P. 1
penzkezelesppt

penzkezelesppt

5.0

|Views: 218|Likes:
Published by adokapu

More info:

Categories:Types, Business/Law
Published by: adokapu on Mar 29, 2009
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/16/2009

pdf

text

original

Gazdasági Klub

4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

1. dia

PÉNZKEZELÉS


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

2. dia

A 2009. 02. 01-én hatályba lépett előírások módosítása:
1. A kihirdetést követő 3. naptól hatályát veszti:
az Art 172 § (20) bekezdése, azaz a 250 E Ft fölötti
készpénzkifizetéshez kapcsolódó mulasztási bírság,
azonban mulasztási bírságnak február 01-től nincs
helye
2. 2009. 01.01-től alkalmazható a Számviteli törvény 14.
§ (9) bekezdésének változása, mely szerint 1,2 %
helyébe 2 % lép.
01.01 és a hatálybalépést követő 90.nap közötti
időszakra nincs helye mulasztási bírságnak


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

3. dia

Kire vonatkozik:
Minden Szt. hatálya alá tartozó gazdálkodóra, kivéve ha
más jogszabály ettől eltérően rendelkezik, így nem
vonatkozik
- hitelintézetekre
- szerencsjátékszervező cégekre
Mire vonatkozik?
A készpénz napi záróállományának naptári hónaponként
számított átlagára, ez nem haladhatja meg az előző
üzleti év éves szintre számított összes bevételének (91
+92+……+98) 2 %-át, illetve ha ez nem éri el az 500 E
Ft-ot, akkor 500 E Ft.


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

4. dia

1. Nem a napi záró-pénzkészletet, még inkább nem a
napi pénzkészletet korlátozzák.
2. Nem egy adott pénztárra vonatkozik a korlát, hanem a
társság teljes készpénzkészletére.
3. Minden olyan napon kell zárni, amikor volt
pénzmozgás.
4. Az átlagot naptári napokra kell számítani.
5. A 2008. évi beszámoló elfogadásáig a 2007. évi
összes bevétel alapján kell számolni.
6. Ha az előző üzleti év törtév volt, akkor évesíteni kell.
7. Előtársasági időszakban várható adatokkal kell
számolni.


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

5. dia

A készpénz záróállománya 2008. december 31-én
126.000 Ft volt, pénzmozgás a következő napokon volt:
01.05 152.000
01.14 686.000
01.20 838.000
01.26 116.000
Átlagszámítás
1-4: 4 x 126.000 = 504.000
5-13: 9 x 152.000 = 1.368.000
14-19: 6 x 686.000 = 4.116.000
20-25: 6 x 838.000 = 5.028.000
26-31: 6 x 116.000 = 696.000
Összesen: 11.712.000
Január havi napi átlag: 11.712.000 : 31 = 378.000


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

6. dia

Mit tehetünk, ha magas a 2008. évi záró-pénzkészlet?
- Kölcsönnyújtás (magánszemély részére
kamatkedvezményből származó jövedelem, ha nem fizet
utána kamatot)
- Elszámolási előleg kiadása (30 napon túl
kamatkedvezményből származó jövedelem)
- Osztalék kifizetés, ha van rá tárgyévi eredmény +
eredménytartalék
- Tagi kölcsön visszafizetése
- Bankszámlára befizetés


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________



Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

7. dia

A szabályzat kötelező tartalma
- Pénzforgalom lebonyolításának rendje
- Személyi és tárgyi feltételek
- Felelősségi szabályok
- Pénztár és bankszámla közötti forgalom rendje
- Készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és
eljárási rendjéről
- Napi készpénz záróállomány maximális értéke
- Ellenőrzés és gyakorisága
- Pénzszállítás
- Bizonylati rend és nyilvántartási szabályok


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________

Gazdasági Klub
4024 Debrecen, Vármegyeháza u. 18.
Tel.: 52/78-81-81; 20/204-6756
20/981-3747; Fax: 52/481-327
E-mail: fonixklub@chello.hu
www.fonixklub.hu

FŐNIX STÚDIUM SZEMINÁRIUM ÉS WEBKONFERENCIA 2009. MÁRCIUS 4-ÉN:
PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT, PÉNZKÉSZLET MAXIMALIZÁLT MÉRTÉKE
FŐNIX STÚDIUM GAZDASÁGI KLUB: fonixklub@chello.hu; Tel.:52/78-81-81; 20/204-6756; Fax:52/481-327
SZÁMVITELI EGYESÜLET: mszsze.debrecen@chello.hu; Telefon: 52/481-327; 20/981-3747; Fax: 52/481-327

8. dia

Az APEH 2009. évi ellenőrzési feladatai
között kiemelt szerepet kap.


_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->