Trabajo prepardo por los participantes del Programa Magster

MAP44019 MAP44030 MAP44033 MAP44044

Lem Vsquez, Shila Quiroz Bazalar, Gino Rios Rincn, Patricia Susano Urbina, Gustavo
Revisin L.R. 31 ene 2008.

DIARIO
Asumida Fecha 11/1/2004 11/1/2004 11/2/2004 11/2/2004 11/3/2004 11/3/2004 11/3/2004 11/4/2004 11/4/2004 11/4/2004 11/4/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 11/5/2004 Codigo de la Transaccion

Comercial Cermicos del Per

Descripcin Caja Bancos Capital Intangibles Caja Bancos Gastos de ventas y administracin Cuentas por cobrar LP Caja Bancos Muebles y Equipo - computadora Muebles y Equipo - andamios y eq. Otras cuentas por pagar Caja Bancos Existencias Caja Bancos Cuentas por pagar comercial Gastos pagados por adelantado Caja Bancos Gastos de ventas y administracin Impuestos por pagar Caja Bancos Existencias Cuentas por pagar comercial Cuentas por cobrar comercial Ventas Costo Ventas Existencias Caja Bancos Cuentas por cobrar comercial Ventas Costo Ventas Existencias Lnea de sobregiro en Caja-Bancos Gastos de ventas y administracin Otras cuentas por pagar Gastos de ventas y administracin Gastos pagados por adelantado Gastos de ventas y administracin Depreciacin computadora Depreciacin muebles y equipos Gastos de ventas y administracin Otras cuentas por pagar Impuesto a la renta (30%,S/.4367) Debe 36000 1500 1200 2400 4800 4000

1 2 3 4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14 15 16

1.1 1.2 2.1 2.2 3.1 3.2 3.3 4.1 4.2 4.3 4.4 5.1 5.2 5.3 6.1 6.2 7.1 7.2 7.3 8.1 8.2 9.1 9.2 9.3 9.4 10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 11.0 12.1 12.2 13.1 13.2 14.1 14.2 14.3 15.1 15.2 16.1

32000

2400 3200

25000 18000 12000 5000 11500 12500 nota 650 200 133

250 1310

11/5/2004

16

16.2 Impuestos por pagar Sumatorias de IZQUIERDAS TOTAL 174043 el debe dbitos cargos debitar cargar Para cada CUENTA Si el saldo es a la izquierda se llama saldo deudor (saldo dbito)

Revisin L.R. 31 ene 2008.

Haber 36000 1500

categora activo patrimonio activo Opcin activo gastos activo activo activo activo activo pasivo activo activo pasivo activo activo gastos pasivo activo activo pasivo activo ingresos gastos activo activo activo ingresos gastos activo activo gastos pasivo gastos activo gastos activo activo gastos pasivo gastos

categora

Llevar a gastos en GyP. Caja Bancos

1500 1500

gastos activo

3600

4800 4000 16000 16000 2400 200 3000 25000 18000 12000

16500 12500 nota 650 200 100 33 250

Nota que apraece en caja- bancos, sealando la lnea que posee la empresa

Opcin

Costo de ventas (seguro mercadera)200 Gastos pagados por adelantado Andamios y equipos de of. Computadora Provisin de planilla de nov. Impuesto a la renta

gastos 200 activo valor original Dep. por ao 4000 400 4800 1200 mes un doceavo 3000 250 U a de I. R. 30%

1310 pasivo TOTAL 174043 Sumatorias de DERECHAS el haber crditos abonos acreditar abonar Para cada CUENTA Si el saldo es a la derecha se llama saldo acreedor (saldo crdito)

4,367

1310.1

mensual redondeo 33.3333333 33 100 Asumido sobre 3000, Puede ser 3200. Alternativa utilizar la base bruta de 3200 en cuyo caso en 267. redondeo

1310

ACTIVO Caja Bancos 36,000 5,000

PASIVO y PATRIMONIO PASIVO Cuentas por pagar comercial 16,000 25,000 0 0 41,000 41,000 9.3 10.4 5.3 8.2

GANANCIAS Y PRDIDAS Ventas

1.1 10.1

41,000 10,500

1,500 3,600 4,000 16,000 2,400 3,000 30,500

2.2 3.3 4.4 5.2 6.2 7.3

Cuentas por cobrar LP 3.2 2,400

0 2,400 2,400

Otras cuentas por pagar 4,800 4.3 650 12.2 250 16.2 5,700 5,700 0 Impuestos por pagar 200 7.2 1,310 16.2 100 14.2 33 14.3 0 133 (133) 0 1,510 1,510

Costo de ventas 12,000 12,500 24,500 24,500 Gastos de ventas y administracin 1,200 3,200 650 200 133 250 5,633 5,633

9.1 10.2

Cuentas por cobrar comercial 18,000 11,500 29,500 29,500 Existencias 32,000 25,000 57,000 32,500

4.1 4.2

Muebles y equipo 4,800 4,000 8,800 8,800

5.1 8.1

12,000 9.4 12,500 10.0 24,500

(Depreciacin acumulada)

3.1 7.1 12.1 13.1 14.1 15.1

6.1

Gastos pagados por adelantado 2,400 200 13.2 2.1 2,400 2,200 200

PATRIMONIO Capital Social 36,000 0 36,000 36,000 1.2 16.1

Intangibles 1,500 1,500 1,500 0 Utilidades Retenidas

Impuesto a la renta 1,310 1,310 1,310

3,057

3,057 3,057

Saldos del Activo 87,400 87,267 diferencia 0.0 Traslados del Diario Total Izquierda 174,043 diferencia 0.0

133

Saldos del Pasivo y Patrimonio 0

Saldos de ingresos y gastos 87,267 31,443 87,267 0.0 diferencia Traslados del Diario

GANANCIAS Y PRDIDAS Ventas 18,000 9.2 16,500 10.3 34,500 34,500 Costo de ventas

cierre y traslado de cuentas

Ventas 34,500

34,500

Traslado a utilidad antes de impuestos

Costo de ventas 24,500 24,500 b Traslado a utilidad antes de impuestos

Gastos de ventas y administracin

opcin : registrar en costo de ventas, seguro sobre mercadera.

Gastos de ventas y administracin 5,633 5,633 c Traslado a utilidad antes de impuestos utilidad antes de impuesto a la renta 34,500 a b 24,500 c 5,633 30,133 34,500 d 4,367 4,367 Traslado a utilidad neta Impuesto a la renta 1,310 1,310 e Traslado a utilidad neta

Impuesto a la renta

Utilidad Neta 4,367 d Saldos de ingresos y gastos 34,500 3,057 Traslados del Diario Total Derecha 174,043 0.0 diferencia e f 1,310 1,310 3,057 4,367 3,057

Traslado a utilidades retenidas

Saldos de cierres y traslados 73,367 73,367 0.0 diferencia

Comercial Cermicos del Per SAC Estado de Resultados Ajustado al 30 de Noviembre del 2004 (en Nuevos Soles)
Ventas (Nota 12) Costo de Ventas (Nota 13) Utilidad Bruta Gastos de ventas y administracin (Nota 14) Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuestos 30% Utilidad Neta 34,500 (24,500) 10,000 (5,633) 4,367 4,367 (1,310) 3,057

Comercial Cermicos del Per SAC Balance General Ajustado al 30 de Noviembre del 2004 (en Nuevos Soles)
Activo Activo Corriente Caja y Bancos (Nota 1) Cuentas por cobrar comercial (Nota 2) Existencias (Nota 3) Gastos pagados por adelantado (Nota 4) Total Activo circulante Activo no corriente Cuentas por cobrar (largo plazo) (Nota 5) Activo fijo (Nota 6) menos depreciacin acumulada (Nota 7) Total Activo fijo neto Intangibles (Nota 8) Total activos 2,400 8,800 (133) 8,667 1,500 87,267

10,500 29,500 32,500 2,200 74,700

cial Cermicos del Per SAC alance General Ajustado 0 de Noviembre del 2004 (en Nuevos Soles)
Pasivo y Patrimonio Pasivo Cuentas por pagar comercial (Nota 9) Otras cuentas por pagar (Nota 10) Impuestos por pagar (Nota 11) Total Pasivo

41,000 5,700 1,510 48,210

Patrimonio Capital Utilidades retenidas Resultado del ejercicio Total Patrimonio 36,000 0 3,057 39,057

Total Pasivo y Patrimonio

87,267

Comercial Cermicos del Per S.A.C.

Balance General Ajustado al 30 de Noviembre del 2004
(en Nuevos Soles) Notas del Balance 1. Caja y Bancos Ingresos: Aporte de capital en efectivo Efectivo por ventas Egresos: Gastos de licencias Pago de alquiler y garanta Compra de andamios y equipo Compra de cermicos Pago prima anual de seguros Pago planilla del mes 36,000 5,000 41,000 1,500 3,600 4,000 16,000 2,400 3,000 30,500 10,500

2. Cuentas por Cobrar Comerciales Venta de maylicas Venta de Cermicos San Lorenzo

18,000 11,500 29,500

3. Existencias Ingresos: Cermicos Piso Pack Cermicos San Lorenzo Salidas: Venta Maylicas Piso Pack Venta Cermicos San Lorenzo 32,000 25,000 57,000 12,000 12,500 24,500 32,500

4. Gastos pagados por adelantado Ingresos: Pago prima anual seguros (Rmac) Salidas: Pago de seguros por el mes de noviembre

2,400 2,400 200 200 2,200

5. Cuentas por Cobrar Largo Plazo Depsito de garanta (alquiler)

2,400 2,400

6. Activo Fijo Mueble y equipo 4,000

Computador Pentium III

4,800 8,800

7. Depreciacin Muebles y equipos Computadora 33 100 133

8. Intangibles Gastos iniciales para inscripcin, licencias y constitucin de la empresa 1,500 1,500 9. Cuentas por Pagar Comerciales Letras 60 das compra Cermicos Piso Pack 3 Letras compra Cermicos San Lorenzo

16,000 25,000 41,000

10. Otras Cuentas por Pagar Compra computadora a 30 das Provisin pago servicios Provisin pago CTS

4,800 650 250 5,700

11. Impuestos por Pagar Cargas Sociales Impuestos a la renta (30%) 200 1,310 1,510

12. Ventas Venta Maylicas Piso Pack Venta Cermicos San Lorenzo 18,000 16,500 34,500

13. Costo de Ventas Venta Maylicas Piso Pack Venta Cermicos San Lorenzo 12,000 12,500 24,500

14. Gastos de Ventas y Administracin Alquiler de local y almacn Planilla del personal Provisin de luz agua telfono Pago de seguros de mes de Noviembre Depreciacin de materiales Provisin de CTS del mes de Noviembre

1,200 3,200 650 200 133 250 5,633

Comercial Cermicos del Per SAC Estado de Resultados Proyectado del 01 de Enero del 2005 al 31 de Diciembre del 2005 (en Nuevos Soles)
Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos operativos Gastos de ventas y administracin Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad Antes de Impuestos Impuestos 30% Utilidad Neta 600,000 (450,000) 150,000 0 (83,200) 66,800 (12,000) 54,800 (16,440) 38,360

Gasto de seguro gasto de servicios planilla administrador depreciacion cts gastos financieros

2400 7800 38400 30000 1600 3000 12000