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Control Interno Del Efectivo

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CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos establecidos

con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y registros mediante:  División del trabajo  Delegación de autoridad  Asignación de responsabilidades  Promoción de personal eficiente  Identificación del personal con las políticas de la Empresa. En general, hay tres principios básicos a observarse, para lograr el control del efectivo, a saber: 1. Efectuar TODOS los pagos, a partir de cierta cuantía, mediante cheques autorizados, revisados y firmados por personas distintas. 2. Evitar la manipulación demasiado frecuente y el acceso de muchas personas al efectivo. 3. Que nunca sean las mismas personas, quienes reciban dinero o efectúen pagos, sean las que realicen las anotaciones en los libros de Contabilidad. 4. Que la persona que maneje el "Efectivo"; ya sea que cobre, o que pague, NO tenga acceso a los registros contables del mismo. 5. Dividir el trabajo entre varias personas, a fin de que se pueda descubrir a tiempo cualquier error, omisión o dolo; y que, para cometer este último tenga que existir la colusión de varias personas. 6. Que todo dinero, que entre a la empresa, sea en su totalidad, depositado en su cuenta bancaria. EL ARQUEO DE CAJA Es una inspección ocular del efectivo, por medio de la cual se hace un recuento de TODO el dinero, en monedas, billetes y cheques; así como de los vales y comprobantes en poder del cajero. Luego se compara el total con el saldo que indiquen los libros de Contabilidad. CONTROL INTERNO DE CAJA Es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requiere uso de un cheque. Control interno Para que los recursos asignados a la caja chica cumplan su función con idoneidad, es necesario que se establezca el adecuado control interno. Para ello, es indispensable poner en práctica las siguientes normas: 1) Se fijará el fondo fijo con el que opera la caja chica. 2) Sera nombrada la persona que se responsabilizará del manejo idóneo de ese fondo. Este funcionario no deberá tener acceso a los registros de contabilidad. 3) El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para

 Cantidad Máxima: La cantidad máxima.  Proteger los inventarios en un almacén techado y con puertas de manera que se eviten los robos. Entre las medidas de control interno tenemos:  Hacer conteos físicos periódicamente. 4) Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja. sin interferir en el espacio del almacén. representado por recibos pre numerado donde constará la razón del desembolso. autorización y el nombre y firma de quien lo ha recibido.  Los cajeros no deben tener en su poder las chequeras en blanco. 2. sin perjudicar con su inversión la composición del capital de trabajo.  La apertura de cuentas bancarias habrá de ser autorizada por el consejo de administración  Las conciliaciones bancarias deben elaborarse periódicamente(cuando menos una vez al mes). 5) Todo pago que se haga por caja chica deberá ser respaldado por su respectivo comprobante. las salidas y entradas de las mercancías. 6) Se harán arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera con el objeto de constatar la existencia física del efectivo o de los comprobantes que justifican su ausencia. los cuales son: 1.  Deben conciliarse las operaciones de todas las cuentas bancarias. con esto se puede detectar cualquier irregularidad esencial para el control interno CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS Existen varios métodos para llevar el manejo y control de inventarios.  Las personas encargadas de emitir y firmar los cheques. Este recibo deberá estar respaldado.  Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables  Cantidad Mínima: Es importante determinar la cantidad mínima de existencia de u artículo para poder servir con regularidad los pedidos que realicen los clientes.reponerlo aumentarlo.  Solicitud de Compras: La persona encargada de llevar los registros que controlan los inventarios. en los casos que proceda. al observar que algún artículo está llegando al límite mínimo de existencias. . diariamente contra los estados de cuenta emitidos por la agencia bancaria.  Confrontar los inventarios físicos con los registros contables. al final de cada mes. deberá ser hecho nombre del custodio de dicho fondo.  Proteger los inventarios con una póliza de seguro. dejando evidencia de dicha conciliación. Establece que la primera mercancía que se compra es la primera en venderse o salir. Método UEPS: tipo de inventario perpetuo que estable que las últimas mercancías que se comprar son las que primero se venden o salen.  Realizar entrega de mercancías únicamente con requisiciones autorizadas. cantidad. CONTROL INTERNO DE BANCOS  Deben conciliarse las operaciones de las cuentas contables de efectivo en banco. será la que. pueda soportar la buena marcha de la empresa. no deben ser las mismas que se encarguen de la conciliación del efectivo depositado en banco. Método PEPS: tipo de inventario perpetuo que detalla por medio de la Tarjeta de Control de inventario. por la factura que emita el beneficiario del pago.

contará o medirá.cubrirá una solicitud de compras y se le enviara al Jefe de Almacén. según los casos. Este le devolverá una copia debidamente firmada para su correspondiente archivo y comprobara la cantidad física de existencia real. CONTROL INTERNO DE LOS CUENTAS POR COBRAR 1. Todas las transacciones correspondientes a la cuenta de gastos pagados por anticipados están registradas o atribuidas al periodo adecuado. 4. 5. 3. 2. El total de las cuentas individuales debe ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general. y pasara al departamento de compras el informe de recepción de mercancías. Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores. Al llegar las mercancías las pasara. Dependiendo de la importancia de los gastos anticipados. 1. un buen sistema de control interno debe establecer la necesidad de que los desembolsos por estos conceptos sean autorizados por empleados de la empresa o bien por el Consejo de administración. De esta forma chequearemos si los registros contables cuadran con la existencia real. Objetivos del control interno para gastos pagados por anticipado. 2. clasificadas y descriptivas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensión de estos saldos y transacciones que afectan la cuenta. Pagar saldos acreedores CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO El control interno adecuado requiere una revisión periódica de los elementos para determinar que están en uso y que la cantidad declarada es la correcta.  Entrada de mercancías: El Jefe de almacén deberá saber la fecha aproximada en que llegaran los pedidos con el objeto de tener disponibilidad de espacio para su almacenamiento. La antigüedad de los saldos debe ser revisado periódicamente por un Empleado. Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos ejercicios periodos. con el objetivo de verificar la conexión aritmética. Los montos de esta cuenta están debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los términos de la transacción y las normas contables. que las cantidades no amortizadas permanecen como gastos diferidos. 4. Las cuentas han sido adecuadamente resumidas. la cual anotara en la solicitud de compras. Otorgar descuentos especiales 2. por los cuales se ha contraído una obligación o desembolsado fondos. 6. Todas las transacciones o saldos de los gastos pagados por anticipados están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes. . Debe realizarse arqueos periódicos de los documentos para conciliarlos con los libros contables Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para: 1. Que reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación de acuerdo a las normas contables. 3.

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