Bài tập thuế GTGT: Trích tài liệu của Công ty TNHH XYZ sản xuất kinh doanh

: đường, muối iốt, nước chấm và rượu có tình hình tháng 6.2012 như sau: 1. Nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ: Nhập khẩu 1 lô máy móc thiết bị chế biến thực phẩm từ Trung Quốc, giá tính thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu là 500 triệu đồng, doanh nghiệp đã nộp thuế trước khi thông quan hàng hóa. Tại cảng, doanh nghiệp phải trả phí xếp dỡ container đã bao gồm thuế GTGT là 170 USD ( hóa đơn GTGT), nộp lệ phí hải quan 50.000 đồng cho bộ hồ sơ khai hải quan. Ký hợp đồng thuê dịch vụ lắp đặt máy móc với công ty S (Singapore) – công ty S không có hiện diện thương mại tại VN – trị giá hợp đồng là 5000 USD (giá chưa thuế GTGT nhưng đã bao gồm thuế TNDN). Trong hợp đồng ghi rõ các loại thuế phát sinh tại Việt Nam do công ty XYZ chi tr ả. Công ty đã chuyển tiền cho đối tác. 2.Mua trong nước : - Hóa chất tẩy trắng đường, hóa đơn GTGT, thanh toán chuyển khoản, giá chưa thuế GTGT 90.000.000 đ. - Hương liệu pha chế nước chấm, hóa đơn GTGT, thanh toán bằng tiền mặt, giá chưa thuế GTGT: 60.000.000 đ. - Hộp giấy cho muối, số lượng 100.000 hộp, đơn giá chưa thuế ghi trên hóa đơn thuế GTGT là 20 đ/hộp. - Chai đựng rượu, hóa đơn GTGT, thanh toán chuyển khoản, số lượng 100.000 chai, đơn giá chưa thuế GTGT là 1.200 đ/chai. - Chai đựng nước chấm, hóa đơn bán hàng, số lượng 200.000 chai, đơn giá 200 đ/chai. - Mua muối của các hộ nông dân: 930 triệu đồng (có bảng kê mua hàng) - Chi phí vận chuyển muối phải trả cho công ty vận tải theo giá ghi trên hóa đơn GTGT là 15.000.000 đ (đã tính thuế). - Tiền điện, điện thoại và văn phòng phẩm, hóa đơn GTGT đầy đủ, giá chưa thuế GTGT tổng cộng là 14 triệu đồng. 3. Tiêu thụ hàng hóa: - Xuất khẩu: + 10.000 chai nước chấm, giá tính thuế GTGT là 200 triệu đồng. + 80.000 hộp muối iôt giá tính thuế GTGT là 160 triệu đồng - Tiêu thụ trong nước: +Bán 1200 chai rượu cho đại lý ABC với giá chưa thuế GTGT 40.000 đ/chai. + 20.000 hộp muối iot, giá bán 1.800đ/hộp (0,25đ) + 10.000 chai nước chấm, giá chưa thuế GTGT 5.000 đ/chai. Tài liệu bổ sung: Tỉ giá tính thuế XNK là 1 USD = 20.000 VNĐ - Thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu là 0%, hóa chất tẩy trắng đường là 5%, còn lại các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế khác đều áp dụng mức thuế suất 10%, muối iôt khi bán trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tỉ lệ giá trị gia tăng áp dụng cho ngành dịch vụ lắp đặt là 50%/doanh số. Yêu cầu: Tính số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp/được hoàn trong tháng 6.2012 và lập tờ khai thuế GTGT tháng 6/2012 cùng các phụ lục liên quan.