UNIVERSITATEA VASILE ALECSANDRIBACAU FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

Student Ursai Diana Loredana Grupa 632

PROBLEMA BUGET
Consideram o intreprindere constructoare de masini,care fabrica o gama variata de produse,pentru fiecare produs folosind mai multe piese,unele dintre ele fiind fabricate in intreprindere,iar altele primite de la furnizori. Se cunosc urmatoarele date: Produsele prevazute a se fabrica in anul de program sunt produsele A(comanda nr. 100),B(comanda nr.101),C(comanda nr.102). Materiile prime si materialele directe necesare fabricarii acestor produse sunt piesele a si b,dintre care doar piesa a se executa in intreprindere. Cantitatile din produsele A,B si C ce se presupun a fi fabricate si vandute in totalitate in anul pentru care se intocmeste bugetul cheltuielilor este:50 buc. A,60 buc. B si 100 buc. C. Necesarul de piese a si b pe unitatea de produs este:pentru A de 3 buc. a si 2 buc. b,pentru B de 4 buc. a si 5 buc. b,iar pentru C de 3 buc. a si 3 buc. b.

1)BUGETUL PRODUCTIEI

Produsul

Productia

Piesa a (bucati) Necesar pe un produs Necesar total (3=1x2)

Piesa b (bucati) Necesar pe un produs Necesar total (5=1x4)

(comanda) (bucati)

(0) A(100) B(101) C(102)

Total

(1) 50 60 100
x

(2) 3 4 3
x

(3) 150 240 300

690

(4) 2 5 3
x

(5) 100 300 300

700

2)BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERII PRIME

Se folosesc datele din Bugetul productiei si cunoscand costul materiilor prime: Costul de productie pentru materia a=5 lei; Pretul de aprovizionare pentru piesa b=10 lei; Produsul (comanda) Cantitate (bucati) Unitar (lei) (0) A(100) B(101) C(102) Total (1) 150 240 300 690 (2) 5 5 5 x Consum piesa a Pretul Total (lei) (3) 750 1200 1500 3450 (4) 100 300 300 700 Consum piesa b Cantitate (bucati) Pretul Unitar (lei) (5) 10 10 10 x Total (lei) (6) 1000 3000 3000 7000 (7) 1750 4200 4500 10450 Total (3+6) (lei)

3)BUGETUL CHELTUIELILOR CU MANOPERA DIRECTA a)Cheltuieli cu salariile directe pe unitatea de operatii

Nr. crt. Sectia Piesa sau Operatia produsul Norma de timp in ore pe unitate 0.05 0.05 0.15 0.10 0.15 0.50 Tarif salarii in lei pe Ora 12 14 12 15 14 x Operatia 0.6 0.7 1.8 1.5 2.1 6.7 6.7/0.50=13.4 Cheltuieli cu salariile pe ora total sectie

1.

Prelucrari mecanice

Debitare Strunjire Frezare Tratare Control

TOTAL

Montaj

Ansamblare Reglare Control

0.30 0.20 0.10 0.60

13 14 15 x 14 13 15 12 x 16 14 x

3.9 2.8 1.5 8.2 3.50 1.95 3.75 1.80 11 5.6 4.9 10.5 15 13.75 13.67

Total A B Ansamblare Sudura Reglare Control

0.25 0.15 0.25 0.15 0.80

Total B C Ansamblare Control

0.35 0.35 0.70

Total C

b) Cheltuieli cu salariile directe pe total productie Sectia Produsul Cantitate Cheltuieli cu salariille pe unitate de produs Total CAS+CASS Fond cheltuieli cu somaj salariile (3x4) Total (5+6+7)

1 Prelucrari mecanice

2 A B C x

3 50 60 100 x 50 60 100 x

4 6.7x3=20.1 6.7x4=26.8 6.7x3=20.1 x 8.2 11 10.5 x

5 1005 1608 2010 4623 410 660 1050 2120

6 372.2 595.6 744.4 1712.2 151.8 244.4 388.9 785.1

7 50.3 80.4 100.5 231.2 20.5 33 52.5 106

8 1427.5 2284 2854.9 6566.4 582.3 937.4 1491.4 3011.1

Montaj

A B C x

Total general

6743

2497.3

337.2

9577.5

c)Cheltuieli cu salariile directe si contributiile aferente pe total productie si pe unitatea de produs Produs Cantitate Pe unitate de produs Salarii directe A B C TOTAL 50 60 100 x 28.3 37.8 30.6 x Total contributii afrente salariilor 11.9 15.89 12.86 x Salarii directe 1415 2268 3060 6743 Pe total produs Total contributii aferente salariilor 594.8 953.4 1286.3 2834.5

4)BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIARA

Pe langa sectiile de productie principale,functioneaza si doua sectii auxiliare de productie:Atelierul de intretinere si reparatii si Centrala termica. AIR isi desfasoara activitatea pentru sectiile : Prelucrari mecanice (1050 om ore),Montaj (2550 om ore) si Centrala termica (1000 om ore). CT furnizeaza energie electrica sectiilor:Prelucrari mecanice (950 Gcal),Montaj (930 Gcal) si Administratie generala (330 Gcal).

a)ATELIERUL DE INTRETINERE SI REPARATII

Sectia Productia (om-ore) Total cheltuieli Materiale consumabil e 1597.83 3880.43 1521.74 7000 Obiecte de inventar 1027.17 2494.56 978.27 4500 Lucrari si servicii executate de terti 798.91 1940.22 760.87 3500 Energie si apa Salarii Contribut aferente salariilor 342.39 831.52 326.09 1500 Amortiza rea

Prelucrari mecanice Montaj Centrala termica Total

1050 2550 1000 4600

5478.26 13304.35 5217.39 24000

684.79 1663.04 652.17 3000

456.52 1108.7 434.78 2000

570.65 1385.88 543.47 2500

b)CENTRALA TERMICA
Sectia Productia (om-ore) Total cheltuieli Materiale consumabil e 1900 1860 640 4400 Obiecte de inventar 950 930 320 2200 Lucrari si servicii executate de terti 1900 1860 640 4400 Energie si apa Salarii Contribut aferente salariilor 475 465 160 1100 Amortiza rea

Prelucrari mecanice Montaj Centrala termica Total

950 930 320 2200

9500 9300 3200 22000

950 930 320 2200

1425 1395 480 3300

1900 1860 640 4400

5) BUGETUL CHELTUIELILOR INDIRECTE ALE SECTIILOR ACTIVITATII DE BAZA

Denumirea cheltuielilor

Total

Materiale consumabile

Obiecte de inventar 8900

Energie si apa

Alte cheltuieli materiale 2200

I.Prelucrari mecanice Total CIFU CGS din care: -ch generale -ch protectia muncii -ch gospadaresti II.Montaj Total CIFU CGS din care: -ch generale Ch protectia Ch gospadaresti

74100

6200

10300

Lucrari si servici executate de terti 10000

Salarii

Contributii

Amorti zarea imobili

9300

13500

13700

21000 53100 6000 2100 45000 10020 0 30200 70000 18000 7000 45000

2700 3500 0 0 3500 12800 9100 3700 0 0 3700

2300 6600 0 2100 4500 14400 1100 13300 0 7000 6300

2800 7500 0 0 7500 13600 4700 8900 0 0 8900

2200 0 0 0 0 1300 1300 0 0 0 0

4500 5500 0 0 5500 9400 4300 5100 0 0 5100

1500 7800 1300 0 6500 18300 1700 16600 9300 0 7300

3300 10200 1700 0 8500 19700 5300 14400 5700 0 8700

1700 12000 3000 0 9000 10700 2700 8000 3000 0 5000

Total CIFU

CENTRALIZARE 174300 19000 51200 11800

23300 3400 19900 0 9100 10800

23900 7500 16400 0 0 16400

3500 3500 0 0 0 0

19400 8800 10600 0 0 10600

27600 3200 24400 10600 0 13800

33200 8600 24600 7400 0 17200

24400 4400 20000 6000 0 14000

CGS din 123100 7200 care: Ch generale 24000 0 Ch.protectia 9100 Ch 90000 gospodaresti 0 7200

6)BUGETUL CHELTUIELILOR GENERALE DE ADMINISTRATIE ALE INTREPRINDERII

Denumire cheltuieli Total Material e consuma bile
24470

Obiecte de inventa r

Energie si apa

Alte cheltuieli material e

Lucrari si servicii executat e de terti

Impozite taxe varsami nt

Salarii

Contri but

Am orti zare a

A.Ch.cu protectia muncii B.Ch cu protectia mediului C.Ch gospodare Total

270

1700

4300

12300

5900

0
2100

8030

230

5700

41400 73900

1100 1600

1300 3000

5500 5500

7000 7000

2500 12500

9000 9000

7000 19300

4100 10000

3900 6000

7)BUGETUL CHELTUIELILOR DE DESFACERE

Denumire cheltuieli Total Materiale Obiecte consumab de ile inventa r
40000

Energie si apa

Alte cheltuie li materia le

Lucrari si servicii executat e de terti

Impozite taxe varsami nte

Salarii

Contri buti

Am orti zare a
5700

A.Ch de desfacere la intern B.Ch de desfacere la export Total

7800

2200

11000

3400

5600

4300

40000

7800

2200

11000

3400

5600

4300

5700

8)BUGETUL GENERAL AL CHELTUIELILOR DE EXPLOATARE (centralizarea datelor din bugetele intocmite anterior) Bugete Din care,pe elemente de cheltuieli: Total
Mat prim e Bugetul 10450 10450 materiilor prime Bugetul 9577.5 0 cheltuielilor manopera 174300 Bugetul ch 0 indirecte Bugetul ch 0 73900 deadministratie Bugetul ch 40000 0 desfacere Mat consu m Obiecte inventa r Energi e si apa Alte ch mat Lucrari si servicii Salari
Contri butii

Imp ozit

Amo

6743

2834.5

19000

23300 3000 2200 28500

23900 5500 11000 40400

3500 7000 0 10500

19400

27600

33200 19300

0
10000

24400

1600 7800
28400

12500 3400 35300

9000

6000 5700
36100

0
43343

5600
60934.5

4300

Total

308227.5

10450

14300

Nr. Crt.

Explicatii Prelucrari mecanice

Sectia Montaj

Total

Cantitate de produse

Cheltuieli
indirecte repartizate pe unitate

Cheltuieli indirecte de repartizat,total,din care: -CIFU -CGS II. Baza de repartizare,total din care: -produsul A -produsul B -produsul C III. Coeficent de repartizare,total,din: -CIFU -CGS IV. Cheltuieli indirecte repartizate,total,din care 1. CIFU total

I.

74100 21000 53100 6566.4 1427.5 2284 2854.9

11.284722222 3.1980994152 8.0866228070 74100 21000 4565.29 7304.46 9130.25

100200 30200 70000 3011.1 582.3 937.4 1491.4

33.2768755603 10.0295573046 23.2473182557 100200 30200 5840.21 9401.71 14958.08

174300 51200 123100 9577.5 2009.8 3221.4 4346.3

174300 51200 10405.5 16706.17 24088.33

-produs A -produs B -produs C CGS total

53100
11543.65 18469.85 23086.50 74100 16108.94 25774.31 32216.75

70000
13536.91 21792.04 34671.05 100200 19377.12 31193.75 49629.13

123100
25080.56 40261.89 57757.55 174300 35486.06 56968.06 81845.88 50 60 100 709.72 949.47 818.46

2.

-produs A -produs B -produs C

Total general -produs A -produs B -produs C

10

Baza de repartizare=salarii+contributii

10)Situatia repartizarii cheltuielilor generale de adminisratie ale intreprinderii

Nr. Crt. Explicatii Baza de repartizare 183877.5 80666.4 Cheltuieli generale de repartizare 73900 32419.67 Cantitata de produse Cheltuieli repartizate

Total ,din care:

Sectia I Prelucrari mecanice,total din care produsul A produsul B produsul C

17536.44 28058.31 35071.65 103211.1

7047.86 11276.58 14095.23 41480.33

II

Sectia II Montaj,total din care: -produsul A -produsul B -produsul C

19959.42 32131.15 51120.53

183877.5

8021.65 12913.44 20545.24 73900 15069.51 24190.02 34640.47 50 60 100 301.39 403.17 346.40

III

Total,din care: -produsul A -produsul B

37495.86 60189.46 86192.18

-produsul C

Baza de repartizare =manopera directa(salarii+contributii)+cheltuielii indirecte de productie repartizate pe produse Coeficent de repartizare=Ch de administratie/Total baza de repartizare Coeficent de repartizare=73900/183877.5=0.40189800274
11

11)Situatia repartizarii cheltuielilor de desfacere

Materii Manopera directa+ch prime directe eltuieli
indirecte
Cheltuieli generale de administratie

TOTAL Chetuieli de Cantita

cheltuieli desfacere repartizate te de produse

Explicatii

Ch de desfacere pe unitate produs

TOTAL,din care I Sectia I Prelucrari mecanice,total: -produs A -produs B -produs C II Sectia II Montaj,total: -produs A -produs B -produs C III Total din care: -produs A -produs B -produs C

10450 10450

183877.5 80666.4

73900 32419.67

268227.5
123536.07

40000

18422.58

1750 4200 4500

17536.44 28058.31 35071.65 103211.1

7047.86 11276.58 14095.23 41480.33

26334.3
43534.89 53666.88
144691.43

3927.16 6492.23 8003.19 21577.42

19959.42 32131.15 51120.53

8021.65 12913.44 20545.24 73900

27981.07 45044.59 71665.77 268227.5

4172.74 6717.37 10687.31 40000

10450

183877.5

50 60 100

161.998 220.16 186.905

1750 4200 4500

37495.86 60189.46 86192.18

15069.51 24190.02 34640.47

54315.37 88579.48
125332.65

8099.9 13209.6 18690.5

Baza de repartizare=Materii prime directe+Manopera directa+Cheltuieli indirecte de productie+Cheltuieli generale de administratie Coeficent de repartizare=Ch de desfacere/Total baza de repartizare=40000/268227.5=0.1491271402

12)PLANUL COSTULUI UNITAR AL PRODUSULUI A

12

Categoria de cheltuieli I Cheltuieli directe Cheltuieli cu materi prime directe -piesa a piesa b Salarii directe Contributii II Cheltuielii indirecte de productie III Cost productie (I+II) IV Cheltuieli generale de administratie V Cheltuieli de desfacere VI Cost complet (III+IV+V) VII Pret de vanzare

Cost pe unitatea de produs

110.2 35 15 20 28.3 11.9 709.72 819.92 301.39 161.998 1283.31 1483.00

12)PLANUL COSTULUI UNITAR AL PRODUSULUI B

Categoria de cheltuieli Cheltuieli directe Cheltuieli cu materi prime directe -piesa a piesa b Salarii directe Contributii II Cheltuielii indirecte de productie III Cost productie (I+II)
13

Cost pe unitatea de produs

193.69 70 20 50 37.8 15.89 949.47 1143.16

IV Cheltuieli generale de administratie V Cheltuieli de desfacere VI Cost complet (III+IV+V) VII Pret de vanzare

403.17 220.16 1766.49 2000.00

12)PLANUL COSTULUI UNITAR AL PRODUSULUI C

Categoria de cheltuieli Cheltuieli directe Cheltuieli cu materi prime directe -piesa a piesa b Salarii directe Contributii II Cheltuielii indirecte de productie III Cost productie (I+II) IV Cheltuieli generale de administratie V Cheltuieli de desfacere VI Cost complet (III+IV+V) VII Pret de vanzare Cost pe unitatea de produs

133.46 45 15 30 30.6 12.86 818.46 951.92 346.40 186.905 1485.23 1885

14