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MANUAL CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

TABLA DE CONTENIDO

SECCION II
2. 2.1 INSTRUCCIONES GENERALES Obligatoriedad

Seccin I II III IV

Descripcin Fundamentos y Objetivos del Manual Instrucciones Generales Catlogo de Cuentas Contenido Contable

El presente Manual Contable tiene carcter obligatorio y es de uso general para todas las Instituciones del Sistema Financiero; stas pueden escoger libremente los mtodos accesorios, siempre que sean compatibles con las instrucciones del Manual Contable y permitan su anlisis y fiscalizacin. Para este efecto, las instituciones financieras informarn a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros sobre el sistema de procesamiento de informacin contable que utilizarn, proporcionndole los elementos y caractersticas que, con carcter general y uniforme, se requiera a todas las instituciones supervisadas. Igualmente informarn los cambios que se produzcan en el sistema de procesamiento de las operaciones contables. 2.2 Codificacin y Descripcin

SECCION I
1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artculo 31 de su Ley, establecer los controles internos mnimos y las reglas de contabilidad que las Instituciones del Sistema Financiero debern aplicar para el registro de sus operaciones; asimismo, le corresponde establecer las normas especficas para la publicacin y presentacin de cuentas, resmenes, balances, estados de resultados y dems informacin financiera. Con base en esta atribucin y considerando las ms modernas prcticas contables y financieras, que favorecen el buen desempeo de la gestin administrativa, esta Comisin Nacional de Bancos y Seguros ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para instituciones financieras, con el propsito de alcanzar los objetivos siguientes: a) Uniformar el registro contable y la presentacin de la informacin sobre operaciones de las Instituciones del Sistema Financiero; El Catlogo de Cuentas est confeccionado utilizando el sistema decimal, cuya numeracin se antepone al nombre de cada cuenta mediante la desagregacin contable que se ejemplifica a continuacin: Un Dgito: 1 2 3 4 5 6 7 Partes o Elementos: ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTINGENTES INGRESOS GASTOS CUENTAS DE ORDEN

Tres Dgitos: 101 201 Cuatro Dgitos 1011 1012 Seis Dgitos: 202103 402201

Grupos: DISPONIBILIDADES EXIGIBILIDADES INMEDIATAS Subgrupos: MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA Cuentas de Primer Grado: DEPOSITOS A TERMINO GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Cuentas de Segundo Grado, Subcuentas o divisionarias Caja Movimiento Diario Caja de Reserva Cuentas de divisionarias: Tercer Grado o

b) Poner a disposicin de las Instituciones del Sistema Financiero una herramienta que favorezca su administracin;

c) Uniformar la confeccin de estados financieros;

d) Facilitar el anlisis y fiscalizacin; y

Ocho Dgitos: 101101.01 101101.02 Diez Dgitos:

e) Permitir la consolidacin de la informacin econmicofinanciera de las Instituciones del Sistema Financiero.

-2101101.0102 101201.0202 Cajeros Automticos Colateral de Depsitos Disponibilidad Inmediata Cuentas de divisionarias Cuarto Grado de 2.3 Modificaciones:

Doce Dgitos:

103101.180101 103101.180102 Catorce Dgitos:

Prstamo CR-1005-HO/PR-1833HO Prstamo PR-2284-HO Cuentas de divisionarias Quinto Grado o

Las instituciones financieras no podrn introducir modificaciones a la presente reglamentacin contable sin la autorizacin previa de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operacin no qued prevista, podr solicitar por escrito a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros autorizacin para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrar. Si la Comisin Nacional de Bancos y Seguros le resuelve de manera favorable, incorporar los cambios propuestos en el Manual Contable. Las instituciones financieras quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas de segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto grado que en el catlogo de cuentas no aparezcan expresamente divididas, pero siempre debern notificarlo a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio:

103101.180101.01 103101.180101.02 Diecisis Dgitos:

Capital de Inversin Capital de Trabajo Cuentas de divisionarias Sexto Grado o

103101.180101.0201 103101.180101.0102

Fondos Propios Fondos Redescontados

La codificacin contable mediante el sistema decimal permite la integracin o desintegracin de las cuentas, la eliminacin o la intercalacin ordenada de las cuentas conforme se requiera, y el procesamiento automtico de datos. La codificacin contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregacin de dgitos, por ejemplo, si tomamos el rubro 101201.0202 Colateral de Depsitos de Disponibilidad Inmediata, tendramos la interpretacin siguiente: El primer dgito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dgitos (101) indican que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dgitos indican que corresponde a MONEDA EXTRANJERA; los primeros seis dgitos (101201) de la izquierda, indican que pertenece a la cuenta de CAJA; los dos dgitos (101201.01) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la subcuenta Caja Movimiento Diario; y, por ltimo, los cuatro dgitos (101201.0202) que siguen al punto decimal indican que pertenece a la divisionaria Colateral de Depsitos de Disponibilidad Inmediata, as:

Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos y pasivos expresados en moneda extranjera debern ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Registro de Operaciones:

Las operaciones efectuadas a travs de ventanillas de servicio especial, cajeros diferidos, cajeros automticos, unidades mviles, agencias locales y departamentales, debern contabilizarse, en los rubros a que correspondan, a ms tardar el da hbil siguiente, a la fecha en que ocurrieron, tanto en los registros principales como en los auxiliares. 2.6 Balance Diario de Saldos:

Todas las instituciones financieras estn obligadas a establecer diariamente Balance de Comprobacin y Saldos, en el medio que crean ms conveniente, siempre que permita su anlisis y fiscalizacin. 2.7 Informacin Peridica:

1 101 1012 101201 101201.01 101201.0202

ACTIVO DISPONIBILIDADES MONEDA EXTRANJERA

CAJA Caja Movimiento Diario Colateral de Depsitos de Disponibilidad Inmediata Por otra parte, los puntos insertados en cada secuencia o agregacin de seis dgitos constituyen una ayuda visual y no deben ser incluidos en los archivos magnticos de informacin.

Durante los meses comprendidos entre enero y noviembre, ambos inclusive, cada mes y dentro de los diez das que sigan al cierre del ejercicio mensual, las instituciones financieras enviarn a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras, un balance de saldos diarios del mes por todas las cuentas del catlogo comprendidas entre la primera y decimosegunda posicin, o sean las cuentas de los primeros doce dgitos del catlogo. Dentro de los diez das que sigan al cierre del ejercicio anual, las instituciones financieras enviarn a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras, un balance de saldos diarios del mes de diciembre, por todas las cuentas del catalogo. Para estos efectos, la Comisin Nacional de Bancos y Seguros facilitar a todas las instituciones supervisadas un disquete

-3conteniendo un programa capturador de saldos, asimismo las estructuras de archivos magnticos y las instrucciones correspondientes para el vaciado de informacin e impresin de reportes bsicos. 2. Circulares de la Superintendencia de Bancos, Financieras y Asociaciones de Ahorro y Prstamo

2.8

Mantenimiento del Manual y Directorio de Usuarios:

La Comisin Nacional de Bancos y Seguros comunicar de oficio los cambios que se produzcan en este Manual, a los usuarios registrados en el Directorio que llevar para estos efectos. Las notificaciones se harn mediante cartas circulares acompaadas de la hoja u hojas a sustituir o adicionarse en el Manual. No obstante, cuando debido a los cambios introducidos resulten necesarias nuevas ediciones del Manual, stas se harn preferentemente al final de los ejercicios contables y se enviarn a los usuarios registrados en el Directorio. Por otra parte, al recibir las cartas circulares con suplementos de modificaciones al Manual, el usuario deber anotar la informacin correspondiente en la hoja que a continuacin se incluye, titulada Lista de Modificaciones del Manual Contable. Si el usuario nota que se rompe la secuencia de los cambios, podr solicitar los suplementos faltantes a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.

No. 1 2 3

Nmero de Circular 009/2004 003/2005 003/2006

Fecha de Circular 02- Junio -2004 17- Febrero -2005 16 Enero - 2006

3. Resoluciones de Banco Central de Honduras

No. 1

Nmero de Circular D-13/2007

Fecha de Circular 22- Marzo -2007

LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE

1. Resoluciones de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Nmero de Resolucin 221/02-06-98 440/17-11-98 455/24-11-98 538/22-12-98 230/01-06-99 576/07-12-99 151/21-03-2000 233/16-05-2000 302/13-06-2000 377/15-05-2001 531/10-07-2001 532/10-07-2001 610/07-08-2001 473/18-06-2002 474/18-06-2002 1367/09-12-2003 408/12-04-2004 460/27-04-2004 498/04-05-2004 686/29-06-2004 751/26-06-2007 1395/26-12-2007 041/13-01-2009 044/13-01-2009 Nmero de Circular 009/98 025/98 026/98 034/98 018/99 037/99 005/2000 008/2000 010/2000 009/2001 015/2001 016/2001 020/2001 037/2002 038/2002 073/2003 030/2004 035/2004 037/2004 056/2004 023/2007 035/2007 002/2009 005/2009 Fecha de Circular 09 -Junio -1998 26- Noviembre-1998 01 - Diciembre -1998 29 - Diciembre -1998 01- Junio -1999 14 - Diciembre 1999 28- Marzo- 2000 23- Mayo - 2000 20- Junio- 2000 22- Mayo 2001 10- Julio - 2001 10 Julio -2001 08 Agosto 2001 18- Junio -2002 18- Junio - 2002 05 Enero 2004 12 Abril - 2004 25 Abril -2004 4 Mayo 2004 29 Junio 2004 26- Junio - 2007 26 Diciembre 2007 13-Enero-2009 13-Enero-2009

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SECCION III CATALOGO DE CUENTAS

1 101 1011 101101 101101.01 101101.0101 101101.0102 101101.02 101102 101102.01 101102.02 101103 ACTIVO DISPONIBILIDADES MONEDA NACIONAL CAJA Caja Movimiento Diario Cajeros de Ventanilla Cajeros Automticos Caja de Reserva DEPOSITOS EN CENTRAL Cuenta de Encaje Depsitos Especiales DEPOSITOS INTERIOR EN EL BANCO

101206.02

Colateral de Depsitos Disponibilidad Inmediata Depsitos Especiales Remesas en Trnsito Para Depsitos a la Vista Para Colateral de Depsitos Disponibilidad Inmediata Para Depsitos Especiales INVERSIONES MONEDA NACIONAL

de

101206.03 101206.04 101206.0401 101206.0402 101206.0403 102 1021 102101 102101.01 102101.0101 102101.0102 102101.0103 102101.0109 102101.02 102101.0201 102101.0202 102101.0203 102101.0204 102101.020401 102101.020402 102101.0205 102101.0206 102101.0209 102101.04 102101.0401 102101.040101 102101.040102 102101.0402 de 102101.040201 102101.040202

de

BANCOS

DEL

101104 101104.01 101104.02 101104.03

CHEQUES A COMPENSAR Recibidos para Depsitos Recibidos por otros Conceptos Cheques de la Tesorera General de la Repblica recibidos CHEQUES Y VALORES AL COBRO MONEDA EXTRANJERA CAJA Caja Movimiento Diario Divisa del Sistema de Subastas Colateral de Depsitos Disponibilidad Inmediata Caja de Reserva Divisa del Sistema de Subastas Colateral de Depsitos Disponibilidad Inmediata DEPOSITOS EN CENTRAL Cuenta de Encaje Depsitos Especiales DEPOSITOS INTERIOR EN EL

101105 1012 101201 101201.01 101201.0101 101201.0102

de

101201.02 101201.0201 101201.0202

INVERSIONES EN VALORES Inversiones Obligatorias Bonos Generales BCH Letras del Banco Central de Honduras en Moneda Nacional Valores Garantizados por el Gobierno Central Valores Diversos Inversiones no Obligatorias Bonos Generales BCH Letras del Banco Central de Honduras en Moneda Nacional Valores Garantizados por el Gobierno Central Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Garantizados por el Estado Garantizados por los Bancos Letras del Banco Central de Honduras en Moneda Extranjera Instrumentos emitidos por instituciones supranacionales Valores Diversos Acciones y Participaciones En Instituciones del Sistema Financiero Costo de la Inversin Actualizaciones por Mtodo de Participacin En Sociedades Pertenecientes al mismo Grupo Financiero Costo de la Inversin Actualizaciones por Mtodo de Participacin De Otras Entidades Emisoras Costo de la Inversin Actualizaciones por Mtodo Participacin

101202 101202.01 101202.02 101203

BANCO 102101.0409 102101.040901 102101.040902

de

BANCOS

DEL 102102 102102.01 INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES Del Fondo de Prestaciones Sociales

101204 101204.01 101204.02

CHEQUES A COMPENSAR Recibidos para Depsitos Recibidos por otros Conceptos

1022 101206 101206.01 DEPOSITOS EN EXTERIOR Depsitos a la Vista BANCOS DEL 102201 102201.03

MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES EN VALORES Colateral de Depsitos

de

-5102201.0301 102201.0302 Disponibilidad Inmediata Bancos del Exterior En Instrumentos Emitidos Por Gobiernos y Bancos Centrales de Pases de la OCDE Instrumentos emitidos por instituciones supranacionales Instrumentos emitidos por agencias federales de los Estados Unidos de Amrica Acciones y Participaciones De Instituciones del Sistema Financiero De Otras Entidades Emisoras Valores Diversos 103101.180102.0101 103101.180102.0102 103101.180102.02 103101.180102.0201 103101.180102.0202 103101.180103 103101.180103.01 103101.180103.0101 103101.180103.0102 103101.180103.02 103101.180103.0201 103101.180103.0202 103101.180104 103101.180104.01 103101.180104.0101 103101.180104.0102 103101.180104.02 103101.180104.0201 103101.180104.0202 103101.1802 103101.180201 103101.180201.01 103101.180201.02 103101.180202 103101.180202.01 103101.180202.02 103101.1803 103101.180301 103101.180301.01 103101.180301.02 103101.180302 103101.180302.01 103101.180302.02 103101.1804 103101.180401 103101.180401.01 103101.180401.02 103101.180402 103101.180402.01 103101.180402.02 103101.1805 Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2991-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No.522-0241 FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivacin Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero HondurasArgentina

102201.0303 102201.0304

102201.04 102201.0401 102201.0409 102201.09

103 1031 103101 103101.01 103101.02 103101.03 103101.04 103101.05 103101.06 103101.07 103101.08 103101.09 103101.10 103101.1001 103101.1002 103101.12 103101.13 103101.14 103101.1401 103101.1402 103101.1403 103101.1404 103101.15 103101.17 103101.1701 103101.170101 103101.170102 103101.1702 103101.170201 103101.170202 103101.1703 103101.170301 103101.170302 103101.1704 103101.18 103101.1801 103101.180101 103101.180101.01 103101.180101.0101 103101.180101.0102 103101.180101.02 103101.180101.0201 103101.180101.0202 103101.180102 103101.180102.01

PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES MONEDA NACIONAL VIGENTES Prstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Bonos de Prenda Con Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Tarjetas de Crdito Factoraje Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das Asociaciones de Ahorro y Prstamo Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das Sociedades Financieras Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das Otras Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin

103101.180501 103101.180501.01 103101.180501.02 103101.180502 103101.180502.01 103101.180502.02 103101.1806 103101.180601 103101.180601.01 103101.180601.02 103101.180602 103101.180602.01 103101.180602.02 103101.1807 103101.1808 103101.1809

-6103101.1810 103101.1811 103101.1812 103101.1813 103101.1814 103101.1815 103101.1899 103101.19 103101.1901 103101.1902 103101.1903 103101.190301 103101.190309 103101.20 103101.25 103101.26 103101.2601 103101.2602 Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Prstamos Prstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autnomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Prstamos en Cuenta Corriente Crditos Refinanciados Mitch (Vigentes) Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin ATRASADOS Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Bonos de Prenda Con Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Tarjetas de Crdito Factoraje Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2991-HO 103102.180103.01 103102.180103.0101 103102.180103.0102 103102.180103.02 103102.180103.0201 103102.180103.0202 103102.180104 103102.180104.01 103102.180104.0101 103102.180104.0102 103102.180104.02 103102.180104.0201 103102.180104.0202 103102.1802 103102.180201 103102.180201.01 103102.180201.02 103102.180202 103102.180202.01 103102.180202.02 103102.1803 103102.180301 103102.180301.01 103102.180301.02 103102.180302 103102.180302.01 103102.180302.02 103102.1804 103102.180401 103102.180401.01 103102.180401.02 103102.180402 103102.180402.01 103102.180402.02 103102.1805 Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No.522-0241 FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivacin Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero HondurasArgentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE

103102 103102.05 103102.06 103102.07 103102.08 103102.09 103102.10 103102.1001 103102.1002 103102.12 103102.13 103102.14 103102.1401 103102.1402 103102.1403 103102.1404 103102.15 103102.17 103102.1701 103102.1702 103102.1703 103102.1704 103102.18 103102.1801 103102.180101 103102.180101.01 103102.180101.0101 103102.180101.0102 103102.180101.02 103102.180101.0201 103102.180101.0202 103102.180102 103102.180102.01 103102.180102.0101 103102.180102.0102 103102.180102.02 103102.180102.0201 103102.180102.0202 103102.180103

103102.180501 103102.180501.01 103102.180501.02 103102.180502 103102.180502.01 103102.180502.02 103102.1806 103102.180601 103102.180601.01 103102.180601.02 103102.180602 103102.180602.01 103102.180602.02 103102.1807 103102.1808 103102.1809 103102.1810 103102.1811 103102.1812 103102.1813

-7103102.1814 103102.1815 103102.1899 103102.19 103102.1901 103102.1902 103102.1903 103102.190301 103102.190309 103102.20
103102.25

BANHPROVI Rap Otros prstamos Prstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autnomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Prstamos en Cuenta Corriente
Crditos Refinanciados Mitch (Atrasados)

103102.26 103102.2601 103102.2602

Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin VENCIDOS Prstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Bonos de Prenda Con Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Garantas Bancarias Pagadas Tarjetas de Crdito Factoraje Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2991-HO Capital de Inversin Fondos Propios

103103.180103.0102 103103.180103.02 103103.180103.0201 103103.180103.0202 103103.180104 103103.180104.01 103103.180104.0101 103103.180104.0102 103103.180104.02 103103.180104.0201 103103.180104.0202 103103.180105 103103.180105.01 103103.180105.02 103103.1802 103103.180201 103103.180201.01 103103.180201.02 103103.180202 103103.180202.01 103103.180202.02 103103.1803 103103.180301 103103.180301.01 103103.180301.02 103103.180302 103103.180302.01 103103.180302.02 103103.1804 103103.180401 103103.180401.01 103103.180401.02 103103.180402 103103.180402.01 103103.180402.02 103103.1805

103103 103103.01 103103.02 103103.03 103103.04 103103.05 103103.06 103103.07 103103.08 103103.09 103103.10 103103.1001 103103.1002 103103.11 103103.12 103103.13 103103.14 103103.1401 103103.1402 103103.1403 103103.1404 103103.15 103103.17 103103.1701 103103.1702 103103.1703 103103.1704 103103.18 103103.1801 103103.180101 103103.180101.01 103103.180101.0101 103103.180101.0102 103103.180101.02 103103.180101.0201 103103.180101.0202 103103.180102 103103.180102.01 103103.180102.0101 103103.180102.0102 103103.180102.02 103103.180102.0201 103103.180102.0202 103103.180103 103103.180103.01 103103.180103.0101

103103.180501 103103.180501.01 103103.180501.02 103103.180502 103103.180502.01 103103.180502.02 103103.1806 103103.180601 103103.180601.01 103103.180601.02 103103.180602 103103.180602.01 103103.180602.02 103103.1807 103103.1808 103103.1809 103103.1810 103103.1811 103103.1812

Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyectos Ejecutados Capital de Inversin Capital de Trabajo Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No.522-0241 FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivacin Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero HondurasArgentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos

-8103103.1813 103103.1814 103103.1815 103103.1899 103103.19 103103.1901 103103.1902 103103.1903 103103.190301 103103.190309 103103.20 103103.25 103103.26 103103.2601 103103.2602 Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Prstamos Prstamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autnomas ENEE, HONDUTEL y ENP Otras Prstamos en Cuenta Corriente Crditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin EN EJECUCION JUDICIAL CREDITOS REFINANCIADOS Sector Agropecuario Decreto 32-2001 Decreto 28-2000 Decreto 68-2003 Comerciales Consumo Vivienda Microcrdito Castigados 103202 103202.05 103202.06 103202.07 103202.09 103202.10 103202.1001 103202.1002 103202.12 103202.13 103202.14 103202.1401 103202.1402 103202.1403 103202.1404 103202.15 103202.17 103202.1701 103202.1702 103202.1703 103202.1704 103202.18 103202.1813 103202.1814 103202.1815 103202.1899 103202.20 103202.25 103202.26 103202.2601 103202.2602 ATRASADOS Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Tarjetas de Crdito Factoraje Atrasados Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamiento por Cobrar Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Prstamos Prstamos en Cuenta Corriente Crditos Refinanciados Mitch (Atrasados) Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin VENCIDOS Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Reservas Matemticas 103201.1702 103201.170201 103201.170202 103201.1703 103201.170301 103201.170302 103201.1704 103201.18 103201.1813 103201.1814 103201.1815 103201.1899 103201.20
103201.25

Asociaciones de Ahorro y Prstamo Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das Sociedades Financieras Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das Otras Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Prstamos Prstamos en Cuenta Corriente
Crditos Refinanciados Mitch (Vigentes)

103201.26 103201.2601 103201.2602

Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin

103104 103105 103105.01 103105.0101 103105.0102 103105.0103 103105.02 103105.03 103105.04 103105.05 103105.06

1032 103201 103201.02 103201.03 103201.04 103201.05 103201.06 103201.07 103201.09 103201.10 103201.1001 103201.1002 103201.12 103201.13 103201.14 103201.1401 103201.1402 103201.1403 103201.1404 103201.15 103201.17 103201.1701 103201.170101 103201.170102

MONEDA EXTRANJERA VIGENTES Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Con Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Tarjetas de Crdito Factoraje Vigente Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Hasta treinta (30) das plazo Plazo mayor de treinta (30) das

103203 103203.02 103203.03 103203.04 103203.05 103203.06 103203.07 103203.09

-9103203.10 103203.1001 103203.1002 103203.11 103203.12 103203.13 103203.14 103203.1401 103203.1402 103203.1403 103203.1404 103203.15 103203.16 103203.1601 103203.1602 103203.1603 103203.17 103203.1701 103203.1702 103203.1703 103203.1704 103203.18 103203.1813 103203.1814 103203.1815 103203.1899 103203.20 103203.25 103203.26 103203.2601 103203.2602 Prstamos Hipotecarios Prstamos para Vivienda Otros Prstamos Hipotecarios Garantas Bancarias Pagadas Tarjetas de Crdito Factoraje Vencido Crditos por Ventas de Activos Venta de Inmuebles Venta de Activos Eventuales Venta de Muebles Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio Arrendamientos por Cobrar Deudores por Crditos Documentados Cartas de Crditos Documentadas Aceptaciones Pagadas Cartas de Crdito Prstamos a Instituciones Financieras Bancos Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Otros Prstamos Prstamos en Cuenta Corriente Crditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin EN EJECUCION JUDICIAL 104101.99 104102 104102.01 104102.02 104103 104103.01 104103.0101 104103.0102 104103.0103 104103.02 104103.0201 104103.0202 104103.03 104103.04 104104 104104.01 104104.0101 104104.0102 104104.010201 104104.010201.01 104104.010201.0101 104104.010201.0102 104104.010201.02 104104.010201.0201 104104.010201.0202 104104.010202 104104.010202.01 104104.010202.0101 104104.010202.0102 104104.010202.02 104104.010202.0201 104104.010202.0202 104104.010203 104104.010203.01 104104.010203.0101 104104.010203.0102 104104.010203.02 104104.010203.0201 104104.010203.0202 104104.010204 104104.010204.01 104104.010204.0101 104104.010204.0102 104104.010204.02 104104.010204.0201 104104.010204.0202 104104.010205 104104.0103 104104.010301 104104.010301.01 104104.010301.02 104104.010302 Remesas Familiares Pagadas Cuentas Varias AGENTES BANQUEROS COBRADORES Agentes Banqueros Agentes Cobradores Y

COMISIONES POR COBRAR Sobre Prstamos del Proyecto Agropecuario Prstamos CR-1005-HO/PR 1833-HO Prstamo PR-2284-HO Prstamo PR-2991-HO Sobre Prstamos Fondo de Desarrollo Industrial Prstamo No.2703-HO Financiamiento de Exportaciones Productos no Tradicionales Otros Prstamos Otras INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR Sobre Prstamos, Descuentos y Negociaciones Sobre Cartera de Fondos Propios Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo PR-2991-HO Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyectos Ejecutados Prstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo

103204

103205 103205.01 103205.0101 103205.0102 103205.0103 103205.02 103205.03 103205.04 103205.05 103205.06 104 1041 104101 104101.01 104101.02 104101.03 104101.04 104101.05 104101.06 104101.07

CREDITOS REFINANCIADOS Sector Agropecuario Decreto 32-2001 Decreto 28-2000 Decreto 68-2003 Comerciales Consumo Vivienda Microcrdito Castigados OTROS ACTIVOS MONEDA NACIONAL DEUDORES VARIOS Sobregiros Faltantes de Caja Anticipos Caja Chica Gastos Bienes Administrados Aportaciones por Cobrar Valores Pendientes de Reembolso por

- 10 104104.010302.01 104104.010302.02 104104.0104 104104.010401 104104.010401.01 104104.010401.02 104104.010402 104104.010402.01 104104.010402.02 104104.0105 104104.010501 104104.010501.01 104104.010501.02 104104.010502 104104.010502.01 104104.010502.02 104104.0106 Fondos Propios Fondos Redescontados Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID No.522-0241-FOPEME Inversiones en Activos Fijos Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Programa de Reactivacin Industrial Capital de Inversin Fondos Propios Fondos Redescontados Capital de Trabajo Fondos Propios Fondos Redescontados Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero HondurasArgentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Intereses Por Cobrar -Crditos Refinanciados Mitch Sobre Otras Lneas de Financiamiento Sobre Inversiones Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Otras Inversiones Dividendos por Cobrar BIENES PARA ARRENDAMIENTO Bienes Inmuebles Activos Nuevos Activos Recuperados Bienes Muebles Activos Nuevos Activos Recuperados 1042 104201 104201.02 104201.99 104202 104202.01 104202.02 104203 104203.03 104203.04 104204 104204.01 104204.0101 104204.0114 104204.0115 104204.0116 104204.0190 104204.0199 104204.02 104204.03 MONEDA EXTRANJERA DEUDORES VARIOS Faltantes de Caja Cuentas Varias AGENTES BANQUEROS COBRADORES Agentes Banqueros Agentes Cobradores COMISIONES POR COBRAR Otros Prstamos Otras INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR Sobre Prstamos, Descuentos y Negociaciones Sobre Cartera de Fondos Propios Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Intereses Por cobrar - Crditos Refinanciados Mitch Sobre Otras Lneas de Financiamiento Sobre Inversiones Dividendos por Cobrar Y

104104.010601 104104.010601.01 104104.010601.02 104104.010602 104104.010602.01 104104.010602.02 104104.0107 104104.010701 104104.010701.01 104104.010701.02 104104.010702 104104.010702.01 104104.010702.02 104104.0108 104104.0109 104104.0110 104104.0111 104104.0112 104104.0113 104104.0114 104104.0115 104104.0116 104104.0190 104104.0199 104104.02 104104.0204 104104.0299 104104.03 104105 104105.01 104105.0101 104105.0102 104105.02 104105.0201 104105.0202

105

SUCURSALES, CASA MATRIZ

AGENCIAS

1051 105101 105101.01 105101.02

MONEDA NACIONAL SUCURSALES Capital Asignado Cuenta Corriente

105102

CASA MATRIZ CORRIENTE MONEDA EXTRANJERA SUCURSALES Capital Asignado Cuenta Corriente CASA MATRIZ CORRIENTE ACTIVOS EVENTUALES MONEDA NACIONAL INMUEBLES MUEBLES TITULOS VALORES

CUENTA

1052 105201 105201.01 105201.02 105202

CUENTA

106 1061 106101 106102 106103

- 11 108102.02 106104 EROGACIONES EVENTUALES POR ACTIVOS 108103 108103.01 108103.02 108103.99 108104 108105 1062 106203 107 MONEDA EXTRANJERA TITULOS VALORES ACTIVOS FIJOS 108106.01 1071 107101 107101.01 107101.0101 107101.0102 107101.02 107101.0201 107101.0202 107101.0203 107101.03 107102 107102.01 107102.0101 107102.0102 107102.02 107102.0201 107102.0202 107102.03 107103 107103.01 107103.02 107104 107104.01 107104.02 107104.03 107104.04 107104.05 107104.06 108 1081 108101 108101.01 108101.02 108101.03 108101.99 108102 108102.01 MONEDA NACIONAL BIENES RAICES Terrenos Costo Incremento por Revaluacin Edificios Costo Mejoras Incremento por Revaluacin Obras en Construccin MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Para uso propio Proyecto de Crdito Agropecuario Sistemas de Informtica Equipo Programas Vehculos INSTALACIONES Mejoras en reas Propias Mejoras en reas Arrendadas BIENES ARRENDADOS Terrenos Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos CARGOS DIFERIDOS 1091 MONEDA NACIONAL GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguros Alquileres Anticipos para Viajes Otros Gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado 109101 109101.01 109101.02 109101.03 109101.04 1092 109201 BIENES BAJO CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos MONEDA EXTRANJERA BIENES BAJO CONTRATOS DE MONEDA NACIONAL 108107 PERDIDAS POR AMORTIZAR EN INVERSIONES EN VALORES VALORES PAGADOS EN EXCESO Con Efecto en el Capital Otros 108106 CUENTAS POR AMORTIZAR Gastos de Organizacin Construcciones en Usufructo Otras Cuentas por Amortizar PAPELERIA Y UTILES ESPECIES TALONARIOS FISCALES Y Comisiones Pagadas por Anticipado

106105

ACTIVOS RECUPERADOS EN ADMINISTRACION DE FIDEICOMISO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO

PRIMAS POR AMORTIZAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Primas sobre Bonos

108108 108108.01 108108.09

108119

OTROS CARGOS DIFERIDOS

1082 108201 108201.01 108201.02 108201.03 108201.99 108202 108202.01 108202.02

MONEDA EXTRANJERA GASTOS ANTICIPADOS Primas de Seguros Alquileres Anticipos para Viajes Otros Gastos Anticipados INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado

108219

OTROS CARGOS DIFERIDOS

109

BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

- 12 109201.01 109201.02 109201.03 109201.04 2 201 2011 201101 201101.01 201101.02 201101.0201 201101.0202 201101.0203 201101.0204 201101.03 201101.04 201102 201102.01 201102.02 201103 201103.01 201103.02 201103.0201 201103.0202 201103.0203 201103.0204 201103.03 201104 ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos PASIVO EXIGIBILIDADES INMEDIATAS MONEDA NACIONAL DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES Del Pblico De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Cheques Certificados DEPOSITOS ESPECIALES Depsitos a la Vista no en Cuenta Depsitos Judiciales DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS Del Pblico De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales OBLIGACIONES VENCIDAS PENDIENTES DE PAGO CEDULAS Y BONOS SORTEADOS CONTRATOS REDUCIDO DE CAPITAL 201109.09 201109.10 201109.98 201109.99 201109.03 201109.04 201109.0401 201109.0402 201109.05 201109.06 201109.07 201109.08 Tarjetahabientes Retenciones por Pagar Impuestos y Contribuciones Laborales Impuesto sobre la Renta Impuestos y Contribuciones Patronales Servicios Pblicos Sobrantes de Caja Depsitos en Garanta por Cajas de Seguridad Fianzas de Agentes Bienes Arrendados en Cartera por Pagar Aportaciones al FOSEDE Cuentas Varias

201110

DIVIDENDOS POR PAGAR

201112 201112.01 201112.02 201112.03 201112.04 201112.05 201112.06 201112.07 201112.08 201112.09 201112.0901 201112.090101 201112.090101.01 201112.090101.02 201112.090102 201112.090102.01 201112.090102.02 201112.090103 201112.090103.01 201112.090103.02 201112.090104 201112.090104.01 201112.090104.02 201112.0902 201112.090201 201112.090202 201112.0903 201112.090301 201112.090302 201112.0904 201112.090401 201112.090402 201112.0905

201105 201106

201107 201107.01 201107.02 201108 201108.01 201108.02 201108.0201 201108.0202 201108.0203 201109 201109.01 201109.02

DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDAS Cheques de Caja Giros Emitidos por Pagar OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION Cobranzas por Liquidar en el Pas Cuentas por Liquidar por Contratos de Administracin Recaudaciones Fiscales Contratos de Administracin Otras Cuentas por Liquidar ACREEDORES VARIOS Sueldos por Pagar Establecimientos Afiliados

201112.090501 201112.090502 201112.0906 201112.0907

INTERESES POR PAGAR Sobre Depsitos en Cuenta de Cheques Sobre Depsitos de Ahorro Sobre Depsitos a Trmino Cupones de Cdula y Bonos Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Ahorro Especializado Sobre Adelantos y Redescuentos del Banco Central Sobre Prstamos de Otras Instituciones Financieras Sobre Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo PR-2991-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Capital de Trabajo Proyecto AID No.522-0241-FOPEME Inversiones en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Capital de Trabajo Programa de Reactivacin Industrial Proyecto AID-IHCAFE

- 13 201112.0908 201112.0909 201112.0910 201112.0911 201112.0912 201112.0913 201112.0914 201112.0915 201112.10 201112.11 201112.12 201112.99 201113 201113.01 201113.0101 201113.010101 201113.010102 201113.0102 201113.0103 Proyecto de Riego Convenio Financiero HondurasArgentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES POR PAGAR Sobre Prstamos Sectoriales Prstamos del Proyecto Agropecuario Comisin Compromiso CR-1005HO/PR 1833-HO Comisin Compromiso PR-2284-HO Prstamos del Fondo de Desarrollo Industrial Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Otras Comisiones 201203.0203 201203.0204 201203.03 201204 Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales OBLIGACIONES VENCIDAS PENDIENTES DE PAGO CONTRATOS REDUCIDO DE CAPITAL

201206

201207 201207.01 201207.02 201208 201208.01 201208.02 201208.0202 201208.0203 201209 201211 201211.01 201211.02 201211.03 201211.0301 201211.0302 201212 201212.01 201212.02 201212.03 201212.05 201212.06 201212.08 201212.09 201212.0913 201212.0914 201212.0915 201212.10 201212.11 201212.12 201212.99 201213 201214 201214.01 201214.02 202 2021 202101 202101.01 202102

DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDAS Cheques de Caja Giros Emitidos por Pagar OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION Cobranzas por Liquidar Cuentas por Liquidar por Contratos de Administracin Contratos de Administracin Otras Cuentas por Liquidar ACREEDORES VARIOS BANCOS DEL EXTERIOR Depsitos Sobregiros Sucursales y Casa Matriz Capital Asignado Cuenta Corriente INTERESES POR PAGAR Sobre Depsitos en Cuenta de Cheques Sobre Depsitos de Ahorro Sobre Depsitos a Trmino Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Ahorro Especializado Sobre Prstamos de Otras Instituciones Financieras Sobre Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES POR PAGAR CUOTAS ANTICIPADAS Devolutivas No Devolutivas EXIGIBILIDADES A TERMINO MONEDA NACIONAL DEPOSITOS DE AHORRO Del Pblico ESTAMPILLAS DE AHORRO

201113.99

201114 201114.01 201114.02 201115 2012 201201 201201.01 201201.02 201201.0201 201201.0202 201201.0203 201201.0204 201201.03 201201.04 201202 201202.01 201203 201203.01 201203.02 201203.0201 201203.0202

CUOTAS ANTICIPADAS Devolutivas No Devolutivas IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS EN CUENTA DE CHEQUES Del Pblico De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Cheques Certificados DEPOSITOS ESPECIALES Depsitos a la Vista no en Cuenta DEPOSITOS A TERMINO VENCIDOS Del Pblico De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo

- 14 MATRIZ 202103 202103.01 202103.0101 202103.0102 202103.010201 202103.010202 202103.02 202103.0201 202103.0202 202103.0203 202103.0204 202103.03 202103.0301 202103.0302 202103.030201 202103.030202 2022 202201 202201.01 202203 202203.01 202203.0101 202203.0102 202203.010201 202203.010202 202203.02 202203.0201 202203.0202 202203.0203 202203.0204 202203.03 202203.0301 202203.0302 202203.030201 202203.030202 203 2031 203101 203101.01 203101.02 203101.03 203102 DEPOSITOS A TERMINO Del Pblico Certificados, Pagars y Otros Efectos Bonos de Caja para el Fomento de la Produccin Nacional Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Certificados, Pagars y Otros Efectos Bonos de Caja para el Fomento de la Produccin Nacional Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS DE AHORRO Del Pblico DEPOSITOS A TERMINO Del Pblico Certificados, Pagars y Otros Efectos Bonos de Caja Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias De Otras Instituciones Financieras Depsitos de Bancos Depsitos de Asociaciones de Ahorro y Prstamo Depsitos de Sociedades Financieras Depsitos de Otras Instituciones De Entidades Oficiales Certificados, Pagars y Otros Efectos Bonos de Caja Afectos a Inversiones Obligatorias Exentos de Inversiones Obligatorias OTRAS EXIGIBILIDADES MONEDA NACIONAL DEPOSITOS EN GARANTIA Depsitos en Garanta por Cartas de Crditos a la Vista Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a Plazo Otros Depsitos en Garanta INGRESOS ADMINISTRADOS CHEQUES Y CIRCULACION GIROS BIENES 204 2041 204101 204101.01 204101.0101 204101.010101 204101.010102 204101.0102 204101.010201 204101.010202 204101.0103 204101.010301 204101.010302 204101.0104 204101.010401 204101.010402 204101.02 204101.0201 204101.0202 204101.03 204101.0301 204101.0302 204101.04 204101.0401 204101.0402 204101.05 203105 203105.01 203105.02 203105.09 2032 203201 203201.01 203201.02 203201.03 203203 APORTACIONES CAPITALIZAR En Efectivo En Utilidades no Distribuidas En Otros Efectos MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS EN GARANTIA Depsitos en Garanta por Cartas de Crditos a la Vista Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a Plazo Otros Depsitos en Garanta CHEQUES Y CIRCULACION GIROS EN POR

203204

SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA MATRIZ OBLIGACIONES BANCARIAS MONEDA NACIONAL PRESTAMOS SECTORIALES Proyecto de Crdito Agropecuario Prstamo CR-1005-HO/PR-1833-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo PR-2284-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo PR-2991-HO Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamo con Fondos Recuperados Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Capital de Inversin Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Capital de Trabajo Proyecto AID No.522-0241-FOPEME Inversiones en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no Tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Capital de Trabajo Programa de Reactivacin Industrial Capital de Inversin Capital de Trabajo Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego

203103

EN

203104

SUCURSALES, AGENCIAS Y CASA

204101.0501 204101.0502 204101.06 204101.0601 204101.0602 204101.07 204101.08

- 15 204101.09 204101.10 204101.11 204101.12 204101.13 204101.14 204101.15 204101.16 204102 204102.01 204102.0101 204102.0102 204102.0103 204102.0104 204102.02 204102.03 204102.0301 204102.0302 204102.0303 204102.0304 204102.04 204102.0401 204102.0402 204102.0403 204102.99 204103 Convenio Financiero HondurasArgentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE Obligaciones BANHPROVI Rap Palma Africana CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Banco Central de Honduras Adelantos Corrientes Adelantos Extraordinarios Crditos Mayores de Un Ao Sobregiros Prstamos de Bancos Extranjeros Prstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos De Asociaciones de Ahorro y Prstamo De Sociedades Financieras De Otras Instituciones Ttulos Valores en Circulacin Cdulas Hipotecarias Bonos Hipotecarios Bonos Generales Otros Prstamos OBLIGACIONES ARRENDADOS OBLIGACIONES A TERMINO POR ACTIVOS 205 2051 205101 RESERVAS TECNICAS MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CONTRATOS EN VIGOR RESERVA PARA ANTICIPADOS RESERVA PARA SORTEOS RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO MONEDA EXTRANJERA RESERVA PARA CONTRATOS EN VIGOR RESERVA PARA ANTICIPADOS RESERVA PARA SORTEOS RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO CREDITOS DIFERIDOS MONEDA NACIONAL INTERESES Y COMISIONES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Recibidos por Anticipado Comisiones Recibidas por Anticipado CANTIDADES APLICACION PENDIENTES DE GASTOS GASTOS

205102

205103 205104

2052 205201

205202

205203 205204

206 2061 206101

204104

SUBORDINADAS

206101.01 206101.02 206102 206103

2042 204201 204201.13 204201.14 204201.15 204202 204202.02 204202.03 204202.0301 204202.0302 204202.0303 204202.0304 204202.05 204202.99 204203

MONEDA EXTRANJERA PRESTAMOS SECTORIALES Proyectos BCIE Obligaciones BANHPROVI Rap CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Prstamos de Bancos Extranjeros Prstamos de Instituciones Financieras Nacionales De Bancos De Asociaciones de Ahorro y Prstamo De Sociedades Financieras De Otras Instituciones Aceptaciones Bancarias Otros Prstamos OBLIGACIONES ARRENDADOS OBLIGACIONES A TERMINO POR ACTIVOS

UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES Descuentos sobre Bonos INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTOS INGRESOS NO DEVENGADOS POR INTERESES REFINANCIADOS PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Rentas Anticipadas Adelantos MONEDA EXTRANJERA

206104

206104.01 206105

206107

206108

204204

SUBORDINADAS

206108.01 206108.02 2062

- 16 206201 206201.01 206201.02 206202 INTERESES Y COMISIONES RECIBIDOS POR ANTICIPADO Intereses Recibidos por Anticipado Comisiones Recibidas por Anticipado CANTIDADES APLICACION PENDIENTES DE 207108 207108.01 207108.02 207108.03 207108.04 207108.05 207109 RESERVA PARA DEPRECIACION DE ACTIVOS ARRENDADOS Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos RESERVA PARA AMORTIZACION DE OTROS VALORES RESERVA PARA AMORTIZACIN DE BONOS FORTALECIMIENTO FINANCIERO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO.

206203

UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTOS

206204

207110

206205

207111 206206 206206.01 206207 CORRECION MONETARIA Sobre Inversiones en Valores INGRESOS NO DEVENGADOS POR INTERESES REFINANCIADOS 207111.01 207111.02 207111.03 207111.04

RESERVA PARA DEPRECIACIN DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos

206208

206208.01 206208.02 207 2071 207101

PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Rentas Anticipadas Adelantos RESERVAS DE VALUACION MONEDA NACIONAL

208 2081 208101

RESERVAS EVENTUALES MONEDA NACIONAL RESERVA PARA IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES RESERVAS ESPECIALES Crditos Castigados Renegociados Otros CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL CAPITAL PRIMARIO CAPITAL Capital Autorizado Capital no Pagado (Cuenta Deudora) Acciones en Tesorera Acciones Suscritas no Pagadas SUPERAVIT PAGADO RESERVA LEGAL CAPITAL COMPLEMENTARIO RESERVAS POR REVALUACIONES Inversiones en Valores Bienes Races Para Fines de Adecuacin de Capital

208102 RESERVA DUDOSOS PARA CREDITOS 208103 208103.01 208103.99 3 301 301101 301101.01 301101.02 301101.0201 301101.0202 301102 301103 302 302101 302101.01 302101.02 302101.0201

207102

RESERVA PARA INTERESES DE DUDOSO RECAUDO Reserva para intereses capitalizados Otros RESERVA PARA AMORTIZACION DE INVERSIONES RESERVA PARA DEPRECIACION DE EDIFICIOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE INSTALACIONES RESERVA PARA DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas de Informtica Vehculos Proyecto de Crdito Agropecuario RESERVA PARA AMORTIZACION ACTIVOS EVENTUALES

207102.01 207102.99 207103

207104 207105 207106 207106.01 207106.02 207106.03 207106.09 207107

- 17 302101.0209 302102 302103 302103.01 302103.02 Otros RESERVA PARA CONTINGENCIAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Utilidades Operativas No Distribuidas Utilidades no Distribuidas Provenientes del Mtodo de Participacin OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TRMINO En moneda nacional En moneda extranjera OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 401201.0201 401201.0299 401201.03 401201.04 401201.05 401201.06 401201.0601 401201.0609 401201.99 401202 401202.01 401202.02 401202.03 401203 Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Bancarias Avales Endosos Cartas de Crdito Stand By Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Otras CREDITOS POR UTILIZAR Prstamos concedidos por entregar Mrgenes por utilizar en Tarjetas de Crdito Mrgenes por utilizar en Lneas de Crdito REPORTOS-TITULOS POR RECIBIR PRESTAMOS Y DESCUENTOS NEGOCIADOS Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Prstamos Sociedades Financieras Otras Instituciones

302104 302104.01 302104.02 302107 302108

PERDIDAS DE EJERCICIOS 401204 ANTERIORES (CUENTA DEUDORA) RESULTADOS DEL EJERCICIO Resultados Operativos del Ejercicio Resultados del Ejercicio Provenientes del Mtodo de Participacin 401204.01 401204.02 401204.03 401204.04 401204.05 401204.06

302109 302109.01 302109.02

4 401 4011 401101 401101.01 401101.02 401101.0201 401101.0299 401101.03 401101.04 401101.06 401101.0601 401101.0609 401101.99 401102 401102.01 401102.02 401102.03 401103 401104 401104.01 401104.02 401104.03 401104.04 401104.05 401104.06 4012 401201 401201.01 401201.02

ACTIVOS Y PASIVOS CONTIGENTES ACTIVOS CONTINGENTES MONEDA NACIONAL GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS Aceptaciones Garantas Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Bancarias Avales Endosos Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Otras CREDITOS POR UTILIZAR Prstamos concedidos por entregar Mrgenes por utilizar en Tarjetas de Crdito Mrgenes por utilizar en Lneas de Crdito REPORTOS TITULOS POR RECIBIR 402102.03 PRESTAMOS Y DESCUENTOS NEGOCIADOS Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones MONEDA EXTRANJERA GARANTAS Y AVALES OTORGADOS Aceptaciones Garantas Bancarias 402 4021 402101 402101.01 402101.02 402101.0201 402101.0299 402101.03 402101.04 402101.06 402101.0601 402101.0609 402101.99 402102 402102.01 402102.02 PASIVOS CONTINGENTES MONEDA NACIONAL GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Aceptaciones Garantas Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Bancarias Avales Endosos Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Otras EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES Mrgenes a plazo Mrgenes por girar en Tarjetas de Crdito Mrgenes Por Girar en Lneas de Crdito ACREEDORES POR REPORTOS RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones MONEDA EXTRANJERA

402103 402104 402104.01 402104.02 402104.03 402104.04 402104.05 402104.06 4022

- 18 402201 402201.01 402201.02 402201.0201 402201.0299 402201.03 402201.04 402201.05 402201.06 402201.0601 402201.0609 402201.99 402202 402202.01 402202.02 402202.03 GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS Aceptaciones Garantas Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Bancarias Avales Endosos Cartas de Crdito Stand By Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Otras EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES Mrgenes a plazo Mrgenes por girar en Tarjetas de Crdito Mrgenes Por Girar en Lneas de Crdito ACREEDORES POR REPORTOS 501101.0311 501101.0312 501101.0313 501101.0314 501101.0315 501101.0316 501101.031601 501101.031601.01 501101.031601.02 501101.031602 501101.031602.01 501101.031602.02 501101.031602.03 501101.031603 501101.031603.01 501101.031603.02 501101.031604 501101.031604.01 501101.031604.02 501101.031605 Garantas Bancarias Pagadas Tarjetas de Crdito Crditos por Ventas de Activos Deudores por Crditos Documentados Prstamos a Instituciones Financieras y Sucursales Prstamos Sectoriales Prstamos del Proyecto de Crdito Agropecuario Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Preinversin Inversin en Activos Fijos Capital de Trabajo Financiamiento a la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Capital de Trabajo Proyecto AID No.522-0241 FOPEME Inversin en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Capital de Trabajo Programa de Reactivacin Industrial Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras-Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Prestamos a Entidades Oficiales Gobierno Central Gobiernos Locales Instituciones Autnomas Arrendamientos Sobregiros Cuenta Corriente Moneda Nacional Cartera Administrada mediante Decreto No. 68/2003 Otros DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y PARTICIPACIONES Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en Acciones Reconocimiento de Ingresos por Aplicacin del Mtodo de Participacin

402203

402204 402204.01 402204.02 402204.03 402204.04 402204.05 402204.06

RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA Banco Central de Honduras BANHPROVI Bancos Comerciales Asociaciones de Ahorro y Prstamo Sociedades Financieras Otras Instituciones

501101.031605.01 501101.031605.02 501101.031606 501101.031607 501101.031608 501101.031609 501101.031610 501101.031611 501101.031612 501101.031613 501101.031614 501101.031615 501101.0317 501101.031701 501101.031702 501101.031703 501101.0318 501101.0319 501101.0320 501101.0321 501101.99 501102 501102.01

INGRESOS

501 5011 501101 501101.01 501101.0101 501101.0102 501101.02 501101.0201 501101.0201.01 501101.0201.99 501101.0202 501101.03 501101.0301 501101.0302 501101.0303 501101.0304 501101.0305 501101.0306 501101.0307 501101.0308 501101.0309 501101.0310

PRODUCTOS FINANCIEROS MONEDA NACIONAL INTERESES Sobre Disponibilidades Depsitos a la Vista Depsitos Especiales Sobre Inversiones Valores Oficiales Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario Otras inversiones en Valores Oficiales Valores no Oficiales Sobre Cartera de Prstamos Prstamos a la Vista Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Documentos Descontados Prstamos Fiduciarios Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos Prendarios Garanta de Bonos de Prenda Garanta de Reservas Matemticas Prstamos Hipotecarios

501102.02

501103 501103.01

COMISIONES Sobre Cartera Crediticia

- 19 501103.0101 501103.0102 501103.0103 501103.0104 501103.99 501104 501104.01 501104.02 501106 Prstamos Cartas de Crdito Tarjetas de Crdito Factoraje Comisiones Varias AHORRO ESPECIALIZADO Cuotas de capitalizacin cobradas Cuotas de ahorro y prstamo cobradas RENTAS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO MONEDA EXTRANJERA 501205.0101 501205.0102 501205.99 501206 Activos Pasivos Otros RENTAS POR CONTRATOS ARRENDAMIENTO FIN ANCIERO PRODUCTOS POR SERVICIOS MONEDA NACIONAL COMISIONES Giros y Transferencias Cobranzas por Cuenta Ajena Custodia y Traslado de Valores Aceptaciones, Avales y Endosos Fideicomisos y Administraciones Sobre Cartera Administrada mediante Decreto No. 68-2003 Otras Comisiones ARRENDAMIENTOS Alquiler de Activos Inmovilizados Alquiler de Cajas de Seguridad MANEJO DE CUENTAS Depsitos Emisin de Chequeras Cargos por Manejo de Cuenta Informacin Financiera Cargos por Gestin de Cobro Otros VENTA DE BIENES ARRENDAMIENTO FINANCIERO OTROS EN DE

502 5021 502101 502101.01 502101.02 502101.03 502101.04 502101.05 502101.06

5012 501201 501201.01 501201.0101 501201.0102 501201.02 501201.0201 501201.0202 501201.03 501201.0302 501201.0303 501201.0304 501201.0305 501201.0306 501201.0307 501201.0309 501201.0310 501201.0311 501201.0312 501201.0313 501201.0314 501201.0315 501201.0316 501201.031613 501201.031614 501201.031615 501201.0318 501201.0320 501201.99 501202

501203 501203.01 501203.0101 501203.0102 501203.0103 501203.0104 501203.99 501204 501204.01 501204.02 501205 501205.01

INTERESES Sobre Disponibilidades Depsitos a la Vista Depsitos Especiales 502101.99 Sobre Inversiones Valores Oficiales 502102 Valores no Oficiales 502102.01 Sobre Cartera de Prstamos 502102.02 Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas 502103 Documentos Descontados 502103.01 Prstamos Fiduciarios 502103.0101 Prstamos con Garanta Accesoria 502103.0102 Prstamos Prendarios 502103.02 Garanta de Reservas Matemtica 502103.03 Prstamos Hipotecarios 502103.99 Garantas Bancarias Pagadas Tarjetas de Crdito 502104 Crditos por Ventas de Activos Deudores por Crditos Documentados Prstamos a Instituciones Financieras y 502199 Sucursales Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE 5022 BANHPROVI Rap 502201 Arrendamientos 502201.01 Cuenta Corriente Moneda Extranjera 502201.02 Otros 502201.04 DIVIDENDOS SOBRE ACCIONES Y 502201.05 502201.06 PARTICIPACIONES 502201.99 COMISIONES 502203 Sobre Cartera Crediticia 502203.01 Prstamos 502203.0101 Cartas de Crdito 502203.0102 Tarjetas de Crdito 502203.03 Factoraje 502203.99 Comisiones Varias AHORRO ESPECIALIZADO Cuotas de Capitalizacin Cobradas Cuotas de Ahorro y Prstamo Cobradas OTROS PRODUCTOS Fluctuaciones Tipo de Cambio 502204

MONEDA EXTRANJERA COMISIONES Giros y Transferencias Cobranzas por Cuenta Ajena Aceptaciones, Avales y Endosos Fideicomisos y Administraciones Compra - Venta de Divisas Otras Comisiones MANEJO DE CUENTA Depsitos Emisin de Chequeras Cargos por Manejo de Cuenta Cargos por Gestin de Cobro Otros VENTA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS MONEDA NACIONAL

503 5031

- 20 503101 503102 503103 503199 599 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES INDEMNIZACIONES OTROS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES MONEDA NACIONAL REINTEGRO DE RESERVAS RECUPERACIONES OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS MONEDA NACIONAL INTERESES Depsitos en Cuenta de Cheques Depsitos de Ahorro Depsitos a Trmino Cupones de Cdula y Bonos Contratos de Capital Reducido Ahorro Especializado Adelantos y Redescuentos del Banco Central Prstamos de Instituciones Financieras y Sucursales Prstamos Sectoriales Prstamos del Proyecto de Crdito Agropecuario Capital de Inversin Capital de Trabajo Prstamos Fondo Nacional de Desarrollo Industrial Preinversin Inversin en Activos Fijos Capital de Trabajo Financiamiento de la Micro y Pequea Empresa (FIMIPEM) Capital de Inversin Capital de Trabajo Proyecto AID No.522-0241 FOPEME Inversin en Activos Fijos Capital de Trabajo Fondo para Financiamiento de Exportaciones de Productos no tradicionales AID-522-0207 en Moneda Local Capital de Inversin Capital de Trabajo Programa de Reactivacin Industrial Proyecto AID-IHCAFE Proyecto de Riego Convenio Financiero Honduras-Argentina Fondo de Financiamiento para Cooperativas 601104 601104.01 601104.02 601106 BENEFICIOS ADICIONALES Ahorro Especializado Ahorro Corriente RECONOCIMIENTO DE PRDIDAS POR APLICACIN DEL METODO DE PARTICIPACION 601101.0913 601101.0914 601101.0915 601101.10 601101.11 601101.12 601101.99 601102 601102.01 601102.02 601102.03 601102.99 601103 601103.01 601103.02 601101.0911 601101.0912 Fideicomiso del Transporte Produccin y Comercializacin de Granos Bsicos Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES Crditos de Entidades Oficiales Crditos de Otras Instituciones Financieras Negociacin de Ttulos Valores Otras AJUSTE A RESERVAS TECNICAS Para Contratos en Vigor Para Sorteos

5991 599101 599102 599199 6 601 6011 601101 601101.01 601101.02 601101.03 601101.04 601101.05 601101.06 601101.07 601101.08 601101.09 601101.0901 601101.090101 601101.090102 601101.0902 601101.090201 601101.090202 601101.090203 601101.0903 601101.090301 601101.090302 601101.0904 601101.090401 601101.090402 601101.0905

6012 601201 601201.01 601201.02 601201.03 601201.05 601201.06 601201.08 601201.09 601201.0913 601201.0914 601201.0915 601201.10 601201.11 601201.12 601201.99 601202 601202.01 601202.02 601202.03 601202.99 601203 601203.01 601203.02 601204 601204.01 601204.02

MONEDA EXTRANJERA INTERESES Depsitos en Cuenta de Cheques Depsitos de Ahorro Depsitos a Trmino Contratos de Capital Reducido Ahorro Especializado Prstamos de Instituciones Financieras y Sucursales Prstamos Sectoriales Proyectos BCIE BANHPROVI Rap Operaciones de Reporto Aceptaciones Bancarias Sobregiros Otras Obligaciones COMISIONES Crditos de Entidades Oficiales Crditos de Otras Instituciones Financieras Negociacin de Ttulos Valores Otras AJUSTE A RESERVAS TECNICAS Para Contratos en Vigor Para Sorteos BENEFICIOS ADICIONALES Ahorro Especializado Ahorro Corriente

601101.090501 601101.090502 601101.0906 601101.0907 601101.0908 601101.0909 601101.0910

- 21 601205 601205.01 601205.0101 601205.0102 601205.99 602 6021 602101 602101.01 602101.02 602101.03 602101.04 602101.05 602101.99 602102 602102.01 602102.02 602102.03 602102.04 602102.05 602102.06 602102.07 602102.08 602102.0801 602102.0802 602102.0803 602102.09 602102.0901 602102.0902 602102.0903 602102.0999 602102.10 602102.11 602102.1101 602102.1102 602102.1103 602102.1199 602102.12 602102.99 602103 602104 602104.01 602104.02 602104.03 602105 602105.01 602105.02 602105.03 602105.04 602105.05 602105.06 602105.0601 602105.0602 602105.0603 602105.0604 OTROS GASTOS Fluctuaciones Tipo de Cambio Activos Pasivos Otros GASTOS DE ADMINISTRACION MONEDA NACIONAL CONSEJEROS Y DIRECTORES Sueldos Dietas Gastos de Representacin Transporte Viticos Otros FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Sueldos Ordinarios Sueldos Extraordinarios Aguinaldos y Compensaciones Sociales Indemnizaciones Bonificaciones Gastos de Representacin Capacitacin y Entrenamiento Gastos de Viaje Transporte Viticos Otros Gastos de Viaje Aportes Patronales IHSS INFOP RAP-FOSOVI Otros Prestaciones Laborales Gastos Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Fondo Nacional de Desarrollo Industrial FIMIPEM Otros Prstamos Primas de Seguros Otros IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES HONORARIOS PROFESIONALES Auditora Externa Asesora Legal Asesora Tcnica ARRENDAMIENTOS Inmuebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas de Informtica Equipo de Comunicacin Vehculos Gastos Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Fondo Nacional de Desarrollo Industrial FIMIPEM Otros Prstamos 602105.07 602105.99 602106 602106.01 602106.02 602106.03 602106.04 602106.05 602106.06 602106.07 602106.0701 602106.0702 602106.0703 602106.0704 602106.99 602107 602108 602108.01 602108.02 602108.99 602109 602110 602110.01 602110.0101 602110.0102 602110.0103 602110.0104 602110.0105 602110.0106 602110.010601 602110.010602 602110.010603 602110.010604 602110.0199 602110.02 602110.0201 602110.0202 602110.0203 602110.0204 602110.0205 602110.0209 602111 602111.01 602111.02 602111.03 602111.04 602111.0401 602111.0402 602111.99 602112 602113 602113.01 602113.02 Gastos por Arrendamiento Financiero Otros REPARACIONES Y MANTENIMIENTO Inmuebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas de Informtica Equipo de Comunicacin Vehculos Edificios Arrendados Gastos Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Fondo Nacional de Desarrollo Industrial FIMIPEM Otros Prstamos Otros SEGURIDAD Y VIGILANCIA MERCADEO Estudios de Mercado Publicidad y Propaganda Otros PRIMAS DE SEGUROS DEPRECIACIONESY AMORTIZACIONES Depreciaciones Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas de Informtica Vehculos Instalaciones Gastos Prstamos Sectoriales Proyecto de Crdito Agropecuario Fondo Nacional de Desarrollo Industrial FIMIPEM Otros Prstamos Otros Amortizaciones Para Crditos de Dudoso Recaudo Para Intereses de Dudosa Recuperacin Para Amortizacin de Inversiones Para Activos Eventuales Gastos de Organizacin e Instalacin Otros Valores COMISIONES Cobranzas Aceptaciones, Avales y Endosos Negociacin de Divisas Operaciones de Capitalizacin Agentes Vendedores Agentes Cobradores Otros PAPELERIA, UTILES Y SUMINISTROS DEPRECIACIN DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo

- 22 602113.03 602113.04 602199 602199.01 602199.02 602199.03 602199.98 602199.99 697 6971 697101 697102 697103 697199 698 Sistemas de Informtica Vehculos GASTOS DIVERSOS Servicios Pblicos Cuotas Asociaciones Varias Donaciones y Contribuciones Voluntarias Aportaciones al FOSEDE Otros EGRESOS EXTRAORDINARIOS MONEDA NACIONAL VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES MULTAS E INDEMNIZACIONES PERDIDAS VARIAS
702105 REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR VALORACIN DE GARANTAS Propiedades Urbanas Casas y Departamentos Habitados por sus propios dueos Otras Casas y Departamentos, Oficinas y Terrenos Locales Comerciales, estacionamientos, construcciones Industriales y otras. Propiedades Rurales Naves Martimas y Aeronaves Yacimientos Mineros Inventarios Bienes Agrcolas (No Inventarios) Bienes Industriales (No Inventarios) Documentos de BCH o del Estado de Honduras Depsitos en instituciones del Sistema Financiero Documentos Representativos de Crdito Documentos de Importacin Cartas de Crdito Recaudo de Garantas Bancarias No Pagadas Acciones y Participaciones Otros Bienes MONEDA EXTRANJERA TITULOS VALORES(SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) Bonos Generales Acciones Certificados de Depsitos HIPOTECAS (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) En poder de la Institucin Recibidas sin Desplazamiento OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) Aceptaciones Fianzas 702104.01 702104.02 702104.03 702104.04 702104.99 702101.02 702101.03 702101.04 702102 Bonos de Prenda Acciones Certificados de Depsito HIPOTECAS (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) En poder de la Institucin Recibidas sin Desplazamiento OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) Aceptaciones Fianzas Avales Cartas de Crdito Stand By Otras

702103

702103.01 702103.02 702104

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

698101

702106 702106.01 702106.0101 702106.0102 702106.0103

699 699101

7 701 7011 701101 701102 701103 701103.01 701103.02 701103.03 7012 701202 701203 701203.01 701203.02 701203.03 702 7021 702101 702101.01

702106.02 702106.03 702106.04 702106.05 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 702106.06 702106.07 VALORES Y BIENES CEDIDOS EN GARANTIA 702106.08 702106.09 MONEDA NACIONAL 702106.10 702106.11 CREDITOS OBTENIDOS DEL BANCO CENTRAL 702106.12 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES 702106.13 OFICIALES 702106.14 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS 702106.99 INSTITUCIONES FINANCIERAS Ttulos Valores 7022 Cartera Crediticia Inmuebles 702201 MONEDA EXTRANJERA CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES OFICIALES CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS SIIINSTITUCIONES FINANCIERAS Ttulos Valores Cartera Crediticia Inmuebles GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS MONEDA NACIONAL 702201.01 702201.03 702201.04 702202

702203 702203.01 702203.02 702204

TITULOS VALORES (SE SUSPENDE EL USO MEDIANTE CIRCULAR SBFAAP No. 003/2005) 702204.01 Bonos Generales 702204.02

- 23 702204.03 702204.04 702204.05 702204.99 702205 702206 702206.01 702206.0101 702206.0102 702206.0103 Avales Cartas de Crdito Stand By Recaudo de Garantas Bancarias no Pagadas Otras REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR 703101.0303 703101.0304 703101.0305 703101.04 703101.0401 703101.0409 Mencionados Categora III Crditos Bajo Norma Categora IV Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V Crditos de Perdida Crditos Comerciales - Categora Especial Crditos Readecuados 2008-2009 Otros CRDITOS DE CONSUMO CON PERIODICIDAD DE PAGO IGUAL O MAYOR A 30 DAS Categora I - Crditos Buenos Categora II - Crditos Especialmente Mencionados Categora III - Crditos Bajo Norma Categora IV - Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V - Crditos de Prdida Crditos Consumo - Categora Especial OTORGADOS MEDIANTE TARJETAS DE CRDITO Categora I - Crditos Buenos Categora II Crditos Especialmente Mencionados Categora III - Crditos Bajo Norma Categora IV - Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V - Crditos de Prdida Crditos de Consumo Categora Especial

702206.02 702206.03 702206.04 702206.05 702206.06 702206.07 702206.08 702206.09 702206.10 702206.11 702206.12 702206.13 702206.14 702206.99

703 703101 703101.01 703101.0101 703101.0102 703101.0103 703101.010301 703101.010302 703101.0104 703101.010401 703101.010402 703101.010403 703101.010404 703101.0105 703101.02 703101.0201 703101.0202 703101.0203 703101.020301 703101.020302 703101.0204 703101.020401 703101.020402 703101.020403 703101.020404 703101.0205 703101.03 703101.0301 703101.0302

VALORACIN DE GARANTAS Propiedades Urbanas Casas y Departamentos Habitados 703102 por sus propios dueos 703102.01 Otras Casas y Departamentos, Oficinas y Terrenos Locales Comerciales, estacionamientos, construcciones703102.0101 Industriales y otras. 703102.0102 703102.0103 Propiedades Rurales 703102.0104 Naves Martimas y Aeronaves 703102.0105 Yacimientos Mineros 703102.0106 Inventarios Bienes Agrcolas (No Inventarios) 703102.02 Bienes Industriales (No Inventarios) Documentos de BCH o del Estado de Honduras 703102.0201 Depsitos en instituciones del Sistema Financiero 703102.0202 Documentos Representativos de Crdito 703102.0203 Documentos de Importacin 703102.0204 Cartas de Crdito 703102.0205 Recaudo de Garantas Bancarias No Pagadas 703102.0206 Acciones y Participaciones Otros Bienes 703102.03 703102.0301 703102.0302 CLASIFICACION DE CARTERA CREDITICIA 703102.0303 703102.0304 CRDITOS COMERCIALES 703102.0305 GRANDES DEUDORES COMERCIALES 703102.0306 Categora I Crditos Buenos Categora II Crditos Especialmente Mencionados 703103 Categora III Crditos Bajo Norma 703103.01 Categora III 1 703103.02 Categora III 2 703103.03 Categora IV Crditos de Dudosa 703103.04 Recuperacin 703103.05 Categora IV 1 703103.06 Categora IV 2 703103.0601 Categora IV 3 703103.0609 Categora IV 4 Categora V Crditos de Prdida 703104 PEQUEOS DEUDORES COMERCIALES 703104.01 CON GARANTA HIPOTECARIA 703104.02 Categora I Crditos Buenos 703104.03 Categora II Crditos Especialmente Mencionados 703104.04 Categora III Crditos Bajo Norma Categora III 1 703104.05 Categora III 2 703104.06 Categora IV Crditos de Dudosa 703104.0601 Recuperacin 703104.0609 Categora IV 1 Categora IV 2 Categora IV 3 Categora IV 4 704 Categora V Crditos de Prdida 7041 PEQUEOS DEUDORES COMERCIALES CON OTRAS GARANTIAS Categora I Crditos Buenos 704101 Categora II Crditos Especialmente 704101.01

CON PERIODICIDAD DE PAGO MENOR A 30 DAS Categora I - Crditos Buenos Categora II - Crditos Especialmente Mencionados Categora III - Crditos Bajo Norma Categora IV - Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V - Crditos de Prdida Crditos Consumo - Categora Especial

CRDITOS PARA VIVIENDA Categora I - Crditos Buenos Categora II - Crditos Especialmente Mencionados Categora III - Crditos Bajo Norma Categora IV - Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V - Crditos de Prdida Crditos Vivienda -Categora Especial Crditos Readecuados 2008 -2009 Otros

MICROCRDITO Categora I - Crditos Buenos Categora II Crditos Especialmente Mencionados Categora III Crditos Abajo Norma Categora IV Crditos de Dudosa Recuperacin Categora V Crditos de Prdida Microcrdito - Categora Especial Microcrdito Readecuados 2008 2009 Otros

ADMINISTRACIONES AJENAS MONEDA NACIONAL

DOCUMENTOS Y VALORES En Consignacin

- 24 704101.02 704101.03 704101.0301 704101.0302 704101.0303 704102 704102.01 704102.02 704102.99 704103 704103.01 704103.02 704103.03 704103.04 7042 704201 704201.01 704201.0101 704201.0199 704201.02 704201.03 704201.0301 704201.0302 704201.0303 704201.04 704202 704203 704203.01 704203.02 704203.03 704203.04 Recibidos para su Cobro Remitidos para su Cobro A Instituciones Financieras del Pas A Bancos del Exterior A Sucursales y Agencias 706103 706103.01 706103.02 CONTRATOS DE CAPITALIZACION Contratos Emitidos Contratos Cancelados MONEDA EXTRANJERA CONTRATOS DE CAPITALIZACION Contratos Emitidos Contratos Cancelados OPERACIONES EN SUSPENSO MONEDA NACIONAL INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS Otros Crditos Comerciales Intereses Documentados Reactivacin Agropecuario MONEDA EXTRANJERA INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS Otros Crditos Comerciales Intereses Documentados Reactivacin Sector Agropecuario CUENTAS DE REGISTRO MONEDA NACIONAL VALORES EN CUSTODIA Ttulos Valores Valores Declarados Objetos CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS Crditos de Prdida Huracn Mitch Crditos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario. Otros BIENES EN CARTERA DE ARRENDAMIENTOS Costo de Adquisicin Control de Depreciacin CONTROL PARA PONDERACION DE RIESGOS Crditos con Garanta de Depsitos o Valores del Banco Central Crditos Concedidos por Entregar - Cancelables en cualquier momento Prstamos Hipotecarios para Vivienda - Redescontados Control de Intereses por Cobrar Sobre Crditos Comerciales Sobre Crditos de Consumo Sobre Crditos de Vivienda Inversiones en valores del Gobierno y Banco Central Control de Reservas para Crditos e Intereses Para Crditos Comerciales Para Crditos de Consumo Para Crditos de Vivienda Crditos Adquiridos por Liquidacin Forzosa Distribuidos en Efectivo Recibidos de Inversiones Bajo Mtodo de Participacin Distribuidos/ Capitalizados No Distribuidos /Capitalizados Otros Riesgos no Reflejados como Activos o o Contingentes

7062 ADMINISTRACION CARTERA AJENA Capital de Cartera Cedida mediante Decreto No. 68-706203 2003 706203.01 Intereses sobre Cartera Cedida mediante Decreto No.706203.02 68-2003 Otras Administraciones Ajenas 707 7071 FIDEICOMISOS Valores en Fideicomiso 707101 Mandatos y Administraciones Fideicomisos de Inversin 707101.01 Certificados de Participacin 707101.02 MONEDA EXTRANJERA 7072 DOCUMENTOS Y VALORES En Consignacin Cheques de Viajero Otros Recibidos para su Cobro Remitidos para su Cobro A Instituciones Financieras del Pas A Bancos del Exterior A Sucursales y Agencias Cartas de Crdito Recibidas ADMINISTRACION CARTERA AJENA FIDEICOMISOS Valores en Fideicomiso Mandatos y Administraciones Fideicomisos de Inversin Certificados de Participacin 707201 707201.01 707201.02

Sector

708 7081 708101 708101.01 708101.02 708101.03 708102 708102.01 708102.02 708102.99 708103 708103.01 708103.02 708104 708104.01 708104.02 708104.04 708104.05 708104.0501 708104.0502 708104.0503 708104.0504 708104.06 708104.0601 708104.0602 708104.0603 708104.07 708104.11 708104.1101 708104.1102 708104.99

705

DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS MONEDA NACIONAL PARA SU COBRO A Sucursales A Bancos del Exterior A Trmite Judicial MONEDA EXTRANJERA PARA SU COBRO A Sucursales A Bancos del Exterior A Trmite Judicial OBLIGACIONES FINANCIERAS EMITIDAS MONEDA NACIONAL BONOS Emisiones Autorizadas Por Colocar Amortizados ESTAMPILLAS DE AHORRO EMITIDAS

7051 705101 705101.01 705101.02 705101.03 7052 705201 705201.01 705201.02 705201.03 706 7061 706101 706101.01 706101.02 706101.03 706102

- 25 719 708105 708106 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO OTRAS CUENTAS DE REGISTRO MONEDA EXTRANJERA VALORES EN CUSTODIA Ttulos Valores Valores Declarados Objetos CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS CONTROL PARA PONDERACION DE RIESGOS Crditos con Garanta de Depsitos o Valores del Banco Central Crditos Concedidos por Entregar Cancelables en cualquier momento Prstamos Respaldados por Documentos de Embarque Prstamos Hipotecarios para Vivienda - Redescontados Control de Intereses por Cobrar Sobre Crditos Comerciales Sobre Crditos de Consumo Sobre Crditos de Vivienda Control de Reservas de Crditos Para Crditos Comerciales Para Crditos de Consumo Para Crditos de Vivienda Crditos Adquiridos por Liquidacin Forzosa Prstamos a Empresas no Generadoras de Divisas Prstamos a Personas Naturales no Generadoras de Divisas Prstamos para Vivienda a Personas Naturales que Generan Divisas Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingentes CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

708108

708199 7082 708201 708201.01 708201.02 708201.03 708202 708204 708204.01 708204.02 708204.03 708204.04 708204.05 708204.0501 708204.0502 708204.0503 708204.06 708204.0601 708204.0602 708204.0603 708204.07 708204.08 708204.09 708204.10 708204.99

SECCION IV CONTENIDO CONTABLE

1 ACTIVO

El activo se ha distribuido en agrupamientos que permitan apreciar en forma rpida las categoras del mismo segn su grado de liquidez. 101 1011 1012 101101 101201 101101.01 101201.01 DISPONIBILIDADES MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA CAJA CAJA Caja Movimiento Diario Caja Movimiento Diario

708205 708206

CUOTAS MENSUALES POR COBRAR PRESTAMOS OTORGADOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA CON

En estas subcuentas y sus divisionarias se registrar el efectivo

RECURSOS que est bajo la responsabilidad de los cajeros que atienden al

pblico en los mostradores y ventanillas; y las asignaciones de efectivo dispensable a travs de los cajeros automticos. 101101.02 101201.02 Caja de Reserva Caja de Reserva

708207 708207.01 708207.02 708208

CONTROL DE PLAZOS EN OBLIGACIONES INTERNACIONALES Con plazo inferior a un ao Con plazo igual o mayor a un ao CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CRDITOS A PARTES RELACIONADAS MONEDA NACIONAL CRDITOS A PARTES RELACIONADAS

En estas subcuentas se registrar el efectivo en poder de las Instituciones Financieras, cuya responsabilidad de manejo recae sobre el cajero general o gerentes en la caja de reserva. Para efectos de control de la moneda extranjera, se utilizar la divisionaria Colateral de Depsito de Disponibilidad Inmediata para el efectivo mantenido como respaldo de las captaciones realizadas en conformidad con el Reglamento que rige estos depsitos.

709 7091 709101

- 26 Por otra parte la divisionaria Divisa del Sistema de Subasta registrar las asignaciones de divisas recibidas del Banco Central de Honduras para ventas menores al pblico; asimismo, registrar las divisas compradas al pblico y que deben ser vendidas al Banco Central de Honduras para ser incorporadas al sistema de subastas. 101102 101202 DEPSITOS EN EL BANCO CENTRAL DEPSITOS EN EL BANCO CENTRAL Asimismo, registrar como Remesas en Trnsito el valor de los cheques, letras, giros, etc., sobre el exterior, segn el tipo de cuenta depositaria en que deban ser acreditados. Los sobregiros que experimente la institucin en estas cuentas de depsitos, se contabilizarn en la cuenta 201211.02.

102

INVERSIONES

Registrar el saldo de los depsitos que las instituciones mantengan en el Banco Central de Honduras, segregados segn se hallen afectos a propsitos de encaje o fines distintos de ste. 101103 101203 DEPSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR DEPSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR

1021 1022 102101 102101.01 102101.02

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES EN VALORES Inversiones Obligatorias Inversiones no Obligatorias

En estas cuentas se registrarn los cheques, notas de crdito, remesas y otros documentos girados o recibidos sobre otras plazas del pas que las Instituciones hayan aceptado en depsitos, negociado o perciban con remesa. (Vase adems rubros Sucursales Agencias y Casa Matriz, Cheques y Valores al Cobro y Cheques a Compensar). 101104 101204 CHEQUES A COMPENSAR CHEQUES A COMPENSAR

En estas subcuentas se contabilizarn los ttulos emitidos por el Banco Central de Honduras, los valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales, atendiendo a su aceptabilidad como inversiones obligatorias que establece el Artculo 65 de la Ley del Banco Central de Honduras y a la clase de ttulo adquirido. 102101.0204 Bonos Fortalecimiento Financiero Productor Agropecuario 102101.020401 Garantizados Por el Estado 102101.020402 Garantizados Por los Bancos del

Registrar los cheques recibidos contra otros bancos de la plaza en donde haya cmara de compensacin, diferenciando en las subcuentas creadas al efecto los cheques que hayan incrementado las obligaciones depositarias de la institucin, de aquellos recibidos por pagos de prstamos, impuestos, servicios pblicos, compra de divisas, etc. 101104.03 Cheques de la Tesorera General de la Repblica Recibidos Esta subcuenta servir para registrar los cheques girados por el Estado de Honduras por medio de la Tesorera General de la Repblica que paguen las instituciones financieras, mientras se concluye el proceso de cobro al Estado. 101105 CHEQUES Y VALORES AL COBRO

En estas subcuentas se registrar el valor nominal de los bonos del Estado de Honduras, emitidos por el Ministerio de Finanzas a un plazo de hasta Diez (10) aos amortizables anualmente, que sern recibidos por las Instituciones Financieras en forma proporcional, de conformidad al cumplimiento por parte del productor del plan pago acordado. 102101.0205 Letras del Banco Central de Honduras Moneda Extranjera en

Se carga con las remesas de cheques a cargo de bancos en diferente plaza, que hayan sido aceptados salvo buen cobro, acreditndose cuando se reciba el pago de los valores remitidos. Se usar esta cuenta solamente en el caso de que no se mantenga cuenta con los bancos librados, o se obtenga el reembolso sin la mediacin de la oficina central o sucursales. 101206 DEPSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Agrupa los saldos de las cuentas de depsito que se mantienen con corresponsales en pases extranjeros, segn corresponda a disponibilidades de la Institucin (Depsitos a la Vista) respaldo de captaciones en moneda extranjera (Colateral de Depsitos de Disponibilidad Inmediata) fines distintos de los anteriores como prepagos de cartas de crdito, depsitos para compra de insumos de exportadores, etc.

En esta subcuenta se contabilizar el importe de los ttulos valores denominados en dlares, emitidos por el BCH, conservando la ponderacin del 0% de riesgo para efectos del clculo del ndice de adecuacin de capital. 102101.0206 Instrumentos Emitidos Supranacionales Por Instituciones

En esta subcuenta se contabilizar las inversiones realizadas por Instituciones del Sistema Financiero Nacional en Instrumentos emitidos por instituciones financieras supranacionales 102201.03 Colateral de Depsitos de Disponibilidad Inmediata

En esta subcuenta se contabilizarn los valores extranjeros que se constituyan como respaldo para los depsitos de disponibilidad inmediata, segn lo establecido por la Autoridad Monetaria. 102201.0301 Bancos del Exterior

- 27 En esta subcuenta se contabilizarn los depsitos en Bancos del exterior de primer orden con una calificacin acorde a la establecida por Banco Central de Honduras mediante normativa emitida al respecto. 102201.0302 En Instrumentos Emitidos Por Gobiernos y Bancos Centrales de los Pases de la OCDE En estas subcuentas se contabilizar el aumento o disminucin en el valor de las inversiones en acciones, resultante de la aplicacin del mtodo de participacin; es decir, la diferencia entre el costo y el valor en libros de la inversin.

102201.09

Valores Diversos

En esta subcuenta se contabilizaran las Inversiones en los instrumentos mencionados. 102201.0303 Instrumentos Emitidos Por Instituciones Supranacionales En esta subcuenta se contabilizar las inversiones realizadas por Instituciones del Sistema Financiero Nacional en Instrumentos emitidos por instituciones financieras supranacionales

Esta subcuenta servir para registrar otro tipo de inversiones no tipificadas en las anteriores, de conformidad con lo establecido en la legislacin vigente. 102102 INVERSIONES DE FONDOS ESPECIALES

Agrupar las inversiones de recursos destinados al engrosamiento de los fondos especiales que se establezcan para el pago de pensiones, jubilaciones, auto seguro y otros que establezca la institucin. 103 PRSTAMOS, DESCUENTOS NEGOCIACIONES Y

102201.0304 Instrumentos Emitidos Por Agencia Federales de los Estados Unidos de Amrica Esta subcuenta contabilizar las inversiones en instrumentos emitidos por las agencias federales de los Estados Unidos de Amrica que cumplan con las calificaciones de primer orden, tanto a nivel de la institucin como de la emisin. 102101.04 102201.04 Acciones y Participaciones Acciones y Participaciones

El registro de operaciones en este agrupamiento se har, salvo las excepciones especficamente sealadas, atendiendo a la naturaleza de las operaciones financiadas y a la garanta de los crditos. 1031 1032 103101 103201 MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA VIGENTES VIGENTES

En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizan las inversiones en acciones y participaciones en empresas, cuya adquisicin est regulada por los Artculos 46 4) y 54 de la Ley del Sistema Financiero. La utilizacin de divisionarias se har en atencin al tipo de institucin emisora de los ttulos. 102101.040101 Costo de la Inversin En esta subcuenta se contabilizar el costo de las inversiones en acciones efectuadas en instituciones del sistema financiero, que no sean miembros del mismo grupo financiero. 102101.040201 Costo de la Inversin En esta subcuenta se contabilizar el costo de las inversiones en acciones efectuadas en sociedades pertenecientes al mismo grupo financiero, sobre las cuales la institucin mantenga el control por relaciones de propiedad, ya sea en forma directa o indirecta. 102101.040901 Costo de la Inversin En esta subcuenta se contabilizar el costo de las inversiones en acciones efectuadas en otras entidades emisoras. 102101.040102 Actualizaciones por Mtodo de Participacin 102101.040202 Actualizaciones por Mtodo de Participacin 102101.040902 Actualizaciones por Mtodo de Participacin

En estas cuentas se registrar el importe del principal de la cartera de crditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o ttulo de crdito no ha vencido y no tiene amortizaciones de capital o intereses pendientes de pago. 103102 103202 ATRASADOS ATRASADOS

En estas cuentas se registrar el importe del principal de la cartera de crditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o ttulo de crdito no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capital o de intereses en mora. La clasificacin de los crditos en este grupo se efectuar al cumplirse treinta (30) das de atraso en el pago de cuotas.

103103 103203

VENCIDOS VENCIDOS

En estas cuentas se registrar el importe del principal de la cartera de crditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o ttulo de crdito haya finalizado, o cuando la Institucin lo declare vencido por incumplimientos al contrato de crdito. El traslado de saldos a este grupo se efectuar el da siguiente del vencimiento, o declaratoria de vencimiento, del crdito. 103104 103204 EN EJECUCION JUDICIAL EN EJECUCION JUDICIAL

En estas cuentas se registrar el importe del principal de la

- 28 cartera de crditos, cuya gestin de cobro ha sido trasladada a instancia judicial por haberse agotado los procedimientos normales de recuperacin. En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos que las instituciones financieras otorguen documentndolos en pagars, otros ttulos valores o contratos privados, cuyos prestatarios tengan garantas abiertas, sean estas hipotecarias o prendarias, debidamente inscritas a favor de la institucin financiera, en consideracin a que los contratos en donde consta el mutuo son distintos del contrato de garanta, el cual es accesorio. 103101.07 103102.07 103103.07 103201.07 103202.07 103203.07 Prstamos Prendarios Prstamos Prendarios Prstamos Prendarios Prstamos Prendarios Prstamos Prendarios Prstamos Prendarios

103105 103205

CRDITOS REFINANCIADOS CRDITOS REFINANCIADOS

Esta cuenta registrar el valor de los prstamos reestructurados o refinanciados a deudores que han perdido temporalmente su capacidad de pago como consecuencia de los daos ocasionados a las unidades productivas por los diversos fenmenos naturales, as como por cambios en las condiciones de mercado de algunos productos. 103101.01 103103.01 Prstamos a la Vista Prstamos a la Vista

Se har uso de estas subcuentas nicamente en el caso de sobregiros en cuenta de cheques, que se hayan convenido con los clientes en contratos especficos que regulen el uso de estos crditos, o bien sean objeto de una lnea general de crdito. 103101.02 103103.02 103201.02 103203.02 103101.03 103103.03 103201.03 103203.03 Aceptaciones Compradas Aceptaciones Compradas Aceptaciones Compradas Aceptaciones Compradas Aceptaciones Descontadas Aceptaciones Descontadas Aceptaciones Descontadas Aceptaciones Descontadas

Contabilizarn los prstamos que las instituciones financieras otorguen con garanta de bienes muebles u objetos de valor. Se incluirn todos aquellos contratos en donde conste la descripcin, endoso y dems requisitos peculiares para que la garanta prendaria sea vlida. 103101.08 103102.08 103103.08 Con Garanta de Bonos de Prenda Con Garanta de Bonos de Prenda Con Garanta de Bonos de Prenda

En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos que las instituciones financieras otorguen con garanta de los bonos de prenda (Warrants) que emitan los almacenes generales de depsito legalmente autorizados. 103101.09 103102.09 103103.09 103201.09 103202.09 103203.09 Con Garanta de Reservas Matemticas Con Garanta de Reservas Matemticas Con Garanta de Reservas Matemticas Con Garanta de Reservas Matemticas Con Garanta de Reservas Matemticas Con Garanta de Reservas Matemticas

En estas subcuentas se contabilizarn las aceptaciones comerciales corrientes y las aceptaciones bancarias, sean sobre el exterior o resultantes de comercio interno que las instituciones financieras compren o descuenten a sus clientes. 103101.04 103103.04 103201.04 103203.04 Documentos Descontados Documentos Descontados Documentos Descontados Documentos Descontados

En estas subcuentas se contabilizarn los ttulos valores que descuenten las instituciones financieras.

103101.05 103102.05 103103.05 103201.05 103202.05 103203.05

Prstamos Fiduciarios Prstamos Fiduciarios Prstamos Fiduciarios Prstamos Fiduciarios Prstamos Fiduciarios Prstamos Fiduciarios

En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos que las instituciones financieras otorguen a tenedores de contratos de capitalizacin, en virtud del derecho establecido en las plizas. La garanta de estos crditos la constituyen las reservas matemticas de los contratos o plizas que hayan suscrito los titulares. 103101.10 Prstamos Hipotecarios 103102.10 Prstamos Hipotecarios 103103.10 Prstamos Hipotecarios 103201.10 Prstamos Hipotecarios 103202.10 Prstamos Hipotecarios 103203.10 Prstamos Hipotecarios Contabilizarn los prstamos que las instituciones financieras otorguen, en que tanto el contrato de mutuo como la descripcin de la propiedad inmueble garante y la inscripcin de este hecho consten en el mismo documento. Los prstamos hipotecarios para vivienda son aquellos que, adems de las caractersticas sealadas en el prrafo anterior, son destinados para la adquisicin, aplicacin o mejoras de una vivienda o de un lote de terreno para vivienda y que, en todo caso, el prestatario es a la vez el usuario final del inmueble. 103103.11 Garantas Bancarias Pagadas

En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos con garanta de la firma del prestatario, o bien con la garanta de firma de cualquier otra persona, natural o jurdica. 103101.06 103102.06 103103.06 103201.06 103202.06 103203.06 Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos con Garanta Accesoria Prstamos con Garanta Accesoria

- 29 103203.11 Garantas Bancarias Pagadas Contabilizarn el importe principal de los crditos que las instituciones financieras otorguen en concepto de arrendamientos financieros a sus clientes, para lo cual deber reunir las caractersticas necesarias para su clasificacin como tal.

Contabilizarn los pagos que las instituciones financieras hagan en virtud de cualquier garanta, fianza o aval que haya pagado por cuenta de sus acreditados. Se abonar cuando el acreditado cancele a la institucin el importe de los pagos que hizo por su cuenta. 103101.12 103102.12 103103.12 103201.12 103202.12 103203.12 Tarjetas de Crdito Tarjetas de Crdito Tarjetas de Crdito Tarjetas de Crdito Tarjetas de Crdito Tarjetas de Crdito

103203.16 103203.1601

Deudores por Crditos Documentados Cartas de Crdito Documentadas

Las instituciones financieras que emitan tarjetas de crdito utilizarn estas subcuentas para contabilizar los fondos utilizados de las lneas de crdito que otorguen a sus clientes para el uso de dichas tarjetas de crdito. No engrosarn el saldo de estas subcuentas los cargos por intereses, emisin de tarjetas y otros cobros convenidos. 103101.13 103102.13 103103.13 103201.13 103202.13 103203.13 Factoraje Factoraje Factoraje Factoraje Vigente Factoraje Atrasado Factoraje Vencido

El importe que las instituciones financieras satisfagan por utilizaciones de cartas de crdito documentadas, se cargar a esta subcuenta, en tanto el ordenador paga su valor. Estas operaciones estn descritas en los Artculos 898 a 910 del Cdigo de Comercio. Por otra parte, estn sujetas a los convencionalismos y usos internacionales determinados por parte de las cmaras de comercio de los distintos pases del mundo, a fin de mantener normas uniformes en cuanto a obligaciones y deberes de acreditantes, acreditados y beneficiarios. 103203.1602 Aceptaciones Pagadas

En esta subcuenta se contabilizarn los valores pagados por las aceptaciones bancarias que la institucin haya emitido, hasta tanto el acreditado cubra su importe. 103203.1603 Cartas de Crdito

En estas subcuentas se contabilizar el valor de las facturas comerciales y otros documentos que las instituciones financieras adquieran de sus clientes para su conversin en cartera crediticia directa de la institucin. 103101.14 103102.14 103103.14 103201.14 103202.14 103203.14 Crditos por Venta de Activos Crditos por Venta de Activos Crditos por Venta de Activos Crditos por Venta de Activos Crditos por Venta de Activos Crditos por Venta de Activos

Cuando la carta de crdito objeto de cargo a sus ordenadores no tenga por finalidad el pago de importaciones, es decir, que no se trate de una carta documentada de crdito, las utilizaciones se cargarn a esta subcuenta a medida que se reciban los cargos por parte de los corresponsales. Los requisitos de este tipo de negociaciones se describen en los Artculos 946 a 951 del Cdigo de Comercio.

En estas subcuentas se contabilizarn los crditos por venta de bienes muebles e inmuebles que hayan pertenecido a la institucin, por compra directa o por cesin en pago de deudas, cuya venta se concierta mediante la concesin de un prstamo, que generalmente tiene como garanta la misma propiedad vendida, cuyo dominio se transfiere en el mismo acto en que se concede el prstamo o a la amortizacin del crdito, caso este en que el monto del crdito o responsabilidad del comprador se registrar como "Venta de Inmuebles con Reserva de Dominio", con crdito a la subcuenta de inmuebles que corresponda, por el valor neto del bien vendido, y crdito a la cuenta 206103 o 206203 "Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles", por la ganancia que se diferir durante la vigencia del contrato.

103101.17 103102.17 103103.17 103201.17 103202.17 103203.17

Prstamos a Instituciones Financieras Prstamos a Instituciones Financieras Prstamos a Instituciones Financieras Prstamos a Instituciones Financieras Prstamos a Instituciones Financieras Prstamos a Instituciones Financieras

En estas subcuentas se contabilizarn los crditos que se otorguen a las dems instituciones del sistema financiero. Independientemente del documento suscrito, de los plazos convenidos, y del destino de los recursos. 103101.170101 103101.170201 Prstamos a Inst. Financieras MN Bancos - Hasta treinta (30) das plazo Prstamos a Inst. Financieras MN Asociaciones - Hasta treinta (30) das plazo Prstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras - Hasta treinta (30) das plazo Prstamos a Inst. Financieras ME Bancos - Hasta treinta (30) das plazo Prstamos a Inst. Financieras ME Asociaciones - Hasta treinta (30) das plazo Prstamos a Inst. Financieras ME Soc. Financieras - Hasta treinta (30) das plazo

103101.170301 103101.15 103102.15 103103.15 103201.15 103202.15 103203.15 Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar Arrendamientos por Cobrar 103201.170101 103201.170201

103201.170301

- 30 En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos otorgados a instituciones del Sistema Financiero nacional a plazos de hasta treinta (30) das, en moneda nacional y moneda extranjera. 103101.170102 103101.170202 Prstamos a Inst. Financieras MN Bancos - Plazo mayor de treinta (30) das Prstamos a Inst. Financieras MN Asociaciones - Plazo mayor de treinta (30) das Prstamos a Inst. Financieras MN Soc. Financieras - Plazo mayor de treinta (30) das Prstamos a Inst. Financieras ME Bancos - Plazo mayor de treinta (30) das Prstamos a Inst. Financieras ME Asociaciones - Plazo mayor de treinta (30) das Prstamos a Inst. Financieras ME Soc. Financieras - Plazo mayor de treinta (30) das otorguen al gobierno central, las municipalidades e instituciones autnomas. 103101.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103102.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP 103103.190301 ENEE, HONDUTEL y ENP En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos otorgados a la Empresa Nacional de Energa Elctrica (ENEE), Empresa Hondurea de Telecomunicaciones (HONDUTEL) y Empresa Nacional Portuaria (ENP), que se destinen principalmente a proyectos de ampliacin de infraestructura y que tengan mltiples fuentes de ingreso. 103101.190309 Otras 103102.190309 Otras 103103.190309 Otras En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos otorgados a otras entidades gubernamentales. 103101.20 103102.20 103103.20 103201.20 103202.20 103203.20 Prstamos en Cuenta Corriente Prstamos en Cuenta Corriente Prstamos en Cuenta Corriente Prstamos en Cuenta Corriente Prstamos en Cuenta Corriente Prstamos en Cuenta Corriente

103101.170302

103201.170102 103201.170202

103201.170302

En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos otorgados a instituciones del Sistema Financiero nacional a plazos mayores a treinta (30) das, en moneda nacional y moneda extranjera.

103101.18 103102.18 103103.18 103201.18 103202.18 103203.18

Prstamos Sectoriales Prstamos Sectoriales Prstamos Sectoriales Prstamos Sectoriales Prstamos Sectoriales Prstamos Sectoriales

En estas subcuentas se registrarn los saldos de capital a favor de la entidad financiera, en su condicin de acreditante en virtud de contratos en cuenta corriente. 103101.25 103102.25 103103.25 103201.25 103202.25 103203.25 Crditos Refinanciados Mitch (Vigentes) Crditos Refinanciados Mitch (Atrasados) Crditos Refinanciados Mitch (Vencidos) Crditos Refinanciados Mitch (Vigentes) Crditos Refinanciados Mitch (Atrasados) Crditos Refinanciados Mitch (Vencidos)

En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizarn los subprstamos destinados al desarrollo o promocin de sectores econmicos especficos, que las instituciones financieras otorguen con recursos provenientes de las distintas lneas de crdito que administran el BANHPROVI, el Banco Central de Honduras y Organismos Internacionales de Crdito, como ser: proyecto de crdito agropecuario, Fondo Nacional de Desarrollo Industrial, etc.; asimismo, registrar la porcin de fondos propios con los que la institucin participa en los proyectos financiados. 103101.1899 103102.1899 103103.1899 103201.1899 103202.1899 103203.1899 Otros Prstamos Otros Prstamos Otros Prstamos Otros Prstamos Otros Prstamos Otros Prstamos

Registrar los crditos refinanciables por la prdida temporal de la capacidad de pago del deudor a consecuencia de los daos ocasionados por el fenmeno natural Mitch. 103101.26 103101.2601 103101.2602 103102.26 103102.2601 103102.2602 103103.26 103103.2601 103103.2602 103201.26 103201.2601 103201.2602 103202.26 103202.2601 103202.2602 103203.26 103203.2601 103203.2602 Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin Cartera Cedida en Administracin Fiduciarios Cedidos en Administracin Hipotecarios Cedidos en Administracin

En estas subcuentas se registrar el valor de los prstamos otorgados por las instituciones del Sistema Financiero con fondos diferentes a los ya clasificados en la categora de prstamos sectoriales. 103101.19 103102.19 103103.19 Prstamos a Entidades Oficiales Prstamos a Entidades Oficiales Prstamos a Entidades Oficiales

Independientemente de la garanta obtenida, en estas subcuentas se contabilizarn los crditos que las instituciones financieras

- 31 Estas cuentas sern de uso exclusivo de Banco Hondureo de la Produccin y la Vivienda para el registro por separado de las operaciones de Fondos de cartera administradas y redescontadas. 103104 103204 EN EJECUCION JUDICIAL EN EJECUCION JUDICIAL 104101.03 Anticipos

Contabilizar los anticipos concedidos a empleados y agentes colocadores de plizas, reembolsables dentro del mes o con las comisiones futuras. En caso de que se anticipen sueldos por vacaciones o cualquier otro motivo en que el funcionario o empleado no ha solicitado el anticipo, deber considerarse como Cargo Diferido puesto que, al finalizar el tiempo pagado por anticipado, el cargo se har a la cuenta de egreso respectiva. 104101.04 Caja Chica

En estas cuentas se registraran aquellas operaciones cuya recuperacin se gestiona por la va judicial. 103105 103105.01 103105.0101 103105.0102 103105.0103 103105.02 103105.03 103105.04 103105.05 103105.06 103205.01 103205.0101 103205.0102 103205.0103 103205.02 103205.03 103205.04 103205.05 103205.06 CRDITOS REFINANCIADOS Sector Agropecuario Decreto No. 32-2001 Decreto No. 28-2000 Decreto No. 68-2003 Comerciales Consumo Vivienda Microcrdito Castigados Sector Agropecuario Decreto No. 32-2001 Decreto No. 28-2000 Decreto No. 68-2003 Comerciales Consumo Vivienda Microcrdito Castigados

En esta subcuenta se contabilizarn los recursos econmicos asignados al fondo de caja chica que las instituciones financieras establezcan para gastos menores. 104101.05 Gastos en Bienes Administrados

En esta subcuenta se contabilizarn los gastos que ocasione el manejo y administracin de la unidad productora objeto de contratos de anticresis. Segn la naturaleza de los bienes administrados, cada cuenta de gastos deber liquidarse segn el ciclo o ejercicio econmico acordado en los contratos que se celebren. 104101.06 Aportaciones por Cobrar

En estas subcuentas se contabilizarn los prstamos reestructurados, refinanciados o castigados de conformidad al tipo de crdito al cual fueron concedidos; asimismo, se observar lo establecido en los Decretos Legislativos referentes a las readecuaciones o alivio de deudas sobre crditos concedidos al Sector Agropecuario; el valor a registrarse se determinar sumando al capital pendiente de pago y los intereses contabilizados en los estados financieros, de conformidad a la normativa prudencial emitida al respecto por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. 104 1041 1042 104101 104201 104101.01 OTROS ACTIVOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA DEUDORES VARIOS DEUDORES VARIOS Sobregiros

Se contabilizarn en esta subcuenta las obligaciones a cargo de los accionistas relacionados con exhibiciones pendientes de aportes patrimoniales. 104101.07 Valores Pendientes de Reembolso Remesas Familiares Pagadas Por

En esta subcuenta se registrarn los saldos de valores pagados por instituciones bancarias en concepto de remesas familiares, que se encuentran pendientes de reembolso por parte de las entidades en el exterior especializadas para brindar este servicio y al amparo de los contratos suscritos. 104101.99 104201.99 Cuentas Varias Cuentas Varias

Registrar los valores a favor de la institucin cuya naturaleza no permite cargarlos a otras cuentas del Activo.

104102 Contabilizar los sobregiros en cuentas de cheques no comprendidos en lnea de crdito y que se considera que el cuentahabiente los cubrir en un lapso no mayor de 3 das, asimismo que su importe no excede de cinco mil lempiras por cuentahabiente. Otra caracterstica de este tipo de operaciones debe ser su carcter excepcional. 104101.02 104201.02 Faltantes de Caja Faltantes de Caja 104202 104102.01 104202.01

AGENTES BANQUEROS COBRADORES AGENTES BANQUEROS COBRADORES Agentes Banqueros Agentes Banqueros

Y Y

En estas subcuentas se contabilizarn las diferencias faltantes que resulten en el manejo ordinario del efectivo por parte de los encargados de su manejo.

En estas subcuentas se contabilizarn los valores colectados por agentes, derivados de la cobranza mensual de cuotas de ahorro especializado, pendientes de liquidacin en la Oficina Central. El saldo deber ser cancelado mensualmente. 104102.02 104202.02 Agentes Cobradores Agentes Cobradores

- 32 El saldo representa los recibos pendientes que estn en poder de los agentes cobradores, por las cuotas mensuales de ahorro especializado. Su liquidacin se har por lo menos mensualmente, cancelndose los saldos a cargo de cada cobrador. 104103 104203 COMISIONES POR COBRAR COMISIONES POR COBRAR En estas subcuentas se contabilizarn los dividendos de sociedades en que participen las instituciones financieras como accionistas (Ver art. 144 del Cdigo de Comercio). 104105 104105.01 104105.02 BIENES PARA ARRENDAMIENTO Bienes Inmuebles Bienes Muebles

En esta cuenta se contabilizarn las comisiones o sobretasas derivadas de los prstamos, subprstamos sectoriales y otras operaciones y servicios financieros, cuyo cobro se halle pendiente. 104104 INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR 104204 INTERESES Y DIVIDENDOS POR COBRAR 104104.01 104204.01 Sobre Prstamos, Descuentos y Negociaciones Sobre Prstamos, Descuentos y Negociaciones

En estas subcuentas se contabilizar el costo de los activos en tanto no se haya suscrito el contrato de arrendamiento respectivo. Asimismo, estos activos se clasificarn atendiendo a su forma de adquisicin como activos nuevos y activos recuperados. 105 SUCURSALES, MATRIZ AGENCIAS Y CASA

1051 1052 105101 105201 105101.01 105201.01

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA SUCURSALES SUCURSALES Capital Asignado Capital Asignado

En estas subcuentas se contabilizarn los intereses ya devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la cartera de crditos, cuyo plazo de vencimiento no haya expirado y donde la mora sea inferior a tres meses. Para tal efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas.

En estas subcuentas la oficina principal de las instituciones financieras contabilizar el capital asignado a sus sucursales. 105101.02 105201.02 Cuenta Corriente Cuenta Corriente

104104.0101 104204.0101

Sobre Cartera de Fondos Propios Sobre Cartera de Fondos Propios

En esta cuenta se registrarn los intereses devengados no cobrados sobre los prstamos reestructurados o refinanciados por las instituciones del Sistema Financiero. 104104.0190 104204.0190 Intereses Por Cobrar- Crditos Refinanciados Mitch Intereses Por Cobrar- Crditos Refinanciados Mitch

En estas subcuentas la oficina principal de las instituciones financieras contabilizar el movimiento de las operaciones que realicen con sus sucursales. 105102 105202 CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE CASA MATRIZ CUENTA CORRIENTE

En estas cuentas las sucursales de las instituciones financieras registrarn los saldos deudores con respecto a la oficina principal. Para efectos de publicacin de estados financieros, los balances consolidados presentarn el valor neto resultante de restar los saldos de las cuentas 203104 y 203204, de los saldos que presentan las cuentas del Grupo 105. 106 ACTIVOS EVENTUALES MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

En esta cuenta se registrarn los intereses devengados sobre los prstamos refinanciados por la prdida temporal de la capacidad de pago del deudor a consecuencia de los aos ocasionados por el fenmeno natural Mitch . 104104.02 104104.0204 104104.0299 104204.02 Sobre Inversiones Bonos Fortalecimiento Productor Agropecuario Otras Inversiones Sobre Inversiones

Financiero

del 1061 1062

En estas subcuentas se contabilizarn los rendimientos ya devengados provenientes de cualquier tipo de inversiones efectuadas por las instituciones financieras, los cuales no han sido recibidos en efectivo. 104104.03 104204.03 Dividendos por Cobrar Dividendos por Cobrar

En las divisionarias de este grupo se contabilizarn los bienes muebles, inmuebles y ttulos valores que la institucin haya recibido en pago de deudas, sea por adjudicacin debido a sentencia judicial, o por cesin voluntaria de los deudores. Asimismo, registrarn las erogaciones necesarias por mantenimiento y mejora de los activos, realizados con el fin de presentarlos o disponerlos para su venta, momento en cual deber hacerse el ajuste de dichos gastos contra las cuentas de resultados.

- 33 Estos activos estn sujetos a las disposiciones del Artculo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 106105 Activos Recuperados en Administracin Fideicomiso del Productor Agropecuario de Equipos cuyo costo y durabilidad sean considerablemente superiores que el mobiliario comn, adems de tener uso especfico. a) Puertas de bveda b) Cajeros Automticos c) Aditamentos para servicios en autobancos d) Sistemas de alarma e) Mostradores y ventanillas para servicio del pblico no fcilmente renovable Edificaciones especiales y ornamentos que puedan ser renovables: a) b) c) d) e) f) B) a) b) c) d) e) f) g) h) Tabiques divisorios de oficinas Tableros ornamentales adosados a paredes o muros Aparatos de alumbrado elctrico Artefactos e instalaciones especiales Incineradores Elevadores o montacargas Instalaciones accesorias en edificios propios para uso mixto Cajeros automticos Plomera y fontanera Ascensores Equipos e instalaciones para aire acondicionado Instalaciones contra incendios, excepto extinguidores manuales Plantas elctricas de emergencia Instalaciones para conduccin de energa elctrica Bombas e instalaciones para la coleccin de agua

En esta cuenta se contabilizar los bienes muebles, inmuebles y ttulos valores recibidos en pago de deudas por las instituciones financieras, sea por sentencia judicial o cesin voluntaria de los deudores producto de la recuperacin de los crditos administrados por cuenta del fideicomiso. Los bienes recibidos y contabilizados en esta cuenta estn sujetos a la Reglamentacin general de los activos eventuales.

107 1071

ACTIVOS FIJOS MONEDA NACIONAL

Este rubro agrupar el valor de los bienes, adquiridos ya sea en forma directa o mediante arrendamientos, para la realizacin de las operaciones de la institucin, correspondan estas a negocios con recursos propios o con recursos de programas y proyectos de desarrollo. La inversin en estos bienes, en lo que atae a su monto, deber efectuarse con observancia de lo establecido en el Artculo 48 numeral 9) de la Ley del Sistema Financiero. Para efectos de ubicacin y control, el registro de los activos fijos para uso propio se har atendiendo a la movilidad de los bienes (bienes races y mobiliario y equipo); a su finalidad especfica o general (bvedas, cajeros automticos, etc.) y al dominio legal ejercido sobre los bienes (propios y arrendados; instalaciones en edificios propios e instalaciones en locales arrendados). 107101 BIENES RAICES

La separacin de estas instalaciones con el costo del edificio, se debe a que su vida til es menor a la del edificio donde se incorporan. C) Instalaciones en edificios que no son propiedad de la institucin: Pueden ser equipos o aditamentos iguales a los anteriores; sin embargo, el criterio para su clasificacin como tal, obedecer a que tales mejoras beneficiarn al dueo del inmueble est o no instalada la institucin. BIENES ARRENDADOS

En las divisionarias de esta cuenta las instituciones financieras registrarn el costo, las mejoras capitalizables y las revaluaciones de que sean objeto los bienes races propiedad de la institucin. 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO

a)

En esta cuenta se registrar el costo de los equipos y enseres que las instituciones adquieran para su uso exclusivo. Se incluirn en esta cuenta las obras u objetos artsticos que se reserven para uso exclusivo u ornamentacin de las oficinas siempre y cuando no estn descritas como instalaciones. 107103 INSTALACIONES

107104

En esta cuenta se registrar el valor actual de los pagos mnimos que por concepto de cuotas de arrendamiento financiero de bienes destinados a su uso exclusivo, realicen las instituciones financieras. 108 1081 1082 108101 108201 CARGOS DIFERIDOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA GASTOS ANTICIPADOS GASTOS ANTICIPADOS

En esta cuenta se registrar el valor de los equipos y construcciones especiales que las instituciones realicen en locales propios o alquilados para el cumplimiento de su finalidad social y cuyo uso puede ser exclusivo o mixto para la institucin. Las erogaciones agrupadas en este rubro debern reunir requisitos especficos como ser: A) De uso exclusivo para la institucin:

En esta cuenta se contabilizarn los gastos que se paguen sobre derechos que la institucin devengar posteriormente, como ser: las primas que se paguen por anticipos de las distintas plizas, o

- 34 cobertura contra riesgos, alquileres pagados por anticipado por locales arrendados para servicio de la institucin y otras erogaciones o gastos que se devengarn hasta en fecha futura, por ejemplo: anticipos de sueldos por vacaciones, objetos de propaganda no distribuidos entre el pblico, los anticipos para gastos que se entreguen al personal en caso de viajes fuera del lugar donde habitualmente residen, o para cualquier otro menester o misin que se les encomienda, sujetos a liquidacin que presenten al trmino de la misma, etc. 108102 108202 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO En esta cuenta se contabilizar el costo de la papelera y dems tiles que se utilicen en el desenvolvimiento de la empresa, y cuyo cargo no se justifique a la cuenta de gastos de operacin respectiva, en atencin a que su consumicin es paulatina. 108105 ESPECIES FISCALES Y TALONARIOS

En esta cuenta se contabilizar el costo de las especies fiscales que utilice para uso propio la institucin, o que provea a sus clientes. 108106 PRIMAS POR AMORTIZAR INVERSIONES EN VALORES SOBRE

En estas cuentas se contabilizarn los intereses pagados por anticipados por operaciones de redescuento o descuento de documentos; por compra de valores y por operaciones similares, hasta tanto se devenguen. 108103 108103.01 CUENTAS POR AMORTIZAR Gastos de Organizacin

En esta cuenta se contabilizarn las primas pagadas en exceso sobre el valor nominal de bonos comprados que formen parte de la cartera de inversiones de las instituciones financieras. El valor registrado en esta cuenta se amortizar proporcionalmente durante el tiempo que medie entre la fecha de adquisicin y la fecha de vencimiento del bono, deducindolo del ingreso por inters; pues parte de los intereses devengados se consideran como un reembolso de la prima y equivalen a una reduccin de la tasa de inters. 108107 PRDIDAS POR AMORTIZAR INVERSIONES EN VALORES EN

En esta subcuenta se contabilizarn los gastos de constitucin y primera organizacin, o cualquier otra erogacin de similar naturaleza, por ejemplo en caso de aumento del capital o reorganizacin completa, los gastos efectuados sern cargados a esta subcuenta. La cuanta de estos gastos y su amortizacin deber ajustarse a lo prescrito en el Artculo 48 numeral 8) de la Ley del Sistema Financiero. No obstante lo anterior, el concepto puede ampliarse a los gastos de organizacin de una agencia o sucursal. Estas erogaciones pueden ser: sueldos de funcionarios en estudios de factibilidad de la apertura de oficinas, gastos de entrenamiento de personal, gastos extraordinarios de promocin, etc. Las dems erogaciones propias de la apertura de una oficina, como ser acondicionamiento de locales, debern tratarse segn su naturaleza, tales como instalaciones, mejoras en usufructo o mobiliario. 108103.02 Construcciones en Usufructo

En esta cuenta se contabilizarn las disminuciones temporales del saldo de las inversiones; pues en caso de que existan factores indicativos de que en la realizacin de la inversin habr alguna prdida, se deber crear la reserva de valuacin por el valor de la prdida potencial. La amortizacin de esta cuenta deber realizarse dentro del ejercicio financiero en que se determin la prdida sobre inversiones. 108108 108108.01 VALORES PAGADOS EN EXCESO Con Efecto en el Capital

En esta subcuenta se contabilizarn las edificaciones que se efecten en terrenos ajenos y las mejoras substanciales que se hagan a bienes races ajenos, las que al trmino del contrato de arrendamiento pasan a ser propiedad del dueo del inmueble. La amortizacin se har cargando la cuenta de egresos respectiva, lo cual puede hacerse mensualmente, mientras est vigente el contrato de arrendamiento. 108103.99 Otras Cuentas por Amortizar

En esta subcuenta se contabilizarn los valores pagados en exceso del valor en libros de los activos adquiridos de otra sociedad cuando el mismo tenga efecto en el capital, amortizable en el tiempo que determine la Comisin. 108119 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS OTROS CARGOS DIFERIDOS

En esta cuenta se contabilizarn otros gastos sujetos a posterior aplicacin definitiva a los gastos de operacin.

En esta subcuenta se contabilizarn las otras erogaciones que en atencin a su cuanta deban amortizarse en varios ejercicios econmicos, o prdidas que se sufran sin tener la reserva adecuada para su inmediata absorcin y se decida su amortizacin en varios ejercicios 108104 PAPELERA Y TILES

109

BIENES EN FINANCIERO

ARRENDAMIENTO

1091 1092 109101

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA BIENES BAJO CONTRATOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO DE

- 35 109201 BIENES BAJO CONTRATOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Sistemas de Informtica Vehculos Vehculos DE que no devenguen intereses. Los depsitos en moneda extranjera estarn sujetos a lo establecido en el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depsitos en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata. 201102.02 Depsitos Judiciales

109101.01 109201.01 109101.02 109201.02 109101.03 109201.03 109101.04 109201.04

En est subcuenta se registrar el monto de las fianzas en numerario que los juzgados o tribunales de la Repblica acepten de aquellas personas a las cuales se les haya incoado juicio. Dichos depsitos se documentarn en un certificado no negociable. Su utilizacin est limitada a las oficinas bancarias que acten como corresponsales del Banco Central de Honduras, puesto que de conformidad con el Artculo 56, prrafo segundo de la Ley Orgnica de dicho Banco, compete a ste la percepcin de dichos depsitos. 201103 201203 DEPSITOS A TRMINO VENCIDOS DEPSITOS A TRMINO VENCIDOS

En esa cuenta y sus divisionarias se registrar el costo de adquisicin de los bienes muebles cedidos en arrendamiento financiero. 2 PASIVO

El Pasivo se ha distribuido de acuerdo a su grado de exigibilidad. 201 2011 2012 201101 201201 201101.01 201201.01 201101.02 201201.02 201101.03 201201.03 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA DEPSITOS EN CUENTA DE CHEQUES DEPSITOS EN CUENTA DE CHEQUES Del Pblico Del Pblico De Otras Instituciones Financieras De Otras Instituciones Financieras De Entidades Oficiales De Entidades Oficiales

En estas cuentas se registrarn los depsitos a trmino cuyo plazo ha llegado a su fin, por lo que para el depositario se han convertido en una exigibilidad inmediata. Para efecto de diferenciar la procedencia de las captaciones, se utilizarn las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 201104 201204 OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO VENCIDAS VENCIDAS

En estas cuentas se contabilizarn las sumas que las instituciones financieras autorizadas por la Ley, reciban en calidad de depsitos en cuenta de cheques, tanto en moneda nacional como moneda extranjera; en este ltimo caso, se har de conformidad con el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depsitos en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata. Con el propsito de identificar si los depsitos provienen del pblico, de otras instituciones financieras o de entidades oficiales, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. Los sobregiros que se originen no sern deducidos del saldo deudor del resto de las cuentas que se manejen, sino que se cargarn a las cuentas "103101.01 Prstamos a la Vista" o "104101.01 Sobregiros", segn sea la naturaleza del descubierto. 201101.04 Cheques Certificados

En esta cuenta se registrar cualquier otra obligacin que se encuentre a disposicin inmediata de personas naturales o jurdicas. 201105 CDULAS Y BONOS SORTEADOS

En esta cuenta deber registrarse el valor de los ttulos redimidos mediante sorteo, de conformidad con las disposiciones establecidas en el Artculo 989, Ordinal III del Cdigo de Comercio. 201106 201206 CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO CONTRATOS DE CAPITAL REDUCIDO

En esta cuenta se contabilizar el saldo que resulte a favor de los suscriptores de contratos de capitalizacin que hayan interrumpido el pago de sus mensualidades, despus de haber cubierto los prstamos automticos de la institucin emisora, con lo cual se convierte en contrato de capital reducido sin derecho a prstamo de ninguna especie. Los saldos registrados en esta cuenta se incrementarn con un inters anual si se ha contemplado en las clusulas de los contratos de capitalizacin, hasta la fecha de vencimiento, o antes, si el suscriptor solicita cancelar el contrato. 201107 201207 DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO EMITIDAS DOCUMENTOS Y RDENES DE PAGO EMITIDAS

En esta subcuenta se contabilizarn los cheques en los que el banco certifique la disponibilidad de fondos a sus clientes, y que an no han sido presentados para su cobro. 201102 201202 201102.01 201202.01 DEPSITOS ESPECIALES DEPSITOS ESPECIALES Depsitos a la Vista no en Cuenta Depsitos a la Vista no en Cuenta

En estas subcuentas se contabilizarn los certificados de depsitos no negociables, retirables en cualquier momento, y

- 36 201107.01 201207.01 Cheques de Caja Cheques de Caja En esta subcuenta se registraran, para control y seguimiento los valores recaudados correspondientes a la constitucin del depsito en custodia en las instituciones bancarias relacionado con el Programa Telefona Para Todos. 201109 201209 201109.01 ACREEDORES VARIOS ACREEDORES VARIOS Sueldos por Pagar

En esta subcuenta se contabilizarn los cheques que emitan las instituciones financieras con cargo a su propia caja, sea para el pago de servicios o suministro de bienes, de conformidad con los requisitos establecidos en el Artculo 623 del Cdigo de Comercio. 201107.02 201207.02 Giros Emitidos por Pagar Giros Emitidos por Pagar

En estas subcuentas se contabilizarn las notas de crdito, avisos telegrficos, postales, cablegrficos, etc., sobre el libramiento de giros originados en oficinas de la organizacin radicadas fuera de la plaza a la que se haga el traslado o de instituciones de las cuales se acte en calidad de corresponsales. Esta operacin deber ser correspondida en forma automtica a la oficina ordenadora, con el fin de que la conciliacin con la misma no resulte extensa en cuanto a los giros pendientes de corresponder. Si al trmino de 6 meses los beneficiarios no se han presentado a cobrar el giro, debe reversarse la operacin, puesto que la sucursal o institucin corresponsal ordenante habr de registrar apropiadamente el giro ordenado por la persona o entidad de su localidad. Estas operaciones estn reguladas en el Artculo 1027 del Cdigo de Comercio. 201108 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201208 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201108.01 Cobranzas por Liquidar 201208.01 Cobranzas por Liquidar En estas subcuentas se contabilizar el producto de cobros por cuenta ajena (Artculo 1028 del Cdigo de Comercio), en los que se acta como mandatario de cedentes nacionales y extranjeros, hasta tanto se proceda a su reembolso. 201108.02 201208.02 Cuentas por Liquidar por Contratos de Administracin Cuentas por Liquidar por Contratos de Administracin

En esta subcuenta se contabilizarn los sueldos y salarios devengados que por cualquier circunstancia no hayan sido pagados al personal. 201109.02 Establecimientos Afiliados

Las instituciones emisoras de tarjetas de crdito utilizaran esta subcuenta para registrar el importe de las facturas o documentos presentados por establecimientos afiliados, mientras se emite la orden de pago respectiva, de conformidad con los contratos que se suscriban. 201109.03 Tarjetahabientes

En esta subcuenta se registrarn los valores recibidos por anticipado de parte de tarjetahabientes, con el fin de mantener un margen de disponibilidad mayor al lmite de crdito a ellos autorizado. 201109.04 Retenciones por Pagar

En esta subcuenta se registrarn las contribuciones laborales que de conformidad con la Ley deban ser retenidas por planilla a los funcionarios y empleados de las instituciones, como ser: aportes al Instituto Hondureo de Seguridad Social, Rap-Fosovi, Impuesto Vecinal, Impuesto sobre la Renta y otras deducciones, cuya fecha de pago an no est vencida. Tambin se incluirn las retenciones de Impuesto sobre la Renta que se deduzcan a personas naturales o jurdicas por honorarios pagados en concepto de servicios que reciban las instituciones. 201109.05 Impuestos y Contribuciones Patronales

Registrarn los valores recaudados por cuenta ajena cuyo importe ha de liquidarse peridicamente, en cumplimiento de contratos especficos, por ejemplo: cuotas mensuales que pagan adjudicatarios de programas de vivienda, cuotas de colegiaturas, recaudaciones fiscales y de servicios pblicos, etc. Los valores que siten bancos internacionales para ser entregados a terceros y otros valores que se confen en administracin a las instituciones financieras, se incluirn en estas subcuentas. Para el efecto se utilizarn las cuentas divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. Si los contratos estipulan que los valores recaudados debern ser acreditados a determinada cuenta de depsito, se utilizar la cuenta de depsitos que corresponda. 201108.0203 201208.0203 Otras Cuentas Por Liquidar Otras Cuentas Por Liquidar

En est subcuenta se registrarn los impuestos municipales, as como las contribuciones patronales a favor de los entes estatales, como ser: aportes al Instituto Hondureo de Seguridad Social, Rap-Fosovi, INFOP y otras deducciones, cuyo importe no ha sido cancelado. 201109.06 Servicios Pblicos

En esta subcuenta se contabilizarn las provisiones mensuales que para el pago de servicios pblicos, efecten las instituciones financieras, tales como: energa elctrica, agua, comunicaciones, etc. 201109.07 Sobrantes de Caja

Registrar las diferencias en concepto de sobrantes que resulten por el manejo de efectivo por parte de los encargados de su custodia y manipulacin. 201109.08 Depsitos en Garanta por Cajas de Seguridad

- 37 Contabilizar los depsitos que se reciban por el alquiler de cajas de seguridad, en garanta de posible prdida de la llave de los recipientes, debiendo devolverse el valor del depsito cuando el usuario prescinda del servicio. 201109.09 Fianzas de Agentes 201112 201212 201112.01 201212.01 201112.02 201212.02 201112.03 201212.03 INTERESES POR PAGAR INTERESES POR PAGAR Sobre Depsitos en Cuentas de Cheques Sobre Depsitos en Cuentas de Cheques Sobre Depsitos de Ahorro Sobre Depsitos de Ahorro Sobre Depsitos a Trmino Sobre Depsitos a Trmino La utilizacin de esta subcuenta se reserva a los bancos extranjeros que mantienen sucursales en nuestro territorio. Se reflejarn los saldos a cargo de las oficinas radicadas en la repblica, resultantes del movimiento de la cuenta de enlace entre la sucursal de Honduras. Adems, se presupone que por estos saldos la sucursal hondurea no pagar intereses.

En est subcuenta se contabilizarn las fianzas en numerario que rindan los agentes vendedores de plizas de ahorro sistemtico como garanta de su gestin. 201109.10 Bienes Arrendados en Cartera Por Pagar

En esta subcuenta se contabilizarn las obligaciones contradas con proveedores de bienes que sern cedidos bajo la modalidad de arrendamiento financiero. 201109.98 Aportaciones al FOSEDE

Se registrar el saldo de las aportaciones obligatorias que deber realizar las instituciones financieras al Fondo de Seguro de Depsitos (FOSEDE).
201109.99 Cuentas Varias

Mientras no hayan sido pagados o capitalizados, en estas subcuentas se contabilizar la provisin de intereses a cargo de las instituciones financieras por la captacin de recursos. Para el efecto se utilizarn las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 201112.04 Cupones de Cdulas y Bonos

En est subcuenta se contabilizar provisionalmente cualesquier concepto no clasificable entre el resto de las exigibilidades inmediatas, o resultantes de una operacin extraordinaria o poco comn. 201110 DIVIDENDOS POR PAGAR

En estas subcuentas se contabilizarn los intereses devengados no cancelados a los tenedores de ttulos seriales que las instituciones financieras mantengan en circulacin. Adems, se incluirn los intereses que se perciban en efectivo de los compradores de ttulos para mantener el valor unitario de los cupones de intereses que pudieren llevar adheridos los ttulos principales. 201112.05 201212.05 201112.06 201212.06 Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Contratos de Capital Reducido Sobre Ahorro Especializado Sobre Ahorro Especializado

En est cuenta se contabilizarn los dividendos decretados por mandato de la asamblea general de accionistas, mientras se halle pendiente su pago efectivo a los accionistas. 201211 201211.01 BANCOS DEL EXTERIOR Depsitos

En estas subcuentas se contabilizarn los intereses adeudados a personas naturales o jurdicas, segn los contratos de capitalizacin que pudieran celebrarse con las mismas. 201112.07 Sobre Adelantos y Redescuentos del Banco Central

En esta subcuenta se contabilizarn los depsitos que constituyan los bancos radicados en el extranjero con bancos nacionales que acten como corresponsales de dichas instituciones. 201211.02 Sobregiros

En esta subcuenta se contabilizarn los intereses pendientes de pago por obligaciones contradas con el Banco Central de Honduras. 201112.08 201212.08 Sobre Prstamos de Otras Instituciones Financieras Sobre Prstamos de Otras Instituciones Financieras

En est subcuenta se contabilizarn los sobregiros que resulten en el manejo de cuentas de depsitos que las instituciones financieras nacionales mantengan en bancos del exterior. Dicho saldo no deber compensarse con el resto de las disponibilidades (cuenta 101206) que se mantengan en el exterior. En caso de que existan convenios de sobregiros con algn banco del exterior, sucursal o casa matriz extranjera, sujetos a lmite y condiciones en cuanto a tiempo de reembolso, etc., debern contabilizarse como obligacin bancaria. (subcuenta "204202.02 Prstamos de Bancos Extranjeros"). 201211.03 Sucursales y Casa Matriz

En estas subcuentas se registrarn los intereses pendientes de pago por obligaciones contradas con las dems instituciones financieras, tanto nacionales como internacionales. 201112.09 201212.09 Sobre Prstamos Sectoriales Sobre Prstamos Sectoriales

En esta subcuenta y por cada uno de los proyectos y programas de crdito se registrarn mensualmente los intereses pendientes de pago en virtud de los contratos de administracin de fondos

- 38 externos en que participe la institucin financiera. Para tal efecto se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. 201112.0914 201212.0914 BANHPROVI BANHPROVI Una vez establecido el valor exacto a pagar por impuesto sobre la renta, la provisin inicialmente registrada en la cuenta 208101 se trasladar a este rubro. 202 2021 2022 202101 202201 EXIGIBILIDADES A TRMINO MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA DEPSITOS DE AHORRO DEPSITOS DE AHORRO

Esta cuenta registrar la provisin de intereses por pagar al Banco Hondureo para la Produccin y la Vivienda, sobre prstamos a productores agropecuarios redescontados con dicha Institucin. 201112.10 201212.10 Sobre Operaciones de Reporto Sobre Operaciones de Reporto

En estas subcuentas se registrarn los premios pendientes de pago por operaciones de reporto suscritas con personas naturales y jurdicas. 201112.11 201212.11 Sobre Aceptaciones Bancarias Sobre Aceptaciones Bancarias

Las divisionarias de estas cuentas agruparn los depsitos registrados por medio de libretas proporcionadas por las instituciones depositarias; adems, engrosarn el saldo de esta cuenta los intereses que devenguen dichos depsitos cuando sean acreditados a la tarjeta o control individual que se utilice. Los recursos en moneda extranjera que se reciban para constituir estos depsitos sern manejados de conformidad con el Reglamento para Cuentas de Depsitos de Disponibilidad Inmediata. 202102 ESTAMPILLAS DE AHORRO

En estas subcuentas se registrarn los intereses pendientes de pago sobre aceptaciones bancarias. 201112.11 201212.11 Sobregiros Sobregiros

En estas subcuentas se registrarn los intereses por sobregiros en depsitos a la vista que las instituciones financieras adeuden, tanto a bancos nacionales como internacionales. 201112.99 201212.99 Sobre Otras Obligaciones Sobre Otras Obligaciones

En este rubro se contabilizarn las estampillas de ahorro que se vendan al pblico. Su contabilizacin definitiva se har cuando los compradores presenten las planillas en que estn adheridas las estampillas, sea para su reembolso en efectivo o para la apertura de una libreta, o abono a cuentas de ahorro ya existentes. Las estampillas no devengan inters. Estas operaciones estn reguladas en el Artculo 983 del Cdigo de Comercio. 202103 202203 202103.01 202203.01 202103.02 202203.02 202103.03 202203.03 DEPSITOS A TRMINO DEPSITOS A TRMINO Del Pblico Del Pblico Depsitos de Otras Instituciones Financieras Depsitos de Otras Instituciones Financieras Depsitos de Entidades Oficiales Depsitos de Entidades Oficiales

En estas subcuentas se registrarn los intereses pendientes de pago por obligaciones no contenidas en las divisionarias anteriores. 201113 201213 COMISIONES POR PAGAR COMISIONES POR PAGAR

En estas cuentas se registrarn las comisiones de compromiso consignados en contratos de trabajo, reglamentos especiales, contratos de administracin de proyectos y otras que se encuentran causadas y no pagadas. Para el efecto se utilizarn las cuentas divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. 201114 201214 CUOTAS ANTICIPADAS CUOTAS ANTICIPADAS

En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizarn las captaciones a plazo o con preaviso mayor de treinta das, que reciban las instituciones financieras de sus clientes, documentadas en ttulos a trmino, pagars u otros efectos. En caso de no existir la clusula de renovacin automtica de depsito, los depsitos a plazo vencidos y no reclamados por sus titulares, sern objeto de contabilizacin en la cuenta " Depsitos a Trmino Vencidos". Para los depsitos constituidos en moneda extranjera debern observarse las disposiciones contenidas en el Reglamento para el Manejo de Cuentas de Depsito en Moneda Extranjera de Disponibilidad Inmediata emitido por el Banco Central de Honduras. Los requisitos especiales de los bonos de caja estn contenidos en el Artculo 981 del Cdigo de Comercio.

Se utilizarn para contabilizar las cuotas devolutivas y no devolutivas por contratos de ahorro y prstamo o capitalizacin que se reciban anticipadamente, y que se aplicarn al ocurrir el vencimiento del pago de dichas cuotas. 201115 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

- 39 203 2031 2032 203101 203201 203101.01 203201.01 203101.02 203201.02 OTRAS EXIGIBILIDADES MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA DEPSITOS EN GARANTA DEPSITOS EN GARANTA Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a la Vista Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a la Vista Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a Plazo Depsitos en Garanta por Cartas de Crdito a Plazo moneda nacional, y de la cuenta Bancos del Exterior si los giros se emitieran en moneda extranjera. Las operaciones neutras, objeto de estas cuentas son a las que se refiere el Artculo 1027 del Cdigo de Comercio. 203104 203204 SUCURSALES, MATRIZ SUCURSALES, MATRIZ AGENCIAS AGENCIAS Y Y CASA CASA

En esta cuenta se registrar el movimiento de operaciones entre la Casa Matriz y sus Sucursales o Agencias, y de stas entre s. Vase la cuenta "Sucursales, Agencias y Casa Matriz" del Activo. Adems la cuenta "Cheques y Giros en Circulacin" es complementaria de esta cuenta de enlace. 203105 APORTACIONES POR CAPITALIZAR

En estas subcuentas se registrarn los depsitos en efectivo que se reciban por parte de ordenadores de cartas de crditos documentadas, aceptaciones suscritas por el banco o cartas de crdito corriente, con el fin de garantizar todo o parte de los crditos que se otorguen. Corresponder cargarla simultneamente a la contabilizacin de las utilizaciones de los crditos por parte de los beneficiarios, dado que tales utilizaciones devengan intereses que han de pagar los ordenadores de los crditos, salvo que el depsito en garanta sea nicamente una parte del crdito abierto, en cuyo caso los intereses se calcularn sobre el valor no cubierto por el depsito, y el cargo de sta se har cuando se complete el pago de la Carta de Crdito. 203101.03 203201.03 Otros Depsitos en Garanta Otros Depsitos en Garanta

En los programas de fortalecimiento patrimonial aprobados por la asamblea de accionistas, los aportes de capital se registrarn en esta cuenta mientras no hayan sido completados los trmites de incremento patrimonial correspondientes. 203105.01 En efectivo 203105.02 En utilidades no distribuidas 203105.09 En otros efectos En estas subcuentas se contabilizarn los aportes por capitalizar que efecten los accionistas de las instituciones del sistema financiero, previa autorizacin de la CNBS, entre tanto se concluyen las reformas a escrituras y estatutos de la sociedad que correspondan. 204 2041 2042 204101 204201 OBLIGACIONES BANCARIAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA PRESTAMOS SECTORIALES PRESTAMOS SECTORIALES

Estas subcuentas se utilizarn para contabilizar los depsitos temporales efectuados en moneda local y moneda extranjera por los prestatarios de proyectos, constituidos a fin de garantizar el reembolso posterior a los intermediarios financieros, de conformidad a reglamentos o contratos suscritos. 203102 INGRESOS BIENES ADMINISTRADOS

En esta cuenta se registrarn los ingresos que resulten en virtud de contratos de anticresis, en atencin a no haber completado el ciclo o ejercicio financiero de los bienes usufructuados, segn convenio. 203103 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACIN 203203 CHEQUES Y GIROS EN CIRCULACIN En estas cuentas se contabilizarn los cheques, giros telegrficos, cablegrficos o cualquier otro medio utilizado para trasladar fondos entre distintas plazas, cuyo importe se haya recibido de sus ordenadores, sin que los beneficiarios se hayan presentado a su cobro, o los ordenadores mismos no se hayan presentado a recuperar el depsito que entregaron a la institucin financiera que emiti el giro. El plazo para reversar los valores registrados en las cuentas 201107.02 y 201207.02 Giros Emitidos por Pagar y afectar las cuentas 203103 y 203203 Cheques y Giros en Circulacin es de seis (6) meses. El saldo de estas cuentas se restar del saldo de la cuenta Sucursales, Agencias y Casa Matriz cuando se trate de giros en

En las divisionarias de esta cuenta se registrarn las obligaciones con entidades oficiales por los desembolsos obtenidos en cada uno de los proyectos o programas financiados con recursos especiales, generalmente provenientes de crditos del exterior, en que la institucin financiera participe mediante el otorgamiento de subprstamos a los beneficiarios finales. 204101.14 204201.14 Obligaciones BANHPROVI Obligaciones BANHPROVI

Esta cuenta registrar las obligaciones con el Banco Hondureo para la Produccin y la Vivienda, cuando los prstamos sean redescontados con dicha Institucin.

204102 204202

CREDITOS BANCARIAS CREDITOS BANCARIAS

Y Y

OBLIGACIONES OBLIGACIONES

- 40 204102 204102.0101 Banco Central de Honduras Adelantos Corrientes requisitos sobre estos ttulos se encuentran descritos en los Artculos 992 a 996 del Cdigo de Comercio. 204102.0402 Registrar el saldo de los pagars a favor del Banco Central, por operaciones de crdito, otorgados con garanta de prstamos de la cartera de las instituciones financieras y de acuerdo con el Artculo 37, inciso b) de la Ley del Banco Central de Honduras. 204102.0102 Adelantos Extraordinarios Bonos Hipotecarios

Los bonos hipotecarios que compren personas naturales o jurdicas en las emisiones de esta clase de ttulos se contabilizarn en esta cuenta. El Cdigo de Comercio regula estos bonos en sus Artculos 997 a 999. 204102.0403 Bonos Generales

En esta subcuenta se registrarn los adelantos que en caso de emergencia, el Banco Central otorgue a las Instituciones Financiera del Sistema, cuando as lo demanden las circunstancias. El Banco Central de Honduras est autorizado para ello, de conformidad con el Artculo 38 de su Ley Orgnica. 204102.0103 Crditos Mayores de 1 ao En est subcuenta se contabilizarn los crditos que por operaciones especiales el Banco Central de Honduras concede a las instituciones del Sistema Financiero, a plazos mayores de un ao. 204102.0104 Sobregiros

En esta subcuenta se contabilizarn los bonos generales en circulacin, emitidos de conformidad con las disposiciones de los Artculos 1000 a 1004 del Cdigo de Comercio. 204202.05 Aceptaciones Bancarias

En esta subcuenta se registrarn las obligaciones que los bancos contraen en el exterior en virtud de haber emitido u ordenado la creacin de una aceptacin bancaria que permita el financiamiento de exportaciones. Las principales disposiciones legales referentes a emisin de obligaciones que pueden hacer las instituciones financieras son los Artculos 46, 58 y 60 de la Ley del Sistema Financiero y Artculos 952 y 989 a 991, (aparte de los citados) en el Cdigo del Comercio. 204102.99 204202.99 Otros Prstamos Otros Prstamos

En esta subcuenta se registrarn los sobregiros que se produzcan en las cuentas de depsitos que manejan las instituciones financieras en el Banco Central de Honduras, de acuerdo con los saldos que reflejen los libros de cada Institucin y previa autorizacin de aquel. 204102.02 204202.02 Prstamos de Bancos Extranjeros Prstamos de Bancos Extranjeros

En estas subcuentas se contabilizarn otros emprstitos obtenidos por las instituciones financieras que no estn tipificados en las subcuentas anteriores. 204103 204203 OBLIGACIONES ARRENDADOS OBLIGACIONES ARRENDADOS POR POR ACTIVOS ACTIVOS

Se contabilizarn en esta subcuenta los emprstitos obtenidos de instituciones bancarias extranjeras, o bancos de desarrollo de carcter internacional, sean a corto o largo plazo. Por otra parte las sucursales establecidas en Honduras de bancos extranjeros, afiliados o asociados, o bien bancos nacionales que contraten lneas especiales de crdito con instituciones de crdito extranjeras, debern considerarse como prstamo los llamados "sobregiros", siempre que deban reconocer intereses por dichos fondos utilizados. 204102.03 204202.03 Prstamos Nacionales Prstamos Nacionales de de Instituciones Instituciones Financieras Financieras

Registrar la responsabilidad o crdito obtenido por la adquisicin de bienes para uso propio, mediante arrendamiento. 204104 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TRMINO 204204 OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TRMINO En estas cuentas se contabilizarn las Deudas Subordinadas a Trmino, constituidas mediante los instrumentos no redimibles antes de la fecha de vencimiento con plazos de vigencia mnimos originales superiores a cinco aos y que solamente participan de las prdidas de la entidad financiera en caso de liquidacin de la sociedad. De conformidad a las Normas de adecuacin de Capital, estos instrumentos previa autorizacin por parte de la Comisin, se aceptar en un monto mximo del 50% del capital primario. 205 2051 2052 RESERVAS TECNICAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

En este rubro se contabilizarn los prstamos obtenidos en moneda nacional y extranjera de las dems instituciones del sistema financiero establecido en el territorio nacional. Para el efecto se utilizarn las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas.

204102.04 204102.0401

Ttulos Valores en Circulacin Cdulas Hipotecarias

En esta subcuenta se registrarn las cdulas hipotecarias emitidas por las instituciones financieras y en poder del pblico. Los

- 41 205101 205201 RESERVAS VIGOR RESERVAS VIGOR PARA PARA CONTRATOS CONTRATOS EN EN En esta subcuenta se contabilizar la utilidad por percibirse en la venta de inmuebles con reserva de dominio, cuya enajenacin definitiva se har hasta que el presunto comprador haya enterado la totalidad o parte convenida del importe de la compra, segn el contrato suscrito en la negociacin de dichos inmuebles.

205102 205202 205103 205203 205104 205204

RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS RESERVA PARA GASTOS ANTICIPADOS 206104 RESRES ERVA PARA SORTEOS ERVA PARA SORTEOS RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO RESERVA PARA PUNTUALIDAD DE PAGO 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES

En estas cuentas se registrarn las sumas destinadas a la constitucin de las reservas tcnicas para el cumplimiento de obligaciones contractuales derivadas de la emisin y colocacin de plizas de capitalizacin y de ahorro y prstamo. 206 2061 2062 206101 206201 CREDITOS DIFERIDOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA INTERESES Y COMISIONES RECIBIDAS POR ANTICIPADO INTERESES Y COMISIONES RECIBIDAS POR ANTICIPADO

En esta cuenta se registrar el valor de las operaciones de descuento relacionadas con la compra de Bonos de Estabilizacin Financiera emitidos por la Secretara de Estado en el Despacho de Finanzas, los cuales deben de computarse como producto, hasta que se hayan devengado.

206105 206205

INGRESOS NO DEVENGADOS ARRENDAMIENTO INGRESOS NO DEVENGADOS ARRENDAMIENTO

POR POR

En estas cuentas se contabilizarn los intereses no devengados por arrendamientos suscritos con los clientes, es decir, la diferencia entre la sumatoria de los pagos mnimos y el costo de adquisicin de los bienes sujetos de arrendamiento.

Contabilizar los intereses y las comisiones que hayan percibido por adelantado las instituciones financieras en operaciones de descuento de ttulos valores y otros efectos, las cuales deben computarse como productos hasta que se hayan devengado. No debern acreditarse en esta cuenta los intereses pagados por anticipado en aquellos prstamos que, en atencin a su cuanta, se permite su cobro deducindolo del principal. La aplicacin de los intereses devengados por descuentos a los ingresos de operacin se har segn la periodicidad que adopte cada institucin. 206102 206202 CANTIDADES APLICACIN CANTIDADES APLICACIN PENDIENTES PENDIENTES DE DE

206206 206206.01

CORRECCION MONETARIA Sobre Inversiones en Valores

Las inversiones a largo plazo en moneda extranjera se registrarn con base en el tipo de cambio que rija segn las normas fijadas por el Banco Central de Honduras; estas inversiones se ajustarn tanto por la cotizacin de su valor en bolsa como por las variaciones en el tipo de cambio, los incrementos de valor por ste ltimo concepto sern objeto de registro en esta cuenta. Cuando la fluctuacin cambiara origine una reduccin en el valor de las inversiones, dicha reduccin se efectuar con cargo a la cuenta 206205.01 Correccin Monetaria -Sobre Inversiones en Valores, si dicha reduccin resulta superior al saldo acreedor de esta cuenta, el saldo deudor resultante se informar en el balance analtico, en la cuenta 108107 Primas por Amortizar Sobre Inversiones en Valores.

Esta cuenta servir para registrar transitoriamente los valores no exigibles que al momento de ser recibidos no se han podido aplicar a crditos a favor de la institucin, como ser cuotas fijas de prstamos a largo plazo incompletas, o cantidades enteradas para sufragar gastos por cuenta de clientes, por ejemplo: gastos legales, honorarios para oficinas registradoras de la propiedad o prenda. etc. 206103 206203 UTILIDAD POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES UTILIDAD POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES

206107 206207

INGRESOS NO DEVENGADOS INTERESES REFINANCIADOS INGRESOS NO DEVENGADOS INTERESES REFINANCIADOS

POR POR

En estas cuentas se registrarn los ingresos no devengados por intereses producto del refinanciamiento o reestructuracin de las operaciones crediticias, determinados por las nuevas estructuras de pago.

- 42 206108 PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO PRODUCTOS RECIBIDOS NO DEVENGADOS EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Rentas Anticipadas Rentas Anticipadas En estas cuentas y sus divisionarias se registrar y acumular la depreciacin que sufran los bienes para uso de la institucin, debido a desgaste por uso normal, por accin de los elementos naturales, asimismo por obsolescencia debido a prdida de funcionalidad. 207107 206108.01 206208.01 RESERVA PARA AMORTIZACIN DE ACTIVOS EVENTUALES

206208

En esta cuenta se contabilizar la porcin de la renta recibida por adelantado, en los contratos de arrendamiento financiero en moneda nacional y extranjera, la cual debe registrarse al ingreso conforma se vaya devengando. 206108.02 206208.02 Adelantos Adelantos

En esta cuenta se contabilizar el castigo al valor contable de los activos adquiridos en pago de deudas u obtenidos en remate judicial, de conformidad con lo establecido en el Artculo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 207108 RESERVA PARA DEPRECIACIN DE ACTIVOS ARRENDADOS

En esta cuenta se contabilizarn los valores recibidos como adelantos en los contratos de arrendamiento financiero en moneda nacional y extranjera, el cual debe registrarse en ingresos conforme se vaya devengando. 207 2071 207101 207102 RESERVAS DE VALUACION MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CRDITOS DUDOSOS RESERVA PARA DUDOSO RECAUDO INTERESES DE

En esta cuenta se registrar la depreciacin que sufran los bienes adquiridos a travs de arrendamiento financiero. 207109 RESERVA PARA AMORTIZACIN DE OTROS VALORES

Esta cuenta acumular la amortizacin de cualquier otro activo que se estima difcil de enajenar, usar o que sea irrecuperable.

207110

RESERVA PARA AMORTIZACIN DE BONOS FORTALECIMIENTO FINANCIERO DEL PRODUCTOR AGROPECUARIO.

207102.01

Reserva para Intereses Capitalizados

En esta subcuenta se contabilizarn las Reservas o provisiones que se constituyan como reservas para intereses capitalizados sobre prstamos comerciales u cuota renegociados despus de transcurridos 90 das de mora. 207102.99 Otros Contabilizarn las reservas creadas por mandato del Consejo de Administracin o Junta Directiva, que se estime convenientes para prevenir prdidas por incobrabilidad de activos pertenecientes a la cartera de prstamos, descuentos y negociaciones, as como de intereses pendientes de cobro. 207103 RESERVA PARA AMORTIZACIN DE INVERSIONES

En esta cuenta se contabilizarn las provisiones que se constituyan para prevenir las prdidas en las inversiones garantizadas por las instituciones financieras, originadas por el incumplimiento de los deudores acogidos al Decreto No. 682003 en el caso de que la recuperacin de los bienes cedidos en garanta sea por medio de sentencia judicial o cesin voluntaria de los deudores, la reserva constituida se trasladar a la cuenta 207107 Reserva para Activos Eventuales y el descubierto se castigar conforme a lo establecido en el Artculo 49 de la Ley del Sistema Financiero. 207111 RESERVA PARA DEPRECIACIN DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO. Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos

En esta cuenta se contabilizarn las provisiones que se hagan por posibles prdidas originadas en cambios en la cotizacin de inversiones en valores burstiles. 207104 RESERVA PARA DEPRECIACIN DE EDIFICIOS 207105 RESERVA PARA INSTALACIONES DEPRECIACIN DE

207111.01 207111.02 207111.03 207111.04

En esta cuenta se registrar y acumular la depreciacin que sufran los bienes muebles cedidos en arrendamiento financiero. 208 2081 208101 RESERVAS EVENTUALES MONEDA NACIONAL RESERVA PARA CONTRIBUCIONES IMPUESTOS Y

207106

RESERVA PARA DEPRECIACIN MOBILIARIO Y EQUIPO

DE

En esta cuenta se harn las provisiones por impuestos a pagar en el futuro. Al determinarse en forma exacta el impuesto por

- 43 pagar, se trasladar a las cuentas 201109.05 "Acreedores Varios - Impuestos y Contribuciones Patronales 201115 Impuesto Sobre la Renta por Pagar. 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES Las instituciones privadas harn uso de esta cuenta cuando la emisin se haga por suscripcin pblica. (Ver Artculos 93 y 245 del Cdigo de Comercio). 301101.0202 Acciones Suscritas no Pagadas

De conformidad con lo establecido en el Artculo 439 del Cdigo de Comercio registrar los valores que la administracin determine suficientes, para responder al pago de prestaciones, pensiones o jubilaciones y otros beneficios otorgados a personal en servicio, de acuerdo a los contratos de trabajo y al Cdigo del Trabajo. 208103 208103.01 RESERVAS ESPECIALES Crditos Castigados Renegociados

En caso de que la suscripcin de acciones sea simultnea, (Artculo 93 y 244 del Cdigo de Comercio) en esta subcuenta se contabilizar la responsabilidad de los accionistas por el pago de sus acciones. Ver Artculo 118 a 120 del Cdigo de Comercio. 301102 SuperAvit Pagado

En esta subcuenta se registrarn las reservas especiales sobre crditos castigados renegociados efectuada por las instituciones cuando se eliminen estas reservas se liberarn contara la cuenta de intereses ganados que corresponda al producto respectivo. 208103.99 Otros En esta subcuenta se acumularn las reservas de carcter especial, por ejemplo las separaciones de utilidades para la creacin de un fondo de autoseguro, provisin por el pago de auditores externos, y otros.

Las primas pagadas en exceso del valor nominal de las acciones emitidas por la Institucin financiera sern objeto de registro en esta cuenta. 301103 Reserva Legal

Acumular la segregacin de utilidades que por disposicin del Artculo 32 del Cdigo de Comercio decrete la asamblea general de accionistas. 302 302101 Capital Complementario Reservas por revaluaciones

302101.0201 Reservas de Valuacin Bienes Races Para Fines de Adecuacin de Capital La creacin de estas reservas ha de obedecer a propsitos perfectamente definidos. En manera alguna debe servir para el ocultamiento de utilidades. Por lo mismo, los organismos de control interno o externo debern mantener una estricta vigilancia sobre los incrementos o cargos a esta cuenta. 3 CAPITAL Y RESERVAS DEL CAPITAL CAPITAL PRIMARIO CAPITAL Capital Autorizado En esta subcuenta se contabilizar la parte del supervit de reevaluacin que es aceptado como capital complementario de conformidad con lo establecido en la Normativa sobre Adecuacin de Capital vigente. 302101.0209 Reservas por Reevaluacin Bienes Races Otros

301 301101 301101.01

Esta subcuenta registrar la emisin de acciones registrada en escritura constitutiva y sus modificaciones por acuerdo tomado en Asamblea General de Accionistas; por lo tanto su saldo ser igual al de acciones en tesorera ms las suscritas y pagadas. La aportacin de capital de las sucursales de bancos extranjeros que seale el Banco Central de Honduras se contabilizar tambin en esta cuenta. 301101.02 301101.0201 Capital no Pagado Acciones en Tesorera

En esta subcuenta se registrarn los aumentos de valor que resulten de avalos de las inversiones y bienes races de la Institucin, de conformidad con el Artculo 22 del Cdigo de Comercio y normativas emitidas por los entes reguladores. 302102 ReservaS para Contingencias

En esta subcuenta se registrarn las acciones no suscritas emitidas por decreto de la asamblea general de accionistas en los aumentos de capital, asimismo las no suscritas pero que estn a disposicin de posibles compradores segn disposiciones legales. El Banco Municipal Autnomo har uso de esta cuenta por los aumentos de capital que se acuerden de conformidad con el Artculo 19, inciso "b)", de su Ley Orgnica.

En esta cuenta se registrarn las segregaciones directas del Supervit, sin afectar los resultados de ningn ejercicio, que por mandato de la asamblea general de accionistas corresponda para atender una eventualidad no prevista. Los cargos a esta cuenta deben estar razonablemente controlados y su movimiento debe informarse en las asambleas de accionistas. Asimismo, cuando esta reserva o parte de la misma se considera innecesaria debern efectuarse los reintegros correspondientes a la cuenta de utilidades no distribuidas. 302103 Utilidades no Distribuidas 302103.01 Utilidades Operativas No Distribuidas 302103.02 Utilidades No Distribuidas Provenientes del Mtodo de Participacin

- 44 Esta subcuenta se engrosar anualmente con las utilidades obtenidas en el ejercicio precedente con cargo a la cuenta 302109.01 Resultados Operativos del Ejercicio. Las Utilidades Retenidas sern objeto de distribucin cuando la Asamblea Generales de Accionistas acuerde la distribucin de las mismas, previo cumplimiento del Artculo 41 de la Ley del Sistema Financiero. 302103.02 Utilidades No Distribuidas Provenientes del Mtodo de participacin 302109.02 Resultados Del Ejercicio Provenientes del Mtodo de Participacin

En esta subcuenta se contabilizarn los resultados netos del ejercicio producto de la aplicacin del mtodo de participacin.

ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

Esta subcuenta se engrosar anualmente con las utilidades obtenidas en el ejercicio precedente con cargo a la cuenta 302109.02 Resultados del Ejercicio Provenientes del Mtodo de Participacin. Este valor no estar disponible para efectos de capitalizacin o distribucin de dividendos, a excepcin de los dividendos recibidos en efectivo de parte de la sociedad participada. 302104 302104.01 302104.02 OBLIGACIONES SUBORDINADAS TRMINO En Moneda Nacional En Moneda Extranjera A

Estos agrupamientos comprendern aquellas partidas equilibradas contablemente, sujetas al acaecimiento de un evento futuro, que estn proclives a convertirse en valores reales en el balance. 401 4011 4012 401101 401201 ACTIVOS CONTINGENTES MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS

En estas subcuentas se registrar el monto aceptado como capital complementario de las obligaciones subordinadas autorizadas por la CNBS de conformidad con las Normas emitidas sobre deuda subordinada. 302107 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

En estas cuentas se registrarn las obligaciones indirectas asumidas por cuenta de los clientes para garantizar a terceros el pago de una obligacin. Estas operaciones podrn efectuarse mediante la aceptacin o endoso de ttulos valores, como por la emisin de instrumentos de comercio internacional, sujetos estos ltimos a los usos y convenciones internacionales. (Vase Artculos 898 a 910 y 946 a 951 del Cdigo de Comercio). 401101.02 401101.0201 401101.0299 401201.0201 401201.0299 Garantas Bancarias Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Para cumplimiento de oferta Otras Garantas

Este rubro agrupar las reservas que se constituyan de las utilidades netas, despus del impuesto sobre la renta por voluntad de la asamblea general de accionistas o porque los estatutos de la sociedad las contemplan. 302108 PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (CUENTA DEUDORA)

En esta cuenta se contabilizarn los dficit que se produzcan en los resultados de operaciones, hasta tanto se compensen las prdidas con utilidades que se produzcan en ejercicios posteriores. El saldo de esta cuenta deber ser restado de las dems cuentas patrimoniales para efectos de determinar los coeficientes que la Ley seala como mximos para la aceptacin de riesgos, limitaciones en la captacin de obligaciones y otras relaciones porcentuales del capital y reservas de capital. 302109 302109.01 302109.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO Resultados Operativos Del Ejercicio Resultados Del Ejercicio Provenientes del Mtodo de Participacin Resultados Operativos Del Ejercicio

En estas subcuentas se contabilizarn las garantas bancarias emitidas para cumplimiento de oferta, que se extienden para participar en licitaciones pblicas y garantizar el sostenimiento de la oferta propuesta por el solicitante de la garanta bancaria en los procesos correspondientes. 401101.06 401101.0601 401101.0609 401201.06 401201.0601 401201.0609 Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros

En estas subcuentas se contabilizarn las cartas de crdito a la vista sin obligacin de aceptacin, en las cuales se ha pactado que la transferencia o debito a la cuenta en el corresponsal se realiza previo el pago total que haga el ordenante de la carta de crdito. 401102 401202 401102.03 401202.03 CREDITOS POR UTILIZAR CREDITOS POR UTILIZAR Mrgenes Por Utilizar en Lneas de Crdito Mrgenes Por Utilizar en Lneas de Crdito

302109.01

En esta subcuenta se contabilizarn los resultados del ejercicio producto de la liquidacin anual de operaciones, en tanto se rene la Asamblea de Accionistas para disponer de ellos. Se excluyen de estos, el reconocimiento de ingresos y/o prdidas por aplicacin del mtodo de participacin.

- 45 Registrar los saldos no desembolsados de prstamos, cuya entrega de fondos se autoriza por etapas de acuerdo a los planes de inversin o de avance de obra, los mrgenes por utilizar en tarjetas de crdito y los saldos autorizados mediante lneas de crdito que los prestatarios tengan pendientes de utilizar. Para el efecto, se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. 401103 401203 REPORTOS - TITULOS POR RECIBIR REPORTOS - TITULOS POR RECIBIR 402201.0601 402201.0609 A la vista sin obligacin de aceptacin Otros

En estas subcuentas se contabilizarn la obligacin que tiene las instituciones financieras de transferir o debitar en la cuenta del banco corresponsal previo el pago total que realice el ordenante de la carta de crdito. 402102 402202 402102.03 402202.03 EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES EXIGIBILIDADES CONTRACTUALES Mrgenes Por Girar en Lneas de Crdito Mrgenes Por Girar en Lneas de Crdito

Contabilizar el derecho a la readquisicin de Ttulos - Valores cedidos en reporto. Es aplicable a las operaciones de reporto lo establecido en los artculos 929 a 936 del Cdigo de Comercio. 401104 401204 PRSTAMOS NEGOCIADOS PRSTAMOS NEGOCIADOS Y Y DESCUENTOS DESCUENTOS

Sirve para registrar los saldos no utilizados de los contratos de crdito cuya disponibilidad se encuentra a favor de los clientes. El Saldo de esta cuenta debe concordar con el saldo de la cuenta Crditos por Utilizar 402103 402203 ACREEDORES POR REPORTO ACREEDORES POR REPORTO

En estas cuentas se registrarn los prstamos descontados o redescontados en el Banco Central de Honduras o en otras instituciones financieras, cuyos documentos pasan a ser propiedad de los redescontantes, y por lo tanto, no sern ya parte de la cartera de la institucin. Con el fin de identificar el tipo de institucin descontante se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas.

En esta cuenta se registrar la obligacin de devolver los recursos recibidos en cesiones temporales de activo convenidas en contratos de reporto. El Saldo de esta cuenta debe concordar con el saldo de la cuenta Reportos - Ttulos por Recibir. 402104 402204 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA

402 4021 4022 402101 402201

PASIVOS CONTINGENTES MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS

En esta cuenta se registrar la responsabilidad subsidiaria que las instituciones descontantes adquieran por efecto del redescuento de documentos. Para el Efecto se utilizarn las divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. Este saldo deber concordar con el de la cuenta "Prestamos y Descuentos Negociados".

Esta cuenta ser contentiva de la responsabilidad que asumen las instituciones financieras autorizadas por las cartas de crdito que emitan, as como por las letras de cambio, pagars y otros Instrumentos de crdito a cargo de sus clientes, que acepten para responder por su pago. Esta cuenta concordar en su saldo con la cuenta "Garantas y Avales Otorgados". 402101.0201 402101.0299 402201.0201 402201.0299 Para cumplimiento de oferta Otras Garantas Para cumplimiento de oferta Otras Garantas

5 501 5011 5012 501101 501201

INGRESOS PRODUCTOS FINANCIEROS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA INTERESES INTERESES

501101.0201.01 Valores Oficiales Bonos Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario En esta subcuenta se registrar el movimiento de los intereses devengados sobre ttulos valores recibidos del fideicomiso, garantizados por el estado, a travs de la Secretara de Finanzas, cuyas operaciones se encuentran relacionadas con los productores que calificaron con el Decreto No. 68-2003. 501101.0201.99 Valores Oficiales - Otras Inversiones en Valores Oficiales

En estas subcuentas se registrar la responsabilidad que asumen las instituciones financieras por las garantas bancarias que emitan con el objeto de garantizar el sostenimiento de una oferta adjudicada por medio de licitacin pblica. 402101.06 402101.0601 402101.0609 402201.06 Cartas de Crdito y Crditos Documentados A la vista sin obligacin de aceptacin Otros Cartas de Crdito y Crditos Documentados

- 46 En esta subcuenta se registrar los valores que por concepto de intereses reciban las instituciones del sistema financiero por inversiones que tengan en ttulos valores emitidos y garantizados por el Estado. 501101.031614 BANHPROVI En esta subcuenta se registrara los Intereses Devengados sobre los Bonos emitidos por el Banco Hondureo para la Produccin y la Vivienda por prstamos reestructurados o refinanciados y prstamos nuevos relacionados con productores del sector agropecuario. 501101.0320 Cuenta Corriente Moneda Nacional Esta subcuenta contabilizar los ingresos por intereses devengados o cobrados por crditos concedidos a bancos del sistema con fines de cubrir liquidez y sobre saldos promedio de cuentas de enlace. 501101.0321 Cartera Administrada Mediante Decreto No. 68-2003 En estas subcuentas se registrara intereses recuperados con base a efectivo sobre la cartera administrada del fideicomiso, relacionada con los productores que clasificaron con el Decreto No. 68-2003. 501201.0201 Valores Oficiales En esta subcuenta se registrar los valores que por concepto de intereses reciban las instituciones del sistema financiero por inversiones que tengan en ttulos valores emitidos y garantizados por el Estado en moneda extranjera. 501102 DIVIDENDOS SOBRE PARTICIPACIONES ACCIONES Y En esta subcuenta se registrara los ingresos que en conceptos de comisiones perciban las instituciones del Sistema Financiero por administrar la cartera cedida al fideicomiso a que se refiere el Decreto No. 68-2003. 502102 502103 502203 502104 502204 ARRENDAMIENTOS MANEJO DE CUENTAS MANEJO DE CUENTAS VENTA DE BIENES ARRENDAMIENTO FINANCIERO VENTA DE BIENES ARRENDAMIENTO FINANCIERO EN EN En estas subcuentas y sus divisionarias se registrarn los principales productos de operacin de las Instituciones Financieras, como ser los intereses, las comisiones por operaciones con activos de ganancias, las cuotas cobradas en el ahorro especializado, etc. Asimismo, en estas cuentas se incluirn los beneficios derivados de los ajustes cambiarios y sus efectos sobre los activos y pasivos de la Institucin Financiera. 501106 501206 RENTAS POR CONTRATOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO RENTAS POR CONTRATOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO DE DE 501104 501204 501205 AHORRO ESPECIALIZADO AHORRO ESPECIALIZADO OTROS PRODUCTOS

En esta cuenta se registrarn las rentas que en concepto de arrendamiento financiero reciban las instituciones financieras. 502 5021 5022 502101 502201 502101.06 PRODUCTOS POR SERVICIOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA COMISIONES COMISIONES Sobre Cartera Administrada Decreto No. 68-2003 Mediante

501102.01 501102.02

Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en Acciones Reconocimiento de Ingresos por aplicacin del Mtodo de Participacin Dividendos en Efectivo sobre Inversiones en Acciones

501102.01

En esta subcuenta se registrarn los dividendos recibidos en efectivo provenientes de las diversas inversiones en acciones, efectuadas por la institucin financiera en las que utilice el mtodo del costo. 501102.02 Reconocimiento de Ingresos por aplicacin del Mtodo de Participacin

En esta cuenta se registrar la utilidad resultante de las opciones de compra ejercidas de los bienes dados en arrendamiento financiero. 502199 OTROS

En esta subcuenta se registrarn los dividendos recibidos en efectivo provenientes de las diversas inversiones en acciones efectuadas por la institucin financiera, en las que corresponda aplicar el mtodo de participacin. 501202 DIVIDENDOS SOBRE PARTICIPACIONES COMISIONES COMISIONES ACCIONES Y

En estas cuentas y sus divisionarias se registrarn los ingresos provenientes de los servicios financieros prestados, generalmente por operaciones neutras, por cesin del uso de bienes propios y por el manejo fiduciario de bienes ajenos.

501103 501203

503

PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS

- 47 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES Esta cuenta registrar la utilidad resultante en la liquidacin o venta de activos adquiridos mediante cesin o adjudicacin judicial, por pago de crditos. 503102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES Los intereses causados por el arrendamiento de bienes, se contabilizarn en la cuenta 602105.07 Arrendamientos Gastos por arrendamiento financiero. 601104 601204 BENEFICIOS ADICIONALES BENEFICIOS ADICIONALES Estas cuentas servirn para registrar los principales gastos financieros causados por la utilizacin de recursos ajenos (Operaciones Pasivas). En los rubros de ajustes a Reservas Tcnicas se registrar el gasto necesario para la creacin de la reserva tcnica por la captacin de recursos provenientes de la emisin de Ttulos de Capitalizacin y Ahorro y Prstamo.

Registra las utilidades provenientes de la venta de los activos fijos propiedad de la institucin. 503103 INDEMNIZACIONES

En esta cuenta se registrarn las indemnizaciones percibidas como resultado de los reclamos presentados por la institucin. 503199 OTROS

En esta cuenta se registrarn los incentivos y premios reconocidos a los ahorrantes, ya sea por mantenimiento de cuentas o por apertura de nuevos ahorros.

Registra el valor de los productos extraordinarios no contemplados en las cuentas anteriores. 599 RESULTADOS ANTERIORES DE EJERCICIOS

601205

OTROS GASTOS

En esta cuenta se registrarn los Ajustes peridicos de los activos y pasivos expresados en Moneda Extranjera, por variacin en el tipo de cambio. 601106 RECONOCIMIENTO DE PRDIDAS POR APLICACIN DEL MTODO DE PARTICIPACIN.

5991 599101 599102 599199

MONEDA NACIONAL REINTEGROS DE RESERVAS RECUPERACIONES OTROS En esta cuenta se registrarn las prdidas resultantes de las diversas inversiones en acciones efectuadas por la institucin financiera, en las que corresponda aplicar el mtodo de participacin. 602 6021 602101 602102 GASTOS DE ADMINISTRACION MONEDA NACIONAL CONSEJEROS Y DIRECTORES FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

En esta cuenta se registrarn aquellos gastos cargados en exceso, porque los mismos no fueron causados o que no procedan como tales y por utilidades devengadas y percibidas en ejercicios anteriores no registrados en su oportunidad. Asimismo, se contabilizarn las recuperaciones de adeudos que con anterioridad se consideraron irrecuperables y cuyos saldos hayan sido eliminados del activo. 6 601 6011 6012 601101 601201 GASTOS GASTOS FINANCIEROS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA INTERESES INTERESES

En estas cuentas se registrarn las remuneraciones y otras prestaciones reconocidas por cada institucin a sus directores, funcionarios y empleados, incluso al personal que se contrata en forma extraordinaria o para trabajos especficos; asimismo, en las subcuentas creadas al efecto, se registrarn los gastos de personal en que se incurra por la administracin de proyectos o programas sectoriales conforme los contratos celebrados con el BANHPROVI. 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

601101.0914 BANHPROVI En esta subcuenta se registrara los Gastos Financieros causados por la utilizacin de recursos del Banco Hondureo para la Produccin y la Vivienda producto de los redescuentos de prstamos otorgados a productores del sector agropecuario. 601102 601202 601103 601203 COMISIONES COMISIONES AJUSTES A RESERVAS TECNICAS AJUSTES A RESERVAS TECNICAS

En esta cuenta se registrar la provisin o pago de impuestos a que est afecta la Institucin. 602104 HONORARIOS PROFESIONALES

Registrar el pago o la provisin de honorarios por servicios especializados que reciba la institucin, por ejemplo, auditoras externas, asesoras legales, etc.

- 48 602105 ARRENDAMIENTOS En esta cuenta y sus divisionarias se registrarn los cargos por depreciacin acelerada que se aplique a los bienes cedidos en arrendamiento financiero. 602199 GASTOS DIVERSOS

En esta cuenta se registrar el pago por arrendamientos; no obstante, si el pago se hace en forma anticipada se afectar la cuenta 108101.02 o 108201.02 Cargos Diferidos - Alquileres. 602106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO

Registrar la provisin o pago de los servicios por reparacin y mantenimiento de activos propiedad de la institucin, o que tengan el carcter de eventuales. Asimismo incluir los gastos por dicho concepto, sobre activos asignados a proyectos o programas sectoriales. 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA

En esta cuenta se registrar el pago o provisin de gastos causados por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores. 602199.98 Aportaciones al FOSEDE

En esta subcuenta se contabilizar las aportaciones que por Ley estn obligadas a realizar las instituciones Financieras al Fondo de Seguros de Depsitos (FOSEDE). 697 697101 EGRESOS EXTRAORDINARIOS VENTA DE EXTRAORDINARIOS ACTIVOS

Se registrar el pago o provisin por los servicios de seguridad y vigilancia que reciba la institucin, de conformidad con los contratos suscritos. 602108 MERCADEO

En esta cuenta se registrar la provisin o pago por los gastos incurridos en el estudio y promocin de productos financieros y servicios de la Institucin haca sus clientes. 602109 PRIMAS DE SEGUROS

697102 697103 697199

VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES MULTAS E INDEMNIZACIONES PERDIDAS VARIAS

En esta cuenta se registraran las partes asignables a las operaciones del perodo, de las primas de seguro o fianzas contratadas; la porcin no causada se registrar en Cargos Diferidos Primas de Seguros. 602110 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y

Estas cuentas sern contentivas de los egresos extraordinarios pagados o provisionados, por operaciones distintas de la finalidad principal de la Institucin. 698 698101 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Esta cuenta registrar los cargos para los resultados de operacin por la depreciacin de los activos fijos necesarios para el funcionamiento de la Institucin; asimismo, la parte que ha de deducirse a los resultados a fin de eliminar del activo valores que representan prdida cierta para la Institucin, o bien para la creacin de las reservas adecuadas que prevendrn quebrantos futuros. 602111 COMISIONES

En esta cuenta se registrarn aquellos productos calculados o cobrados en exceso que correspondan a un ejercicio ya cerrado, o gastos que no se hayan afectado en su oportunidad. Su saldo se liquidar anualmente a travs de la cuenta 302103 Utilidades no Distribuidas. 699 699101 IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Registra las erogaciones por operaciones neutras y por gestin que sean aplicables a los resultados del ejercicio. 602112 PAPELERA, UTILES Y SUMINISTROS

Esta cuenta servir para registrar el importe de este impuesto calculado sobre la base gravable de la institucin durante el perodo.

7 701 7011 7012 701101 701102

CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO VALORES Y GARANTIA BIENES CEDIDOS EN

En esta cuenta se registrar el gasto por el consumo de papelera, tiles y suministros utilizado para el uso exclusivo de la Institucin. 602113 602113.01 602113.02 602113.03 602113.04 DEPRECIACIN DE BIENES ARRENDAMIENTO FINANCIERO Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo Sistemas de Informtica Vehculos EN

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA CREDITOS OBTENIDOS DEL BANCO CENTRAL CREDITOS OBTENIDOS ENTIDADES OFICIALES DE OTRAS

- 49 701202 701103 CREDITOS OBTENIDOS ENTIDADES OFICIALES DE OTRAS 702206.01 702106.0101 702206.0101 CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS CREDITOS OBTENIDOS DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 702106.0102 702206.0102 702106.0103 702206.0103 Propiedades Urbanas Casas y Departamentos Habitados por sus propios dueos Casas y Departamentos Habitados por sus propios dueos Otras Casas y Departamentos, Oficinas y Terrenos Otras Casas y Departamentos, Oficinas y Terrenos Locales Comerciales, estacionamientos, construc. Industriales y otras. Locales Comerciales, estacionamientos, construc. Industriales y otras. Propiedades Rurales Propiedades Rurales Naves Martimas y Aeronaves Naves Martimas y Aeronaves Yacimientos Mineros Yacimientos Mineros Inventarios Inventarios Bienes Agrcolas (No Inventarios) Bienes Agrcolas (No Inventarios) Bienes Industriales (No Inventarios) Bienes Industriales (No Inventarios) Documentos del Banco Central de Honduras o del Estado de Honduras Documentos del Banco Central de Honduras o del Estado de Honduras Depsitos en instituciones del Sistema Financiero Depsitos en instituciones del Sistema Financiero Documentos Representativos de Crdito Documentos Representativos de Crdito Documentos de Importacin Documentos de Importacin Cartas de Crdito Cartas de Crdito Recaudo de Garantas Bancarias No Pagadas Recaudo de Garantas Bancarias No Pagadas Acciones y Participaciones Acciones y Participaciones Otros Bienes Otros Bienes

701203

En las divisionarias de estas cuentas se registrar el valor de los bienes gravados a favor del Banco Central de Honduras, del BANHPROVI y de otras entidades financieras, en garanta de crditos obtenidos. 702 GARANTIA CONCEDIDOS 7021 7022 702101 702201 DE CREDITOS

MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA TITULOS VALORES (SE SUSPENDE SU USO) TITULOS VALORES (SE SUSPENDE SU USO) HIPOTECAS (SE SUSPENDE SU USO) HIPOTECAS (SE SUSPENDE SU USO) BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE SU USO) BIENES MUEBLES (SE SUSPENDE SU USO) OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE SUSPENDE SU USO) OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS (SE SUSPENDE SU USO)

702102 702202 702103 702203

702106.02 702206.02 702106.03 702206.03 702106.04 702206.04 702106.05 702206.05 702106.06 702206.06 702106.07 702206.07 702106.08 702206.08 702106.09 702206.09 702106.10 702206.10 702106.11 702206.11 702106.12 702206.12 702106.13 702206.13

702104 702204

702105 702205

REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR REPORTOS TITULOS POR ENTREGAR

En estas cuentas y sus divisionarias se registrar el valor de las garantas documentadas recibidas de los clientes a favor de la institucin, segn sean ttulos valores, bienes inmuebles, prendas con desplazamiento o sin desplazamiento y otro tipo de documentos de garanta como las fianzas y carta de crdito stand by o los ttulos cuyo dominio se ha recibido temporalmente por operaciones activas de reporto. Asimismo, en el rubro 702204.05 Recaudo de Garantas Bancarias no Pagadas se registrarn las Contragarantas que se reciben de instituciones bancarias de primer orden del exterior, como respaldo de garantas y avales especiales, previamente autorizados, que exceden los lmites legales. Por otra parte, las hipotecas y las prendas se registrarn por el avalo que la Institucin acepte como comprobado o razonable.

702106.14 702206.14 702106.99 702206.99

En estas cuentas y sus divisionarias las Instituciones Financieras debern contabilizar el valor de las garantas en atencin a tipo de bien que constituyan como colateral. 703 CLASIFICACION CREDITICIA DE CARTERA

703101 703102

CREDITOS COMERCIALES CREDITOS DE CONSUMO CREDITOS PARA VIVIENDA MICROCREDITO

702106 702206 702106.01

VALORACION DE GARANTIAS VALORACION DE GARANTIAS Propiedades Urbanas

703103 703104

- 50 En estas cuentas se registrarn los saldos de la cartera crediticia, conforme a las normas de clasificacin de cartera vigentes, y en las categoras contempladas en dichas normas. 704203 704103.01 704203.01 FIDEICOMISOS Valores en Fideicomiso Valores en Fideicomiso

704 7041 7042 704101 704201 704101.01 704201.01

ADMINISTRACIONES AJENAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA DOCUMENTOS Y VALORES DOCUMENTOS Y VALORES En Consignacin En Consignacin

En estas subcuentas se contabilizar el valor de los bienes administrados en virtud de contratos de fideicomiso que celebren los establecimientos bancarios. (Ver Arts. 1033 a 1062 del Cdigo de Comercio). 704103.02 704203.02 Mandatos y Administraciones Mandatos y Administraciones

En estas subcuentas se contabilizarn los valores que se manejan por contratos de administracin, en que los bancos acten como mandatarios. (Ver Art. 1069 del Cdigo de Comercio). 704103.03 704203.03 Fideicomisos de Inversin Fideicomisos de Inversin

En esta subcuenta se registrar el importe de los cheques de viajero y otros documentos recibidos de otras instituciones, para su venta al pblico. 704101.02 704201.02 Recibidos para su cobro Recibidos para su cobro

En estas subcuentas se registrarn los fondos lquidos obtenidos por los bancos del sistema, mediante la suscripcin de contratos de fideicomisos de inversin o documentados bajo otras denominaciones, cuyo manejo se hace a travs de los departamentos fiduciarios de las instituciones bancarias. 704103.04 704203.04 Certificados de Participacin Certificados de Participacin

En estas subcuentas se contabilizarn los valores que las instituciones reciban en su calidad de mandatarios, tanto de cedentes nacionales como extranjeros. La justificacin para su registro se encuentra en el artculo 437, prrafo final, del Cdigo de Comercio. Por otra parte son operaciones neutras que los bancos estn autorizados a su realizacin de conformidad con el artculo 1028 del Cdigo citado. 704101.03 704201.03 Remitidos para su cobro Remitidos para su cobro

En estas subcuentas se registrarn los recursos lquidos obtenidos por los bancos del sistema, mediante la gestin efectuada a travs de sus departamentos fiduciarios, los cuales son documentados en ttulos diversos como los denominados certificados de participacin fiduciaria, certificados de participacin prendaria, certificados de participacin hipotecaria, etc. 705 7051 7052 705101 705201 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA PARA SU COBRO PARA SU COBRO

Contabilizar los valores que las instituciones reciban en su calidad de mandatarios, tanto de cedentes nacionales como extranjeros, los cuales trasladen a otro domicilio o institucin. 704201.04 Cartas de Crdito Recibidas

En esta subcuenta se contabilizarn las cartas de crdito de exportacin que las instituciones reciban y gestionen a nombre de terceros. 704102 704202 704102.01 704102.02 704102.99 ADMINISTRACION CARTERA AJENA ADMINISTRACION CARTERA AJENA Capital de Cartera Cedida mediante Decreto No. 68-2003 Intereses sobre Cartera Cedida mediante Decreto No. 68-2003 Otras Administraciones Ajenas

En estas cuentas se registrarn los documentos y valores que la institucin haya descontado o comprado, cuyo cobro haya de efectuarse en una plaza distinta, o bien que haya necesidad de entregarse a un notario para su recuperacin. Para tal efecto se utilizarn las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas. 706 7061 7062 706101 706102 706103 706203 OBLIGACIONES FINANCIERAS EMITIDAS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA BONOS ESTAMPILLAS DE AHORRO EMITIDAS TITULOS DE CAPITALIZACION TITULOS DE CAPITALIZACION

En estas subcuentas se contabilizar el movimiento de la cartera crediticia (capital e intereses) recibida en administracin por Instituciones del Sistema Financiero al amparo del Decreto No. 68-2003 y otras administraciones ajenas, respectivamente. 704103 FIDEICOMISOS

En estas cuentas se registrarn las operaciones relacionadas con la emisin de ttulos seriales, con registro detallado de la emisin

- 51 autorizada, de los ttulos cancelados y de la emisin por colocar entre el pblico. 707 7071 7072 707101 OPERACIONES EN SUSPENSO MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA INTERESES EN SUSPENSO OPERACIONES CREDITICIAS INTERESES EN SUSPENSO OPERACIONES CREDITICIAS SOBRE 708102.01 Crditos de Prdida Huracn Mitch 708102.02 Crditos del Fortalecimiento Financiero del Productor Agropecuario 708102.99 Otros En estas subcuentas se registraran los prstamos castigados contra reserva y/o resultados, con fines informativos. El valor de la contabilizacin se har por el monto total de la deuda incluyendo capital e intereses. 708103 BIENES EN CARTERA DE ARRENDAMIENTO Las instituciones financieras que hayan recibido de parte de las autoridades fiscales, aprobacin para aplicar mtodos de depreciacin acelerada en sus operaciones activas de arrendamiento usarn estas. 708104 708204 CONTROL RIESGOS CONTROL RIESGOS PARA PARA PONDERACION PONDERACION DE DE 708102 708202 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

En estas cuentas se registrarn con fines informativos, los prstamos u otros adeudos perdidos. El valor de la contabilizacin se har por el monto de la deuda, incluyendo los saldos de los rubros 707101 y 707201 Intereses en suspenso sobre Operaciones Crediticias.

707201

SOBRE

En esta cuenta se registrar el monto de los intereses provenientes de operaciones de crdito que sean objeto de suspensin de registro en cuentas de resultados debido a la situacin de mora que experimente el prestatario. Para tal efecto, se observar lo dispuesto en la reglamentacin vigente sobre la materia. 707101.01 707201.01 Otros Crditos Comerciales Otros Crditos Comerciales

En estas subcuentas se registrar el saldo de los crditos comerciales originados por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores. 707101.02 707201.02 Intereses Documentados Reactivacin Sector Agropecuario Intereses Documentados Reactivacin Sector Agropecuario

En estas subcuentas se registrarn los intereses no contabilizados en los estados financieros, que se documentarn por separado y que sern amortizados en forma proporcional de acuerdo al nuevo plan de pagos establecido para los deudores del sector agropecuario con relacin a los Decretos No.32-2001 y No. 282000. 708 7081 7082 708101 708201 CUENTAS DE REGISTRO MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA VALORES EN CUSTODIA VALORES EN CUSTODIA

Las divisionarias de estas cuentas registrarn los valores que no tienen rubros especficos en el balance, pero que en atencin a sus cualidades particulares, son parte del clculo de la adecuacin de capital de los bancos, asociaciones de ahorro y prstamo y sociedades financieras. Las instituciones financieras debern mantener el respectivo detalle de la conformacin de saldos de estos rubros. 708104.01 708204.01 Crditos con Garanta de Depsitos o Valores del Banco Central Crditos con Garanta de Depsitos o Valores del Banco Central

En esta cuenta se contabilizarn las operaciones a que se refiere el artculo 1031 del Cdigo de Comercio, o sea servicios de custodia de valores, bajo las siguientes bases: a) Por el valor nominal si se trata de ttulos cuyo valor unitario conoce la institucin depositaria. b) c) Por el valor declarado sin responsabilidad de la institucin si se trata de otros bienes. En el caso de sobres, saco o caja sellada, por el valor de un lempira.

En estas cuentas se registrar el saldo de los prstamos o activos contingentes garantizados por depsitos en efectivo constituidos en la misma institucin financiera o con ttulos emitidos por el Banco Central de Honduras, cuya disposicin por parte del intermediario financiero no requiere de intervencin judicial y hasta por el monto de la garanta. Asimismo se registrarn los prstamos entre instituciones financieras hasta treinta (30) das plazo, garantizados con ttulos emitidos por el Gobierno Central y el Banco Central de Honduras, hasta por el saldo del prstamo. Crditos Concedidos por Entregar Cancelables en Cualquier Momento 708204.02 Crditos Concedidos por Entregar Cancelables en Cualquier Momento En estas subcuentas se contabilizarn los compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un ao o cancelables en cualquier momento sin responsabilidad para la institucin financiera. 708104.02

Las instituciones pueden mantener registrados en estas cuentas objetos propios como ser: combinaciones de caja fuerte, etc.

- 52 708104.11 708104.03 Prstamos Respaldados por Documentos de Embarque 708104.1101 708104.1102 Dividendos en efectivo recibidos de Inversin Mtodo de Participacin Distribuidos / Capitalizados No distribuidos / Capitalizados

En esta subcuenta se controlar el saldo de los prstamos respaldados por documentos y anticipos de exportacin o de pre-exportacin, cuando el banco efecte la cobranza por liquidar de la operacin. 708204.03 Prstamos Respaldados por Documentos de Embarque

708104.1101 Dividendos en Efectivo Recibidos de Inversin Mtodo de Participacin En esta subcuenta se reflejar el monto de los dividendos en efectivo que la institucin ha recibido de la sociedad participada desde la adquisicin de la inversin, y, que ya distribuy o se encuentra formando parte de su capital social.

En esta subcuenta se controlar el saldo de los prstamos respaldados por documentos y anticipos de exportacin o de pre-exportacin, cuando el banco efecte la cobranza por liquidar de la operacin. Asimismo, se registrarn las operaciones de factoraje en las que el factor domiciliado en el extranjero asume el riesgo de la contraparte y cuente con una calificacin de primer orden emitido por una calificadora de riesgo de reconocida experiencia. 708104.04 708204.04 Prstamos Hipotecarios para Vivienda Redescontados Prstamos Hipotecarios para Vivienda Redescontados

708104.1102

No distribuidos / Capitalizados

En esta subcuenta se contabilizar el monto de los dividendos en efectivo que la institucin ha recibido por sus inversiones en acciones desde la adquisicin de las mismas, que no han sido distribuidos o capitalizados. 708204.08 Prstamos a Empresas no Generadoras de Divisas

En estas subcuentas se controlar el saldo de los prstamos redescontados con instituciones financieras, los cuales estn totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario. Dichos crditos forman parte del saldo de las cuentas 401104 y 401204 Prstamos y Descuentos Negociados. 708104.05 708204.05 Control de Intereses por Cobrar Control de Intereses por Cobrar

En esta subcuenta se controlarn los prstamos otorgados a empresas dedicadas a actividades no generadoras de divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artculo 2, Romanos II de las Normas que debern observar las instituciones del Sistema Financiero en el otorgamiento de prstamos en moneda extranjera, que la Institucin Financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Prstamos, Descuentos y Negociaciones- Moneda Extranjera 708204.09 Prstamos a Personas Generadoras de Divisas Naturales no

Estas cuentas segregaran atendiendo las cuentas que los gneros, los saldos de intereses devengados pendientes de cobro a la fecha del clculo de Adecuacin de Capital. 708104.0504 Control de Intereses por Cobrar - Inversiones en Valores del Gobierno y Banco Central

En esta subcuenta se registrarn para control los intereses devengados y no cobrados sobre valores emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno Central, que hayan sido registrados como intereses por cobrar en las cuentas de activo que correspondan. 708104.06 708204.06 Control para Crditos e Intereses Control para Crditos e Intereses

En esta subcuenta se controlarn los prstamos otorgados a personas naturales cuyas actividades no generen divisas, de conformidad a lo dispuesto en el Artculo 2, Romanos II de las Normas que debern observar las instituciones del Sistema Financiero en el otorgamiento de prstamos en moneda extranjera, que la Institucin Financiera mantiene registrados en la cuenta 1032 Prstamos, Descuentos y Negociaciones- Moneda Extranjera 708204.10 Prstamos Para Vivienda a Naturales que Generan Divisas Personas

Estas cuentas segregaran las reservas para crditos de dudoso recaudo, atendiendo al tipo de prstamo que corresponde. 708104.07 708204.07 Crditos Adquiridos por Liquidacin Forzosa Crditos Adquiridos por Liquidacin Forzosa

En esta subcuenta se controlarn los prstamos otorgados a personas naturales para vivienda de uso propio de los prestatarios, cuya fuente de ingresos para pago de sus obligaciones (sueldos y salarios), se generan en la misma moneda extranjera en que obtuvieron el prstamo. Estos prstamos forman parte de la cartera registrada como activo en la cuenta 1032 Prstamos, Descuentos y NegociacionesMoneda Extranjera 708204.99 Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingencias

En estas subcuentas se controlarn los saldos de la cartera de prstamos adquiridos en subasta pblica de Instituciones en Liquidacin Forzosa. Dichos crditos sern ponderados al cero por ciento de riesgo para efectos del clculo del ndice de adecuacin de capital.

En estas subcuentas se debern registrar las operaciones que, an cuando no estn reflejadas como activos o contingencias, pudieran presentar riesgos de cualquier ndole para la

- 53 institucin financiera. 708105 708205 CUOTAS MENSUALES POR COBRAR CUOTAS MENSUALES POR COBRAR 204201.13 Prstamos Sectoriales- Proyectos BCIE , 204202.02 Crditos y Obligaciones Bancarias Prstamos de Bancos Extranjeros, 204202.05 Crditos y Obligaciones Bancarias Aceptaciones Bancarias y 204202.99 Crditos y Obligaciones Bancarias Otros Prstamos.

En estas cuentas se registrar la emisin mensual de recibos por las cuotas que han de satisfacer los titulares de los contratos de capitalizacin emitidos. 708106 PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA PRESTAMOS OTORGADOS CON RECURSOS OBTENIDOS A TRAVES DE BONOS DE CAJA

708108 708208

CONTRATOS FINANCIERO CONTRATOS FINANCIERO

DE DE

ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO

En esta cuenta se llevar el control de los saldos de los contratos de arrendamiento financiero suscritos con los clientes. 709 709101 CRDITOS A PARTES RELACIONADAS CRDITOS A PARTES RELACIONADAS

708206

En estas cuentas se registraran la emisin de ttulos valores denominados Bonos de Caja que realicen las Instituciones del Sistema Financiero, a las cuales no se les aplicar requerimientos obligatorios de inversin.

En esta cuenta se registrar los saldos de la cartera crediticia, conforme a las normas de clasificacin de cartera vigentes, y hayan sido concedidos a las partes relacionadas de las instituciones del sistema financiero de conformidad a la reglamentacin emitida por el BCH, sobre esta materia. 719 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO Este rubro servir para equilibrar contablemente los cargos y crditos de las cuentas de orden y registro.

708207

CONTROL DE PLAZOS EN OBLIGACIONES INTERNACIONALES Con plazo inferior a un ao Con plazo igual o mayor a un ao

708207.01 708207.02

En esta cuenta se contabilizaran los montos utilizados de las lneas de crdito que las instituciones Financieras hayan obtenido de Bancos corresponsales, Agencias de Desarrollo Extranjera, Organismos Internacionales, o de cualquier otra fuente que constituyan obligaciones en moneda extranjera y formen parte de su pasivo registrado en las cuentas siguientes: