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Coac Fiscal

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PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL

D.L. 14933 de 29.09.77 Art. 52 de la Ley 1178

DR. OSCAR FREIRE ARZE

PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL
ANTECEDENTES PREVIOS ÁMBITO LEY 1178
PODER EJECUTIVO PODER JUDICIAL TERCERAS PERSONAS

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

ADMINISTRACIÓN: CONSEJO DE LA JUDICATURA
PODER LEGISLATIVO

PERCEPCIÓN DE RECURSOS DEL ESTADO

UNIDAD ADMINISTRATIVA

RESPONSABILIDAD CIVIL

ACCIÓN

HACER LO INCORRECTO NO HACER LO DEBIDO INCUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS RESULTADO PARCIAL O DEFECTUOSO

OMISIÓN FALTA DE FORMA

FALTA DE RESULTADO

INSTRUMENTOS CON FUERZA COACTIVA:
AUDITORÍAS GUBERNAMENTALES

• •

INTERNA (ADM) EXTERNA (CGR)

APROBACIÓN DE LA CGR

• •

PROCESO DE ACLARACIÓN NÓMINA DE INVOLUCRADOS CARGOS, MONTOS Y CONCEPTOS CAUSALES ( LSCF: Art. 77 ) REQUERIMIENTOS DE PAGOS VOLUNTARIOS DICTÁMEN DE RESPONSABILIDAD CIVIL RESUMEN EJECUTIVO

DOCUMENTACIÓN ADJUNTA

• • • • •

CONTINGENCIA CIVIL
IGUALMENTE APROBADA (CGR) PROCESO ADMINISTRATIVO NECESITA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CONTINGENCIAS CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL

ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA
ANTES INCLUÍAN: CONSECUENCIAS NEGATIVAS:
• MUCHAS NOTAS • VARIAS SENTENCIAS • MUCHOS PLIEGOS DE CARGO • DIFICIL APRECIACIÓN PARA LAS PARTES Y EL JUEZ

TODOS LOS CONCEPTOS, CARGOS, MONTOS Y NÓMINA DE INVOLUCRADOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA
EN LA ACTUALIDAD:
ÚNICAMENTE POR CADA CONCEPTO DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL INCLUIDOS SUS CARGOS Y MONTOS

CONSECUENCIAS POSITIVAS:
• GIRO DE UNA SOLA NOTA DE CARGO. • RESOLUCIÓN CON UNA SOLA SENTENCIA • UN SOLO PLIEGO DE CARGO • SIMPLICIDAD, ORDEN Y COMPRENSIÓN DE LAS PRUEBAS • CELERIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA

¿QUIÉNES PUEDEN DEMANDAR?

 LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DANMIFICADA ART. 6 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL

 LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ARTÍCULO 44 DE LA LEY 1178 ARTÍCULO 51 DECRETO SUPREMO 23215

REQUISITOS DE LA DEMANDA

 NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN DEMANDANTE  ACREDITAR PERSONERÍA  ADJUNTAR INSTRUMENTOS COACTIVOS  FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO

INSUFICIENCIA U OSCURIDAD

COMPLEMENTACIÓN Y ACLARACIÓN

CAUSAS PARA LA RESPONSABILIDAD CIVIL
ART. 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL

A) DEFRAUDACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS

D) PERCEPCIÓN INDEBIDA DE SUELDOS, DIETAS, ETC

E)

INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE OBRAS Y ADQUISICIÓN DE BB Y SS.

H) APROPIACIÓN Y DISPOSICIÓN ARBITRARIA DE BIENES DEL ESTADO

J)

PÉRDIDA DE ACTIVOS Y BIENES DEL ESTADO

EXCEPCIONES PREVIAS:

5 DÍAS
FALTA DE JURISDICCIÓN O COMPETENCIA DEL JUEZ COACTIVO FALTA DE PERSONERÍA LEGÍTIMA EN EL DEMANDANTE O EN EL DEMANDADO LITIS PENDENCIA

EXCEPCIONES PERENTORIAS:
COSA JUZGADA

PAGO

HASTA SENTENCIA

PRESCRIPCIÓN

COMPENSACIÓN

JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL
ART. 47 LEY 1178
SERVIDORES PÚBLICOS, EX SERVIDORES PÚBLICOS, PERSONAS NATURALES JURÍCAS PRIVADAS

CONTRATOS ADMINISTRATIVOS
• • • PERCEPCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO CONTRATACIÓN DE OBRAS PROVISIÓN DE MATERIALES, BIENES Y SERVICIOS Y OTROS.

AJENAS A LA JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL

CUESTIONES CIVILES, PENALES, COMERCIALES O TRIBUTARIAS, VINCULADAS A OTRA JURISDICCIÓN

LEY DE ORGANIZACIÓN JUDICIAL

ART. 157 – A)

NOTA DE CARGO
CARACTERÍSTICAS:
1. 2. 3. DEBE SER MOTIVADA NOTIFICACIÓN PERSONAL AL DEMANDADO PLAZO DE 20 DÍAS PRORROGABLES (JUSTIFICATIVOS, ACLARACIONES Y DESCARGOS) APLICACIÓN DE MEDIDAS PREPARATORIAS REQUERIMIENTO DE PAGO

4. 5.

NOTA DE CARGO
MEDIDAS PREPARATORIAS:

1. 2.

RETENCIÓN DE FONDOS EN CUENTAS BANCARIAS ANOTACIÓN PREVENTIVA EN DERECHOS REALES, TRÁNSITO, COOPERATIVAS TELEFÓNICAS, ETC.

CITACIONES

CLASES:

PERSONALES POR CÉDULA POR EDICTO

HASTA 30 DÍAS 40 DÍAS

CARACTERÍSTICA DEL PLAZO

CORRE Y CONCLUYE INDIVIDUALMENTE

SENTENCIA
MODALIDADES
a. • MANTENIENDO EL CARGO b.

SIGNIFICACIÓN
DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL DAÑO ECONÓMICO COMPROBADO

a. I. DEJÁNDOLO SIN EFECTO b.

SIN RESPONSABILIDAD CIVIL AUSENCIA DE DAÑO ECONÓMICO DETERMINACIÓN AJUSTADA DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL DAÑO ECONÓMICO DISMINUIDO

a. I. REDUCIÉNDOLO b.

DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL CARACTERÍSTICAS

1. CONVIERTE LOS INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL EN UNA DETERMINACIÓN CONCRETA 1. RECONOCE LA EXISTENCIA DE UN DAÑO ECONÓMICO CAUSADO AL ESTADO 1. FUNDAMENTA LA DETERMINACIÓN EN UNA DE LAS CAUSALES DEL ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL 1. ESTABLECE LA NECESIDAD DEL RESARCIMIENTO DEL DAÑO ECONÓMICO 1. LIBRA PLIEGO DE CARGO CONTRA LOS RESPONSABLES CONCEDIENDO UN PLAZO DE 5 DÍAS PARA PAGAR LA OBLIGACIÓN, BAJO CONMINATORIA DE REMATE DE SUS BIENES

CIRCUNSTANCIAS QUE RESTAN EFICACIA AL PROCEDIMIENTO

AUSENCIA DE MEDIDAS CAUTELARES PREVIAMENTE APLICADAS

LISTA INSUFICIENTE DE INVOLUCRADOS

DEROGATORIA DEL APREMIO CORPORAL

DEROGATORIA DEL ARRAIGO

EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA

LA EJECUTORIA DE LA SENTENCIA O COSA JUZGADA

IMPLICA LA TÁCITA EJECUTORIA DEL PLIEGO DE CARGO

REMATE DE LOS BIENES EMBARGADOS

SE SUJETA A LAS REGLAS DEL PROCEDIMIENTO CIVIL

EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA

ACEPTACIÓN DE LA TERCERÍA

ÚNICAMENTE DE DERECHO EXCLUYENTE

TRANSFERENCIA FRAUDULENTA

“JURIS TATUM” 6 MESES ANTES DE LA FECHA DEL ACTO

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