw/hora mensais; acima do consumo de 300 kw/horas mensais. 3.2. Consumo no residencial: at o consumo de 300 kw/hora mensais; acima do consumo de 300 kw/horas mensais. 3.3. Fornecimento para cooperativas de eletrificao rural e sua distribuio para produtor rural, assim entendido aquele que mantenha explorao agrcola ou pastoril e esteja inscrito no Caderj 3.4. Fornecimento para utilizao no transporte pblico eletrificado de passageiros.

7% 12% 12%

4%

ALQUOTAS ESPECFICAS

19%

19%

7% 12% 16% 4%

29% 25% 29% 25% 7% 12% 29%

18% 29% 19% 29% 13% 7%

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PRESTAO DE SERVIOS 4. CIRCULAO DE MERCADORIAS 4.1. Alimentos (1 hiptese) Interna/Importao/Interestadual com destinatrio no contribuinte do ICMS com: arroz, feijo, po francs de at 200 gramas; sal de cozinha; gado, frango, galinha, bem como os produtos comestveis resultantes de sua matana, em estado natural, resfriado ou congelado. 4.1.1. Alimentos (2 hiptese) Interna/Importao/ e Interestadual com destinatrio no contribuintes do ICMS com: sal (exceto de cozinha); po (exceto francs de at 200 gramas); ave, (exceto frango e galinha), coelho, bem como os produtos comestveis resultantes de sua matana, em estado natural, resfriado ou congelado. 4.1.2. Alimentos (3 hiptese) Interna/Importao/Interestadual com destinatrio no contribuinte do ICMS com: acar refinado e cristal; leite lquido ou em p; caf torrado ou modo; margarina vegetal, excludo o creme vegetal, acondicionada em embalagem de at 500 gramas; leo de soja; alho; sardinha em lata; pescado, excludos os crustceos, salmo, adoque, bacalhau e moluscos, exceto mexilho; salsicha, linguia e mortadela; charque; farinha de mandioca; farinha de trigo, inclusive pr-mistura destinada exclusivamente fabricao de pes; fub de milho; massa de macarro desidratada. 4.1.3. Alimentos (4 hiptese) Interna/Importao/Interestadual com destinatrio no contribuinte do ICMS com: a) demais alimentos no citados nominalmente no quadro Alimentos. b) Crustceos, salmo, adoque, bacalhau e moluscos, exceto mexilho. 4.1.4. Alimentos (5 hiptese) Fornecimento de Alimentao em Operao Interna, includos os servios prestados, promovido por restaurantes, lanchonetes, bares, cafs e similares 4.2. Bebidas Interna/Interestadual destinada a consumidor final no contribuinte do ICMS/Importao/com: gua; aguardente; cerveja e chope; refrigerante; bebida alcolica (vinho, vodca, whisky, champanhe, licor e etc.), exceto cerveja, chope e aguardente de cana e de melao. 4.3. gua Canalizada Interna/Interestadual com no contribuinte do ICMS: consumo residencial at 30 m3; consumo residencial acima de 30 m3; consumo no residencial. 4.4. Combustveis Interna/Interestadual destinada a consumidor final no contribuinte/Importao/com: gasolina, lcool carburante e querosene de aviao; querosene de aviao (aplicar somente nas operaes internas e interestaduais com consumidor final no contribuinte); leo diesel: consumido no transporte de passageiros por nibus urbano ou por sistema hidrovirio; demais casos; gs de cozinha (ver notas); gs natural veicular (ver nota). 4.5. Fumo e derivados Interna/Interestadual destinada a consumidor final no contribuinte/Importao/com: cigarro, charuto, fumo e artigo correlato 4.6. Equipamentos para Deficientes Fsicos e Medicamentos para Doenas Crnicas Interna/Interestadual destinada a no contribuinte/Importao/com: material ou equipamento especializado para pessoas portadoras de deficincia fsica; medicamento para os doentes renais crnicos e transplantados no relacionados na Portaria 1.318 MS/2002.

ALQUOTAS ESPECFICAS

12%

13%

18%

19%

13%

19% 18% 18% 17% 38%

18% 19% 19%

31% 12% 7% 13% 18% 19% 36%

8% 8%

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PRESTAO DE SERVIOS medicamentos para os doentes renais crnicos e transplantados listados na Portaria 1.318 MS/2002; medicamentos excepcionais listados na Portaria 1.318 MS/2002, exceto aqueles destinados aos doentes renais crnicos e transplantados. 4.7. Material Escolar Interna/Interestadual com no contribuinte do ICMS/Importao, com: Material Escolar 4.8. Equipamentos e Mquinas para Modernizao e Ampliao. Operaes com mquinas, aparelhos, equipamentos e veculos, destinados implantao, ampliao e modernizao de unidades industriais ou agroindustriais, que visem incorporao de novas tecnologias, desconcentrao industrial, defesa do meio ambiente, segurana e sade do trabalhador e reduo das disparidades regionais. 4.9. Informtica e Processamento de Dados Interna/Interestadual destinada a no contribuinte/com: produtos de informtica e automao, que estejam com reduo do IPI e sejam fabricados por estabelecimento industrial que atenda as disposies do artigo 4 da Lei Federal 8.248/91, na redao da Lei 10.176/2001; Programa para computador, software no personalizado, em meio magntico ou tico (disquete ou CD-ROM). Observar que SOMENTE ocorrer a tributao do ICMS sobre o valor do meio fsico em que o programa est gravado. 4.10. Extrao de Petrleo Na operao de extrao de petrleo. 4.11. Produtos Suprfluos Interna/Interestadual destinada a consumidor final no contribuinte/Importao/com os seguintes produtos: perfume e cosmtico; peleteria e suas obras e peleteria artificial; embarcaes de esporte e de recreio. 4.12. Arma e munio, suas partes e acessrios

ALQUOTAS ESPECFICAS 7% 18% 18%

13%

8%

19% 19%

38%

201%

NOTA: para maiores esclarecimentos sugerimos a consulta do Comentrio sobre alquotas do ICMS, divulgado no Fascculo 46/2007.