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Analyse du chiffre d'affaires (et analyse des cots d'achat et de la marge)

Chiffre d'affaires prvu, chiffre d'affaires constat, cart, analyse


le chiffre d'affaires vaut le produit de la quantit vendue par le prix de vente : ca = pv unitaireQt A.N.
q 24710 25848 1138 pv 45 43 -2 ca 1111950 1111464 -486

prvu rel cart

Analyse : La dmarche consiste : 1. comparer la grandeur mesure sa norme 2. expliquer les sources des carts 3. trouver les responsables 4. moyens d'actions 5. entraves l'action le rel est infrieur de quatre cent quatre vingt six euros au prvu. Ramen au chiffre d'affaires, cela reprsente un cart de moins de quatre diximes de pourcent. C'est ngligeable. cart sur ca = -486. cette diffrence peut tre gnre par une variation des quantits ou des prix. On cherche donc cerner les consquences de ces variations. On calcule l'cart sur quantits : on conserve le pv prvu, on calcule la valeur au pv prvu de l'cart :
prvu rel cart cart sur qts q 24710 25848 1138 51210 pv 45 43 -2 ca 1111950 1111464 -486

la croissance des ventes a cr un cart favorable par rapport au ca prvu. Le nombre d'appels reus est est plus important que celui prvu. On calcule l'cart sur prix : con conserve la qt relle vendue qt prvue Le ca effectu correspond au ca prvu.

La quantit de vente a t suprieure aux prvisions grce un prix infrieur. C'est l'elasticit du ca : baisser les prix augmente les ventes, le ca ne bouge pas. Pas de suite donner.

Cot moyen d'achat. Prvu et rel, cart, analyse


Le cot moyen d'achat vaut le prix unitaire d'achat par la quantit achete : cout moyen = puachat Qt achete A.N.
q 24710 25848 1138 pa 15,75 14,00 -1,75 cam % cam prvu 389 182,50 107,55% 361 872,00 100,00% -7,55% -27 310,50

prvu rel cart

Le cot moyen d'achat rel est infrieur de vingt-sept mille euros au cot moyen d'achat prvu, soit une conomie de 7,5% sur le prvisionnel, essentiellement grce au prix d'achat, infrieur de 7% au prix prvu

marge prvue et marge relle, analyse des carts


La marge vaut la diffrence entre le chiffre d'affaire et le cot d'achat des marchandises vendues :

marge =ca camv


A.N. :
cot moyen ca marge 389 182,50 1 111 950,00 722 767,50 361 872,00 1 111 464,00 749 592,00 -27 310,50 -486,00 26 824,50

prvu rel cart

on voit rapidement que la marge ralise est suprieure de vingt six mille huit cent euros la marge prvue, soit une marge meilleure de prs de quatre pourcent. Cela s'explique par la performance sur service approvisionnements, parvenu obtenir des prix plus serrs que prvu. Le service commercial a lui fait le chiffre prvu.