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PER

Ministerio de Economa y Finanzas

Vice Ministro de Hacienda

CASOS PRCTICOS

JORGE BALTODANO JARA DNCP

CASOS PRCTICOS
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 Y CLASIFICADOR PRESUPUESTAL 2009 CASO 1.- PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS CLASIFICADOR DE GASTOS 2. GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.1 PERSONAL Y OBLIG.SOCIALES 2.1.11 PERSONAL ADMINISTRATIVO 2.1.11.12 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 2.1.31.15 CONTRIBUCIONES A ESSALUD

CASOS PRCTICOS
FASE DEVENGADO 5. GASTOS 51 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5101 RETRIBUCIONES Y COMPLEM. EN EFECTIVO 5101. 01 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 0101 PERSONAL ADMINISTRATIVO 5101. 010102 PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO 5103. 010105 CONTRIBUCIONES A ESSALUD 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101,03 SEGURIDAD SOCIAL 2101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD 2101. 030101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR

DEBE 1.000,00

HABER

970,00 30,00 1.000,00 900,00

30,00 70,00

FASE GIRADO DEBE 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 1.000,00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102. 01 REMUNERACIONES POR PAGAR 900,00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. 03 SEGURIDAD SOCIAL 2101. 0301 PRESTACIONES DE SALUD 2101. 030101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 30,00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 OTROS GASTOS POR PAGAR 70,00 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 GASTOS CORRIENTES

CASOS PRCTICOS

HABER

1.000,00

CASOS PRCTICOS
FASE PAGADO DEBE HABER 21 DEUDAS OPERACIONALES 2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2105.01 GASTOS CORRIENTES 1.000,00 4. INGRESO 44 DONACIONES Y TRANSFER. Y TRASPASO DEL TESORO PUBLICO 4403 TRASPASO DE TESORO PUBLICO 4403. 01 TRASPASOS RECIBIDOS EN EFECTIVO DEL TESORO PUBLICO 1.000,00

CASOS PRCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301,01 RECURSOS ORDINARIOS 8301,0101 RECURSOS ORDINARIOS 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,01 RECURSOS ORDINARIOS 8401,0101 RECURSOS ORDINARIOS FASE PAGADO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,01 RECURSOS ORDINARIOS 8401,0101 RECURSOS ORDINARIOS 8601 EJECUCIN DE GASTOS 8601,01 RECURSOS ORDINARIOS 8601,0101 RECURSOS ORDINARIOS DEBE 1.000,00 HABER

1.000,00

DEBE 1.000,00

HABER

1.000,00

CASOS PRCTICOS
1.1. PLANILLA DE HABERES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO (PAGADO) 2.PASIVO 21 2102 2102. 01 2101 2101. 03 2101. 0301 2101. 030101 2103 2103. 99 1.ACTIVO 11 1101 1101. 03 1101. 0301 DEBE 1.000,00 900,00 HABER

DEUDAS OPERACIONALES REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS SEGURIDAD SOCIAL PRESTACIONES DE SALUD REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS POR PAGAR DISPONIBLE CAJA Y BANCOS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS CUENTAS CORRIENTES

30,00 70,00

1.000,00

CASOS PRCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS FASE PAGADO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601 EJECUCIN DE GASTOS 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

DEBE 1.000,00

HABER

1.000,00

DEBE 1.000,00

HABER

1.000,00

CASOS PRCTICOS
CASO 2. COMPRA DE BIENES PARA LA VENTA CLASIFICADOR DE GASTOS 2. GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.3.1.8.1.2 MEDICAMENTOS FASE COMPROMISO 9101,08 ORDEN DE COMPRA APROBADAS 9102,08 ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR DEBE HABER 95,00 95,00

CASOS PRCTICOS
FASE DEVENGADO 1.ACTIVO 1302 BIENES PARA LA VENTA 1302. 01 MERCADERAS 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 2.PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR

DEBE

HABER

80,00

15,00

95,00

CASOS PRCTICOS
FASE PAGADO 2.PASIVO 21 PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 2103. 0101 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR 1.ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA Y BANCOS 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES DEBE HABER

95,00

95,00

CASOS PRCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8301,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS FASE PAGADO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS - DEVENGADO 8401,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8401,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601 EJECUCIN DE GASTOS 8601,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8601,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DEBE 95,00 HABER

95,00

DEBE 95,00

HABER

95,00

CASOS PRCTICOS
CASO 3. OPERACIN (VENTA DE BIENES) CLASIFICADOR DE INGRESOS 1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS 1.3. VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.3.1 VENTA DE BIENES 1.3.1.6 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD 1.3.1.6.1 VENTA DE PRODUCTOS DE SALUD 1.3.1.6.1.2 MEDICINAS

FASE DETERMINADO DEBE 1.ACTIVO 12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTA DE BIENES 119,00 4. INGRESOS 43 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 4301 VENTA DE BIENES 4301. 06 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD 4301. 0606 VENTAS DE PRODUCTOS DE SALUD 4301. 060602 MEDICINAS 2. PASIVO 21 DEUDAS OPERACIONALES 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101. 03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 2101. 0105 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CASOS PRCTICOS

HABER

100,00

19,00

CASOS PRCTICOS
FASE RECAUDADO DEBE 1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA Y BANCOS 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 119,00 1. ACTIVO 12 ACTIVOS FINANCIEROS 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201. 03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1201. 0301 VENTA DE BIENES HABER

119,00

CASOS PRCTICOS

5.GASTOS 57 5701 5701. 06 5701. 0601 1. ACTIVO 1302 1307 1307.02

DEBE COSTO DE VENTA COSTO DE VENTAS ACTIIVOS NO FINANCIEROS COSTO DE VENTA DE BIENES COSTO DE BIENES PARA LA REVENTA BIENES PARA LA VENTA PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS INDUSTRIALES

HABER

80,00

80,00

CASOS PRCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE RECAUDADO 8501 EJECUCIN DE INGRESOS 8501,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8501,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8201,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

DEBE HABER 119,00

119,00

CASOS PRCTICOS
AFECTA AL MISMO CLASIFICADOR DE INGRESOS LIQUIDACIN DEL IGV 2.PASIVO 21 2101 2101.03 2101. 0105 1.ACTIVO 11 1101 1101.03 1101. 0301 DEUDAS OPERACIONALES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS DISPONIBLE CAJA Y BANCOS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS CUENTAS CORRIENTES DEBE HABER

4,00

4,00

CASOS PRCTICOS

CUENTAS DE PRESUPUESTO 8501 EJECUCIN DE INGRESOS 8501,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8501,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201,02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 8201,0201 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

DEBE HABER 4,00

4,00

CASOS PRCTICOS
CASO 4. PRESTAMO POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO FASE RECAUDADO DEBE HABER 1.ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00 1101. 03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101. 0301 CUENTAS CORRIENTES 1101. 030104 ENDEUDAMIIENTO EXTERNO 1.ACTIVO 1601 TRASPASOS Y REMESAS 200.000,00 1601.02 TRASPASOS DE DOCUMENTOS 1601,0201 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO

CASOS PRCTICOS
FASE RECAUDADO DEBE 8501 EJECUCION DE INGRESOS 200.000,00 8501,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8501,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO 8201,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO EXTERNO HABER

200.000,00

CASOS PRCTICOS
5. GASTO DEVENGADO NO GIRADO DEL EJERCICIO ANTERIOR SOLO AFECTA PATRIMONIALMENTE DEBE 2.PASIVO 2103 2103,01 2103,0101 2.PASIVO 2105 2105,01 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO GASTOS CORRIENTES 29.500,00 HABER

29.500,00

CASOS PRCTICOS

2.PASIVO 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 29.500,00 2105,01 GASTOS CORRIENTES 4. INGRESOS 4402 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS CORRIENTES 29.500,00 4402,01 TRASPASOS DEL TESORO PBLICO

CASOS PRCTICOS

CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS 9102,08 ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR 9102,09 ORDENES DE SERVICIO POR EJECUTAR 9101 CUENTAS DE CONTROL 9101,08 ORDENES DE COMPRA APROBADAS 9101,09 ORDENES DE SERVICIO APROBADAS

DEBE HABER 29.500,00

29.500,00

CASOS PRCTICOS
6. REGISTRO CONTABLE POR VALORIZACION DE OBRA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL 2 GASTOS 2,6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2623 OTRAS ESTRUCTURAS 2623,7 MONUMENTOS HISTORICOS 2623,72 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA CUENTAS DE CONTROL 9101 CUENTAS DE CONTROL 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101,01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 9102,01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR DEBE 100.000,00 100.000,00 HABER

CASOS PRCTICOS
CUENTAS DE PRESUPUESTO FASE COMPROMISO DEBE 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100.000,00 8301,03 RECURSOS POR OPRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301,0302 RECURSOS POR OPRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 8401,03 RECURSOS POR OPRACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401,0302 RECURSOS POR OPRACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO FASE PAGADO - PRESUPUESTAL DEBE 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADOS 100.000,00 8401,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8601 EJECUCION DE GASTOS 8601,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8601,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO HABER

100.000,00

HABER

100.000,00

CASOS PRCTICOS
1. ACTIVO 1501 1501,08 1501,0807 1501,080701 2. PASIVO 2103 2103,02 2103,03 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS OTRAS ESTRUCTURAS MONUMENTOS HISTORICOS POR CONTRATA C UENTAS POR PAGAR ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 100.000,00

100.000,00

FASE PAGADO DEBE 2. PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 100.000,00 2103,02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 2103,03 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 1. ACTIVO 1101 CAJA Y BANCOS 1101,03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101,0301 CUENTAS CORRIENTES 1101,030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO

HABER

100.000,00

CASOS PRCTICOS
7. POR EL ADELANTO DE OBRA CUENTAS DE CONTROL 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 9102,01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR 9101 CUENTAS DE CONTROL 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101,01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS DEBE 20.000,00 HABER

20.000,00

FASE COMPROMISO DEBE 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 20.000,00 8301,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8301,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS -DEVENGADAS 8401,03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 8401,0302 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO

HABER

20.000,00

CASOS PRCTICOS
FASE DEVENGADO DEBE 1. ACTIVO 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 20.000,00 1205,04 ANTICIPOS A CONTRATISTAS Y PROVEEDORES 1205,0401 CONTRATISTAS 2. PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103,02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR FASE PAGADO DEBE 2. PASIVO 2103 CUENTAS POR PAGAR 20.000,00 2103,02 ACTIVOS NO FINANCIEROS POR PAGAR 1. ACTIVO 1101 CAJA Y BANCOS 1101,03 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 1101,0301 CUENTAS CORRIENTES 1101,030104 ENDEUDAMIENTO EXTERNO HABER

20.000,00

HABER

20.000,00

CASOS PRCTICOS
POR TRASLADO DE LA LIQUIDACION DE LOS ADELANTOS DE OBRA 1. ACTIVO DEBE 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20.000,00 1501,08 OTRAS ESTRUCTURAS 1501,0807 MONUMENTOS HISTORICOS 1501,080701 POR CONTARTA 1. ACTIVO 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205,04 ANTICIPOS A CONTRATISTAS Y PROVEEDORES 1205,0401 CONTRATISTAS HABER

20.000,00

GRACIAS