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Conciliacin Bancaria ...........................................................................................................2 Normas para la elaboracin del documento.........................................................................8 Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria..............................................................9 Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:........................12 Saldos encontrados...............................................................................................................16 Bibliografa............................................................................................................................20

Universidad de San Carlos de Guatemala Introduccin En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento de este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una conciliacin bancaria.

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Conciliacin Bancaria La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. La conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. La conciliacin consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un bsico ejercicio de control, basado en la oposicin de intereses entre la empresa y el banco La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y

consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo 2

Universidad de San Carlos de Guatemala llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. 2

Universidad de San Carlos de Guatemala - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Las notas de dbito bancarias y las notas de crdito bancarias son emitidas por el banco y tambin originan diferencias. Los dbitos y crditos que el banco efecta en la cuenta corriente del cliente no son registrados por diversos motivos: - Por no haber recibido la nota de dbito o crdito. - La nota de dbito o crdito fue recibida pero an no se contabiliz. - Por que el banco no emite la nota de dbito, sino que directamente hace el cargo en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de algunos conceptos como los gastos de mantenimiento, de impresin de cheques, comisiones por cheques rechazados, y tambin los impuestos que graven estos servicios. Tambin puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas s son diferencias reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es suyo. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: 1. Saldo del extracto bancario: XXX

2. (-) Cheques pendientes de cobro: XXX 3. (-) Notas crdito no registradas 4. (+) Consignaciones pendientes 5. (+) Notas debito no registradas 6. () Errores en el auxiliar 7. = Saldo en libros. XXX XXX XXX

XXX XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de 2

Universidad de San Carlos de Guatemala manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Unas ves identificadas los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una conciliacin bancaria.

Pasos: - Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los dbitos del extracto sern los crditos en el libro banco y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.

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- Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias. Luego se determina qu clase de diferencias son (cheques pendientes, depsitos no acreditados, notas de dbito o crdito no contabilizados, errores u omisiones). - Se realiza la conciliacin propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliacin es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario. Cmo resolverlo? CONCILIACIN BANCARIA AL: BANCO...................Saldo segn libro banco ms: cheques pendientes, notas de crdito no contabilizadas por la empresa, errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo, errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo, otros. Menos: depsitos no acreditados, dbitos no contabilizados, errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo, errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo, otros. SUBTOTAL SALDO SEGN RESUMEN DE CUENTA DEL BANCO - Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del resumen bancario, la conciliacin ha terminado. - Si el SUBTOTAL no coincide an existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento. Esta minuta se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las diferencias. Si se realiza la conciliacin bancaria partiendo del saldo en el extracto bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman. Registro de las diferencias 2

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- Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningn registro. Ejemplos de estas diferencias son: cheques pendientes, depsitos sin acreditar. - Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda.

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente. PARTIDA O CAUSA PROCEDIMIENTO EMPRESA PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO

BANCO Verificar que los cheques en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. Verificar que los Depsitos en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA

Revisar que las Notas de Dbito o Cheques omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor de Banco. Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros

ERRORES

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado 2

Universidad de San Carlos de Guatemala de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin de cheques. de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no corresponden a la empresa.

Normas para la elaboracin del documento Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de presentacin que se demuestran a continuacin:

Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos: Nombre de la empresa o razn social. Nombre del documento "Conciliacin Bancaria". Fecha a la cual se est elaborando el documento. Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar. Nombre de la persona que elabora el documento. Tipo de mtodo a utilizar (opcional). Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para realizar la conciliacin. Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) Saldos encontrados. (una sola columna)

En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo nico que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos. Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la 2

Universidad de San Carlos de Guatemala empresa. Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria Saldos correctos A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo: Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado el los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los: Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa. Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron

pero no se hizo su correspondiente registro. Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:

Universidad de San Carlos de Guatemala Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos. Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un cargo por el monto del mismo.

Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos: Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario. Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta bancario. Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes. 2

Universidad de San Carlos de Guatemala Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las cuales tenemos: Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados: Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados.

Universidad de San Carlos de Guatemala Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos: El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco Amrica perteneciente a El Carmen S.A.:

LIBRO MAYOR DE BANCO AMERICA CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02 FECHA 01/07/12 01/07/12 01/07/12 02/07/12 04/07/12 06/07/12 14/07/12 20/07/12 25/07/12 28/07/12 30/07/12 28/07/12 31/07/12 Saldo Correccin del Depsito N 1956 Correccin del Cheque N 4505 Cheque N 4508 Depsito N 3984 N.C. Efectos descontados Cheque N 4509 Cheque N 4510 Depsito N 4866 Cheque N 4511 Depsito N 5698 Cheque N 4512 Depsito N 6892 40.000, 00 78.000, 00 130.000 ,00 180.000 ,00 100.000 ,00 166.500 ,00 CONCEPTO DEBE

CTA. CORRIENTE N 569822356-96 MOVIMIENTOS JULIO DE 212 HABER SALDO 230.000,00 396.500,00 122.600,00 47.700,00 273.900,00 226.200,00 406.200,00 506.200,00 55.000,00 52.000,00 451.200,00 399.200,00 529.200,00 65.500,00 463.700,00 541.700,00 15.800,00 525.900,00 565.900,00

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2012: 2

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BANCO AMERICA Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2012 HASTA 31/07/2012 FECHA JULIO Saldo 01 02 05 06 06 15 20 25 30 Depsito N 2365 Cheque N 4508 Depsito N 3984 N.C. Efectos descontados N.D. Gastos de cobranza Cheque N 4506 Cheque N 4510 Depsito N 4866 Depsito N 5698 CONCEPTOS

CONTROL N 3377233 EL CARMEN S.A. Cdigo de cuenta N 5698-22356-96 PG. 1/1 CARGOS ABONOS SALDOS 185.900,00 153.800,00 47.700,00 180.000,00 100.000,00 5.000,00 25.000,00 25.000,00 130.000,00 78.000,00 339.700,00 292.000,00 472.000,00 572.000,00 567.000,00 542.000,00 517.000,00 647.000,00 725.000,00

Universidad de San Carlos de Guatemala Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, ya traen un saldo distinto desde el principio 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn banco:

EL CARMEN S.A. CONCILIACIN BANCARIA BANCO AMERICA AL 30/06/12 CORRIENTE N 5698-22356-96 DESCRIPCIN Saldos al 30/06/12 CHEQUES EN TRNSITO 17/06/12 Cheque N 4506 20/06/12 Cheque N 4507 DEPSITOS EN TRANSITO 30/06/12 Deposito N 2365 ERRORES DE EMPRESA Deposito N 1956 registrado Deposito N 1956 correcto Cheque N 4505 mal ubicado SALDOS CORRECTOS AL 30/06/12 18.500,00 185.000,00 61.300,00 166.500,00 -122.600,00 273.900,00 -273.900,00 153.800,00 -153.800,00 25.000,00 40.800,00 65.800,00 PARCIAL LIBROS 230.000,00 BANCO -185.900,00 MTODO: SALDOS CORRECTOS

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin. Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales son las diferencias entre los dos a y as llegar a los "saldos correctos" que deberan tener ambos. Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual.

Universidad de San Carlos de Guatemala De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio, contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo que si el cheque no tiene fecha de vencimiento ste se considera que todava esta en trnsito. Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se procede a determinar de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por omisin o diferencia en cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la conciliacin del mes de julio. Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no se tomarn en cuenta para ajustar. Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en transito estn en N 4507 del mes pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito tenemos solo el N 6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en libros por Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los soportes encontrados se dedujo que error fue de la empresa.

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control interno: 2

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EL CARMEN C.A. CONCILIACIN BANCARIA BANCO AMERICA AL 31/07/12 CORRIENTE N 5698-22356-96 DESCRIPCIN Saldos al 31/07/12 CHEQUES EN TRNSITO 20/06/06 Cheque N 4507 14/07/06 Cheque N 4509 28/07/06 Cheque N 4511 28/07/06 Cheque N 4512 DEPSITOS EN TRANSITO 31/07/06 Deposito N 6892 NOTAS DE DEBITO 06/07/06 Gastos de Cobranza ERRORES DE EMPRESA Cheque N 4510 registrado Cheque N 4510 correcto SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06 52,000.00 25,000.00 27,000.00 587,900.00 587,900.00 5,000.00 -5,000.00 40,000.00 40,000.00 40,800.00 55,000.00 65,500.00 15,800.00 -177,100.00 PARCIAL LIBROS 565,900.00 BANCO 725,000.00 MTODO: SALDOS CORRECTOS

Saldos encontrados Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola

Universidad de San Carlos de Guatemala columna las diferencias, depsitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo.

Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del documento:

Universidad de San Carlos de Guatemala EL TRBOL C.A. CONCILIACIN BANCARIA BANCO G&t AL 31/07/12 CORRIENTE N 5698-22356-96 DESCRIPCIN SALDO SEGN BANCO AL 31/07/12 CHEQUES EN TRNSITO 20/06/12 Cheque N 4507 14/07/12 Cheque N 4509 28/07/12 Cheque N 4511 28/07/12 Cheque N 4512 DEPSITOS EN TRANSITO 31/07/12 Deposito N 6892 NOTAS DE DEBITO 06/07/12 Gastos de Cobranza ERRORES DE EMPRESA Cheque N 4510 registrado Cheque N 4510 correcto SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/12 52,000.00 25,000.00 -27,000.00 565,900.00 5,000.00 5,000.00 40,000.00 40,000.00 40,800.00 55,000.00 65,500.00 15,800.00 -177,100.00 PARCIAL TOTAL 725,000.00 MTODO: SALDOS ENCONTRADOS

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs. 725,000.00), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se "encontr" el saldo del mayor de Banco (Bs. 565,900.00).

CONCLUSIONES

Universidad de San Carlos de Guatemala Es necesario que las cuentas sean conciliadas especficamente, la de caja y bancos que es donde esta la disponibilidad de la empresa, la cual sirve de base para tomar decisiones que influirn en el xito o fracaso de la misma. Para concluir podemos decir adems que: es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrada de una cuenta ya sea corriente o ahorro, la conciliacin bancaria no busca en ningn momento legalizar los errores, ya que es una mecnica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes

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Bibliografa

http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacionbancaria.shtml